深化稅制改革背景下《稅務(wù)會計》課程教學(xué)改革之研究

1、    深化稅制改革背景下稅務(wù)會計課程教學(xué)改革之研究    王艷麗【摘要】隨著我國稅收制度的深化改革，稅收征管力度和措施會進一步加強，也對企業(yè)的稅務(wù)人員的專業(yè)能力提出了更高的要求。因此稅務(wù)會計的教學(xué)改革勢在必行。本文首先闡述稅務(wù)會計在教學(xué)中存在的問題，然后針對存在的問題，詳細闡述稅務(wù)會計在教學(xué)方式、教學(xué)內(nèi)容等方面的改革，最后研究稅務(wù)會計考核評價的改革。【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 稅務(wù)會計 混合式教學(xué) 翻轉(zhuǎn)課堂稅務(wù)會釗偽是依據(jù)稅法對納稅人涉稅活動的資金運動進行核算、監(jiān)督和籌劃，以維護國家和納稅人合法權(quán)益的一門專業(yè)會計。它融合了稅收法律知識和會計理論于一體，是稅務(wù)中

2、的會計，亦是會計中的稅務(wù)，稅務(wù)機關(guān)的工作人員及企業(yè)的會計人員都需具備其相關(guān)的專業(yè)知識及實踐操作能力。其教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)熟知會計理論和稅收法規(guī)，能正確計稅、報稅、繳稅，能幫助企業(yè)依法納稅、規(guī)避納稅風(fēng)險，獲取稅后利潤最大化的專業(yè)人才。因此為了培養(yǎng)滿足社會需要的財務(wù)管理及會計人員，需對稅務(wù)會計課程的教學(xué)進行一定的改革。一、稅務(wù)會計教學(xué)中存在的問題第一，教學(xué)方法單一。在稅務(wù)會訓(xùn)今的教學(xué)過程中，往往采用“教師講，學(xué)生聽”的填鴨式講授法，這種教學(xué)方式下學(xué)生的求知欲和學(xué)習(xí)興趣不能被激發(fā)，自學(xué)能力也無法得到提高。第二，重理論輕實踐。稅務(wù)會訓(xùn)今的實踐課時往往被用于理論的講解，限制了學(xué)生的實踐操作和創(chuàng)新能力，不能很

3、好的運用理論知識處理企業(yè)的實際涉稅問題。第三，教材內(nèi)容滯后。近年來我國稅制發(fā)生了很大的變化，十九大工作報告中指出要深化稅制改革，增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅等稅種都在不斷的變化和完善，而稅務(wù)會計教材的相關(guān)內(nèi)容往往無法及時更新。二、稅務(wù)會計教學(xué)方式的改革為了提高學(xué)生的實踐操作能力，稅務(wù)會計的教學(xué)過程要“弱化老師、突出學(xué)生”，打破傳統(tǒng)的填鴨式教學(xué)模式，引入案例教學(xué)和翻轉(zhuǎn)課堂的教學(xué)手段，充分發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的主觀能動性，并且充分利用校企合作項目，真正做到“走出去，引進來”的結(jié)合，培養(yǎng)學(xué)生的實踐能力，實現(xiàn)產(chǎn)教融合。首先，運用案例教學(xué)，不僅可以培養(yǎng)學(xué)生，運用所學(xué)的理論知識解決實際問題的能力，而且可以打開學(xué)生思考問

4、題的思路，讓學(xué)生了解不同的處理思路對企業(yè)納稅結(jié)果產(chǎn)生的巨大影響，能夠更好地理解和掌握知識點，并且會讓學(xué)生深切的感受到會計理論與稅收政策在應(yīng)用的重要性，激發(fā)他們學(xué)習(xí)興趣。然后，運用翻轉(zhuǎn)課堂的教學(xué)方式，把教學(xué)過程分為了課前、課中和課后。把班級學(xué)生分為了不同的小組，并選出小組的組長，負責(zé)促進和監(jiān)督本組同學(xué)的課下學(xué)習(xí)。對于主要稅種的學(xué)習(xí)，直接讓學(xué)生對于相關(guān)內(nèi)容進行課前的預(yù)習(xí)，以小組為單位準備課件；課中，以小組為單位分別推選出小組代表上臺進行講授；最后老師根據(jù)小組的講授情況進行點評，并對重難點內(nèi)容進行講解。這樣不僅能夠突出重難點，而且能夠強化同學(xué)們對于內(nèi)容的理解，實現(xiàn)最佳的預(yù)習(xí)效果。教學(xué)方式的多樣化不僅

5、可以調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，而且能更好的完成教學(xué)任務(wù)，實現(xiàn)更好的教學(xué)效果。三、稅務(wù)會計教學(xué)內(nèi)容的改革為了保證教學(xué)質(zhì)量，培養(yǎng)具有實踐能力和稅收籌劃意識的實踐性人才，實現(xiàn)學(xué)校和企業(yè)的“0”對接，應(yīng)該對稅務(wù)會計的教學(xué)內(nèi)容進行改革。首先，整體把握教學(xué)內(nèi)容并分清主次。企業(yè)涉及的稅收可以分為初始設(shè)立階段與正常經(jīng)營階段，不同企業(yè)所涉及的稅種也會有區(qū)別。比如，一般企業(yè)在初始設(shè)立階段會涉及印花稅、車船稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅等，正常經(jīng)營階段除涉及以上稅種外，還會涉及增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)還會涉及消費稅，房地產(chǎn)企業(yè)還會涉及土地增值稅等。在教學(xué)過程

6、應(yīng)該讓學(xué)生對稅務(wù)會計的教學(xué)內(nèi)容有個整體把握。要明確企業(yè)稅務(wù)崗位的工作內(nèi)容，按照企業(yè)的涉稅流程安排稅務(wù)會計的教學(xué)內(nèi)容及教學(xué)順序，并結(jié)合一般生產(chǎn)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)涉稅情況，分清稅務(wù)會計教學(xué)內(nèi)容的主次，重點內(nèi)容重點講解，像流轉(zhuǎn)稅和所得稅就屬于重點內(nèi)容。然后，結(jié)合稅制改革更新教學(xué)內(nèi)容。隨著我國稅收制度的深化改革，稅收征管力度和措施會進一步加強，相關(guān)稅種的法規(guī)也會發(fā)生相應(yīng)的變化，而教材的滯后性，無法對相關(guān)內(nèi)容做到及時更新，這就要求任課教師通過一定的途徑關(guān)注相關(guān)法規(guī)的變化，可以給學(xué)生推薦一些權(quán)威網(wǎng)站或期刊，引導(dǎo)學(xué)生進行關(guān)注。最后，強化實踐教學(xué)。以菏澤學(xué)院為例，稅務(wù)會計作為財務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)選修課，會計專業(yè)的專

7、業(yè)必修課，其學(xué)分為2，總課時為32，其中16課時理論、16課時實踐，針對稅務(wù)會計涉及的眾多稅種，理論課時有限的情況下完成教學(xué)任務(wù)，無疑增加了教學(xué)難度，為保證實踐課時不被理論課時占用，一方面需要將教學(xué)內(nèi)容劃分主次，重難點稅種做重要講解，簡單稅種簡單介紹；另一方面發(fā)揮學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性，讓學(xué)生充分利用課余時間完成課前預(yù)習(xí)及課后作業(yè)，以保證理論教學(xué)。另外可以通過引入合適案例讓學(xué)生討論、思考，從而運用所學(xué)知識解決實際問題，也可以通過校企合作，讓學(xué)生走進企業(yè)，實現(xiàn)“引進來、走出去”的結(jié)合。四、稅務(wù)會計考核評價的改革稅務(wù)會訓(xùn)偽教學(xué)效果的考核評價應(yīng)在單一的期末測評的基礎(chǔ)上增加過程評價，將考核評價分為過程評價和測試評價，其中過程評價成績由課堂考勤、課堂討論及課后作業(yè)三部分組成，占期末成績的30%，為了全面客觀的評價學(xué)生的學(xué)習(xí)過程，首先把每個班級的學(xué)生分為固定的小組，對于課堂討論及課后作業(yè)分組進行，不僅在有限的課時內(nèi)兼顧全體同學(xué)，而且有利于提高同學(xué)的團體協(xié)作能力。另外期末測試占期末成績的70%，期末測試包括了客觀題和主觀題，通過客觀題的測試了解同學(xué)們對稅務(wù)會計基礎(chǔ)知識的掌握情況，通過主觀題的測試了解同學(xué)們對所學(xué)知識的綜合運用能力。隨著我國稅制改革的進一步深化，我國的稅法逐步完善，企業(yè)經(jīng)濟活動引起的計算、報稅會更加規(guī)范。因此，高校必須