金融企業(yè)會(huì)計(jì)論文06536

1、金融企業(yè)會(huì)計(jì)論文我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀學(xué)院:商學(xué)院專業(yè):會(huì)計(jì)學(xué)年級(jí):09會(huì)計(jì)2班學(xué)號(hào):090801021016姓名:鄭志曉我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀摘要：伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，促使中小企業(yè)得到了快速的發(fā)展 壯大?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)于完 善我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，實(shí)現(xiàn)社會(huì)現(xiàn)代化，發(fā)揮著不可替代的作用。中 小企業(yè)是培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)、吸納眾多勞動(dòng)力就業(yè)的主耍載體，已 成為拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的新的增長(zhǎng)點(diǎn)，是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)景氣上行的主要?jiǎng)?力之一。但同時(shí)中小企業(yè)也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的弱勢(shì)群體，在其日益發(fā)展 壯大過程中，受許多因素制約，使其面臨著許多困難，特別是自身難 以克服的經(jīng)濟(jì)、制度以及法律等

2、方面的矛盾和問題。由于中小企業(yè)口 身和所處外部環(huán)境的原因，普遍存在著融資難問題，融資難已影響到 了部分企業(yè)的生產(chǎn)，嚴(yán)重制約著中小企業(yè)的發(fā)展。資金緊張、融資困 難，成為人們高度關(guān)注的一個(gè)問題。本文以我國(guó)中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀 為岀發(fā)點(diǎn)，引出中小企業(yè)融資難的問題及其原因，在分析中小企業(yè)現(xiàn) 有的融資模式及缺陷的基礎(chǔ)上，提出適合中小企業(yè)的融資模式，以便 更好地挖掘企業(yè)的自身價(jià)值，促使社會(huì)經(jīng)濟(jì)更好更快的發(fā)展。關(guān)鍵字：中小企業(yè)融資困難中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重大的貢獻(xiàn)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕 重的地位，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)99%的屮小企業(yè)，創(chuàng)造了近60%以上的經(jīng)濟(jì)總量，貢獻(xiàn)了過 半的財(cái)稅收入，提供了近80%

3、的就業(yè)崗位，而占用的經(jīng)濟(jì)資源卻只有20%左右，在資 源配置上所處地位非常尷尬。近年來，在國(guó)際金融危機(jī)極速惡化的背景下，中小企 業(yè)受到了嚴(yán)重的影響，資金短缺，融資困難，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。如何 改變中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀，完善金融融資渠道和體系建設(shè)是目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革 急需解決的問題，加快屮小企業(yè)的健康發(fā)展對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)增加財(cái)政收入擴(kuò)大城鄉(xiāng) 就業(yè)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。中小企業(yè)融資難原因：(-)中小企業(yè)自身原因屮小企業(yè)運(yùn)作不規(guī)范，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。我國(guó)中小企業(yè)多屬民營(yíng)或私營(yíng)企業(yè), 其經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)一般都集中在企業(yè)主手里，經(jīng)營(yíng)運(yùn)作缺乏長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè) 壽命不長(zhǎng)，這樣企業(yè)就具有較大的

4、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，信用度 較低。許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，加上其管理層缺乏必要的財(cái)務(wù)管理 素養(yǎng)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不規(guī)范，提供的財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，缺乏外部認(rèn)可的 財(cái)務(wù)報(bào)表。這種不規(guī)范由此產(chǎn)牛的信息不透明和信息失真，使金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的 風(fēng)險(xiǎn)承受能力無法真實(shí)辨認(rèn)影響金融機(jī)構(gòu)的信貸決策抑制了金融機(jī)構(gòu)的放貸積 極性。(二)社會(huì)金融環(huán)境因素目前我國(guó)金融體制中處于主導(dǎo)地位的仍是國(guó)有金融機(jī)構(gòu)，其主要服務(wù)對(duì)象是 國(guó)有大中型企業(yè)，而專門為中小企業(yè)服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)極為匱乏。同時(shí)，制度 化的扶持中小企業(yè)發(fā)展的金融政策體系尚未真止建立起來，政府在制定金融政策 時(shí)出于提高資源配置效率和資金趨利

5、性方而考慮，會(huì)把有限的資金投入到效益 好、安全性高的企業(yè)，在資金和政策方面對(duì)中小企業(yè)支持力度不足。我國(guó)資本市 場(chǎng)雖已初具規(guī)模，但發(fā)展還不成熟，資本市場(chǎng)進(jìn)入壁壘較高，國(guó)家對(duì)股票和債券 發(fā)行的許多硬性規(guī)定使中小企業(yè)很難通過資木市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)融資目的，專門為中小型 企業(yè)服務(wù)的中小企業(yè)板還不完善。另外，多層次的資本市場(chǎng)尚未形成，使得資本 市場(chǎng)幾乎只有交易所一個(gè)層次，無法發(fā)揮市場(chǎng)資源配置的功能。金融機(jī)構(gòu)和中小 企業(yè)之間信息不對(duì)稱，信息不對(duì)稱導(dǎo)致的后果主要表現(xiàn)為“逆向選擇”與“道德 風(fēng)險(xiǎn)”，即中小企業(yè)獲得信貸資金后，可能會(huì)改變?cè)瓉淼某兄Z，從事偏離銀行利 益的活動(dòng)，使投資者面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性增大，投資者就會(huì)謹(jǐn)慎

6、考慮其投資項(xiàng) 目。在給中小企業(yè)放貸前，金融機(jī)構(gòu)會(huì)非常謹(jǐn)慎地對(duì)待其融資耍求，采取種種 限制和防范措施，盡可能降低逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)。屮小企業(yè)獲得擔(dān)保和抵押貸款比較 困難，金融機(jī)構(gòu)在為中小企業(yè)提供貸款時(shí)普遍采用抵押和擔(dān)保等方式，而中小企 業(yè)普遍資金匱乏、資產(chǎn)流動(dòng)性較差，加上資信和管理水平較低，使其擔(dān)保條件達(dá) 不到金融機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，很難保證金融機(jī)構(gòu)的信貸資金安全，所以很少有擔(dān)保機(jī)構(gòu) 愿為其提供擔(dān)保。中小企業(yè)融資特點(diǎn)：(1) 融資通道過窄，企業(yè)融資供應(yīng)以銀行存款居多。中小企業(yè)在融資渠道的選擇上相對(duì)大企業(yè)更多的依賴內(nèi)源融資。在融資方式的 選擇上，主要依賴來自銀行等金融中介機(jī)構(gòu)的貸款債務(wù)融資。證券市場(chǎng)門檻高、投

7、資體制不健全，公司債發(fā)行的準(zhǔn)入障礙等等都使得屮小企業(yè)難以通過資本市場(chǎng)公開 籌集資金。(2) 信貸支持少，短期負(fù)債比例遠(yuǎn)高于長(zhǎng)期負(fù)債，融資規(guī)模小、頻率高。資產(chǎn)規(guī)模是決定企業(yè)能否獲得銀行借貸以及長(zhǎng)期債務(wù)資金的決定性因素。中 小企業(yè)因資信等級(jí)低、缺乏抵押資產(chǎn)、融資成本高等原因，難以得到銀行資金支 持。銀行基于貸款交易和監(jiān)控成本高等原因不愿對(duì)中小企業(yè)放貸。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó) 300萬戶私營(yíng)企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10%左右。而銀行基于中小企業(yè)信用 遠(yuǎn)不如大型企業(yè)等原因，一般只會(huì)為中小企業(yè)提供短期貸款，一般不會(huì)提供長(zhǎng)期 貸款。(3) 缺乏自有資金和長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來源親友借貸、職工內(nèi)部集資以及民間借貸等非正規(guī)

8、金融集資方式在中小企業(yè)融資 中發(fā)揮了重要作用，權(quán)益資金的來源極為有限，而且很難獲得長(zhǎng)期債務(wù)的支持；企 業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內(nèi)源融資，從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強(qiáng)做 大。(4) 企業(yè)間相互借款目前我國(guó)的中小企業(yè)在資金緊張，向銀行借款遇到困難的時(shí)侯，就會(huì)向別的企 業(yè)借款，資金比較充足的企業(yè)有時(shí)為了確保自己所需原材料得到正常的供應(yīng)或維持 自己產(chǎn)品的暢銷，就會(huì)向資金短缺的企業(yè)給予資金支持。企業(yè)間相互借款可以解決 企業(yè)因資金緊張而無法購(gòu)買原材料、資產(chǎn)、設(shè)備等問題，不至于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的 中斷。但是中小企業(yè)一般財(cái)力、規(guī)模都很有限，無法向別的企業(yè)提供大量的資金支 持，即使可以提供支持，但是也會(huì)要

9、求企業(yè)在短期內(nèi)償還。因此企業(yè)間相互借款滿 足不了企業(yè)資金短缺的需求，只能解決企業(yè)短期的資金短缺問題，而且提供資金的 數(shù)額一般較少，很難滿足企業(yè)添置大型資產(chǎn)、設(shè)備、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要。企業(yè)借 款到期時(shí)還要支付一筆利息費(fèi)用，而且利息費(fèi)用一般較高，這就加大了企業(yè)的籌資 成本，對(duì)于盈利少或虧損的企業(yè)來說將增加它們的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。中小企業(yè)融資的問題和對(duì)策（一）中小企業(yè)自身的角度:企業(yè)應(yīng)該不斷完善屮小企業(yè)制度，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié) 構(gòu)調(diào)整。只有建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)交易、資產(chǎn)重組等需要 新增資金的渠道才能暢通，才能在資木市場(chǎng)是進(jìn)行融資活動(dòng)。應(yīng)該不斷地優(yōu)化自 己的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)自己

10、的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。努力獲得國(guó)家資金支持，國(guó)家在資金支 持方而的重點(diǎn)，是那些產(chǎn)品科技含量高，市場(chǎng)潛力大的中小企業(yè)，因而中小企業(yè) 應(yīng)當(dāng)注意產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)化提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，樹立良好形象，強(qiáng)化信用觀念。 強(qiáng)化信用觀念，構(gòu)筑互利合作的銀企關(guān)系中小企業(yè)必須強(qiáng)化信用意識(shí)，建立良好 的銀企關(guān)系，為企業(yè)融資創(chuàng)造條件。其次。需要規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)財(cái) 務(wù)管理制度。公司治理結(jié)構(gòu)在一定程度上影響企業(yè)的融資能力，中小企業(yè)需進(jìn)一 步規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)。健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，特別是資金管理。健全的企業(yè)財(cái) 務(wù)管理制度不僅是提高企業(yè)融資能力的重要前提，也是加強(qiáng)企業(yè)管理的核心。中 小企業(yè)必須提供準(zhǔn)確、真實(shí)、有效的會(huì)計(jì)報(bào)表，如

11、實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，確保 自身的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性，從而贏得銀行的信任和支 持。（二）金融機(jī)構(gòu)信貸角度：完善企業(yè)資信評(píng)級(jí)制度，企業(yè)資信評(píng)級(jí)是資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的資金實(shí)力、 償債能力、履約意愿等各方面狀況做擊評(píng)定和預(yù)測(cè)，從而確定企業(yè)資信等級(jí)的過 程?？陀^、公正的資信評(píng)級(jí)結(jié)果可以為商業(yè)銀行貸款決策提供可靠依據(jù)，減少信 貸市場(chǎng)中的信息不對(duì)稱現(xiàn)象。金融機(jī)構(gòu)可以運(yùn)用信息識(shí)別技術(shù)，完善信用記錄以 供同行查詢，這樣可以使同行在選擇貸款客戶時(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)。銀行可以通過同企業(yè) 客戶建立長(zhǎng)期聯(lián)系來獲取借款企業(yè)的信息，從而與企業(yè)客戶保持長(zhǎng)期聯(lián)系。通過 對(duì)借款企業(yè)賬戶的調(diào)查，了解借款企業(yè)資金流動(dòng)狀況

12、，從而識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)?？梢? 與客戶的長(zhǎng)期聯(lián)系，減少了收集信息的成本，并使識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)更容易。（三）政府扶持角度：加大政府時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的投入。無論是屮央財(cái)政，還是地方財(cái)政都應(yīng)進(jìn)一步加 大對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的投入，使它們的實(shí)力更強(qiáng)，覆蓋面更大。實(shí)踐證明，政府資金投 放具有放大效應(yīng)，政府資金對(duì)引導(dǎo)社會(huì)資木進(jìn)入擔(dān)保行業(yè)的導(dǎo)向作用顯著。各級(jí) 財(cái)政還要建立政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金擴(kuò)充和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金撥補(bǔ)機(jī)制，并對(duì)信用 擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)。要建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和激勵(lì)機(jī) 制，逐步擴(kuò)大屮小企業(yè)再擔(dān)保資金規(guī)模，特別要加強(qiáng)信用擔(dān)保的常監(jiān)管，推進(jìn) 信用擔(dān)保協(xié)會(huì)自律，建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系!規(guī)范各層次擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金及擔(dān)保 基金的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)資木金的保值增值。另外，還要鼓勵(lì)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展擔(dān) 保模式創(chuàng)新和擔(dān)保