工程項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)要注意常見問題

1、工程工程審計(jì)業(yè)務(wù)要注意常見問題工程工程審計(jì)業(yè)務(wù)要注意常見問題一、分包工程結(jié)算管理方面?zhèn)€別工程部局部臨工結(jié)算中實(shí)際考勤記錄與結(jié)算不符 ; 結(jié)算工作 量與 確認(rèn)工作量不符 ; 工程量計(jì)算錯(cuò)誤 ; 定額套用錯(cuò)誤。個(gè)別單位分 包工程結(jié) 算管理不標(biāo)準(zhǔn)， 分包工程結(jié)算無適用的定額， 造成結(jié)算工 作隨意性較大， 不利于分包工程本錢的管理和控制。二、資產(chǎn)購置管理方面?zhèn)€別工程部自行購置單價(jià)在 5000 元含 5000 元以上的低值易耗 品 無相關(guān)購置審批手續(xù)。三、合同管理方面1、個(gè)別單位與外單位的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，無雙方簽訂的合同或協(xié)議。合同是有效的法律文件，是當(dāng)事人雙方實(shí)際工作滿足要求的保證 , 合 同的簽訂能夠有效

2、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作中注重合同的簽 訂，可 以保護(hù)自身利益，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2、經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)注重時(shí)效性。個(gè)別單位所執(zhí)行的合同為超過終止期限的合同。其經(jīng)濟(jì)行為不符 合 ?中華人民共和國合同法?第四十六條：“當(dāng)事人對(duì)合同的效力 可以約 定附期限。附生效期限的合同，自期限屆至?xí)r生效。附終止 期限的合同， 自期限屆滿時(shí)失效。 超過終止期限的合同為失效合 同，不受法律保護(hù)。四、債權(quán)債務(wù)清理方面?zhèn)€別工程部與甲方單位總結(jié)算已經(jīng)完成，但債權(quán)清理不及時(shí)，工 程款 回收延遲，嚴(yán)重影響了公司的資金周轉(zhuǎn)。個(gè)別工程局部包工程 有超付工 程款現(xiàn)象，經(jīng)調(diào)查了解，超付款項(xiàng)均為分包結(jié)算尚未最終 審定而提前支 付的款項(xiàng)。工程部

3、未依照分包工程施工合同的約定， 根據(jù)預(yù)結(jié)算的工程款按比例審批支付。不符合?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?中“各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí) 的 相關(guān)規(guī)定。五、注意招投標(biāo)是否合規(guī)建設(shè)工程招投標(biāo)情況審計(jì)是審計(jì)的源頭，只要從源頭開始標(biāo)準(zhǔn)， 才能 有利于公司施工管理。工程工程招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容主要有： 審查工程工程招投標(biāo)程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法， 其 過程是否按照“公開、公平、公正的原那么進(jìn)行。 審查有無應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)的工程而未招投標(biāo)，有無為了逃避招投 標(biāo) 或鉆招投標(biāo)方式的 ' 空子，采取直接確定或形式招標(biāo)確定施工、 安 裝單位。 審查附屬工程、零星工程是否經(jīng)過招投標(biāo)。 審查

4、中標(biāo)單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，有無施工企業(yè)因自身資質(zhì) 較 低或無資質(zhì)，采取掛靠或使用其他單位資質(zhì)投標(biāo)的情況。六、注意工程預(yù)算是否超標(biāo)檢查工程結(jié)算總額是否超過預(yù)算總額，預(yù)算變更及調(diào)整是否經(jīng)有 權(quán)限 有領(lǐng)導(dǎo)審批 ; 單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，包括工程量計(jì) 算是否符 合規(guī)定的計(jì)算規(guī)那么，是否準(zhǔn)確 ; 分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否 合規(guī)，選用是 否恰當(dāng)。七、注意簽證手續(xù)是否齊全檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、 承包商、監(jiān)理工程師的簽字 蓋章。 簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復(fù)卬、其他人代筆等多種 形式。檢查 簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復(fù)印件與原件 是否一致等是審 核的重要內(nèi)容。八、注意工程量

5、的是否相符要審核工程量時(shí)，特別注意是對(duì)于工程量的簽證，審核時(shí)必須到 現(xiàn)場(chǎng) 逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)。特別是對(duì)裝飾工程和附屬工程的 隱蔽局部 應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。因?yàn)檫@兩局部往往沒有圖紙或者圖紙 不很標(biāo)準(zhǔn)，而現(xiàn)場(chǎng)勘察又比擬困難。對(duì)破壞性的審核也不能大多九、注意設(shè)備價(jià)格、質(zhì)材的檢查在對(duì)設(shè)備或材料進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)注意合同價(jià)格的合理性，材料與質(zhì) 量是 否與合同約定相一致，并將審查合同設(shè)備清單及財(cái)務(wù)結(jié)算發(fā)票 相結(jié)合， 對(duì)工程所需的設(shè)備， 要看采購合同清單， 如果屬于業(yè)主直 接采購的設(shè)備， 要注意設(shè)備采購的運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)的支付情況，應(yīng) 審查合同內(nèi)容是否包 括安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)及附件、配件等。十、注意定額套用的標(biāo)準(zhǔn)檢

6、查是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的結(jié)算價(jià)格，定額單價(jià)確定了 定額 子項(xiàng)工程的單位價(jià)值。套用定額分為直接套用與換算套用。對(duì) 直接套用 的審計(jì)，通過對(duì)實(shí)際套用定額價(jià)格與定額規(guī)定的價(jià)格是否 相符加以比照 進(jìn)行審查，著重應(yīng)對(duì)主要材料、主要機(jī)械、人工等價(jià) 格進(jìn)行審計(jì)，審查 套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對(duì) 換算套用除完成對(duì)直接 套用的審查工作外，還要審查對(duì)應(yīng)該換算的 材料是否按規(guī)定進(jìn)行換算及 換算方法是否合理、正確。十一、注意結(jié)算取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)取費(fèi)是要工程預(yù)結(jié)算時(shí)按照企業(yè)資質(zhì)及取費(fèi)類別確定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 進(jìn) 行審計(jì)時(shí)應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級(jí)、 工程 類別、承包方式、結(jié)算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合 同條款是 否合法；了解建筑物結(jié)構(gòu)、施工方法、施工條件，機(jī)械選用 的型號(hào)、臺(tái) 數(shù)等; 最后應(yīng)仔細(xì)研究費(fèi)用定額及相關(guān)取費(fèi)文件。明確各 項(xiàng)費(fèi)用