2016年1月風險管理課件-出口退稅資料

1、1出口退（免）稅風險管理介紹xx市國稅局進出口稅收管理科2016年01月2出口退稅面臨的形勢出口退稅風險指標評估方法及案例其他重要事項出口退（免）稅風險管理介紹出口退（免）稅風險管理介紹 3退(免)稅免稅征稅國家規(guī)定允許退國家規(guī)定允許退稅的貨物稅的貨物來料加工、小規(guī)來料加工、小規(guī)模納稅人及規(guī)定模納稅人及規(guī)定免稅的貨物免稅的貨物取消出口退稅及超取消出口退稅及超過規(guī)定期限申報的過規(guī)定期限申報的出口貨物出口貨物增值稅增值稅消費稅消費稅4一、出口退稅面臨的形勢騙稅案件多發(fā)、頻發(fā)（外貿企業(yè)）“買單、配票” ：報關行、貨代公司出售報關單信息給出口企業(yè)；外貿公司去配比相應的增值稅專用發(fā)票 。5出口退稅面臨的

2、形勢出口騙稅的隱蔽性出口騙稅的隱蔽性用于騙取出口退稅的報關單、增值稅專用發(fā)用于騙取出口退稅的報關單、增值稅專用發(fā)票等單證，是票等單證，是“真實真實”的，也確實收匯；紙的，也確實收匯；紙質報關單的內容與海關提供的電子數(shù)據(jù)相符，質報關單的內容與海關提供的電子數(shù)據(jù)相符，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)認證，出增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)認證，出口收匯總量核查沒有發(fā)現(xiàn)異常情況，不宜察口收匯總量核查沒有發(fā)現(xiàn)異常情況，不宜察覺報關單是騙取的、增值稅專用發(fā)票是虛開覺報關單是騙取的、增值稅專用發(fā)票是虛開的、所收的外匯不是貨款。從表面看，退稅的、所收的外匯不是貨款。從表面看，退稅手續(xù)完備、程序合法，退稅單證齊全

3、，電子手續(xù)完備、程序合法，退稅單證齊全，電子信息對碰通過。信息對碰通過。6這是什么？這是什么？樹葉，對不對？樹葉，對不對？7這又是什么這又是什么呢？是海底呢？是海底里的小石子里的小石子嗎？嗎？7這是又是什么？這是又是什么？8 2015年1月14日晚上8點用百度搜索“買單報關”、“買單出口”和“買單出口 阿里巴巴”三組詞組, 找到相關結果約為208萬個、145萬個和101萬個。9101112出口退稅面臨的形勢出口退稅風險指標評估方法及案例其他重要事項出口退（免）稅風險管理介紹出口退（免）稅風險管理介紹 13風險應對策略風險應對策略 指標指標風險評價反饋風險評價反饋風險等級評定風險等級評定 風險識

4、別分析風險識別分析 疾病治療疾病治療 疾病癥狀疾病癥狀 療效觀察與復診療效觀察與復診 確確 診診 疾病診斷疾病診斷 醫(yī)生看病過程醫(yī)生看病過程 出口退稅風險管理出口退稅風險管理 把風險管理與醫(yī)生給病人看病的過程做一下類比。出口退稅風險管理就是按照醫(yī)生給病人看病的過程和原理設計、執(zhí)行的。14二、出口退稅風險指標1.應退（免）稅出口額增長異常預警應退（免）稅出口額增長異常預警 2.商品出口額增長異常預警商品出口額增長異常預警 3.出口單價變動異常預警出口單價變動異常預警 4.應退（免）稅額變動異常預警應退（免）稅額變動異常預警 5.換匯成本變動異常預警換匯成本變動異常預警(外貿企業(yè)外貿企業(yè)) 6.出

