畢業(yè)設(shè)計(jì)開題報(bào)告

1、西安工業(yè)大學(xué)北方信息工程學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開題報(bào)告題目：XX企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策研究系別專業(yè)財(cái)務(wù)管理班級(jí)B080508姓名王芬學(xué)號(hào)B08050844導(dǎo) 師2011年12月08日開題報(bào)告填寫要求1 開題報(bào)告作為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯委員會(huì)對(duì)學(xué)生答辯資格審查的依據(jù)材料之一。 此報(bào)告應(yīng)在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下，由學(xué)生在畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）工作前期內(nèi)完成。2 開題報(bào)告內(nèi)容必須按教務(wù)處統(tǒng)一設(shè)計(jì)的電子文檔標(biāo)準(zhǔn)格式（可從教務(wù)處網(wǎng)頁(yè)上下載）填寫并打?。ń勾蛴≡谄渌埳虾蠹糍N），完成后應(yīng)及時(shí)交給指導(dǎo)教師審閱。3 開題報(bào)告字?jǐn)?shù)應(yīng)在1500字以上，參考文獻(xiàn)應(yīng)不少于15篇（不包括辭典、手冊(cè)，其 中外文文獻(xiàn)至少3篇），文中引用

2、參考文獻(xiàn)處應(yīng)標(biāo)出文獻(xiàn)序號(hào)，“參考文獻(xiàn)”應(yīng)按附件中參 考文獻(xiàn)“注釋格式”的要求書寫。4.年、月、日的日期一律用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫，例：“2008年11月26日”。1. 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）綜述（題目背景、研究意義及國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究情況）1.1題目背景及研究意義近年來，全球范圍內(nèi)出現(xiàn)了不少財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)信息失真、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理失控的 現(xiàn)象，其中很多企業(yè)都是內(nèi)部控制不利而導(dǎo)致的衰敗或破產(chǎn)。在美國(guó)，自2002年安然公司出現(xiàn)巨額會(huì)計(jì)造假案后，隨后又爆發(fā)了環(huán)球電訊、世界通信、雷曼公司等一系 列的財(cái)務(wù)丑聞。而在中國(guó)，財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象同樣引起了社會(huì)的關(guān)注。2004年，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席黃宏生繞開董事會(huì)私自將公司款項(xiàng)4800萬(wàn)

3、元打入自己的企業(yè)，被香港廉政公署拘捕；同年中國(guó)航油集團(tuán)唯一的海外公司一中國(guó)航油（新加坡）股份公司因嚴(yán)重的資不抵債，向新加坡最高法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)；四川長(zhǎng)虹因被美國(guó)合作伙伴APEX拖欠 4.6億美元巨款而遭受巨大的損失;2008年中信集團(tuán)下屬子公司中信泰富投資Accumulator累計(jì)期權(quán)）一類衍生品不慎導(dǎo)致數(shù)百億港元虧損。這些財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì) 造假案件在各相關(guān)領(lǐng)域引起了巨大震撼，顯示出我國(guó)公司內(nèi)部控制的薄弱，同時(shí)暴露 出關(guān)鍵人物無(wú)視內(nèi)部控制制度，內(nèi)控信息披露只是流于形式等問題。于是學(xué)術(shù)界和實(shí) 務(wù)界開始共同關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制問題，一些文獻(xiàn)也從不同層面、不同角度對(duì)此問題進(jìn) 行了研究、探討，政府相關(guān)主管部

4、門也積極推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，先后頒布 了相關(guān)法律法規(guī)。如美國(guó)的薩班斯一奧克斯利法案、日本頒布的（金融商品交易法。我國(guó)的內(nèi)部控制基本規(guī)范于 2009年7月1日率先在我國(guó)上市公司范圍內(nèi)施 行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行?；疽?guī)范確立了我國(guó)企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本框架，同時(shí)要求公司對(duì)其內(nèi)部控制有效性作出評(píng)價(jià)，并披露年度自 我評(píng)價(jià)報(bào)告，因此建立健全內(nèi)部控制制度、實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)于中國(guó)上市公司及大 型企業(yè)來說己迫在眉睫。在實(shí)務(wù)中我們不難發(fā)現(xiàn)許多上市公司的確很重視內(nèi)部控制， 也致力于加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制建設(shè)，以此來提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和管理水平。但為什 么還會(huì)頻繁出現(xiàn)財(cái)務(wù)丑聞呢？究其原因

5、，不是內(nèi)部控制體系存在缺陷或露洞，就是公 司缺乏對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行定期有效的評(píng)價(jià)和披露、內(nèi)部控制機(jī)制的執(zhí)行缺乏透明 度、內(nèi)部控制信息披露對(duì)公司的監(jiān)督和抑制作用失效。因此本文通過分析企業(yè)內(nèi)部控 制的實(shí)施現(xiàn)狀，針對(duì)其內(nèi)控存在的一系列問題，提出內(nèi)部控制進(jìn)一步完善的建議。從 而使內(nèi)部控制更好地服務(wù)于公司的經(jīng)營(yíng)管理，同時(shí)能在一定程度上起到推進(jìn)其提高管 理水平的作用。研究意義隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展和國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程步伐的加快，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。在面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展就成了理論界和實(shí)務(wù) 界共同關(guān)注的話題。由于我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制研究起步比較晚、理論體系尚不成熟，盡管 有不少學(xué)者對(duì)

6、內(nèi)部控制進(jìn)行了研究，但大部分都集中制度的完善和審計(jì)領(lǐng)域中的運(yùn) 用，較少將內(nèi)部控制體系作為企業(yè)自身加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和降低風(fēng)險(xiǎn)的手段來進(jìn)行研究。 然而內(nèi)部控制直接關(guān)系著企業(yè)的生死存亡，建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，不但是 內(nèi)部控制系統(tǒng)得以有效實(shí)施的前提和基礎(chǔ)，在一定程度上也能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目 標(biāo)。內(nèi)部控制是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制，內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)則是對(duì)內(nèi)部控 制本身的再控制。因此，研究?jī)?nèi)部控制體系的完善和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管 理領(lǐng)域中的應(yīng)用也具有重要的意義，可有效推進(jìn)我國(guó)內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展。1.2國(guó)內(nèi)外研究情況我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的研究是隨著審計(jì)事業(yè)的恢復(fù)而逐步發(fā)展起來的，早在20

7、世紀(jì)80年代，學(xué)術(shù)界就開始了這一領(lǐng)域的探索和研究，并取得了一批研究成果。就研究?jī)?nèi) 容來說，國(guó)內(nèi)對(duì)于內(nèi)部控制的研究大致可以分為以下幾類：1、 研究國(guó)外內(nèi)部控制的理論與發(fā)展。國(guó)外的內(nèi)部控制起始于20世紀(jì)30年代， 取得了一系列的成果，其中COSO勺內(nèi)部控制一整體框架最為重要。我國(guó)的內(nèi)部 控制研究相對(duì)于國(guó)外起步較晚，最初階段主要是翻譯和介紹國(guó)外的研究，并對(duì)我國(guó)的內(nèi)部控制建設(shè)作一些指導(dǎo)性的建議。2、內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論研究。關(guān)于會(huì)計(jì)控制與管理控制。國(guó)內(nèi)關(guān)于會(huì)計(jì)控制和管 理控制的認(rèn)識(shí)也有一個(gè)發(fā)展的過程。閻達(dá)五、楊有紅 （2001）認(rèn)為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí) 性是內(nèi)部控制發(fā)展的主線，會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，

8、內(nèi)部控制目標(biāo)隨公司治理機(jī)制的完善呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。池國(guó)華、吳曉?。?003）剖析了管理控制與內(nèi)部控制的 關(guān)系，指出隨著企業(yè)環(huán)境的日益復(fù)雜，管理控制在內(nèi)部控制中占有重要支配地位，并 發(fā)揮主導(dǎo)作用。關(guān)于組織、公司治理與內(nèi)部控制。公司治理與內(nèi)部控制的關(guān)系在近年 來也逐漸成為研究熱點(diǎn)。一般認(rèn)為：內(nèi)部控制是公司治理結(jié)構(gòu)的重要因素。但是對(duì)內(nèi) 部控制與公司治理的具體關(guān)系，不同學(xué)者的認(rèn)識(shí)有所差異。例如張俊民（2001）、程新生（2004）、楊有紅、胡燕（2004）等人的研究。關(guān)于審計(jì)與內(nèi)部控制。學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為內(nèi)部控制和審計(jì)是各自獨(dú)立發(fā)展的兩個(gè)范疇，只不過審計(jì)在擺脫詳細(xì)審計(jì)(賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì))模式之后，內(nèi)部控制才被納

