河北省2015年注會考試《審計》_對于被審計單位存貨的分類和可理解性考試卷

1、.河北省 2015 年注會考試 審計 ：對于被審計單位存貨的分類和可理解性考試試卷一、單項選擇題 （共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中 ，只有 1 個事最符合題意）1、內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息 ，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現金支出日記賬中發(fā)現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標 、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件2、內部審計師應關注舞弊的可能性，如果A：每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對

2、，該人保管永久性的存貨記錄；C：應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；D：某人可以單獨接觸到備用金。3、在初步調查能為審計人員提供有關控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是A：流程圖法 (flowcharting approach)B：調查問卷法 (questiomaire approach)C：矩陣法 (matrix approach)D：詳細描述法 (detailed narrative approach)。參考材料.4、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場

3、。這些容器必須在最近 90 天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試 ，內部審計師得出結論 ，該公司在被審計期間遵守了該標準1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準 。 2.檢查已蓋章的容器 ，取得有無泄漏現象的證據。 3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關性；D：沒有違反標準 。5、部門經理人員請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險A：已加工數據的可靠性降低；B：這一變更可能未經適當主管部門的適當授權；C：使用者可能不知程序已更動；D：這一變更可能未經相關測試即告運行。6、對于傳

4、統(tǒng)的系統(tǒng) ，程序改變控制保證所產生的系統(tǒng)是從經批準的程序的正確版本中產生 。在客戶機 / 服務器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機 / 服務器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證 ；A：程序版本的變換在全網絡上同進行；B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；參考材料.C：合適的用戶參加程序變換測試；D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。7、鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容 ？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲

5、得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點 ，并重新進行資源配置8、下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準 。D： d.操作系統(tǒng)的修改歷史 。9、為了增強應用軟件的安全性,內部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.B：

6、可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.參考材料.D：使盜竊應用程序更加困難.10 、在己購商品收條上 ，驗收部門人員將己收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制 ，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價B：自動地將商品運送到零售區(qū)域C：將己收商品數與包裝單數量進行對比D：按主要的價格數據清單標出售價11 、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況 ，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣

7、本，并A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話 。12、業(yè)務管理人員在對工作底稿復核時，應將以下哪項確認為缺陷；A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務的某一部分為何會超出時間預算作了解釋；B：在工作底稿中記錄了準備溝通的有關業(yè)務觀察但遺漏了用于評價的標準；C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務工作方案的步驟作了解釋；D：在業(yè)務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務范圍。13 、以下哪項敘述最可能代表內

8、部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相參考材料.對于手工準備的數據文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤 ；B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。14、一般來說 。 市場風險小的金融資產具有的特點是A：違約風險大B：變現力風險大C：收益率高D：流動性高15、下面那種情況違背了 國際內部審計師道德守則？A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑

9、借該次經驗 ，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作；C：某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的 ，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內部審計師 ；D：在審計過程中 ，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業(yè)革命的新產品。 鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票 。參考材料.16、如果被審計對象的經營標準模糊不清、需要解釋 ，那么，審計師應該A：努力就衡量評估經營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見。B：確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準 。C

10、：對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話 ，標準不過是接受經營狀況的最低衡量指標而已。D：對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業(yè)績表現不作評價，因為此種分析評論毫無意義 。17 、信息系統(tǒng)的應急計劃應該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴A：“冷站和熱站 ”聯合協(xié)議 ；B：使用組織中其他數據中心的額外容量；C：“熱站 ”協(xié)議 ；D：“冷站 ”協(xié)議。18、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現A：分析每一貸款部門主管的貸款數目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對貸款的內部以外部審計；D：調節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。19 、

11、因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是 :A：數據文件備份程序的有效性會降低。B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。參考材料.C：個人電腦上的敏感數據史容易泄露。D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。20、要防止將字母符號輸入到完全是數字識別的區(qū)域，可以應用以下哪種技術 ?A：相關性檢驗B：格式檢驗C：存在性檢驗D：檢驗數位21、成本節(jié)約的定位屬于A：a.項目結果審計 ；B：b.財務審計 ；C：c.合規(guī)性審計 ；D： d.經營審計 。22 、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內部控制

12、以降低車輛失竊的風險 ？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告B：審核保險范圍的適當性C：實地盤點所有車輛 ，將結果與會計記錄相核對D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫23 、內部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因A：結束會議記錄是以后的業(yè)務的依據B：專業(yè)實務標準要求記錄結束會議參考材料.C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案D：如果引起爭論就可能需要有關的信息24、某組織使用數據庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數據倉庫 ，反過來 DBMS 又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程

