保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)相關(guān)知識(shí)--財(cái)務(wù)、稅收與金融

1、財(cái)務(wù)、稅收與金融財(cái)務(wù)、稅收與金融1目錄目錄財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收基礎(chