工業(yè)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理方法

1、工業(yè)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理方法一進(jìn)項(xiàng)稅額的核算1. 企業(yè)從國內(nèi)采購貨物：借：材料采購等 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款等2. 企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入貨物： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額原材料等貸：實(shí)收資本3. 企業(yè)接受捐贈的貨物： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 原材料等 貸：資本公積4. 企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù) ： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 委托加工材料等 貸：銀行存款等5. 購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額材料采購等貸：銀行存款等6. 企業(yè)進(jìn)口貨物： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額材料采購等貸：銀行存款等7. 企業(yè)購入固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)貸：銀行

2、存款等8. 企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)直接用于非應(yīng)稅工程，或直 接用于免稅工程以及直接用于集體福利和個人消費(fèi)的： 借：材料采購等貸：銀行存款等9. 小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)： 借：材料采購等貸：銀行存款等10. 企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)沒有取得專用發(fā)票， 而取得 普通發(fā)票不包括購入免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 ：借：材料采購等貸：銀行存款等二銷項(xiàng)稅額核算1. 企業(yè)向外銷售貨物或提供給稅勞務(wù)：借：銀行存款等產(chǎn)品銷售收入等2. 企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工或購置的貨物分配給股東或投資者：借：應(yīng)付利潤 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 產(chǎn)品銷售收入等3. 小規(guī)模納稅人企業(yè)對外銷售貨物或提供給稅勞務(wù)：借：銀行存

3、款等貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅產(chǎn)品銷售收入等4. 企業(yè)將自產(chǎn)貨物或委托加工貨物用于非應(yīng)稅工程，按規(guī)定應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。其會計(jì)處理方法有兩種：一種是將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅工程，直接作銷售處理，那么：借：在建工程等貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額產(chǎn)品銷售收入另一種方法，是企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅工程，一方面按稅法要求按銷售同類貨物價格計(jì)算應(yīng)納稅額，另一方面按生產(chǎn)貨物或委托加工貨物的本錢直接結(jié)轉(zhuǎn)其本錢，不作銷售處理。那么會計(jì)分錄為：借：在建工程貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額產(chǎn)成品等5. 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的或購置的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經(jīng)營者，按規(guī)定應(yīng)視作銷售計(jì)算應(yīng)

4、納增值稅：借：長期投資貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額產(chǎn)品銷售收入或：借：長期投資貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額產(chǎn)成品等6. 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利等，按規(guī)定應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅。那么：借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額產(chǎn)品銷售收入或：借：在建工程貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額產(chǎn)成品7. 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物無償贈送他人，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅：借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額產(chǎn)品銷售收入或：借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額產(chǎn)成品8. 企業(yè)隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交納的 增值稅：借：應(yīng)收賬款等貸：應(yīng)交稅金應(yīng)

5、交增值稅銷項(xiàng)稅額其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)逾期未退還的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)交納的增值稅額：借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額營業(yè)外收入三出口退稅的核算按照規(guī)定，企業(yè)出口適用零稅率的貨物，不計(jì)算銷售收入應(yīng) 交納的增值稅。企業(yè)在向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等 有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理該項(xiàng)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅，企 業(yè)在收到出口貨物退回稅款時：借：銀行存款企業(yè)已辦理出口退稅后，發(fā)生退貨或退關(guān)的，應(yīng)補(bǔ)交已退回 的稅款：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口退稅貸：銀行存款四進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算企業(yè)購進(jìn)的材料物資改變用途，用于在建工程、職工福利等, 其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目：借：在建工程或應(yīng)付福利

6、費(fèi)貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫存材料物資、產(chǎn)成品等盤虧，按 規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)作“待處理財產(chǎn)損溢流動資產(chǎn)損失科目，其進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢一一流動資產(chǎn)損失科目，其會計(jì)分 錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢一一流動資產(chǎn)損失貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品等五繳納增值稅稅額的核算一般納稅人工業(yè)企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳增值稅時：借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅已交稅金貸：銀行存款次月初結(jié)算上月稅款時需要補(bǔ)繳稅款時，作與上述同樣分錄; 收到退回多繳的稅款時，作如下會計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅已交稅金小規(guī)模納稅人工業(yè)企業(yè)預(yù)繳稅款時，作如下會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金

7、 應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款次月初結(jié)算時需要補(bǔ)繳稅款的，按補(bǔ)繳稅款作同樣分錄；需 要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅Word是學(xué)生和職場人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實(shí)，這個軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號以后，會自動編號段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧Ctrl + L 左對齊， Ctrl + R 右對齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學(xué)問！有時候Word文檔中有許多多余的空行需要刪除，這個時候我們可以完全可以用查找替換來輕松解決。翻開 編輯菜單中的 替換對話框，把光標(biāo)定位在 查找內(nèi)容輸入框中，單擊 高級按鈕，選擇 特 殊字符中的 段落標(biāo)記兩次，在輸入框中會顯示“ "PAP'，然后在