5、口不退稅商品異常預警出口不退稅商品異常預警 7.未申報退（免）稅、免稅出口額預警未申報退（免）稅、免稅出口額預警 8.生產企業(yè)免抵退稅比例（季度）預警生產企業(yè)免抵退稅比例（季度）預警 9.生產企業(yè)新增出口商品異常預警生產企業(yè)新增出口商品異常預警 10.納稅申報與免抵退稅申報比對異常預警納稅申報與免抵退稅申報比對異常預警（月度指標）（月度指標） 11.異地報關預警異地報關預警15二、出口退稅風險指標2.1應退（免）稅出口額增長異常預警應退（免）稅出口額增長異常預警l基本含義：基本含義：應退（免）稅出口額變動率=（本期應退（免）稅出口額-上年同期應退（免）稅出口額）/本期應退（免）稅出口額X100

6、%；某地市（企業(yè)）與某地市應退（免）稅出口額變動率之差=某地市（企業(yè)）應退（免）稅出口額變動率-某地市應退（免）稅出口額變動率16二、出口退稅風險指標l 系統(tǒng)設置：系統(tǒng)設置：35應退（免）稅出口額變動率75或30某地市（某企業(yè)）與全市應退（免）稅出口額變動率之差70為藍色預警；75應退（免）稅出口額變動率115或70某地市（某企業(yè)）與全市應退（免）稅出口額變動率之差110為黃色黃色預警；應退（免）稅出口額變動率115或某地市（某企業(yè)）與全市應退（免）稅出口額變動率之差110為紅紅色色預警。建議外貿企業(yè)黃、紅黃、紅評估。17二、出口退稅風險指標2.2商品出口額增長異常預警商品出口額增長異常預警基

7、本含義：商品大類可以取“出口商品退稅率文庫”中商品代碼的前四位。出口額變動率=（本期某類商品出口額-上年同期某類商品出口額）/上年同期該種商品出口額X100%18二、出口退稅風險指標 系統(tǒng)設置：50某類商品的商品出口額變動率100或30某類商品出口額變動率與全?。ㄊ校耍猓┒惓隹陬~變動率之差70為藍色藍色預警；100某類商品的商品出口額變動率150或70某類商品出口額變動率與全?。ㄊ校耍猓┒惓隹陬~變動率之差110為黃色預警；某類商品的商品出口額變動率150或某類商品出口額變動率與全省（市）應退（免）稅出口額變動率之差110為紅色預警。 建議外貿企業(yè)紅黃藍19二、出口退稅風險指標 2.

8、3出口單價變動異常預警出口單價變動異常預警l 基本含義：基本含義：對各大類商品及某小類商品出口單價變動的分析；出口單價變動率=（本期該類商品出口單價-上年同期該類商品出口單價）/上年同期該類商品出口單價X100%；出口單價該類商品出口額該類商品出口數(shù)量。l 系統(tǒng)設置：系統(tǒng)設置： 50某類商品出口單價變動率100為藍色預警；100某類商品出口單價變動率150為黃色預警；某類商品出口單價變動率150為紅色預警。 20二、出口退稅風險指標 2.4應退（免）稅額變動異常預警應退（免）稅額變動異常預警l 基本含義：基本含義：審核通過的應退(免)稅額,即應退稅額和免抵額；退（免）稅額變動率=(本期實現(xiàn)退（

9、免）稅額-上年同期實現(xiàn)退（免）稅額)上年同期實現(xiàn)退（免）稅額100%。l 系統(tǒng)設置：系統(tǒng)設置： 50退（免）稅額變動率100為藍色藍色預警；100退（免）稅額變動率150為黃色黃色預警；退（免）稅額變動率150為紅色紅色預警。21二、出口退稅風險指標 2.5換匯成本變動異常預警換匯成本變動異常預警(外貿企業(yè)外貿企業(yè))l 基本含義：基本含義：平均換匯成本=商品進貨金額(人民幣)X1+（征收率-退稅率）/出口商品離岸價（美元）；換匯成本變動率=（本市（企業(yè)）某產品的換匯成本-本市某產品的換匯成本）/本市某產品的換匯成本X100%； l 風險點風險點:換匯成本超出合理范圍，有可能多退稅款或少繳納增值

10、稅、所得稅的可能。l 風險應對風險應對:要求出口企業(yè)提供蓋有公章的書面材料；對換匯成本偏高核實是否存在高進低出、向境外關聯(lián)企業(yè)轉移利潤、走私、故意壓低出口不退稅商品的計稅價格的可能；對高于人民幣對美元匯率，核實該商品的出口是否為虧損產品，對無法做出合理解釋的，進行評估應對。22二、出口退稅風險指標 2.6出口不退稅商品異常預警出口不退稅商品異常預警l 基本含義：基本含義：不退稅商品比重=不退稅商品出口額/總出口額 l 系統(tǒng)設置：系統(tǒng)設置：不退稅商品的取數(shù)區(qū)間為“電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)”的“接收日期”提前一個月加20天，舉例說明：統(tǒng)計第2季度的區(qū)間為“3月20日-6月20日”；不含免稅商品；5本期不退

11、稅商品比重10為藍色預警；10本期不退稅商品比重15為黃色預警；本期不退稅商品比重15為紅色預警；建議只要有就預警評估建議只要有就預警評估 。l 2014年專項檢查評估。年專項檢查評估。 23二、出口退稅風險指標 2.7未申報退（免）稅、免稅出口額預警未申報退（免）稅、免稅出口額預警l 基本含義：基本含義：未申報退（免）稅、免稅出口額比重=未申報退（免）稅、免稅出口額/應申報退（免）稅、免稅出口額，其中，未申報退（免）稅出口額應申報退（免）稅出口額已申報退（免）稅出口額。l 系統(tǒng)設置：系統(tǒng)設置：20未申報退（免）稅出口額比重30為藍色預警；30未申報退（免）稅出口額比重40為黃色預警；未申報退

12、（免）稅出口額比重40為紅色預警。24二、出口退稅風險指標 2.7未申報退（免）稅、免稅出口額預警未申報退（免）稅、免稅出口額預警l 貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。l 未在出口退（免）稅截止申報期內申報退稅、未補齊退稅憑證、未收匯、未延期申報的，實行出口免稅政策。l 出口不收匯的,如果符合國家稅務總局公告2013年第30號附件3的,報送出口貨物不能收匯申報表, 視同收匯。申報期截止前。l 2014年1月1日起，不報送免稅出口貨物勞務明細表，在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額，進項稅額轉出。報關單、進貨憑證等留存企業(yè)備查。l

13、 未在規(guī)定的納稅申報期內按規(guī)定申報免稅的，應視同內銷視同內銷征稅。次年次年5月月31日前的各增值稅納稅申報期內。日前的各增值稅納稅申報期內。25二、出口退稅風險指標 2.7未申報退（免）稅、免稅出口額預警未申報退（免）稅、免稅出口額預警 目前系統(tǒng)中該指標不完善：數(shù)據(jù)情況/設計情況 建議完善，成為2個指標 未申報退稅出口額預警、未申報免稅出口額預警26二、出口退稅風險指標 2.8生產企業(yè)免抵退稅比例（季度）預警生產企業(yè)免抵退稅比例（季度）預警 l 基本含義：基本含義：9個月內出現(xiàn)連續(xù)6個月及以上只退稅不免抵的企業(yè)進行預警。 l 系統(tǒng)設置：系統(tǒng)設置：0異常戶數(shù)比率10為藍色預警；10異常戶數(shù)比率2

14、0為黃色預警；異常戶數(shù)比率20為紅色預警。建議藍色建議藍色預警就評估預警就評估 。27二、出口退稅風險指標 2.9生產企業(yè)新增出口商品異常預警生產企業(yè)新增出口商品異常預警l 基本含義：基本含義：對生產企業(yè)新增商品出口額進行統(tǒng)計，新增商品為扣除新辦企業(yè)后（新辦企業(yè)是指截止報告期首筆出口日期未超過1年的），本期企業(yè)出口商品代碼頭六位與從查詢之月起之前所有的累計出口商品代碼比較，如果沒有為新商品。 l 系統(tǒng)設置：系統(tǒng)設置：5本期新增商品占上年全部商品出口額比重10為藍色預警；10本期新增商品占上年全部商品出口額比重15為黃色預警；本期新增商品占上年全部商品出口額比重15為紅色預警。l 生產企業(yè)是否存

15、在出口非視同自產貨物的問題。生產企業(yè)是否存在出口非視同自產貨物的問題。 28二、出口退稅風險指標 2.10納稅申報與免抵退稅申報比對異常預警（月度指標）納稅申報與免抵退稅申報比對異常預警（月度指標）l 主要比對納稅人上期申報的免抵退匯總表中主要比對納稅人上期申報的免抵退匯總表中“免抵退稅應退稅額免抵退稅應退稅額”與與當期增值稅納稅申報表的第當期增值稅納稅申報表的第15欄欄“免抵退稅貨物應退稅額免抵退稅貨物應退稅額”是否相等，是否相等，對存在差異的地市和企業(yè)進行預警。對存在差異的地市和企業(yè)進行預警。l 注意：影響增值稅納稅申報數(shù)據(jù)及稅款，往往意味著申報錯誤。注意：影響增值稅納稅申報數(shù)據(jù)及稅款，往

16、往意味著申報錯誤。29二、出口退稅風險指標 2.11異地報關預警異地報關預警l 異地報關百分比=異地報關出口額/當期全部出口額X100%；異地報關百分比變動率=（本期異地報關百分比-上年同期異地報關百分比）/上年同期異地報關百分比X100%。l 特別注意敏感口岸。特別注意敏感口岸。30 建議增加的指標建議增加的指標l 敏感貨物敏感貨物出口增長率如：木制品、農副產品、體積小，價值高，退稅率高的貨物 ；l 敏感口岸敏感口岸出口額增長率；l 出口收匯出口收匯率（差異率、敏感地）；l 出口到國內特殊監(jiān)管區(qū)域特殊監(jiān)管區(qū)域指標（中國境內）等。二、出口退稅風險指標二、出口退稅風險指標31出口退稅面臨的形勢出

17、口退稅風險指標評估方法及案例其他重要事項出口退（免）稅風險管理介紹出口退（免）稅風險管理介紹 32l 建議出口退稅預警指標與增值稅預警指標聯(lián)評聯(lián)評l 外貿企業(yè)出口退稅評估可以出口退稅預警指標結合“通用分析指標一般納稅人購銷鏈條分析”、“增值稅預警評估指標存貨周轉率預警”等指標來聯(lián)評。l 生產企業(yè)出口退稅評估可以結合增值稅一般納稅人存貨扣稅比異常預警、固定資產周轉率預警、存貨周轉率預警、農產品收購發(fā)票抵扣進項稅額占比過高預警、理論銷售收入與主營業(yè)務收入比對異常預警、存貨與往來款項結轉異常預警等指標聯(lián)評。三、評估方法及案例三、評估方法及案例33三、評估方法及案例三、評估方法及案例評估方法根據(jù)預警指

18、標，確定評估對象案頭分析企業(yè)約談發(fā)函調查實地核查34案頭分析收集出口企業(yè)備案單證收集出口企業(yè)備案單證收集退稅申報資料 收集出口退稅各類憑證 抽取各類電子數(shù)據(jù)信息抽取各類電子數(shù)據(jù)信息 三、評估方法及案例三、評估方法及案例35收集出口企業(yè)備案單證收集出口企業(yè)備案單證l 主要包括：政策規(guī)定的購銷合同、出口貨物裝貨單（場站收據(jù)）、出口貨物運輸單據(jù)（海運提單、航空運單、鐵路運單、海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等）以外，還有出口合同、艙單、運抵報告、國內運輸單據(jù)等。但是應注意， 視同出口貨物及對外提供修理修配勞務視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。l 注意四單一致：

19、出口艙單、出口報關單、運抵報告、提單。三、評估方法及案例三、評估方法及案例363738海運提單海運提單MARINE/OCEANB/L，具有三種功能：一是承運人或其代理人收到貨物后，簽發(fā)給托運人的一種貨物收據(jù)。二是承托雙方運輸契約成立的憑證。三是收貨人在貨物到達地提取貨物的物權憑證。三、評估方法及案例三、評估方法及案例海運提單按簽發(fā)人不同可分為船東提單 MASTER B/L和貨代提單HOUSE B/L。 海運提單在國際貨運中的物權憑證地位， 除電放外收貨人必須持有提單正本才能從船東手中提取貨物，提單中的不記名提單還可以背書轉讓，誰持有提單，誰就可以提貨，承運人交付貨物只憑單，不憑人。39收集出口

