貴研鉑業(yè)的內(nèi)控制度匯編和其內(nèi)控手冊_6626

1、貴研鉑業(yè)股份有限公司2012 年度內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案年度內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案年度內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案年度內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案為進一步加強和規(guī)范內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，切實提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，貴研鉑業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司 ”或“貴研鉑業(yè)”）按照 財政部、審計署、中國保監(jiān)會、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 以及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引， 根據(jù)中國證監(jiān)會、云南證監(jiān)局的統(tǒng)一部署和相關(guān)要求，特制定本內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案。一一一一、公司

2、基本情況公司基本情況公司基本情況公司基本情況公司簡稱：貴研鉑業(yè)股票代碼： 600459上市地：上海證券交易所貴研鉑業(yè)股份有限公司，是經(jīng)云南省人民政府云政復(fù)2000138號文批準(zhǔn)，于 2000年 9月成立的股份有限公司。注冊地：云南省昆明市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)988 號，工商注冊號為：530000000016589。本公司主要從事貴金屬和相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)、綜合回收利用和銷售，致力于新技術(shù)和新產(chǎn)品的開發(fā)，是符合國家產(chǎn)業(yè)政策支持的高新技術(shù)企業(yè)。公司的主營業(yè)務(wù)為貴金屬深加工、貴金屬二次資源回收、貴金屬貿(mào)易業(yè)務(wù)，產(chǎn)品已廣泛應(yīng)用于汽車、電子信息、國防工業(yè)、新能源、石油、化學(xué)化工、生物醫(yī)藥、建材、環(huán)境保護等行業(yè)，為

3、客戶提供在貴金屬相關(guān)工業(yè)領(lǐng)域從廢料回收到貴金屬貿(mào)易、產(chǎn)品加工的一站式解決方案。目前公司已建立了比較完善的貴金屬產(chǎn)業(yè)鏈體系，即貴金屬深加工、貴金屬二次資源回收、貴金屬貿(mào)易三大核心業(yè)務(wù)板塊各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互依存，互為補充，能夠為客戶提供閉環(huán)式服務(wù)支持。具體而言，以貴金屬深加工為起點，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的貴金屬產(chǎn)品，并通過與下游客戶建立良好的合作關(guān)系，依托公司的商業(yè)網(wǎng)絡(luò)，回收下游客戶的貴金屬產(chǎn)品廢料，擬建立全國最具優(yōu)勢的貴金屬二次資源回收和綜合利用基地 ；充分利用貴研品牌優(yōu)勢、貴金屬二次資源回收利用優(yōu)勢、貴金屬深加工技術(shù)優(yōu)勢和貴金屬產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，做大貴金屬貿(mào)易，打造貴金屬大商務(wù)平臺 ；貴金屬二次資源回收和貴

4、金屬貿(mào)易可為貴金屬深加工提供原材料；同時，貴金屬貿(mào)易又能及時反饋貴金屬資源信息，實時有效地監(jiān)控貴金屬市場價格走勢，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營提供決策依據(jù)。2二二二二、 2011201120112011 年公司開展內(nèi)部控制建設(shè)的總體情況年公司開展內(nèi)部控制建設(shè)的總體情況年公司開展內(nèi)部控制建設(shè)的總體情況年公司開展內(nèi)部控制建設(shè)的總體情況2011年度，貴研鉑業(yè)是云南省證監(jiān)局指定的內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行試點單位。為加強公司內(nèi)部控制，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，提高公司管理水平和風(fēng)險防范能力，保護投資者合法權(quán)益 ，促進公司規(guī)范運作，保障公司持續(xù)、快速、穩(wěn)定、有序的向前發(fā)展。公司根據(jù)公司法、證券法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其相

5、關(guān)指引等法律法規(guī)的要求，并結(jié)合自身所處行業(yè)特點 ，搭建了內(nèi)部控制的基本框架，并確保各項制度得到有效貫徹執(zhí)行。為了使內(nèi)部控制建設(shè)貫穿于公司的一切經(jīng)營管理活動，并且得到高效地執(zhí)行，作為生產(chǎn)制造型企業(yè)，公司結(jié)合ISO9001 質(zhì)量體系多年來不斷建設(shè)完善和有效運行的實際，成立了以董事長為組長，總經(jīng)理班子齊抓共管的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建設(shè)。成立了以公司審計部為牽頭部門的內(nèi)部控制工作小組，負(fù)責(zé)推進內(nèi)部控制建設(shè)工作及日常管理。公司審計部對內(nèi)部控制的健全性及執(zhí)行的有效性、財務(wù)信息及相關(guān)經(jīng)營活動等進行檢查監(jiān)督，以促進公司完善內(nèi)部控制體系，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。公司各部門和下屬全資及控股

