會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料之編制記賬憑證(正式版)

1、新明公司 2007 年 7 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1 日，企業(yè)收到投資者投入的 100000元資本金。2、1 日，采購員張文哲借差旅費(fèi) 1000 元，付現(xiàn)金。3、2 日，向銀行借入短期借款 150000 元。4、3 日，企業(yè)用銀行存款償還前欠紅星廠的材料款 23400 元。5、3 日，企業(yè)將現(xiàn)金 20000元存入銀行。6、4 日，收到金城公司還來的貨款 68000 元，存入銀行。7、4 日，以現(xiàn)金 1200 元支付下半年的報(bào)刊費(fèi)。8、5 日，收到華廈公司兌付的票據(jù)，系該公司前欠的 A 產(chǎn)品購買款（含稅） 117000 元，存入銀行。9、6 日，企業(yè)以現(xiàn)金支付黨辦辦公費(fèi) 500 元。10、6

2、日，報(bào)銷張文哲差旅費(fèi) 800 元，余款收回現(xiàn)金。11、8 日，企業(yè)出售給長白公司 A 產(chǎn)品價(jià)值 200000元，增 值稅率 17% ，款項(xiàng)尚未收到。12、10 日，企業(yè)向華夏公司購甲材料，按合同以銀行存款 預(yù)付貨款 5000 元。13、11日，企業(yè)售給金城公司價(jià)值 80000元 B 產(chǎn)品，同時(shí) 以現(xiàn)金墊付運(yùn)輸費(fèi) 400 元，稅率 17%。收到金城公司開具 的一個(gè)月商業(yè)承兌匯票 94000 元。14、12 日，企業(yè)收到長白公司貨款，存入銀行。15、13 日，企業(yè)收到盛達(dá)公司 4 月份商業(yè)承兌匯票的款項(xiàng) 50000元，款項(xiàng)存入銀行。16、14 日，從銀行提取 50000元現(xiàn)金備用。17、15 日，

3、以現(xiàn)金發(fā)放職工上月工資 45000 元。18、16 日，收到華夏公司發(fā)來的甲材料 1000 千克，單價(jià)15 元，稅率 17% 。企業(yè)以現(xiàn)金支票付清余款，同時(shí)以現(xiàn)金 支付運(yùn)雜費(fèi) 200 元。19、17 日，向紅光廠購入乙材料 1000 千克，單價(jià) 20 元， 稅率 17% ，款項(xiàng)用銀行存款支付。20、18日，華夏公司發(fā)來的甲材料已驗(yàn)收入庫21、20日，領(lǐng)用下列材料：材料用途甲材料乙材料合計(jì)A產(chǎn)品500004400094000B產(chǎn)品160001100027000車間耗用160012002800廠部耗用11001100合計(jì)676005730012490022、20日，紅光廠乙材料運(yùn)抵企業(yè)，并驗(yàn)收入庫

4、。23、 21日，企業(yè)以現(xiàn)款形式向職工收回代墊的水電費(fèi)200024、21 日，以銀行存款支付管理部門水電費(fèi) 1000 元，生 產(chǎn)車間 5000 元。25、22 日，以銀行存款支付車間辦公用品費(fèi) 500 元，廠部 辦公品費(fèi)用 400 元。26、23 日，售出甲材料 200 千克，售價(jià) 6000 元，稅率 17%。 收到轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。27、23 日，用現(xiàn)金 500 元支付罰款。28、24 日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)， 價(jià)格為 85000 元， 價(jià)稅合計(jì) 99450 元，以銀行存款支付。29、25 日，以銀行存款支付廣告費(fèi) 2000元。30、26 日，以銀行存款支付上年度股東利潤 50000元