9、入審計(jì)之中，作為審計(jì)的對(duì)象和審計(jì)技術(shù)的基礎(chǔ)。 獨(dú)立審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)既有聯(lián)系又有區(qū)別，二者與內(nèi)部控制的關(guān)系也有所區(qū)別。曹偉、 桂友泉(2002)認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部天然的監(jiān)督作用使其自然成為內(nèi)部控制方式 之一，同時(shí)又是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的一種監(jiān)督形式，是對(duì)內(nèi)部控制的控制。方紅星 (2002)認(rèn)為內(nèi)部控制和審計(jì)分別是影響組織效率的內(nèi)在因素和外在因素之一，二者的 產(chǎn)生、演進(jìn)和彼此之間的互動(dòng)，都是追求組織效率的必然結(jié)果。3 、內(nèi)部控制應(yīng)用研究。運(yùn)用調(diào)查研究的方法評(píng)估我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施情況，提出完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的建議。南京大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)系課題組(2001)作了有關(guān)中國(guó)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制情況的調(diào)查報(bào)

10、告。朱榮恩等 (2004)采用問卷調(diào)查的方法，對(duì)八個(gè) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法在我國(guó)企業(yè)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用效果進(jìn)行了研究。陳關(guān)亭、張少華 (2003) 通過問卷調(diào)查和分析論證，認(rèn)為我國(guó)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)制要求所有上市公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控 制報(bào)告，并要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該報(bào)告發(fā)表審核意見。張立民等(2003)以我國(guó)四家上市銀行對(duì)內(nèi)部控制信息的披露作為分析框架，對(duì)2001年和2002年A股的ST公司內(nèi)部控制信息披露作了統(tǒng)計(jì)分析。4 、有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)。我國(guó)金融行業(yè)特別重視內(nèi)部控制，有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布了一系列關(guān)于內(nèi)部控制的法規(guī)和制度。1997年5月，中國(guó)人民銀行頒布了加強(qiáng) 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則，這是我國(guó)第一個(gè)關(guān)于內(nèi)部

11、控制的行政規(guī)定。中國(guó)銀 行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年頒布了商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法，規(guī)定商業(yè)銀 行進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體、對(duì)象和評(píng)價(jià)的方法等。中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)發(fā)于2001年證券公司內(nèi)部控制指引，規(guī)定了證券公司內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、基本要求和 主要內(nèi)容。上海證券交易所 2006年6月發(fā)布上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指 引規(guī)定上市公司應(yīng)從2006年年度報(bào)告起披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù) 所對(duì)自我評(píng)估報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見。會(huì)計(jì)法第二十七條規(guī)定，“各單位應(yīng)當(dāng)建立、 健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制雖不完全等同， 但是這些職責(zé)明確、相互分離、相互制約、相互監(jiān)督等

12、一系列法律要求，充分體現(xiàn)了 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的本質(zhì)。財(cái)政部于2001年6月頒布了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范(試 行)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一貨幣資金(試行)，規(guī)定了我國(guó)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 的有關(guān)問題。2006年頒布的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則中，明確指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí) 行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制，并規(guī)定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵和要素等。2007年財(cái)政部出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和 17項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見稿，在 該規(guī)范中充分體現(xiàn)了內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理思想。目前國(guó)際上比較權(quán)威和得到普遍認(rèn)可的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系主要有美國(guó)COSO內(nèi)部控制一整合框架以及在此基礎(chǔ)上發(fā)展而成的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整合框架，英國(guó)、日本

13、、加拿大等國(guó)家和地區(qū)先后制定的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系都在一定程度上參考和借鑒 了這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。值得一提的是，2003年6月，美國(guó)SEC明確指出，COSO部控制一 整合框架滿足它們的標(biāo)準(zhǔn)，可以用作管理層年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和披露要求的評(píng)價(jià)框 架。PCAOBZOO4發(fā)布的第2號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一起實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部 控制審計(jì)中也指定COSC內(nèi)部控制框架為管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn) 和依據(jù)。而2004年9月COSd布的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整合框架中企業(yè)內(nèi)部控制結(jié) 構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架理論的提出，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論己經(jīng)到了成熟時(shí)期。己經(jīng)形 成了權(quán)威性很高的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系2. 本課題研究的主要內(nèi)容和擬采