6、子公司作為運營單位全面貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制體系。公司 2011 年度的內(nèi)部控制工作覆蓋全面，持續(xù)推進。公司結(jié)合內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程，聘請了上海立信銳思信息管理有限公司作為公司內(nèi)部控制建設(shè)咨詢機構(gòu)。 2011 年 7 月，公司召開了內(nèi)控體系建設(shè)啟動大會，隨即開展了一系列的內(nèi)部控制理論與實務(wù)的培訓(xùn)，包括內(nèi)部控制基 本理念 、集團管控、資金管理、內(nèi)控應(yīng)用指引講解和內(nèi)控評價指引講解等內(nèi)容。培訓(xùn)涉及人員包括公司高層、中層及各級員工。培訓(xùn)工作的開展，有效的提升了各級人員的內(nèi)控意識，為內(nèi)控體系建設(shè)工作創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，奠定了堅實的基礎(chǔ)。公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控工作小組和咨詢機構(gòu)通力協(xié)作，在各部門和各下屬單位的

7、配合下，通過風(fēng)險識別、流程確認(rèn)、控制手冊編制、體系培訓(xùn)、測評、整改等一系列建設(shè)活動，最終定稿了 23 個一級流程， 82 個二級流程，既充分涵蓋了五部委十八項應(yīng)用指引的要求，又體現(xiàn)了公司自身的業(yè)務(wù)流程特色的內(nèi)部控制體系文件。公司內(nèi) 控領(lǐng)導(dǎo)小組還結(jié)合公司風(fēng)險承受能力等具體情況，確定了內(nèi)部控制缺陷中重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。從12月起，公司根據(jù)初步建設(shè)完成的公司內(nèi)部控制體系，進行了試運行，并開展了2011年度內(nèi)部控制評價，根據(jù)此次評價過程，形成了2011 年度內(nèi)部控制評價報告，并按規(guī)定進行了信息披露。根據(jù)2011 年所進行的各階段內(nèi)控測評的情況，公司原有的各項規(guī)章制度涵蓋了內(nèi)部控

8、制基本規(guī)范的所有重大方面，公司主要的內(nèi)部控制建立、健全、有效執(zhí)行，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。但也發(fā)現(xiàn)了一些不足和執(zhí)行不到位的地方。公司聘請信永中和會計師事務(wù)所對公司2011 年 12 月 31 日內(nèi)部控制有效性進行獨立審計。3三三三三、 2012201220122012 年內(nèi)部控制實施計劃年內(nèi)部控制實施計劃年內(nèi)部控制實施計劃年內(nèi)部控制實施計劃2012 年，公司各部門將繼續(xù)在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，在 2011 年及以前年度內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)上，由內(nèi)部控制工作小組牽頭推進，不斷完善各項內(nèi)部控制，在深度和廣度上推進公司的內(nèi)部控制建設(shè)。（一一一一）確定項目實施范圍確定項目實施范圍確定項目實施范圍確定項目實

9、施范圍根據(jù)全面性、重要性原則和各項規(guī)范要求，公司董事會確定了2012 年納入內(nèi)部控制實施計劃的范圍，包括母公司貴研鉑業(yè)股份有限公司，重要子公司昆明貴研催化劑有限責(zé)任公司、永興貴研資源有限公司、貴研資源（易門）有限公司、貴研金屬（上海）有限公司。（二二二二）推進內(nèi)部控制手冊的執(zhí)行與監(jiān)督推進內(nèi)部控制手冊的執(zhí)行與監(jiān)督推進內(nèi)部控制手冊的執(zhí)行與監(jiān)督推進內(nèi)部控制手冊的執(zhí)行與監(jiān)督2012 年，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系文件正式實施。2012 年一季度內(nèi)部控制工作小組針對2011年內(nèi)控測試及評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，組織有關(guān)部門進行整改、完善。同時由公司審計部牽頭，各下屬單位指定負(fù)責(zé)人配合，根據(jù)內(nèi)部控制自我評價手冊對各

10、部門各單位內(nèi)控手冊執(zhí)行的情況進行有重點、分季度循環(huán)的檢查，并形成檢查報告。同時公司將通過監(jiān)督檢查和獎懲機制將內(nèi)控措施落到實處，并納入年終績效考核。時間 ：2012 年每季度末次月底完成。（三三三三）重點實施的內(nèi)控重點實施的內(nèi)控重點實施的內(nèi)控重點實施的內(nèi)控建設(shè)建設(shè)建設(shè)建設(shè)1111、進一步完善授權(quán)體系進一步完善授權(quán)體系進一步完善授權(quán)體系進一步完善授權(quán)體系如何實現(xiàn)有效地分級授權(quán)管理，明確不同下屬單位，以及不同管理層級的權(quán)責(zé)，是實現(xiàn)貴研鉑業(yè)管理提升的一個重要課題。公司雖然已經(jīng)具備了授權(quán)管理的一些基本要素、內(nèi)容和雛形，但是在授權(quán)程度和邊界方面還存在模糊的地方。因此公司在后續(xù)的內(nèi)控建設(shè)中將授權(quán)管理作為一個