5、。31、27 日，以銀行存款支付下半年的辦公樓租金 9000 元。32、27 日，車間設(shè)備發(fā)生修理費(fèi) 800 元，付現(xiàn)金。33、28 日，銀行通知已支付職工醫(yī)藥費(fèi) 5000元。34、29 日，甲材料盤虧 50 千克，單位成本 10 元，列賬待 查。35、31 日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)用設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi) 2500 元， 辦公設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi) 500 元，報(bào)刊費(fèi) 200 元，辦公樓租金 150036、31 日，預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息支出 2000 元。37、31 日，提取本月設(shè)備折舊，其中車間 3600 元，廠部 600 元。38、31 日，分配本月職工工資，其中 A 產(chǎn)品工人的工資18000元，B產(chǎn)品的工

6、人工資12000元，車間管理人員的 工資 6000 元，行政管理人員工資 10000 元。39、31 日，按工資總額的 1 0%計(jì)提福利費(fèi)。40、31 日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分 配計(jì)入 A、B 產(chǎn)品成本。41、 31 日，上級(jí)決定對上述盈虧的甲材料，其中30 千克 屬于倉庫管理人員過失造成， 應(yīng)由其賠償， 其余 20 千克屬 于管理制度不健全造成的，就列入當(dāng)期管理費(fèi)用中。42、31 日，本月生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品全部完工， B 產(chǎn)品完工 10%， 均已驗(yàn)收入庫。43、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)已售 A 產(chǎn)品的成本 100000元，已售 B 產(chǎn) 品的成本 50000 元。已售甲材料的成本 30

7、00 元。44、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月各損益類賬戶。45、31 日，按本月利潤的 25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。 總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表 編制單位： 年 月 日 單位：元賬戶名稱明細(xì)科目（6）月份期初余本期發(fā)生額（6）月份期末余額借方貸方借方貸方額借方貸方庫存現(xiàn)金50000銀行存款500000應(yīng)收票據(jù)200000應(yīng)收賬款80000其他應(yīng)收5000款預(yù)付賬款57000材料米購0原材料300000甲材料200000乙材料100000庫存商品500000A產(chǎn)品300000B產(chǎn)品200000固定資產(chǎn)1000000累計(jì)折舊100000無形資產(chǎn)300000短期借款700000應(yīng)付票據(jù)40000應(yīng)付賬款

8、82000預(yù)收賬款10000應(yīng)付職工55000薪酬工資45000職工福壬【丨10000應(yīng)父稅費(fèi)利r150000所得稅50000增值稅90000城建稅10000應(yīng)付利息5000實(shí)收資本1200000資本公積50000盈余公積100000本年利潤200000利潤分配500000未分配千湘500000合 計(jì)利潤3092000309200()1、1日，企業(yè)收到投資者投入的100000元資本金i記賬 憑 證 （總）第i號(hào)2007年07月01日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分接受資金投資銀行存款:10000000實(shí)收資本10000000附原始憑證

9、張合計(jì)¥10000000¥10000000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：2、1日，采購員張文哲借差旅費(fèi)1000元，付現(xiàn)金。i己賬 憑 證 （總）第2號(hào)2007年07月01日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過 賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分張文哲借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張文哲100000庫存現(xiàn)金10000011 1_-一:_ -:，<1 -_1.- 附原始憑證張合計(jì)¥100000¥100000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表:3、2日，向銀行借入短期借款150000元。i己 賬 憑 證 （總）第號(hào)2007年07月02日摘要會(huì)

10、計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分向銀行借款銀行存款1500000短期借款15000000/X/Z附原始憑證張合計(jì)¥1500000¥15000000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：4、3日，企業(yè)用銀行存款償還前欠紅星廠的材料款 23400元。記 賬 憑 證 （總）第 4號(hào)2007年07月03日會(huì)計(jì)主管:記賬:出納:復(fù)核:制表:摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過 賬億千百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分償還紅星廠材料款應(yīng)付賬款紅星廠2340000銀行存款2340000/)(/f/y/附原始憑證張合計(jì)

