中建_浙江杭州萬(wàn)新大廈項(xiàng)目工程成本分析研究報(bào)告

1、【最新資料，WORD文檔，可編輯】杭州萬(wàn)新大廈工程2004.6 至 2007.9成本分析中建三局杭州萬(wàn)新大廈項(xiàng)目部杭州萬(wàn)新大廈工程開(kāi)工至 2007年9月成本分析一、工程概況1、工程簡(jiǎn)介工程名稱(chēng)：杭州萬(wàn)新大廈工程工程地點(diǎn)：杭州市西湖大道15號(hào)地塊建設(shè)單位：杭州萬(wàn)通房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司設(shè)計(jì)單位：浙江省建筑設(shè)計(jì)研究院監(jiān)理單位：浙江江南工程管理股份有限公司建筑面積：73532吊建筑高度：107m結(jié)構(gòu)類(lèi)型：框架剪力墻結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)層數(shù)：1623/ 2F開(kāi)工日期：2004年6月15日合同竣工日期：2006年7月4日竣工日期：2007年8月20日建筑用途：集商貿(mào)、辦公、單身公寓于一體的綜合性大樓2、合同價(jià)款情況本工

2、程合同內(nèi)容包括三幢酒店式寫(xiě)字樓、一幢辦公樓、一幢裙房在內(nèi)的樁 基、圍護(hù)、土方、結(jié)構(gòu)、內(nèi)外裝飾、機(jī)電安裝等工程，以及廚房設(shè)備、精裝修、 綠化標(biāo)志、戶(hù)外照明、室外工程及園林景觀配套工程的總承包管理（分包協(xié)調(diào)和 配合）等。本工程招標(biāo)時(shí)采用的是工程量清單報(bào)價(jià)，但實(shí)質(zhì)仍是采用的是套定額取費(fèi)的 老模式，其費(fèi)用組成包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)等。工程造價(jià)情況見(jiàn)下表：工程合同額：12232.694萬(wàn)元扣除業(yè)主調(diào)整的幕墻工程： 元1747.3439 萬(wàn)工程現(xiàn)合同額：元10485.3501 萬(wàn)其中工程直接費(fèi)為：9708.298 萬(wàn)元工程費(fèi)率:1.08133、項(xiàng)目全額承包責(zé)任狀2005年8月15日

3、項(xiàng)目部與公司簽定了萬(wàn)新大廈項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)，自行完成部分扣除降水、樁基、圍護(hù)、土方、安裝等工程后為7258.1438萬(wàn)元，承包責(zé)任書(shū)內(nèi)容見(jiàn)下表：（一）項(xiàng)目自行部分完成合同價(jià)：7258.1438 萬(wàn)元1.自行完成部分稅金：(一)X 3.33 %241.696 萬(wàn)元2.自行完成部分上繳款：（一-)X 5%362.907 萬(wàn)元（二）項(xiàng)目自行完成部分承包收入：（一-1-26653.5408 萬(wàn)元、截止2007年10月向公司完成報(bào)量和甲方完成報(bào)量1、截至2007年7月份公司完成報(bào)量如下表（萬(wàn)元）：公司報(bào)量合同內(nèi)合同外小計(jì)稅金(3.33%)上繳款（5%其中自行7215.6198498.17127713.

4、791256.8692385.6896分包3384.221380.94753765.1685125.37980合計(jì)10599.8308879.118711478.9595382.249385.68962、公司報(bào)量和甲方報(bào)量對(duì)比及差額說(shuō)明（萬(wàn)元）：公司報(bào)量甲方審批量差額已付工程款已付履約金11478.959511322.2662156.69339917.77521124.2139公司報(bào)量與業(yè)主審批量之間的差額主要為：合同約定甲方對(duì)主材價(jià)差調(diào)整價(jià) 款先行辦理審核，工程結(jié)算時(shí)進(jìn)入結(jié)算價(jià)款，為保證成本核算的同步性，公司報(bào) 量先行計(jì)入150萬(wàn)元鋼筋及砼價(jià)差調(diào)整值，甲方審批量尚未進(jìn)入；樁基部分和地下室結(jié)構(gòu)

5、部分變更簽證審計(jì)已審核，公司報(bào)量和甲方報(bào)量中都 包含此部分收入。工程款按照每月甲方完成報(bào)量及合同約定的支付條款支付，已基本達(dá)到所支 付額度，履約保證金也按照合同約定返還條款已全部返還。三、截至2007年9月份實(shí)際成本截止到2006年9月20日，項(xiàng)目累計(jì)向公司報(bào)量為11478.9595萬(wàn)元，其中自行完成部分7713.791萬(wàn)元，分包完成部分3765.1685萬(wàn)元。1、自行完成部分成本控制情況（一）項(xiàng)目自行部分完成合同價(jià)：7713.791萬(wàn)元1. 自行完成部分稅金：（一）X 3.33 %256.8692萬(wàn)元2. 自行完成部分上繳款：（一）X 5%385.6896萬(wàn)元（二）項(xiàng)目自行完成部分承包收入：

