酒店財務管理制度

1、酒店財務管理制度一、 總則1 、依據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準則及公司實際情況制定本制度；2 、為規(guī)范公司日常財務行為，合理控制費用支出，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用， 便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；二、財務部門安全管理規(guī)定1、認真貫徹執(zhí)行國家財務方面的法規(guī)、制度和有關規(guī)定，結(jié)合財務工作進行定期安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時匯報并妥善處理。2 、營業(yè)結(jié)帳完畢，財務部及現(xiàn)金收款臺財會人員須將現(xiàn)金支票上交財務部專門負責人，鎖入專用保險柜，酒店內(nèi)無零散點不得存留現(xiàn)金過夜。3 、出納室

2、為財務部重要部位， 除專人在內(nèi)工作外， 其他無關人員不得入內(nèi)。4 、財務人員去銀行取現(xiàn)金、支票等，未經(jīng)批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。5 、財務部嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。6 、出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用。保險柜只許用來存放備用金，不許私自放雜物等與工作無關的物品。 保險柜鑰匙不許丟失， 備用鑰匙由保管，查庫時備用。8 、財務部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過節(jié)或放假時，要與人事部配合，對保險柜加封。三、借款管理規(guī)定及借支流程第一條 借款管理規(guī)定1、采購員和前臺收銀員實行定

3、額備用金制度，采購員備用金定額為2000 元，前臺收銀員備用金定額為3000 元。2、采購人員應根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經(jīng)財務會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。1/113、出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)4、其他臨時借款：如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等借支，借款人員應及時報帳，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內(nèi)應清算自已的賬務， 三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發(fā)工資時抵扣借款， 除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。5、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)， 據(jù)實報銷，超出申

4、請單范圍使用的， 須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳； 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。6、酒店原則上不辦理員工私人借款， 特殊情況可在員工月工資標準內(nèi)辦理，但應控制人數(shù)、時間，且部門負責人負連帶責任 ; 員工私人借款應在 30 日內(nèi)歸還。第二條借款流程1 、借款人按規(guī)定填寫借款審批單 ，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2、審批流程：財務部初步審核主管部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批。3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。四、日常費用報銷制度及流程第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低

5、值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第二條費用報銷的一般規(guī)定1、報銷人必須取得相應的合法票據(jù), 且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名； 如無法取得發(fā)票，必須取得該報銷事項的收據(jù)， 并用相應金額的其他發(fā)票抵充該項報銷，其他發(fā)票2/11包括餐票、交通票、超市或網(wǎng)上商城購物發(fā)票等其他發(fā)票。2、 填寫報銷單應注意根據(jù)費用性質(zhì)分類填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。3、報銷人員將有關發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù) ( 如車票 ) 應按面值大小分類呈魚鱗

6、狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。4、按規(guī)定的審批程序報批。費用報銷的一般流程：經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”部門主管經(jīng)理審批會計復核總經(jīng)理審批到出納處報銷。5、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。6、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權不予報銷; 部門經(jīng)理報銷費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額 20%(但不低于 100 元 / 人 ) 的罰款，并退回違規(guī)所得。第三條差旅費報銷制度及流程（一）費用標準1. 住宿費報銷時必須

7、提供住宿發(fā)票，實際發(fā)票額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。3. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費。4. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。3/11（二）報銷流程1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表 ，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。2. 借支差旅費： 出差人員將審批過的 出差申請表 交財務部 , 按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付

8、所借款項。3. 購票 : 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫差旅費報銷單 ，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第四條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定 : 為了合理控制費用支出 , 此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理， 集中購置 , 并指定專人負責。（二）報銷流程1購置申請 :公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單( 附原始單據(jù) ) ，按日常

9、費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。第五條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）費用標準4/111. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓費 : 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費用由公司統(tǒng)一管理， 各部門培訓需求應及時報送總經(jīng)理助理。 總經(jīng)理助理根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表 ，在報銷

10、前必須到行政部資料管理人員處進行登記 ( 資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字 ) 。4. 其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。( 二) 報銷流程：1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2. 培訓費由總經(jīng)理助理根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)， 按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。（三）、 報銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、 對外的業(yè)務工作安排， 方便員工費用報銷， 財務部將報銷時間具體安排如下：1財務報銷：公司財務部每周一、周三、周五為財務報銷日。2借支及其他業(yè)務

11、的不受以上的時間限制，可隨時辦理。五、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。5/113、 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒店庫存現(xiàn)金不得超過3000 元，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。4、 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。5、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金領用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理

12、批準后提取。6、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。7、符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。8、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。13、無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。14、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始

13、單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。15、 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。六、應收款項管理制度為了加強酒店往來款項的管理， 控制應收款項的占用， 減少壞賬損失特制定本制度。1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒店應對其信用狀況進行認真的調(diào)查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。6/113、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要

14、進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無誤，并及時作好催收工作。4、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。5、酒店一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權人審批，酒店財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。7、酒店發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理，并注意催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起 30 日內(nèi)收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。七、支票、發(fā)票、印鑒管理制度

15、1 、酒店必須在當?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務。2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒店的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3、支票由出納員保管 ( 放入保險柜 ) 。支票使用時須填寫“空白支票簽發(fā)領用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領用人簽字備查。4 、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應登記。5、出納員應隨時掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。6、簽發(fā)支票或其他業(yè)務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章且及時填寫印章使用登記表；印章不得隨意借給他人，

16、員工外出辦事需要帶印章時， 需填寫印章使用申請表否則由此引發(fā)的問題由保管人員負連帶責任。7、印章交接必須辦理書面手續(xù); 印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。八、崗位職責財務主管職責7/111、 負責管理公司的日常財務工作。2、 負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、 組織指導編

17、制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、 完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、 發(fā)票開具和審核， 各項業(yè)務款項發(fā)生、 回收的監(jiān)督， 業(yè)務報表的整理、 審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、 完成部門主管或相關領導交辦的其

18、他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。財務會計崗位職責2、嚴格按財務管理制度和會計制度要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒店經(jīng)營管理工作。8/114、加強酒店財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒店費用，認真審核原始單據(jù)，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷; 對于員工辭職或調(diào)動，須見員工離職表中庫管員的簽字。6、加強成本管理，嚴格控制采購成

19、本和生產(chǎn)加工成本，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數(shù)據(jù)真實、 計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露酒店9、有權對酒店所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止; 有權對給酒店造成損失人員應承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見。10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務向總經(jīng)理提供相關資料和數(shù)據(jù)，但財務資料不能提出財務室。出納員崗位職責1、嚴格遵守財務管理制度，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。(1) 按時到吧臺收

20、取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。(2) 不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結(jié)，賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺， 應立即查找原因， 及時告財務會計進行處理， 不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。(3) 負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結(jié)財務還款手續(xù)。(5) 接受財務會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查，并填制現(xiàn)金盤點表。(6) 編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于次日上午 12 時前上報財務會計審核確認。(1) 設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記 ; 賬目必須日清月結(jié)，賬實相符。9/11(3) 每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。 若有差異應及時查明原因， 屬于記賬差錯的應及時更正 ; 屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。4、保管有關印章、 空白支票 ; 妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票， 并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票; 使用時應填制支票領用存登記表，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。(1) 妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數(shù)，由領用人( 收銀員 ) 簽字。(2) 月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。(3) 對