13、語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮A：在訪問數據庫之前 ，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。25 、以下哪項內容將為保證資金電匯過程中數據只送給經過授權的用戶提供最強有力的控制 ？A：允許國際互聯網協(xié)議在路由器安裝表中重新引導命令；B：要求匯出方和接受地點都使用指示標記；C：要求接受方金融機構使用回叫系統(tǒng)；D：只用清晰的文本傳送數據，以防止擅自竊聽 。二、多項選擇題 （共

14、25 題，每題 2 分，每題的備選項中 ，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項 。錯選 ，本題不得分 ；少選，所選的每個選項得0.5分）1、通常來說 ，下列哪個人不會收到關于采購循環(huán)檢查的內部審計報告？A：獨立的外部審計師B：采購主任參考材料.C：首席審計執(zhí)行官D：董事會主席2、公司總裁 ，管理層，外部審計人員和內部審計人員對建立恰當的控制環(huán)境都有重要意義 。高級管理人員主要負責A：建立恰當的內控系統(tǒng)運行環(huán)境，并搭建總體內部控制框架；B：復核財務信息以及收集和報告該類信息的手段的可靠性和完整性；C：確保外部和內部審計人員恰當監(jiān)控環(huán)境；D：招待和監(jiān)控董事會設計的控制制度。3、內部

15、審計業(yè)務隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀A：與組織的加班政策有關的合規(guī)性審計；B：與人事部門的聘用與解聘政策有關的經營審計；C：與營銷部門有關的績效審計；D：與薪酬程序有關的財務控制審計。4、根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件 。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上 ，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后 ，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：對替換零

16、件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。參考材料.D：對零件發(fā)票進行抽樣 ，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。5、在年末對存貨盤點(physicalinventoryprocess) 中，審計人員發(fā)現有超過￥ 1.2 百萬價值的項目放在運輸部門并注明 “已售出 不列入存貨 ”。由于客戶正在進行破產清算 ，其已有三個月未付款 。 但在存貨盤點時銷售經理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品 。審計人員注意到銷售條款為 “FOB 倉庫 ”，在證實公司政策沒有變動之后 ，審計人員應當A：建議尋在

17、運輸部門的存貨進行清點并將其納入存貨盤點結果中。B：清點并將結果追查至相關記錄確保成本已正確地從存貨中轉出。C：繼續(xù)采取適當程序確保放在運輸部門的存貨在相關的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。6、為評價內部審計活動的恰當工作情況，質量保證和改進方案必須包括A：由內部審計人員之外的進行的內部評估，以評價內部審計活動的工作質量；B：在一定樣本基礎上對內部審計工作進行定期監(jiān)督；C：至少每 5 年進行一次的外部評估 ；D：業(yè)務經理的定期輪換 。7、內部審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響，涉及兩個控制 ?？刂?A 失敗的可能性是 10% ，控制 B 失

18、敗的可能性是 5%。 控制程序是獨立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對公司的潛在暴露(風險 )時，內部審計師確定控制A 失敗的成本是 $10000 ，控制 B 失敗的成本是$25000 ，兩者同時失敗的附加成本是$200000 。如果這些控制都不是很有效，公司的預計成本是參考材料.A：$1000B：$32250C：$2250D： $32508、在以下哪種抽樣方法中 ,總體中每個樣本項目金額的變化性會影響樣本量?A：屬性抽樣B：發(fā)現抽樣C：每單位均值抽樣D：貨幣單位抽樣9、對于許多跨職能部門的活動，那種組織結構最有效 ？A：距陣型B：項目型C：智能型D：任何組織10 、在使用計

19、算機的環(huán)境下，審計師要承擔更多的角色。這些角色不包括以下哪項A：以計算機文件的形式向審計客戶提供IRS；B：使用計算機作為審計工具使得審計活動更有效率；C：在審計過程中評估管理層對計算機系統(tǒng)的控制措施；D：幫助管理層開發(fā)計算機控制措施。11 、下列行為那一項不會削弱內部審計師的獨立性？ 為新信息系統(tǒng)的應用提供控制準則 。 為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，確保建立了合適的參考材料.控制。在安裝之前 ，復核新的計算機應用程序。A：只有 B：只有 C：只有 D： 和12 、以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié) 服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務 對敏感