11、5;234000¥23400005、3日，企業(yè)將現(xiàn)金20000元存入銀行i己賬 憑 證 （總）第_5_號(hào)2007年07月03日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億十力百力十力十百十兀角分現(xiàn)金存入銀行銀行存款2000000庫存現(xiàn)金2000000-丿附原始憑證張合計(jì)¥2000000¥2000000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表:6、4日，收到金城公司還來的貨款 68000元，存入銀行i己賬 憑 證 （總）第_6_號(hào)2007年07月04日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過 賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分金城公

12、司歸還銀行存款6800000所欠賬款應(yīng)收賬款金城公司6800000+十附原始憑證張合計(jì)¥6800000¥6800000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表:7、4日，以現(xiàn)金1200元支付下半年的報(bào)刊費(fèi)。記 賬 憑 證 （總）第_z_號(hào)2007年07月04日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分支付第三季度待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)120000報(bào)刊費(fèi)庫存現(xiàn)金120000,1附原始憑證張合計(jì)¥120000¥120000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：8、5日，收到華廈公司前欠的 A產(chǎn)品購買款117000元，存入銀行。記

13、 賬 憑 證 （總）第 8號(hào)2007年07月05日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分華廈公司歸還銀行存款11700000所欠賬款應(yīng)收賬款華廈公司11700000-十附原始憑證張合計(jì)¥11700000¥11700000會(huì)計(jì)主管：記賬:出納：復(fù)核：制表:9、6日，企業(yè)以現(xiàn)金支付黨辦辦公費(fèi) 500元記 賬 憑 證 （總）第_9_號(hào)2007年07月06日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過億千萬百萬十萬千百十元角分億十力百力十力十百十兀角分賬支付黨辦辦公費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)50000庫存現(xiàn)金50000附原始憑證張合計(jì)¥

14、;50000¥50000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：10、6日，報(bào)銷張文哲差旅費(fèi)800元，余款收回現(xiàn)金。記賬憑證 （總）第 10號(hào)2007年07月06日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千百十萬千百十元角分億十白十萬十白十兀角分萬萬力力張文哲報(bào)銷差旅費(fèi)庫存現(xiàn)金20000管理費(fèi)用差旅費(fèi)80000其他應(yīng)收款張文哲100000-一一1附原始憑證張合計(jì)¥100000¥i00000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：11、8日，企業(yè)出售給長白公司 A產(chǎn)品價(jià)值200000元，增值稅率 仃%,款項(xiàng)尚未收到。記 賬 憑 證 （總）第1號(hào)2007年07月08日賒銷A產(chǎn)品

15、應(yīng)收賬款長白公司23400000給長白公司主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品20000000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷 項(xiàng)稅額）3400000;-1-1 <,-.-,1. _.-附原始憑證張合計(jì)¥23400000¥23400000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：12、10日，企業(yè)向華夏公司購甲材料，按合同以銀行存款預(yù)付貨款5000元記 賬 憑 證 （總）第 12號(hào)2007年07月10日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億十力百力十力千百十兀角分預(yù)付華夏公司預(yù)付賬款華夏公司500000購貨款銀行存款500000”一一-1附原始憑證張合計(jì)¥500000

16、¥500000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：13、11日，企業(yè)售給金城公司價(jià)值 80000元B產(chǎn)品，同時(shí)以現(xiàn)金墊付運(yùn)輸費(fèi) 400元, 稅率 仃。收到金城公司開具的一個(gè)月商業(yè)承兌匯票94000元。記 賬 憑 證（總）第 13號(hào)2007年07月11日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千 萬百萬十萬千百十元角分億十力百力十力十百十兀角分賒銷B產(chǎn)品給應(yīng)收賬款金城公司9360000金城公司主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品8000000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷 項(xiàng)稅額）1360000L附原始憑證張合計(jì)¥9360000¥9360000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：記 賬 憑 證（總