6、（一）1-27071.2322萬(wàn)元（三）項(xiàng)目自行完成部分實(shí)際成本：7779.2684萬(wàn)元（四）項(xiàng)目自行完成部分盈虧：（二）（四）708.0362萬(wàn)元2、自行完成部分承包成本見(jiàn)下表：項(xiàng)目承包成本表（截止到2007年7月20日）單位：元序號(hào)費(fèi)用名稱(chēng)承包收入實(shí)際成本降低額降低率（%-一一人工費(fèi)8386141-3808597-45.42%民建隊(duì)8386141-3443105-41.06%職工工資及附加0365493-365493-二二材料費(fèi)162600.03%鋼材-427396-1.4%砼413234927.09%其他材料費(fèi)8337156-3943485-44.12%-三機(jī)械費(fèi)150129321787

7、67-677474-45.13%四其他直接費(fèi)20272243440570-1413346-45.13%五直接費(fèi)小計(jì)-5883157-9.06%六自行分包成本1984476109059989387745.04%六間接費(fèi)37970835888165-2091082-55.07%七自行完成部分小 計(jì)-7080362-10.01%3、分包工程完成報(bào)量3765.1585萬(wàn)元，扣除稅金后為3639.7787萬(wàn)元，分包 工程成本3319.5508萬(wàn)元，分包利潤(rùn)320.3719萬(wàn)元（其中包含60萬(wàn)元的總包配 合費(fèi)）。以上數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)金額。分包工程項(xiàng)目部與甲方和項(xiàng)目部與分包之間的結(jié)算基本結(jié)束，現(xiàn)對(duì)分包工程

8、 的成本情況作出調(diào)整，見(jiàn)下表（甲方結(jié)算見(jiàn)每期報(bào)表，分包結(jié)算見(jiàn)附表）：分包收入、成本對(duì)比表分包工程名稱(chēng)分包收入分包成本稅金分包盈虧1、樁基工程（包括咼壓旋 噴樁和圍護(hù)樁）59783623064602、基坑圍護(hù)工程60553161434320164-289763、土方及降水工程2260000351686075258-13321185、安裝工程53912316783336、總包配合費(fèi)600000019980580020合計(jì)12537983203719說(shuō)明：o所有分包成本均為未含稅成本，稅金以收入為基數(shù)計(jì)取。利潤(rùn) =分包收入-分包成本-稅金。 總包配合費(fèi)只為進(jìn)入公司報(bào)量的部分總包配合費(fèi)，其他分包總 包

9、配合費(fèi)收入將在后面做明細(xì)說(shuō)明。 安裝工程分包收入已包含了部分漏項(xiàng)漏量，線材價(jià)格暫按照市 場(chǎng)價(jià)進(jìn)入，結(jié)算時(shí)按照業(yè)主承諾按施工期調(diào)差。最終按甲方結(jié)算調(diào)整收入及成 本。4、自行分包結(jié)算基本已結(jié)束，自行分包按照結(jié)算額調(diào)整為如下表，收入已在預(yù)結(jié)算中考慮，分包成本已結(jié)算按照實(shí)際結(jié)算金額扣除稅金計(jì)入，未結(jié)算分包分包成本為暫估結(jié)算額：自行分包成本明細(xì)表序號(hào)分包項(xiàng)目名稱(chēng)稅金分包成本是否結(jié)算1鑿樁分包工程250171942是2屋面防水工程8523245134是3鋼欄桿扶手工程22968660617否4內(nèi)墻批涂納米粉27901838380否5木制防火門(mén)7692221229是6普通木門(mén)94227095是7耐磨地坪64

10、6203593是8防滑汽車(chē)坡道5424155905是9界面劑248171380是10彩鋼瓦活動(dòng)房5802166941是11花崗巖樓梯踏步4147119322是小計(jì)：785052781538實(shí)際成本中進(jìn)入自行分包成本為123.3057，因此分包成本還有154.8481未進(jìn)入實(shí)際成本。5、工程竣工驗(yàn)收后所發(fā)生成本和未進(jìn)實(shí)際成本預(yù)測(cè) 材料費(fèi)25萬(wàn)元，主要為23層架空層后加樓板材料、公司鋼管租賃未進(jìn)成本 及其他零星材料費(fèi)等，共計(jì)25萬(wàn)元； 人工費(fèi)10萬(wàn)元，主要為23層架空層后加樓板所發(fā)生人工費(fèi)及后期維修人工 費(fèi)用。 其他直接費(fèi)和綜合間接費(fèi)暫估 50萬(wàn)元，主要后期管理人員工資、水電費(fèi)及 其他費(fèi)用。 未結(jié)

11、算分包（自行）分包成本暫估10萬(wàn)元。由以上2、3、4、5條得到工程最終直接成本為：自行完成直接成本+分包成本+后期暫估成本7779.268+154.8481+3319.5508+95=11348.6669 萬(wàn)元（不含稅金）四、自行完成部分各成本情況分析以下分別以承包收入和實(shí)際成本為依據(jù)對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其它直 接費(fèi)、間接費(fèi)等各成本情況進(jìn)行分析，各項(xiàng)的實(shí)際成本與自行完成累計(jì)承包收入 減去上繳款(6776.1131-338.8057=6437.3074 )之后所占比例，與承包測(cè)算各項(xiàng) 計(jì)劃支出和總計(jì)劃支出(6988.8894)所占比例比較是否超出計(jì)劃比例。)、人工費(fèi)承包收入實(shí)際成本盈虧名稱(chēng)

12、單位單價(jià)自開(kāi)工累計(jì)單價(jià)自開(kāi)工累計(jì)自開(kāi)工累計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額木工2 m14.48211178305813514.92075773084388-26253鋼筋工t243.0290322194915249.883412083843111072砼工3 m18.815079995553512.5744954569048386487瓦工M36.617271230085756788507394-277309抹灰工2 m5.8121652612710237.881957471542501-271478架子工2 m4.46735323276936.868919468655-140962焊工工日372652043

13、9-520439后澆帶米80107385824-85824石丄3 m7630250477-250477其他工工日34852525.0097112330904-1982379磚胎膜2402 m20128425696-25696磚胎膜1202 m101591591-1591罰款元-2566925669土方挖運(yùn)3 m655539360000-360000土方配合工日2.6929024155-24155職工工資 附加元365492-365492合計(jì)元8386141-37985971. 木工實(shí)物工程量承包收入為 211178平米，實(shí)際支出為207577平米，木工 實(shí)物工程量盈利3601平米，地下室結(jié)構(gòu)變

14、更簽證部分已經(jīng)進(jìn)入承包收入，主要為 底板加厚，底板砼量增大，增加了模板的收入，但實(shí)際底板加厚對(duì)模板的實(shí)際支出變化不大，因此木工量盈利 3601平米。但木工實(shí)際結(jié)算的單價(jià)比承包收入單價(jià) 約高0.5元/平米（木工承包收入的單價(jià)為14.48元/平米，根據(jù)承包測(cè)算中確定 的結(jié)構(gòu)不同部位模板支設(shè)單價(jià)加權(quán)平均得出；木工實(shí)際支出的單價(jià)為14.9元/平米，在勞務(wù)合同中已經(jīng)確定，單價(jià)是根據(jù)地下與地上結(jié)算平均而得來(lái)），由此而 導(dǎo)致實(shí)際支出金額較承包收入金額有所增加，此項(xiàng)虧損26253元。2 鋼筋工實(shí)物工程量的承包收入為 9032噸，實(shí)際支出8341噸（勞務(wù)隊(duì)鋼筋 已結(jié)清），鋼筋實(shí)物工程量的差異主要是因?yàn)殇摻铑A(yù)算量

15、與鋼筋實(shí)際結(jié)算量計(jì)算 口徑及數(shù)據(jù)實(shí)際提供部門(mén)不同（預(yù)算量根據(jù)施工圖計(jì)算，并且其中考慮了一定比 例的損耗量；實(shí)際量根據(jù)翻樣單得出），二者經(jīng)常會(huì)不一致。鋼筋工實(shí)際支出的單 價(jià)比承包收入單價(jià)約高6.78元/噸（鋼筋工承包收入的單價(jià)為 243.02元/噸，根 據(jù)承包測(cè)算中確定的結(jié)構(gòu)不同部位不同等級(jí)鋼筋綁制單價(jià)加權(quán)平均得出；鋼筋工 實(shí)際支出的單價(jià)為249.8元/噸），由于鋼筋承包成本在量上出現(xiàn)盈利，所以鋼筋 工累計(jì)盈利111072元。3. 砼工實(shí)物工程量承包收入為 50799立米，實(shí)際支出44954立米，砼工減少 的實(shí)物量主要因?yàn)轭A(yù)算量中各分部分項(xiàng)工程的砼量有所重疊且沒(méi)有考慮鋼筋等所 占體積，而結(jié)算中是

16、按實(shí)際澆搗的砼量計(jì)算，最終砼量有所盈余；同時(shí)，由于砼 工實(shí)際支出的單價(jià)比承包收入的單價(jià)約低 6.24元/立米（砼工承包收入的單價(jià)為 18.81元/立米根據(jù)承包測(cè)算中確定的不構(gòu)件不同標(biāo)號(hào)混凝土澆搗單價(jià)加權(quán)平均得出；砼工實(shí)際支出的單價(jià)為12.57元/立米），實(shí)際支出金額較承包收入金額減少 較多，此項(xiàng)盈余386487元。4. 瓦工（立米）實(shí)物工程量來(lái)自砌體所用工，砌體實(shí)物工程量承包收入為7271立米，實(shí)際支出6788立米，瓦工實(shí)物工程量沒(méi)有差異主要是因?yàn)槭杖牒椭С隽慷?統(tǒng)一按照預(yù)算部門(mén)的計(jì)算量列示，但是砌體投標(biāo)單價(jià)的底導(dǎo)致人工含量也較低，承包收入的單價(jià)為36.61元/立米，實(shí)際支出為75元，所以單價(jià)

17、的差距引起瓦工 累計(jì)虧損277309元。瓦工（平米）實(shí)物工程量來(lái)自地下室磚胎膜施工，由于承包測(cè)算中沒(méi)有此項(xiàng)，因此造成此項(xiàng)虧損27287元5架子工實(shí)物工程量承包收入 73532平米，實(shí)際支出為68919平米，承包收 入按實(shí)際建筑面積計(jì)算，而實(shí)際支出量也與預(yù)算的口徑基本統(tǒng)一，架子工實(shí)際支 出的單價(jià)按地上部分地下室部分平均單價(jià)6.8，由于架子工實(shí)際支出中包括防護(hù)棚搭設(shè)等，單價(jià)也為平均單價(jià)，因此架子工虧損140962元。&抹灰工實(shí)物工程量承包收入為 216526平米，而實(shí)際支出為195747平米。 但是由于粉刷工程投標(biāo)報(bào)價(jià)中的單價(jià)不足實(shí)際人工費(fèi)，因此在承包測(cè)算中人工費(fèi) 也相應(yīng)的低，承包收入單價(jià)

18、為5.81元/平米，實(shí)際支出為7.5元/平米。因此造成 此項(xiàng)虧損271478元。7 焊工實(shí)物工程量來(lái)自鋼筋電渣壓力焊施工及項(xiàng)目施工配合所發(fā)生，承包 測(cè)算中也沒(méi)有此項(xiàng)，因此造成此項(xiàng)虧損-520439元。8 其他工主要來(lái)自于現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)除工程實(shí)體部分外的計(jì)時(shí)工等，由于工程所 處地段比較特殊，因此安全文明施工等所耗計(jì)時(shí)工比較多。另外現(xiàn)場(chǎng)變更簽證等 發(fā)生人工也計(jì)入計(jì)時(shí)工，后期現(xiàn)場(chǎng)變更簽證等費(fèi)用基本沒(méi)有進(jìn)入收入。此項(xiàng)虧損 2330904 元。9 土方配合承包測(cè)算中沒(méi)有此項(xiàng)，因此造成此項(xiàng)虧損24155元。10.自有職工工資及附加：承包收入為 0,實(shí)際支出365492元，此項(xiàng)虧損 365492元。虧損原因是承包

19、測(cè)算中暫時(shí)沒(méi)有收入。）、材料費(fèi)自開(kāi)工至2007年9月材料的承包成本與實(shí)際成本比較（元）承包成本實(shí)際成本承包成本節(jié)超節(jié)超率鋼材4273961.4%商品砼413234927.6%模板22483782718907-470529-20.92%砌體13463591271116752435.56%水泥13650931017456347637-25.47%黃砂503383771079-267696-53.18%其他材料28739437102083-4228140-140.7%材料合計(jì)16260-0.3%通過(guò)上表數(shù)據(jù)分析，材料費(fèi)占累計(jì)實(shí)際成本費(fèi)用總支出的68.13%（=5299.9845/7779.268 ）

20、，比較內(nèi)部承包測(cè)算協(xié)議發(fā)現(xiàn)，材料費(fèi)總支出計(jì)劃占工 程總計(jì)劃支出的72.99%（ =5101.2446/6988.8894 ），材料費(fèi)累計(jì)支出控制在計(jì)劃 支出內(nèi)。1、鋼筋:鋼筋預(yù)算收入與實(shí)際支出見(jiàn)下表：自開(kāi)工至2007年9月鋼筋的承包收入與實(shí)際成本比較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量頭際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包收入實(shí)際支岀鐵件19.54135.314759003530.47115257477724鋼筋9012.298291.792132843474.1合計(jì)說(shuō)明：上表所列鋼筋包括本工程鋼筋砼結(jié)構(gòu)和砌體工程用全部鋼筋。鋼 筋預(yù)算收入中鋼筋數(shù)量根據(jù)公司報(bào)量中工程用鋼筋而來(lái)，鋼筋單價(jià)為合同價(jià)

21、，承 包成本中已加入150萬(wàn)元價(jià)差調(diào)整值；實(shí)際支出中鋼筋數(shù)量為現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)場(chǎng)量， 鋼筋單價(jià)為進(jìn)場(chǎng)鋼筋總金額與進(jìn)場(chǎng)鋼筋總量的比值。由于承包收入中鋼筋量包括 底板加厚定額所含鋼筋量，但是實(shí)際施工中底板加厚配筋并未變化，鋼筋收入盈 利720.4979噸。鋼筋量的盈利和價(jià)格的虧損導(dǎo)致最準(zhǔn)鋼筋盈利。鐵件承包收入和 實(shí)際成本所列入不同步，導(dǎo)致鐵件虧損。2、商品砼：商品砼預(yù)算收入與實(shí)際支出見(jiàn)下表：自開(kāi)工至2007年9月商品砼的承包收入與實(shí)際成本比較（元）材料數(shù)量（立米）平均單價(jià)（元/立米）金額（元）承包量頭際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包實(shí)際混凝土50779.2547146.5294.75229.82節(jié)超3632.756

22、4.934132349商品砼承報(bào)量是根據(jù)每月形象進(jìn)度按圖紙計(jì)算所得，為各種標(biāo)號(hào)砼的總值， 承包價(jià)為合同均價(jià)；商品砼的實(shí)際量為每月實(shí)際消耗的各種標(biāo)號(hào)砼的總量，除了 少量的零星結(jié)構(gòu)外也基本上反映了本工程所有商品砼用量。實(shí)際價(jià)為各種標(biāo)號(hào)砼 采購(gòu)價(jià)的平均值。由于砼實(shí)際價(jià)格在合同單價(jià)的基礎(chǔ)上下降導(dǎo)致砼盈利413.2349萬(wàn)元。3. 模板：模板預(yù)算收入和實(shí)際支出見(jiàn)下表：自開(kāi)工至2007年9月模板及木方的承包收入與實(shí)際成本比較（元）承包收入（平方米）實(shí)際成本節(jié)超額承包量單價(jià)金額模板攤銷(xiāo)木方攤銷(xiāo)攤銷(xiāo)金額模板21117810.64224837819641527547552718907-470529說(shuō)明：開(kāi)工至今

23、實(shí)際采購(gòu)并全部發(fā)出的模板及木方的攤銷(xiāo)金額為2718907元，模板按攤銷(xiāo)進(jìn)行計(jì)算后虧損470529元。出現(xiàn)虧損的原因?yàn)轭A(yù)算與 材料的統(tǒng)計(jì)口徑不一致，材料部將木方、模板、竹膠板一起并入模板項(xiàng)目進(jìn)行 比較。4、鐵件工程用鐵件的材料費(fèi)占當(dāng)期累計(jì)費(fèi)用總支出的0.72%（=46.2236/6437.3074），比較內(nèi)部承包測(cè)算協(xié)議發(fā)現(xiàn)，材料費(fèi)中鐵件的材料費(fèi) 總支出計(jì)劃占工程總計(jì)劃支出的 0. 87%（ =62.0576/6988.8894 ），鐵件的材料費(fèi) 累計(jì)支出超計(jì)劃支出-0.15%。自開(kāi)工至2007年9月鐵件的承包收入與實(shí)際成本比較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量頭際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)

24、承包實(shí)際鐵件19.54135.314759003530115257477724.26節(jié)超-362467說(shuō)明：鐵件包括以下材料：工字鋼、角鋼、槽鋼、鋼板、矩型管、方鋼 管、圓鋼模、白鐵皮、黑鐵皮等，主要用于結(jié)構(gòu)預(yù)埋件、外腳手架、卸料平臺(tái)、 各種臨時(shí)設(shè)施等，該部分預(yù)算收入較低，形成較大虧損。材料未統(tǒng)計(jì)數(shù)量，因此 只能進(jìn)行金額比較。5、砌體自開(kāi)工至2007年9月砌體的承包收入與實(shí)際成本比較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量頭際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包實(shí)際砌體6806635419720013463591271116節(jié)超452-375243說(shuō)明：所有砌筑工程用標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)、多孔磚、加氣塊均按立方米計(jì)

25、，承包價(jià) 和實(shí)際價(jià)均為累積金額除以累積量的來(lái)。砌體盈利189589元，砌體出現(xiàn)盈利的原因?yàn)槠鲶w承包收入單價(jià)比實(shí)際單價(jià)高；砌體預(yù)算量比實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)砌筑量偏 大。由以上兩個(gè)原因?qū)е缕鲶w出現(xiàn)盈利。6、水泥自開(kāi)工至2007年9月水泥的承包收入與實(shí)際成本比較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量頭際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包實(shí)際水泥2897395547125713650931017456節(jié)超-1058214347637說(shuō)明：水泥為后期濕作業(yè)主要材料，由于濕作業(yè)有很大一部分合同外的工 作量未進(jìn)入承包收入，但是成本已按照實(shí)際發(fā)生進(jìn)入。因此在此處水泥量虧損 1058噸，價(jià)格在合同價(jià)的基礎(chǔ)上一直是降價(jià)，因此價(jià)格

26、的盈利導(dǎo)致水泥盈利 347637 元。7、黃沙自開(kāi)工至2007年9月黃沙的承包收入與實(shí)際成本比較（元）材料數(shù)量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）承包量頭際量承包價(jià)實(shí)際價(jià)承包實(shí)際黃沙102591431549.0753.74503384771079節(jié)超-4055-4.67-267695說(shuō)明：黃沙量虧損原因同水泥一樣，但是黃沙的價(jià)格比合同價(jià)下降的原 因?qū)е绿潛p267695元。8其它材料：說(shuō)明：其他材料出現(xiàn)虧損的原因?yàn)椋浩渌牧蠈?shí)際成本還包括電器、水暖、五金、低值易耗品等非工程用工的零星材料。但此部分材料沒(méi)有承包收入。自開(kāi)工至2007年9月其他材料的承包收入與實(shí)際成本比較（元）序號(hào)其他材料名稱(chēng)承包收入實(shí)際

27、成本節(jié)超1石灰789129028-211372碎石214022163256507663周轉(zhuǎn)材料（鋼管、扣件）265203024515692004614UEA-N0450956-4509565其他04007274-4007274合計(jì)28739437102083-4228140備注：、UEA-N為變更簽證部分，承包收入進(jìn)入混凝土承包收入中。因此 在其他材料費(fèi)中反映為虧損。、第5項(xiàng)其他實(shí)際成本包括其他五金、電器、勞保、采購(gòu)保管費(fèi)、 鋼管運(yùn)費(fèi)、材料人員的工資、民建對(duì)結(jié)算材料人工中材料用工等。三）機(jī)械費(fèi)：自開(kāi)工至2007年9月機(jī)械費(fèi)的承包收入與實(shí)際成本比較（元）自開(kāi)工累計(jì)機(jī)械費(fèi)的承包成本與實(shí)際成本比較（

28、元）承包成本實(shí)際成本承包成本節(jié)超節(jié)超率15012932178767-677474-45.13%機(jī)械費(fèi)累計(jì)虧損677474元，主要承包成本只考慮小型機(jī)械費(fèi)，未考慮 大型機(jī)械臺(tái)班費(fèi)及機(jī)操人員工資等承包成本。因此承包成本與實(shí)際成本的計(jì)入 口徑不一致導(dǎo)致機(jī)械費(fèi)的虧損。四）直接費(fèi)和間接費(fèi)自開(kāi)工累計(jì)機(jī)械費(fèi)的承包成本與實(shí)際成本比較（元）項(xiàng)目名稱(chēng)承包成本實(shí)際成本承包成本節(jié)超節(jié)超率直接費(fèi)20272243440570-1413346-69.71%間接費(fèi)37970835888165-2091082-55.07%自開(kāi)工至2007年9月份其他直接費(fèi)和其他間接費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目祥見(jiàn)附表（一）、（二）直接費(fèi)間接費(fèi)明細(xì)表。由于財(cái)