20、企業(yè)備案單證收集出口企業(yè)備案單證l 一是配單，要將取證到的真實船東提單匹配到相應的出口企業(yè)的備案提單。配單的方法是：按船東提單上的集裝箱號查找到與之相同集裝箱號的出口企業(yè)備案單證進行逐單匹配。l 二是比對。將匹配好的2份提單與出口報關單進行比對，是否一致，正常情況下出口企業(yè)的備案提單應是船東提單的復印件，二者應該完全一致，如果發(fā)現(xiàn)存在備案提單內容提單與出口報關單一致，但與船東提單不符的情況，說明出口企業(yè)的備案提單是貨代提單，或者存在偽造的嫌疑。l 三是鑒定出口企業(yè)的備案提單的真?zhèn)巍Ｈ?、評估方法及案例三、評估方法及案例40一、出口退稅備案單證核查的主要內容一、出口退稅備案單證核查的主要內容l 購

21、貨合同：號碼、簽訂各方名稱、時間、商品名稱、數(shù)量；有無約定涉及不得申報出口退稅條款；l 出口貨物裝貨單：號碼(S/O No.)、目的港(VesselNameVoyFor)、貨名（Description of Goods）、毛重量千克（Cross Weight in Kilos）、時間（Time）；三、評估方法及案例三、評估方法及案例41一、出口退稅備案單證核查的主要內容一、出口退稅備案單證核查的主要內容l 提運單：1.海運提單：提單號碼(B/L No.)、卸貨港（Port of Discharge）、貨名（Description of Goods）、毛重量（Cross Weight）、簽發(fā)地點

22、和日期(Place and date of issue)、承運人簽字（Signed for the Carrier）。2.航空運單：提單號碼(Air Waybill No.)、目的地（Airport of Destination）、貨物品名數(shù)量（Nature and Quantity of Goods）、毛重量（Actual Cross Weight）、簽發(fā)日期和地點及簽章（Carrier Execution Box）。3.鐵路運單：號碼、到站、貨物名稱、共計重量、發(fā)貨人簽章、發(fā)運日期。其它提運單參考上述提運單確定核查要素。三、評估方法及案例三、評估方法及案例42二、備案單證間基本要素邏輯關系

23、核查二、備案單證間基本要素邏輯關系核查l 根據(jù)各備案單證日期，核對其形成時間先后順序是否依次為購貨合同、根據(jù)各備案單證日期，核對其形成時間先后順序是否依次為購貨合同、出口貨物裝貨單、提運單。出口貨物裝貨單、提運單。l 根據(jù)各備案單證商品名稱、數(shù)量，核對名稱是否相符、數(shù)量是否匹配。根據(jù)各備案單證商品名稱、數(shù)量，核對名稱是否相符、數(shù)量是否匹配。l 主要單證形成時間是否符合外貿經(jīng)營常規(guī)，備案單證數(shù)量是否存在不主要單證形成時間是否符合外貿經(jīng)營常規(guī)，備案單證數(shù)量是否存在不合理差異，商品是否相同等問題。合理差異，商品是否相同等問題。 l 注意集裝箱號碼（唯一性）注意集裝箱號碼（唯一性）三、評估方法及案例三

24、、評估方法及案例43三、備案單證與增值稅專用發(fā)票以及出口貨三、備案單證與增值稅專用發(fā)票以及出口貨物報關單邏輯關系核查物報關單邏輯關系核查l 購貨合同與增值稅專用發(fā)票核對，確定增值稅專用發(fā)票、購貨合同供購貨合同與增值稅專用發(fā)票核對，確定增值稅專用發(fā)票、購貨合同供貨者是否一致，商品名稱、數(shù)量是否匹配。貨者是否一致，商品名稱、數(shù)量是否匹配。l 特別注意：是否存在增值稅專用發(fā)票開具單位與購貨合同供貨者不一特別注意：是否存在增值稅專用發(fā)票開具單位與購貨合同供貨者不一致，增值稅專用發(fā)票與購貨合同商品不相符或數(shù)量存在不合理差異等致，增值稅專用發(fā)票與購貨合同商品不相符或數(shù)量存在不合理差異等問題。問題。三、評估

