企業(yè)年金基金管理實務

1、企業(yè)年金基金企業(yè)年金基金監(jiān)督管理實務監(jiān)督管理實務兵團勞動和社會保障局基金監(jiān)督處兵團勞動和社會保障局基金監(jiān)督處XXXXXX目目 錄錄一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況二、審核企業(yè)年金方案的要點三、審核基金管理合同的要點四、完善企業(yè)年金制度的措施五、結(jié)束語一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況（一）建立了政策制度體系（二）實現(xiàn)了管理模式創(chuàng)新（三）認定了市場運作主體（四）確立了協(xié)同監(jiān)管機制（五）呈現(xiàn)了加速發(fā)展勢頭一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況 （一）建立了政策制度體系 1、企業(yè)年金試行辦法 2、企業(yè)年金基金管理試行辦法 3、企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格 認定暫行辦法 4、 1

2、0多個規(guī)范性文件企業(yè)年金政策性文件一覽表企業(yè)年金政策性文件一覽表序號文件名稱文號發(fā)布時間執(zhí)行情況1企業(yè)年金試行辦法勞社部令第20號2004年1月6日執(zhí)行中2企業(yè)年金基金管理試行辦法勞社部令第23號2004年2月23日執(zhí)行中3關(guān)于貫徹企業(yè)年金試行辦法和企業(yè)年金基金管理試行辦法的通知勞社部函200472號2004年4月15日執(zhí)行中4勞動保障部、中國證監(jiān)會關(guān)于企業(yè)年金基金證券投資有關(guān)問題的通知勞社部發(fā)200425號2004年9月29日執(zhí)行中5企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定暫行辦法勞社部令第24號2004年12月31日執(zhí)行中6企業(yè)年金基金管理運作流程勞社部發(fā)200432號2004年12月31日執(zhí)行中企業(yè)

3、年金政策性文件一覽表企業(yè)年金政策性文件一覽表序號文件名稱文號發(fā)布時間執(zhí)行情況7企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范勞社部發(fā)200432號2004年12月31日執(zhí)行中8企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定專家評審規(guī)則勞社部發(fā)200432號2004年12月31日執(zhí)行中9關(guān)于公布第一批企業(yè)年金基金管理機構(gòu)的通告勞社部通告第5號2005年8月1日執(zhí)行中10關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知勞社部發(fā)200535號2005年12月19日執(zhí)行中11關(guān)于進一步加強社會保險基金管理監(jiān)督工作的通知勞社部發(fā)200634號2006年9月1日執(zhí)行中企業(yè)年金政策性文件一覽表企業(yè)年金政策性文件一覽表序號文件名稱文號發(fā)布時

4、間執(zhí)行情況12勞動保障部、中國人民銀行關(guān)于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問題的通知勞社部發(fā)200640號2006年11月1日執(zhí)行中13中國人民銀行、勞動保障部關(guān)于企業(yè)年金基金進入全國銀行間證券市場有關(guān)事項的通知銀發(fā)200756號2007年1月31日執(zhí)行中14關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見勞社部發(fā)200712號2007年4月26日執(zhí)行中15關(guān)于公布第二批企業(yè)年金基金管理機構(gòu)的通告勞社部通告第10號2007年11月19日執(zhí)行中16關(guān)于對原有企業(yè)年金移交有關(guān)問題補充意見的函人社廳發(fā)20089號2008年4月14日執(zhí)行中17關(guān)于規(guī)范企業(yè)年金基金管理服務有關(guān)問題的通知 人社廳發(fā)200935號2009

5、年3月8日執(zhí)行中一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況 （二）實現(xiàn)了管理模式創(chuàng)新 1、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理、企業(yè)自行管理、購買商業(yè)保險。 2、原有企業(yè)年金移交規(guī)范 3、市場化管理一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況（三）認定了市場運作主體1、依據(jù)：國務院第412號令2、時間：2005年8月、2007年11月3、38家機構(gòu)：10家銀行、3家信托公司、2家證券公司、 12家基金管理公司、11家保險公司4、58個資格：法人受托機構(gòu)11個、賬戶管理人16個、托 管人10個、投資管理人21個一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況 （四）確立了協(xié)同監(jiān)管機制 1、

6、人力資源和社會保障部 2、財政部 3、國家稅務總局 4、中國人民銀行 5、中國銀監(jiān)會 6、中國證監(jiān)會 7、中國保監(jiān)會一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況一、企業(yè)年金市場發(fā)展的概況（五）呈現(xiàn)了加速發(fā)展的勢頭 1、全國歷年企業(yè)年金基本情況統(tǒng)計表 2、企業(yè)年金基金管理機構(gòu)管理情況統(tǒng)計表 3、兵團企業(yè)年金基本情況統(tǒng)計表表1：全國歷年企業(yè)年金基本情況統(tǒng)計表序號序號基本情況基本情況2000年年2001年年2003年年2005年年2006年年2007年年2008年年1建立企業(yè)數(shù)（家）162471754622463240002400032000331332參加職工數(shù)（萬人）56065670390096492910383

