個人法人銀行卡稅務(wù)聯(lián)合監(jiān)管新規(guī)定

1、2018年稅務(wù)稽查，除了公司賬戶重點是個人賬戶 現(xiàn)在還有不少企業(yè)為了少繳稅，試圖利用私人賬戶來“避 稅”。2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重 點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負責(zé)人的個人 賬戶！一旦被稽查，補繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，更是要承擔(dān)刑事責(zé)任！案例一：企業(yè)走私賬，“避稅”不成，被重罰北京市通州區(qū)國家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有 限公司出具稅務(wù)行政處罰決定書，主要內(nèi)容如下： 通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在 工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)以上 兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。處罰決定：

2、對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以 0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說，還倒貼了 23.9萬元罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級，得不償失！案例啟示權(quán)利來自于稅收征收管理法的規(guī)定，有限是股東以出資額 為限承擔(dān)責(zé)任，而不是國家行政機關(guān)對你的監(jiān)管有限，根 據(jù)征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。今年國稅金稅三期啟用以來，好多沒有發(fā)生真實業(yè)務(wù)，而 是從朋友公司或者直接從市面上買回來增值稅專用發(fā)票用 于抵扣銷項稅額的公司都被國稅的金三稅務(wù)

3、系統(tǒng)排查出來 了，由此要補交稅款幾十萬甚至上百萬的企業(yè)為數(shù)不少。 有些地方參考行業(yè)利潤率來定企業(yè)稅負，把稅負標(biāo)準(zhǔn)化， 凡是不達標(biāo)的一般納稅人，請明年補稅，而且是按指定金 額補稅，不補？嚴(yán)查！企業(yè)每月網(wǎng)上報送的數(shù)據(jù)成為稅務(wù)評估、稽查案源的來源，千萬不要存在僥幸心理！只要金三檢測出動態(tài)數(shù)據(jù)比對不符，稅負率偏低，系統(tǒng)會自動預(yù)警。再次提醒企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)，企業(yè)節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，杜絕稅負預(yù)警和稅務(wù)稽查！2018年1月1日起，廣東省地方稅務(wù)局自然人稅收管理辦 法正式實施。標(biāo)志著地稅部門的管理對象從以單位納稅人 為主向單位納稅人和個人納稅人并重轉(zhuǎn)變。其中幾個新提法非常明確：按照收入和資產(chǎn)分為高收入、高

4、凈值自然人納稅人和一般自然人納稅人。各級地稅機關(guān)要積極拓展跨部門稅收合作，完善自然人稅收共治體系，實現(xiàn)信息共享。其中最主要的合作就屬于稅務(wù)和銀行的合作了，這個震懾作用和征管效果可能大幅提高！案例二：老板與公司資金頻繁交易被稽查2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照金融機構(gòu)大額交易 和可疑交易報告管理辦法向眉山市人民銀行反洗錢中心 提交了一份有關(guān)黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀 行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達 12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完

5、成，具有明顯的異常特征（這個老板2年操作1904筆，金額這么高，這個企業(yè)出納也夠累的）。其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風(fēng)險， 不合常規(guī)。案例啟示1銀行稅務(wù)共享個人賬戶大額和可疑交易信息國辦函201784號這個重量級文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、司法機 關(guān)以及國務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險監(jiān)督管理機構(gòu)和其他行 政機關(guān)組成的洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估工作組的工作思路。 要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。因為之前稅務(wù)掌握 私人賬戶資金變動是非常困難的，現(xiàn)在變得越來越容易！2.法人和公司賬戶頻繁資金往來風(fēng)險增大其

6、實根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打 折扣。但是從2018年開始，各地金融機構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢 機構(gòu)合作勢必加大，到時候，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。3虛開發(fā)票路子徹底堵死為什么還和虛開發(fā)票有關(guān)系呢？因為目前主流的虛開發(fā)票的方式往往是高開發(fā)票扣除手續(xù)費后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開發(fā)票的資金流水落石出！似乎虛開發(fā)票走到盡頭！4公司偷稅必然遭到嚴(yán)查公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人 賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可 能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的 鏈條了！“稽查風(fēng)暴”來襲，4類涉稅風(fēng)險劇增！1虛開發(fā)票將清算稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù) 據(jù)監(jiān)控機制，今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā) 票被識別出來！2.高收入個人所得稅將面臨嚴(yán)格管控今年中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型 收入的將面臨嚴(yán)查！3股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)之前中國各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇恚?甚至要改正。因為目前其實股權(quán)轉(zhuǎn)讓這