25、方法及案例三、評估方法及案例44三、備案單證與增值稅專用發(fā)票以及出口貨三、備案單證與增值稅專用發(fā)票以及出口貨物報關單邏輯關系核查物報關單邏輯關系核查l 備案單證與出口貨物報關單核對：備案單證與出口貨物報關單核對：1.出口貨物報關單出口貨物報關單“國內貨源地國內貨源地”與購貨合同供貨者地址；與購貨合同供貨者地址；2.出口貨物報關單與備案單證的商品名稱、數(shù)量，重量；出口貨物報關單與備案單證的商品名稱、數(shù)量，重量；3.出口貨物報關單出口貨物報關單“隨附單證隨附單證”欄內容與備案單證種類；欄內容與備案單證種類；4.出口貨物報關單出口貨物報關單“運輸方式運輸方式”欄與備案單證種類、性質；欄與備案單證種類

26、、性質；5.出口貨物報關單出口貨物報關單“提運單號提運單號”欄與提運單號碼；欄與提運單號碼；6.出口貨物報關單出口貨物報關單“最終目的國（地區(qū)）最終目的國（地區(qū)）”、“指運港指運港”與裝貨單、與裝貨單、提運單的目的港。提運單的目的港。三、評估方法及案例三、評估方法及案例45三、備案單證與增值稅專用發(fā)票以及出口貨三、備案單證與增值稅專用發(fā)票以及出口貨物報關單邏輯關系核查物報關單邏輯關系核查l 特別注意：是否存在商品不相符，數(shù)量存在不合理差異，特別注意：是否存在商品不相符，數(shù)量存在不合理差異，出口國別（地區(qū)）不符，備案單證種類、性質、數(shù)量與出出口國別（地區(qū)）不符，備案單證種類、性質、數(shù)量與出口貨物

27、報關單標注不符等問題?？谪浳飯箨P單標注不符等問題。 三、評估方法及案例三、評估方法及案例46備案單證的稅收處理備案單證的稅收處理:l 一是出口企業(yè)和其他單位未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務機關應按照中華人民共和國稅收征收管理法第六十條規(guī)定予以處罰；l 二是出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務機關應按照中華人民共和國稅收征收管理法第七十條的規(guī)定處罰。l 三是出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假的應征稅。l 四是未按規(guī)定進行備案的不予辦理退稅，按免稅辦理。三、評估方法及案例三、評估方法及案例47收集出口退稅申報資料收集出口退稅申報資料l 主要包括：生產企業(yè)與外貿企業(yè)的出口貨物退（

28、免）稅匯總申報表、出口退稅申報明細表、增值稅納稅申報表及附表、各類出具的單證證明。三、評估方法及案例三、評估方法及案例48收集出口退稅各類憑證收集出口退稅各類憑證l 主要包括：出口貨物報關單、出口貨物收匯憑證（資料）出口貨物收匯憑證（資料）、出口專用發(fā)票、出口貨物勞務專用繳款書或分割單、增值增值稅專用發(fā)票（是否為認證相符即退稅？）、稅專用發(fā)票（是否為認證相符即退稅？）、進口增值稅繳款書等。三、評估方法及案例三、評估方法及案例49抽取各類電子數(shù)據(jù)信息抽取各類電子數(shù)據(jù)信息l 一是外部單證信息（出口報關單出口報關單001、002、003信息）。l 二是內部憑證信息（增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票、消費

29、稅專用稅票信息等）。l 三是退（免）稅申報信息（生產企業(yè)與外貿企業(yè)申報數(shù)據(jù)等）。l 四是退（免）稅審核審批信息（審核疑點、審批、退調庫等）。l 五是退（免）稅單證辦理信息（出口貨物代理證明等）。三、評估方法及案例三、評估方法及案例50什么是報關單數(shù)據(jù)？什么是報關單數(shù)據(jù)？l 報關單數(shù)據(jù)是由中國電子口岸數(shù)據(jù)中心提供的關報關單數(shù)據(jù)是由中國電子口岸數(shù)據(jù)中心提供的關于出口企業(yè)報關出口情況的電子信息。目前稅務于出口企業(yè)報關出口情況的電子信息。目前稅務機關從海關獲取的報關單數(shù)據(jù)分為三類機關從海關獲取的報關單數(shù)據(jù)分為三類 ：001001數(shù)數(shù)據(jù)，又稱確認數(shù)據(jù)據(jù)，又稱確認數(shù)據(jù) ；002002數(shù)據(jù)，又稱補傳數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)