20、性職位的雇員聘用不需要背景檢查 經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告 經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果A：僅為 和B：僅為 C：僅為 和D：僅為和13、以下哪項內容最有可能成為有效合規(guī)計劃的組成因素？A：公司在對員工進行背景檢查是盡量多獲取相關信息。B：把監(jiān)督計劃的責任賦予內部審計部門；C：公司應用旨在發(fā)現不恰當活動的監(jiān)督系統(tǒng)；D：通過錄像形式一次性向員工宣傳該計劃；14、驗收部門保留一份已定貨但未收到商品的采購定單文件，這樣有助于保證A：商品被及時地交付相應的部門。B：只接受經批準的送貨 。C：商品送到后正確地進行清點。參考材料.D：已收商品不會濫用

21、。15 、在內部審計業(yè)務結束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當地履行其遏制舞弊的職責_A：旨在監(jiān)控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產安全防護工作要差于高風險領域的資產安全防護工作B：取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失敗C：沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現違規(guī)時所要采取的行動D：部門員工未經適當地培訓，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章16、區(qū)分商品與服務有四個特征，以下哪一項是其它三項的主要來源?A：無形性B：異質性C：易逝性D：不可分割性17、審計人員對某銀行現有的貸款組合進行了屬性抽樣。在 60 項樣本中 ，審計

22、人員發(fā)現 1)四項沒有提供抵押2)五項不符合銀行政策 (除了沒有抵押的貸款之外)。3)四項是關聯集團成員的貸款，并且他們都被視為獨立的貸款實體。在 60 個樣本中，有 10 個樣本有上述錯誤 ，其中有幾個樣本同時有多種錯誤。根據以上審查結果，審計人員可得出如下哪些結論？ .有足夠的證據表明有一個或多個貸款官員有舞弊行為 。.由于存在這些舞弊行為，財務報表將被歪曲 。.存在重大的違規(guī)活動這一審計發(fā)現應被報告。A： 和B：和參考材料.C：和D：只有18、如果一個產品與設計規(guī)格相符，則它的質量可以被稱為A：基于產品的質量B：基于價值的質量C：超越性質量D：基于制造的質量19、以下哪項使驗收報告與在途

23、貨物之間產生差異？A：不恰當的供應方遴選程序B：驗收部門報告的采購數量直接抄自采購訂單C：未對驗收貨物的質量按規(guī)定標準檢驗D：接受不適當的采購授權20、為了降低通過通訊線路來傳送專用數據時帶來的安全風險，公司應該應用A：回拔程序B：加密技術C：異步調制解調器D：臨別技術21、泊松分布的最佳表述是人們用于A：評估確定事件在給定時間或幅度內發(fā)生確定次數的概率；B：評估所觀察的事件至少在一個具體的時間間隔內發(fā)生的概率(如，保險絲的壽命、發(fā)動機等的使用時間 )；C：對 30 個樣本以下的小樣本進行測試并且假定潛在的總體是正常的；參考材料.D：測試實際數據與和理論上的分布之間的適合的滿意度。22、根據以

24、下信息回答9-10 題。內部審計師向業(yè)務提交了審計報告的初稿，為結束會議做準備 ，以下內容摘自報告初稿所開展的業(yè)務完成了以下幾項目標證實倉庫中存儲的未經使用的機器的存在性； 確定在存儲過程中機器是否有損壞的狀況 ； 審核倉庫工作人員所開展的操作程序； 確定倉庫中的機器是否按恰當的會計程序記賬； 計算倉庫中存貨的當前公允價； 將機器的總值與賬面記錄進行比較 。從采購記錄中抽取30 臺機器作為樣本 ，證實有 13 臺在倉庫中，另外 5 臺在碼頭準備運往生產車間，其余 12 臺已運到生產車間 。對倉庫采用的會計程序的檢查表明倉庫會計職員沒有按政策規(guī)定在每月核對存貨記錄 。在抽取 25 臺機器樣本來測試機器的損壞情況時，發(fā)現只有一臺沒有損壞 。內部審計師證實列在倉庫政策手冊中規(guī)定的操作程序看來是充分的，并且倉庫工作人員明顯遵守了上述程序。當然，在驗收存貨時所進行的檢查除外。在內部審計師與業(yè)務客戶溝通時，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過程。內部審計師對形式要件的控制很有限，但對信息特征給予