17、）第13號(hào)2007年07月11日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過 賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分墊付運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)收賬款金城公司40000庫存現(xiàn)金40000-附原始憑證張合計(jì)¥40000¥40000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：14、12日，企業(yè)收到長白公司貨款，存入銀行。記賬憑證復(fù)核:制表:（總）第 14號(hào)附原始憑證張合計(jì)¥23400000¥23400000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：15、13日，企業(yè)收到盛達(dá)公司4月份商業(yè)承兌匯票的款項(xiàng)50000元，款項(xiàng)存入銀行i己賬 憑 證 （總）第15號(hào)2007年07月13日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)

18、科目借方金額貸方金額過 賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分盛達(dá)公司承兌匯票銀行存款5000000應(yīng)收票據(jù)盛達(dá)公司5000000*-附原始憑證張合計(jì)¥5000000¥5000000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表:16、14日，從銀行提取50000元現(xiàn)金備用。記賬憑證 （總）第 16號(hào)2007年07月14日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分提現(xiàn)庫存現(xiàn)金5000000銀行存款5000000,(£ 1-1/附原始憑證張合計(jì)¥5000000¥5000000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納

19、：復(fù)核：制表：仃、15日，以現(xiàn)金發(fā)放職工上月工資 45000元。記 賬 憑 證（總）第 17 號(hào)2007年07月15日會(huì)計(jì)主管:記賬:出納:復(fù)核:制表:摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過 賬億千百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分現(xiàn)金支付職工應(yīng)付職工薪酬工資45000005月份工資庫存現(xiàn)金4500000-附原始憑證張合計(jì)¥4500000¥450000018、16日，收到華夏公司發(fā)來的甲材料1000千克，單價(jià)15元，稅率17%。企業(yè)以現(xiàn)金支票付清余款，同時(shí)以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi) 200元。I己賬 憑 證 （總）第 18號(hào)2007年07月16日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金

20、額貸方金額過 賬億千百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分向華夏公司材料米購甲材料1520000采購甲材料應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn) 項(xiàng)稅額）255000銀行存款:1255000預(yù)付帳款華夏公司500000庫存現(xiàn)金20000附原始憑證張合計(jì)¥1775000¥1775000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表:19、17日 向紅光廠購入乙材料1000千克，單價(jià)20元，稅率17%,用銀行存款支付。i己賬 憑 證 （總）第19號(hào)2007年07月17日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億十力百力十力十百十兀角分向紅光廠材料米購乙材料2000000采購乙材

21、料應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn) 項(xiàng)稅額）340000銀行存款:2340000” 11J '1.,(_ -,_附原始憑證張合計(jì)¥2340000¥2340000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表:20、18日，華夏公司發(fā)來的甲材料已驗(yàn)收入庫i己賬 憑 證 （總）第 20號(hào)2007年07月18日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過 賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分甲材料入庫原材料甲材料1520000材料米購甲材料1520000+十-附原始憑證張合計(jì)¥1520000¥1520000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表:21、20日，領(lǐng)用下列材料。

22、記 賬 憑 證 （總）第21號(hào)2007年07月20日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬億千萬百萬十萬千百十元角分億千力百力十力千百十兀角分A產(chǎn)品領(lǐng)料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9400000原材料甲材料5000000原材料乙材料4400000-j附原始憑證張合計(jì)¥9400000¥9400000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：記 賬 憑 證 （總）第 21 號(hào)2007年07月20日摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過億千萬百萬十萬千百十元角分億十力百力十力十百十兀角分賬B產(chǎn)品領(lǐng)料生產(chǎn)成本B產(chǎn)品2700000原材料甲材料1600000原材料乙材料1100000Lj-.-1.一-附原始憑證張合計(jì)¥2700000¥2700000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：記 賬 憑 證 （總）第 21號(hào)2007年07月20日車間領(lǐng)料制造費(fèi)用材料消耗280000原材料甲材料160000原材料乙材料120000-'附原始憑證張合計(jì)¥280000¥280000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：復(fù)核：制表：記 賬 憑 證 （總）第 2