14、用的研究方案、研究方法或措施2.1主要內(nèi)容第一章：緒論。主要介紹本論文的研究背景和研究意義，并對(duì)其研究方法進(jìn)行說 明。第二章：根據(jù)研究背景和意義引出內(nèi)部控制理論。第三章：通過所收集的企業(yè)相關(guān)資料進(jìn)行現(xiàn)狀綜述并提出該企業(yè)在內(nèi)部控制中存 在的問題。第四章：分析該企業(yè)存在的問題并提出相關(guān)建議、方案，以便完善該企業(yè)的內(nèi)部 控制系統(tǒng)。第五章：結(jié)論。闡述論文得出的主要內(nèi)容及研究局限，指明今后研究方向。2.2研究方案1. 明確文章的研究?jī)?nèi)容，分析論文所涉及到的背景，確定論文的研究對(duì)象。2. 大量收集相關(guān)資料，同時(shí)對(duì)所獲得材料進(jìn)行歸納，整理、加工，力求條理清晰3. 通過對(duì)材料進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的分析，找出材料所反

15、映的問題。4借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，針對(duì)問題提出切實(shí)可行的解決方案。2.3研究方法和措施歸納推理法實(shí)證分析法3. 本課題研究的重點(diǎn)及難點(diǎn)，前期已開展工作3.1研究重點(diǎn)通過分析企業(yè)資料，找出并分析企業(yè)在這方面存在的問題，為該企業(yè)內(nèi)部控制系 統(tǒng)的完善提出思路和建議。3.2研究難點(diǎn)通過對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)資料的收集、整理、研究，分析企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在 的問題。3.3前期已展開工作1. 文章的主旨及研究意義2. 布局篇章，列出提綱3. 定重點(diǎn)難點(diǎn)，對(duì)如何講透重點(diǎn)，突破難點(diǎn)做出初步規(guī)劃4. 找閱讀相關(guān)文獻(xiàn)4. 完成本課題的工作方案及進(jìn)度計(jì)劃（按周次填寫）本學(xué)期1415周 完成開題報(bào)告，進(jìn)行開題答辯

16、。本學(xué)期16周一下學(xué)期3周 進(jìn)行調(diào)研，搜集資料，撰寫論文。下學(xué)期45周完成中期報(bào)告。下學(xué)期611周 在導(dǎo)師指導(dǎo)下修改、完善論文。下學(xué)期1215周 完成論文收尾工作，準(zhǔn)備所需材料，未答辯做好準(zhǔn)備下學(xué)期16周 進(jìn)行論文答辯。5指導(dǎo)教師意見（對(duì)課題的深度、廣度及工作量的意見）指導(dǎo)教師：年 月 日6所在系審查意見：系主管領(lǐng)導(dǎo)：年 月 日注：1.正文：宋體小四號(hào)字，行距 22磅2.開題報(bào)告由各系集中歸檔保存。參考文獻(xiàn)1 吳霧. 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 D. 天津商學(xué)院碩士學(xué)位論文， 2006:3 8.2 呂玉梅.內(nèi)部控制理論發(fā)展中外比較及啟示 J. 商業(yè)會(huì)計(jì)， 2007，2.3 應(yīng)冬云 .? 中小企業(yè)

17、內(nèi)部控制問題探討 D. 江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 20104 何娟.?金融危機(jī)下的ACC公司內(nèi)部控制研究D.西華大學(xué)20115 劉曉蕓.內(nèi)部控制理論國(guó)內(nèi)外研究狀況分析 J. 北方經(jīng)貿(mào)， 2005，76 中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則經(jīng)濟(jì)科學(xué) 2006 年出版7 唐來全.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理綜述 J. 財(cái)會(huì)通訊， 2006， 1 0.8 胡繼容.論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的問題與決策 J. 福州大學(xué)學(xué)報(bào)，2003(1):229 王志偉.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制重構(gòu)研究 D. 天津財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué) 位論文， 2006:4一710 王畔.?企業(yè)內(nèi)部控制基本框架的建立與思考 J. 會(huì)計(jì)師. 2009(01)11 徐許慧.?我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系研究 D. 河南大學(xué) 200912 劉雷.?我國(guó)煙草公司內(nèi)部控制模式研究 D. 山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院 201013 鄒懿.?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建研究 D. 成都理工大學(xué) 200814 高遠(yuǎn)波.?Q公司沙發(fā)廠內(nèi)部控制研究D.西南財(cái)經(jīng)大學(xué)201015 John Farrell.Intemal Controls and Managing Enterprise-Wide RisksJ.Th