11、重要的內(nèi)容，完善公司授權(quán)體系：（ 1） 充分識別公司各個管理層級，以及母子公司之間的授權(quán)內(nèi)容；（ 2） 明確每項授權(quán)內(nèi)容的具體管理邊界，即多少金額或者什么屬性的事項應(yīng)該上報層級審批 ；（ 3） 建立授權(quán)管理的流程，即上報審批事項的流轉(zhuǎn)順序和涉及的部門；（ 4） 形成完善后的授權(quán)管理手冊，匯總授權(quán)的內(nèi)容、邊界和流程，以指導(dǎo)授權(quán)工作的明確和具體的開展。時間 ：2012 年 8 月 30 日完成2222、建設(shè)規(guī)范底稿體系建設(shè)規(guī)范底稿體系建設(shè)規(guī)范底稿體系建設(shè)規(guī)范底稿體系在下發(fā)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、內(nèi)部控制手冊、內(nèi)部控制評價手冊內(nèi)控體系文件后，各部門4及下屬單位據(jù)此根據(jù)控制措施相關(guān)要求規(guī)范開展各業(yè)務(wù)工作，并保留相

12、關(guān)操作痕跡。為對各部門及下屬單位的落實情況及整改、調(diào)整情況進行評估，以及貴研鉑業(yè)的內(nèi)部控制工作延續(xù)開展，并提高管理水平和經(jīng)營效率，公司審計部將聯(lián)合咨詢機構(gòu)優(yōu)化內(nèi)部審計工作底稿。在此過程中開展對內(nèi)部審計人員的專項培訓(xùn)，以加強審計人員對內(nèi)控工作的理解、提高工作技能。時間 ：2012 年 9 月 30 日完成3333、完善下屬子公司的內(nèi)控體系完善下屬子公司的內(nèi)控體系完善下屬子公司的內(nèi)控體系完善下屬子公司的內(nèi)控體系在 2011 年已經(jīng)完成的內(nèi)控體系基礎(chǔ)上，結(jié)合各下屬單位在執(zhí)行操作過程中反饋的意見，挑選具有代表性的下屬單位進行內(nèi)控體系完善，擴大公司內(nèi)控體系建設(shè)的廣度及深度，不斷完善公司內(nèi)控體系建設(shè)。針對

13、各下屬單位的業(yè)務(wù)特點，優(yōu)化內(nèi)控手冊，完善內(nèi)控手冊中相關(guān)控制措施 ，建立與各下屬單位相適應(yīng)的內(nèi)控體系，提高公司整體的風(fēng)險管理水平及經(jīng)營效率，不斷推進 公司整體管理水平上新臺階。重點工作：新成立的子公司貴研金屬（上海 ）有限公司的各項內(nèi)部控制的建立健全并有效運行 ；子公司貴研資源（易門）有限公司開始生產(chǎn)銷售，其生產(chǎn)銷售活動相關(guān)的內(nèi)部控制的建立健全并有效運行。時間 ：2012 年 10 月 30 日完成4444、進一步完善部門管理制度進一步完善部門管理制度進一步完善部門管理制度進一步完善部門管理制度由于歷史原因，各部門已經(jīng)習(xí)慣使用貴研鉑業(yè)原有的制度匯編（按部門活動涉及的流程對相關(guān)制度進行歸集的文本）

14、， 但該 制度匯編在時效性、操作性上存在一定不足，在 2011 年內(nèi)控體系建設(shè)過程中，針對控制手冊與前述制度匯編之間的差異，咨詢機構(gòu)已提出了修改建議。公司將在2012 年進一步對制度匯編進行整理和完善：（ 1）結(jié)合相關(guān)法規(guī)文件、公司實情以及現(xiàn)有內(nèi)部控制體系文件，進行制度對比梳理，充分討論確認(rèn)后完善制度框架；（ 2）根據(jù)制度框架，組成制度建設(shè)小組，開展標(biāo)準(zhǔn)制度編寫培訓(xùn)，將方法及標(biāo)準(zhǔn)切實的落實到人，再由各部門進行新制度撰寫和老制度修訂初稿。（ 3）制度建設(shè)小組根據(jù)提交的制度初稿進行修訂，并將修訂的反饋結(jié)果與各部門進行充分溝通 ，形成制度匯編。（ 4）針對制度匯編試行稿，進行制度宣貫，深化各級員工對

15、制度的認(rèn)識，加強日常工作中制度執(zhí)行力。5（ 5）各下屬單位根據(jù)制度匯編 ，自行整理完善本單位制度，并形成相應(yīng)的體系文件。（ 6）制度匯編正式下發(fā)后，各部門及下屬單位嚴(yán)格執(zhí)行，并結(jié)合2012 年內(nèi)部控制自我評價工作進行監(jiān)督檢查。時間 ：2012 年 10 月 30 日完成（四四四四）組織內(nèi)部控制自我評價組織內(nèi)部控制自我評價組織內(nèi)部控制自我評價組織內(nèi)部控制自我評價1111、組建評價工作小組及制定評價方案組建評價工作小組及制定評價方案組建評價工作小組及制定評價方案組建評價工作小組及制定評價方案審計部負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部控制評價方案的制定及檢查評價工作。公司抽調(diào)各部門骨干員工組成內(nèi)控評價小組，具體負(fù)責(zé)實施

16、內(nèi)控檢查評價工作。2222、評價培訓(xùn)評價培訓(xùn)評價培訓(xùn)評價培訓(xùn)在實施檢查評價前，由公司審計部負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)內(nèi)控評價小組人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點關(guān)注的問題、評價工作流程、檢查評價方法、工作底稿填寫要求、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評價人員的權(quán)利與義務(wù)等內(nèi)容，確保評價小組每一個成員都能有效完成內(nèi)控檢查評價任務(wù)。3333、檢查評價動員檢查評價動員檢查評價動員檢查評價動員評價小組對內(nèi)部控制檢查的目的、意義等向被檢查單位宣講和動員，對檢查工作進行安排和部署。被檢查單位向檢查小組提供辦公場所及必要的辦公設(shè)備，安排相關(guān)人員配合現(xiàn)場測試工作，根據(jù)評價組要求提供各項證據(jù)資料。4444、現(xiàn)場測試現(xiàn)場測試現(xiàn)場測試現(xiàn)場測試內(nèi)

17、控評價小組根據(jù)人員分工，按照評價手冊規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行測試程序，填寫檢查評價工作底稿，形成調(diào)研反饋表， 對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行初步認(rèn)定，做出檢查評價結(jié)論。對評價工作底稿進行復(fù)核。5555、匯總檢查評價結(jié)果匯總檢查評價結(jié)果匯總檢查評價結(jié)果匯總檢查評價結(jié)果評價小組對檢查中發(fā)現(xiàn)的各類問題進行研究和確定，匯總檢查評價結(jié)果，形成現(xiàn)場檢查評價初步結(jié)果。6666、通報檢查評價情況通報檢查評價情況通報檢查評價情況通報檢查評價情況評價小組就現(xiàn)場檢查評價初步結(jié)果與被檢查單位交換意見，向被檢查單位通報，由被評價單位負(fù)責(zé)人反饋意見后，提交公司審計部審閱。7777、跟蹤整改跟蹤整改跟蹤整改跟蹤整改對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，被檢

18、查單位要及時制定整改方案，并認(rèn)真落實整改，整改情況及結(jié)果須在檢查評價結(jié)束后2 個月內(nèi)向公司審計部反饋。公司審計部對各單位的整改情況進行跟蹤6和監(jiān)督，并編制后續(xù)整改報告。評價采用現(xiàn)場測試，根據(jù)公司2012 年實際情況，結(jié)合內(nèi)控制度的設(shè)計及執(zhí)行情況，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣檢查等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿。對評價工作底稿進行交叉復(fù)核，研究分析并認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)。8888、編制內(nèi)控評價報告編制內(nèi)控評價報告編制內(nèi)控評價報告編制內(nèi)控評價報告公司審計部匯總評價組對各單位的評價結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，編制內(nèi)部控制評價報告初稿，經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，提交審計委員會審議，由董事會最終審定，在 2012年報披露同時披露年度內(nèi)控自我評價報告。公司對內(nèi)控評價的有關(guān)資科、工作底稿和證明材料及時歸檔，并妥善保管。四四四四、內(nèi)部控制審計工作計劃內(nèi)部控制審計工作計劃內(nèi)部控制審計工作計劃內(nèi)部控制審計工作計劃公司將根據(jù)相關(guān)要求聘請會計師事務(wù)所對公司2012年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性進行審計，發(fā)表審計意見。在披露2012 年年報的同時披露內(nèi)控審計報告并報送