30、，又稱補傳數(shù)據(jù) ；003003數(shù)據(jù)，是國家稅務總局信息部門按月從中國數(shù)據(jù)，是國家稅務總局信息部門按月從中國電子口岸數(shù)據(jù)中心取得當月全部出口貨物報關單電子口岸數(shù)據(jù)中心取得當月全部出口貨物報關單數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)。51報關單數(shù)據(jù)來源報關單數(shù)據(jù)來源l 總局出口退稅審核系統(tǒng)管理服務外部信息接收與查詢外部信息查詢海關出口報關單數(shù)據(jù)（001002003）l 總局出口退稅審核系統(tǒng)退（免）稅歷史數(shù)據(jù)查詢（生產企業(yè)、外貿企業(yè)審核通過的數(shù)據(jù)）52甄選異常報關單數(shù)據(jù)的依據(jù)甄選異常報關單數(shù)據(jù)的依據(jù)l 真實的出口業(yè)務有別于虛假出口業(yè)務的特征；真實的出口業(yè)務有別于虛假出口業(yè)務的特征；l 單價與數(shù)量之間存在的關系；單價與數(shù)量之間存

31、在的關系；l 大小訂單、長短訂單與單價之間的關系；大小訂單、長短訂單與單價之間的關系；l 大小數(shù)值單價的特征；大小數(shù)值單價的特征；l 訂單正常的比例結構；訂單正常的比例結構；l 境內貨源地與報關口岸、放行口岸的距離關系。境內貨源地與報關口岸、放行口岸的距離關系。53幾種常見的異常情形幾種常見的異常情形l 美元（總價）美元（總價）l 單價單價l 第一數(shù)量（數(shù)量）第一數(shù)量（數(shù)量）l 出口日期出口日期l 商品代碼及其名稱商品代碼及其名稱l 貿易國別名稱貿易國別名稱 最終目的國（地區(qū)）最終目的國（地區(qū)） 54幾種常見的異常情形幾種常見的異常情形（續(xù)）（續(xù)）l 海關代碼及其名稱海關代碼及其名稱l 貨主單

32、位地區(qū)代碼（境內貨源地）貨主單位地區(qū)代碼（境內貨源地）l 核銷單號（核銷單號（20122012年年8 8月月1 1日以前出口的）日以前出口的）l 申報單位名稱申報單位名稱55l 供貨企業(yè)供貨企業(yè)l 外商外商l 外匯來源地外匯來源地l 換匯成本換匯成本l 備案單證備案單證l 存貨周轉率、資金周轉率和毛利率存貨周轉率、資金周轉率和毛利率 幾種常見的異常情形幾種常見的異常情形 （續(xù)）（續(xù)）56增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)來源增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)來源l 增值稅防偽稅控系統(tǒng)增值稅防偽稅控系統(tǒng)出口企業(yè)開具和取得的出口企業(yè)開具和取得的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；l 總局總局出口退稅審核系統(tǒng)管理服務外部信息接收與查詢外部信息查詢增值稅專增值稅專用發(fā)票認證信息、用發(fā)票認證信息、總局交叉稽核相符發(fā)票信息?？偩纸徊婊讼喾l(fā)票信息。57增值稅增值稅專用專用發(fā)票數(shù)據(jù)的分析發(fā)票數(shù)據(jù)的分析l 供貨企業(yè)的分布狀況l 供貨企業(yè)所在地與報關單上的境內貨源地的關系58收匯數(shù)據(jù)來源收匯數(shù)據(jù)來源l 總局總局出口退稅審核系統(tǒng)管理服務外部信息接收與查詢外部信息查詢出口企業(yè)貨物貿易收匯逐筆數(shù)據(jù)（系統(tǒng)問