29、務(wù)和預(yù)算口徑的不一致和工期的拖 延一年導(dǎo)致其他直接費(fèi)和間接費(fèi)的虧損。五、項(xiàng)目預(yù)期收入分析本工程地上結(jié)構(gòu)部分結(jié)算和建筑部分結(jié)算正在編制中，初稿已完成。此次預(yù) 期收入是以結(jié)算初稿預(yù)結(jié)算額為項(xiàng)目最終收入進(jìn)行分析。按照合同約定分階段結(jié) 算方式，項(xiàng)目預(yù)期收入也按照分階段結(jié)算分析預(yù)測(cè)。1、樁基部分結(jié)樁基結(jié)算匯總表單位：元序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)上報(bào)金額審計(jì)審核金額備注1鉆孔灌注樁原標(biāo)書(shū)部分2基坑維護(hù)（原標(biāo)書(shū)部分）330084733008473變更簽證28745881947760小計(jì)1+2+3審計(jì)最后審核值說(shuō)明：樁基結(jié)算與2005年1月份上報(bào)，此結(jié)算費(fèi)用為審計(jì)最后審核值。此 處樁基結(jié)算額中包括基坑圍護(hù)原標(biāo)書(shū) （3300

30、847）收入，且基坑維護(hù)中部分為自行 施工，因此此處樁基結(jié)算收入跟分包成本分析中的樁基收入有出入。此處樁基結(jié)算收入比樁基分包收入多139.2197萬(wàn)元，其中60.5531萬(wàn)元為基坑圍護(hù)分包，其余78.6666為自行完成。2、地下室結(jié)構(gòu)部分結(jié)算地下室結(jié)算匯總表單位：元序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)上報(bào)金額審計(jì)審核金額備注（一）地下室原標(biāo)書(shū)內(nèi)部分1地下室結(jié)構(gòu)2地下室腳手架、垂直運(yùn)輸部分4998934998933其他（包干費(fèi)）200000200000（二）土方挖運(yùn)費(fèi)22356002235600（三）變更簽證35014923243875最后審核值小計(jì)（一） + （二） + （三）說(shuō)明：O地下室結(jié)算與2005年9月份上報(bào)

31、，此結(jié)算費(fèi)用為審計(jì)最后審核值 樁基結(jié)算和地下室結(jié)算中均未包含鋼筋、砼、水泥三大主材的價(jià)差調(diào)整值，三大 主材的價(jià)差調(diào)整值在地上結(jié)構(gòu)部分結(jié)算中報(bào)出。地下室結(jié)算中包括地下室結(jié)構(gòu)部分、土方挖運(yùn)部分（屬分包）、地下室腳 手架部分、安裝部分以及30萬(wàn)元包干費(fèi)用中涉及地下室部分的內(nèi)容。3、地上結(jié)構(gòu)部分結(jié)算地上結(jié)構(gòu)部分結(jié)算匯總表序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)上報(bào)金額預(yù)計(jì)審核金額備注（一）結(jié)構(gòu)原標(biāo)書(shū)部分1地上主體結(jié)構(gòu)部分2超咼費(fèi)474224547422453垂直運(yùn)輸費(fèi)8713058713054腳手架費(fèi)用675412675412（二）變更簽證部分446509416368895已審核變更簽證2809992809996未審核變更簽證4

32、1840951355890在審核中小計(jì)（一） + （二）說(shuō)明：o地上結(jié)構(gòu)部分結(jié)算初稿已完成，未上報(bào)甲方，變更簽證費(fèi)用全部 報(bào)出，正在審核中。 地上結(jié)構(gòu)部分結(jié)算中包括地上主體結(jié)構(gòu)部分、超高費(fèi)用、垂直運(yùn)輸費(fèi)、 腳手架費(fèi)用，以及變更簽證。變更簽證中已包含整個(gè)工程所用鋼筋、砼的價(jià)差調(diào) 整費(fèi)用。 由于地上結(jié)構(gòu)部分變更比較少，已報(bào)出簽證費(fèi)用中土方回填、深井降 水、前期場(chǎng)地硬化、鋼筋砼調(diào)差占主要部分。前三項(xiàng)費(fèi)用按照最不利情況考慮為 零，鋼筋砼調(diào)差費(fèi)用也按照最不利結(jié)算情況考慮，因此上報(bào)簽證費(fèi)用和預(yù)計(jì)審核 費(fèi)用差距較大。以下是地上結(jié)構(gòu)結(jié)算中未審核簽訂的變更簽證費(fèi)用的詳細(xì)說(shuō)明：地上結(jié)構(gòu)未審核部分變更簽證目錄一覽表

33、序 號(hào)報(bào)審表 編號(hào)內(nèi)容報(bào)審費(fèi)用預(yù)計(jì)審核 費(fèi)用1A17-036技術(shù)核定單015#51264461382A17-042技術(shù)核疋單006號(hào)734573453A17-047結(jié)字第19號(hào)44708402374A17-069結(jié)字第13號(hào)及投標(biāo)圖紙23、24、27、等的變化1444871300385A17-074技術(shù)聯(lián)系單結(jié)字29號(hào)56704510346A17-024代幕墻施工單位施工的埋件確認(rèn)26160261607A17-014土方回填54838908A17-02315 口深井46124409A17-112鋼筋砼調(diào)差2362607126712610前期場(chǎng)地硬化693374011未報(bào)辦公樓和酒店式寫(xiě)字樓圖紙