7、基金累計規(guī)模（億元）19226049368091015191911表2：企業(yè)年金基金管理機構(gòu)管理情況統(tǒng)計表賬戶管理人托管人投資管理人企業(yè)數(shù)（個）個人賬戶數(shù)（萬個）托管計劃（個）托管基金金額（億元）投資組合（個）投資基金金額（億元）簽訂合同簽訂合同正式運作正式運作3343928106129685466615748381371二、審核企業(yè)年金方案的要點 一、原則 二、主體條款 三、需要深化探討的問題 四、附則二、審核企業(yè)年金方案的要點 （一）原則 1、建立企業(yè)年金的目的：為了保障和提高本企業(yè)職工退休后的生活水平，建立多層次養(yǎng)老保險體系；調(diào)動本企業(yè)職工的勞動積極性，建立人才激勵長效機制，增強企業(yè)的凝

8、聚力和創(chuàng)造力，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展 2、建立企業(yè)年金的依據(jù)：企業(yè)年金試行辦法、企業(yè)年金基金管理試行辦法、中華人民共和國勞動法、信托法和集體合同規(guī)定。 3、建立企業(yè)年金遵循的原則。堅持有利于企業(yè)發(fā)展的原則；充分體現(xiàn)效率與兼顧公平的原則；企業(yè)自愿和民主協(xié)商的原則；高度安全、適度收益的原則；適時調(diào)整的原則。二、審核企業(yè)年金方案的要點 （二）主體條款 1、計劃參加人 企業(yè)職工加入的條件； 參加人的權(quán)利和義務； 參加人退出企業(yè)年金計劃的條件和程序。二、審核企業(yè)年金方案的要點 （二）主體條款 2、基金籌集方式和繳費方法 企業(yè)年金的資金來源。應明確單位和個人共同繳費； 企業(yè)繳費的方式、時間、提取比例，對不同

9、參加人的 分配比例等； 個人繳費的方式、時間和繳費比例； 明確企業(yè)年金繳費上限要求。二、審核企業(yè)年金方案的要點 （二）主體條款 3、個人賬戶管理方式 個人賬戶的開立。明確由賬戶管理機構(gòu)開立個人賬戶 和企業(yè)賬戶； 個人賬戶的維護與變更； 個人賬戶的轉(zhuǎn)移。二、審核企業(yè)年金方案的要點 （二）主體條款 3、個人賬戶管理方式 個人賬戶的注銷。列明賬戶注銷的條件； 企業(yè)賬戶的處理。明確未歸屬權(quán)益產(chǎn)生的資金重新分 配的原則。二、審核企業(yè)年金方案的要點 （二）主體條款 4、基金管理方式。 企業(yè)年金基金的組成； 基金管理； 基金財產(chǎn)獨立性。二、審核企業(yè)年金方案的要點 （二）主體條款 5、待遇計發(fā)和支付方式。 支

10、付條件； 支付方式。二、審核企業(yè)年金方案的要點 （二）主體條款 6、組織管理和監(jiān)督方式 企業(yè)年金方案設(shè)立的程序； 建立信托和委托管理關(guān)系； 檢查監(jiān)督機構(gòu)； 爭議的處理。二、審核企業(yè)年金方案的要點 （三）需要深化討論的問題 1、公平與效率問題 2、賦益權(quán)問題 3、職工投資選擇權(quán)問題 4、繳費總額與稅收政策問題二、審核企業(yè)年金方案的要點（三）需要深化討論的問題4、繳費總額與稅收政策問題關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度需要說明的有關(guān)所得稅問題的通知（國稅發(fā)200345號）關(guān)于企業(yè)新舊財務制度銜接有關(guān)問題的通知（財企200834號）關(guān)于企業(yè)補充養(yǎng)老保險 補充醫(yī)療保險稅收政策的通知（財稅200927號）二、審核企業(yè)