34、變更（包 括三大費(fèi)用）-212187-212187合計(jì)41840951355890說(shuō)明：OA17-036至A17-024按照最不利審核預(yù)計(jì)，考慮報(bào)審價(jià)的 90%為最后審核值。 A17-014 土方回填，業(yè)主以投標(biāo)報(bào)價(jià)中漏項(xiàng)子目為由，不予認(rèn)可。但是我項(xiàng)目部提出據(jù)施工合同中“土方挖運(yùn)費(fèi)每立方米27元。上述價(jià)格均已包括挖土、外運(yùn)、棄土、挖土超深、人工挖樁承臺(tái)、泥漿廢渣、機(jī)械進(jìn)（退）場(chǎng)費(fèi)、稅金、 綜合管理費(fèi)、市政環(huán)保費(fèi)等可能發(fā)生的一切費(fèi)用”，可知此單價(jià)中未包括土方回 填該項(xiàng)。土方回填屬合同外部分，因此該作為增加的工程量放入工程造價(jià)中，此 處預(yù)結(jié)算額中以最不利情況考慮此部分收入為零。 A17-023 1

35、5 口深井降水，由于補(bǔ)充合同中“其他包干費(fèi) 30萬(wàn)元”中包含地 下室降水（含挖土井點(diǎn)降水）、排水費(fèi)，且原投標(biāo)圖紙降水為簡(jiǎn)易集水井。但是 基坑維護(hù)設(shè)計(jì)圖紙交底會(huì)審紀(jì)要中“降水采用輕型井點(diǎn)降水和深井降水結(jié)合的方 案”和“原設(shè)計(jì)的坑內(nèi)簡(jiǎn)易集水井改用標(biāo)準(zhǔn)真空深井”，項(xiàng)目部已按照?qǐng)D紙會(huì)審紀(jì)要施工，并對(duì)每口深井進(jìn)行了組價(jià)（相應(yīng)扣除簡(jiǎn)易集水井排水費(fèi)用）上報(bào)。業(yè) 主認(rèn)為降水費(fèi)用已包含在“ 30萬(wàn)包干費(fèi)用”，不應(yīng)再考慮變更。項(xiàng)目部以此部分 屬于變更所發(fā)生費(fèi)用努力與業(yè)主協(xié)商。此處預(yù)計(jì)收入中按最不利情況按零考慮。施工合同約定“主材按施工期間的前 80%個(gè)月份的算術(shù)平均價(jià)實(shí)行動(dòng)態(tài)管 理”，鋼材、砼、水泥三大主材的價(jià)差

36、調(diào)整費(fèi)用報(bào)審考慮到不同施工階段各種材料用量 的不同，按照結(jié)構(gòu)施工期（鋼材、砼用量高峰期）的前80%進(jìn)行調(diào)整價(jià)差為最有利 情況，按照最有利情況報(bào)審。按照合同工期（2006年7月4日）的前80%個(gè)月調(diào) 整主材價(jià)差為最不利情況，因此預(yù)計(jì)收入中按最不利情況考慮。結(jié)構(gòu)施工圖紙變化（柱截面變小等）引起的費(fèi)用減少 21.2187萬(wàn)元，此費(fèi) 用中包含超高費(fèi)、垂直運(yùn)輸費(fèi)、腳手架費(fèi)用。原合同核減費(fèi)用均未報(bào)審，預(yù)計(jì)收 入中按實(shí)計(jì)入。4、建筑部分結(jié)算建筑部分結(jié)算匯總表位：元序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)上報(bào)金額預(yù)計(jì)審核金額備注（一）建筑標(biāo)書(shū)部分707556570755651建筑部分685321268532122腳手架費(fèi)用1223531

37、223533其他包干費(fèi)100000100000（二）補(bǔ)差部分（原標(biāo)書(shū)）340751340751（三）安裝部分（四）變更簽證部分727774149261751已審核變更簽證2287692287692未審核變更簽證70489724697406（五）施工補(bǔ)充合同（后加樓板）432896400000已確認(rèn)小計(jì)（一） + （二） + （三）+ （四）+ （五）說(shuō)明：o、建筑部分結(jié)算初稿已完成，未上報(bào)甲方，變更簽證費(fèi)用全部報(bào) 出，正在審核中。 、地上建筑部分結(jié)算書(shū)中包含建筑原標(biāo)書(shū)部分、腳手架部分、其他包干費(fèi) 用中大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)、原標(biāo)書(shū)補(bǔ)差部分、安裝工程部分（屬分包）、總包配合 費(fèi)、變更簽證費(fèi)用。 、安裝

38、工程部分結(jié)算初稿已完成，結(jié)算價(jià)為1917.2264萬(wàn)元，預(yù)計(jì)審核金額為1600萬(wàn)元。、變更簽證部分主要為業(yè)主后來(lái)增加合同外內(nèi)容，為細(xì)石砼地坪、衛(wèi)生間 粉刷、內(nèi)墻面納米粉批涂、外墻涂料等。由于審報(bào)費(fèi)用中存在工程量偏大等原因 上報(bào)金額與預(yù)計(jì)審核金額差距較大。以下是建筑部分結(jié)算變更簽證未簽訂審核費(fèi)用的詳細(xì)說(shuō)明：地上建筑部分結(jié)算變更未簽證費(fèi)用報(bào)審目錄一覽表序 號(hào)報(bào)審表 編號(hào)內(nèi)容報(bào)審費(fèi)用預(yù)計(jì)審計(jì)審 核1A17-039樣板房返工361536152A17-054設(shè)計(jì)院聯(lián)系單建字第2017-062技術(shù)核定單020號(hào)（幕墻與結(jié)構(gòu)間隙 修補(bǔ)）3282041500004A17-065技術(shù)核

39、定單022620862085土建041D樓衛(wèi)生間墻體補(bǔ)洞費(fèi)用32400324006A17-077建字第036號(hào)（關(guān)于2F和3F#4樓梯通道處墻體變更的費(fèi)用簽證申請(qǐng)）536453647A17-083屋面防水變更費(fèi)用報(bào)審6767354138.48A17-084耐磨地坪及環(huán)氧地坪漆2167502167509A17-085增加吸音墻體費(fèi)用770664616531.210A17-086辦公樓和酒店是寫(xiě)字樓地坪815901734310.911A17-087防滑汽車(chē)坡道17803117803112A17-088衛(wèi)生間粉刷178978143182.413A17-089ABC樓飄窗后補(bǔ)線條24911417437

40、9.814A17-090花崗巖樓梯費(fèi)用275154247638.615A17-0911-4F商場(chǎng)墻面粉刷159998127998.416A17-092天棚面粉刷66227540000017A17-093樓梯欄桿扶手變更費(fèi)用報(bào)審-48570-4857018A17-094水溝蓋板變更-339037-33903719A17-095地下室防火門(mén)、木門(mén)木質(zhì)線條8603860320A17-096技術(shù)核定單029號(hào)、048號(hào)、041號(hào)、042 號(hào)、051 號(hào)、062 號(hào)、064號(hào)、066 號(hào)、071號(hào)、086號(hào)5065935461.321A17-097技術(shù)核定單047號(hào)4994499422A17-098技術(shù)

41、核定單085號(hào)1549154923A17-101技術(shù)核定單0603411227289.624A17-102技術(shù)核定單075號(hào)、052號(hào)136051088425A17-103技術(shù)核定單058號(hào)2451219609.626未報(bào)防火門(mén)核減-219206-21920627未報(bào)木質(zhì)夾板門(mén)核減-324004-32400428A17-114建筑面積增加費(fèi)用48513724256929A17-116現(xiàn)場(chǎng)簽證單048號(hào)，細(xì)木工板封堵31581718949030A17-117現(xiàn)場(chǎng)簽證單050號(hào)，細(xì)木工板封堵829837979031A17-115外墻涂料123772440000032A17-118納米粉批涂1752

42、3291500000合計(jì)70489724697406說(shuō)明：OA17-062幕墻與結(jié)構(gòu)間隙修補(bǔ)，幕墻圖紙變更，結(jié)構(gòu)已按照原來(lái)圖 紙施工施工完畢后，窗戶(hù)由外掛改為內(nèi)嵌。導(dǎo)致結(jié)構(gòu)墻體育幕墻窗戶(hù)之間有縫 隙。此縫隙由我項(xiàng)目部用磚封堵并兩面水泥砂漿抹灰。由于工序比較繁瑣耗工 多，按照窗框延長(zhǎng)米報(bào)單價(jià)，已報(bào)單價(jià)較高。此部分費(fèi)用業(yè)主還未審核，預(yù)計(jì)收 入中按照實(shí)際所發(fā)生成本暫估。7-15項(xiàng)上報(bào)工程量比實(shí)際工程量偏大，預(yù)計(jì)收入中按照上報(bào)金額的80%考A17-092天棚面粉刷，天棚面粉刷設(shè)計(jì)變更單要求做水泥砂漿粉刷，但是 項(xiàng)目部為了成本節(jié)約，直接批涂。現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際未做天棚粉刷，項(xiàng)目部以技術(shù)措施費(fèi) 用已投入的條件跟業(yè)主

43、協(xié)商，業(yè)主已認(rèn)可此部分費(fèi)用。預(yù)計(jì)收入按照最不利情況 40萬(wàn)元考慮。17、18項(xiàng)剛欄桿扶手、水溝蓋板為核減費(fèi)用，未上報(bào)審核，預(yù)計(jì)收入按實(shí) 考慮。 26、27防火門(mén)和普通木門(mén)我項(xiàng)目部只施工原標(biāo)書(shū)一小部分，其他直接由精 裝修單位施工。所以也為核減內(nèi)容，按實(shí)計(jì)入預(yù)計(jì)收入 A17-114建筑面積增加費(fèi)用，工程造價(jià)確定協(xié)議書(shū)明確投標(biāo)建筑面積按規(guī) 劃許可證批準(zhǔn)的面積73532平方米計(jì)算，最終結(jié)算按實(shí)調(diào)整。預(yù)計(jì)收入按實(shí)考慮 上報(bào)金額的50% A17-115外墻涂料，外墻涂料原合同中約定按 90元/平米計(jì)入報(bào)價(jià)，幕墻施工范圍劃分時(shí)將外墻涂料劃分為幕墻施工范圍。后業(yè)主又要求我項(xiàng)目部施工，單 價(jià)需重新報(bào)審。但是并未簽訂，最終報(bào)審還是按照原合同約定90元/平米計(jì)入報(bào)價(jià)，工程量偏大2000平米。預(yù)計(jì)收入按照最不利因素考慮，暫估按50元/平米,工程量為8000 （實(shí)際）平米審核，因此考慮外墻涂料最