11、年金方案的要點(四)附則企業(yè)年金方案的解釋權(quán)。一般規(guī)定由企業(yè)負責解釋企業(yè)年金方案實施的時間。一般規(guī)定為人力資源和社會保障行政部門出具關(guān)于企業(yè)年金方案備案的復函的時間。三、審核基金管理合同的要點（一）審核企業(yè)年金基金管理機構(gòu)。包括資格證書、管理機構(gòu)的法律關(guān)系、受托人與托管人、托管人與投資管理人、合同簽訂的法律授權(quán)等。（二）審核企業(yè)年金理事會。首次年繳費規(guī)模超過5000萬元、理事會章程、不得從基金財產(chǎn)中提取費用、受托設(shè)施、監(jiān)控體系。（三）審核企業(yè)年金基金投資規(guī)定。投資范圍、投資比例、投資管理風險準備金。（四）審核有關(guān)費用規(guī)定。1、受托費；2、賬戶管理費；3、托管費；4、投資管理費；5、其他費用。（

12、五）審核合同其他內(nèi)容。1、受托管理合同；2、賬戶管理合同；3、托管合同；4、投資管理合同。四、完善企業(yè)年金制度的措施（一）修改企業(yè)年金試行辦法（20號令）（二）修改企業(yè) 年金基金管理試行辦法（23號令）四、完善企業(yè)年金制度的措施（三）發(fā)布企業(yè)年金管理合同指引（四）制定信息系統(tǒng)接口標準（五）制定信息批露管理辦法四、完善企業(yè)年金制度的措施（二）修改23號令1、修改的必要性（1）有些內(nèi)容需要調(diào)整；（2）有些內(nèi)容需要明確；（3）有些內(nèi)容需要補充。四、完善企業(yè)年金制度的措施（二）修改23號令2、修改的主要內(nèi)容（1）關(guān)于企業(yè)年金基金投資；（2）關(guān)于企業(yè)年金理事會；（3）關(guān)于企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu)；（4）關(guān)于企業(yè)

13、年金中介機構(gòu)。四、完善企業(yè)年金制度的措施（二）修改23號令2、修改的主要內(nèi)容（5）關(guān)于企業(yè)年金計劃管理；（6）關(guān)于企業(yè)年金基金審計和費用；（7）關(guān)于企業(yè)年金監(jiān)督管理。（五）大力發(fā)展企業(yè)年金，進一步加強市場監(jiān)管加強宣傳，積極引導，讓企業(yè)、職工領(lǐng)會和掌握企業(yè)年金政策，了解企業(yè)年金制度的好處，使有條件的企業(yè)都能建立企業(yè)年金。搞好服務，對企業(yè)遇到的實際困難，要認真幫助解決；對不符合政策規(guī)定的做法，要做好解釋和引導工作，避免走彎路。認真審核辦理企業(yè)年金基金管理合同，指導企業(yè)年金計劃實施。年金市場存在的問題一是管理機構(gòu)低價競爭，市場秩序。二是有的管理機構(gòu)對自身的企業(yè)年金管理不規(guī)范，沒有按照4個管理人的規(guī)則

14、運作。三是一些機構(gòu)存在虛假宣傳，誤導客戶的現(xiàn)象。四是一些企業(yè)和機構(gòu)在早投標中不夠公正，有的收取不明費用。措施：一是明確監(jiān)督要求，2009年3月份人力資源和社會保障部下發(fā)了關(guān)于規(guī)范企業(yè)年金管理服務有關(guān)問題的通知（人社廳200935號），對機構(gòu)、企業(yè)和各地社會保障部門分別提出了要求。我們及時進行了轉(zhuǎn)發(fā)，下發(fā)了關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于規(guī)范企業(yè)年金基金管理服務有關(guān)問題的通知的通知（兵勞社發(fā)200919號 ），并結(jié)合兵團實際，提出了具體要求。措施：二是完善管理辦法，人力資源和社會保障部正在修改23號令，其中重要一點是明確違規(guī)處罰辦法；制定下發(fā)管理合同指引，規(guī)范合同文本，減少人為因素；加強信息披露。完善報告制度，建立年金指數(shù)，定期披露相關(guān)信息，接受社會監(jiān)督。措施：三是加強日常監(jiān)督檢查。做好企業(yè)年金基金管理合同備案工作，通過審核把關(guān)進行監(jiān)督。對本地區(qū)企業(yè)年金基金管理機構(gòu)業(yè)務開展、客戶服務、管理費收取等情況，進行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題可以進行監(jiān)管談話或出具書面整改意見，重大問題要及時向兵團勞動保障局報告，通過檢查處理問題進行監(jiān)督。加強調(diào)研，聽取企業(yè)和機構(gòu)的意見，了解工作情況，加強業(yè)務溝通，通過工作指導進行監(jiān)督。五、結(jié)束語（一）加強企業(yè)年金市場管理1、規(guī)范行業(yè)競爭：窗口指導、監(jiān)管談話、情況通報、責令改正。2、嚴格行政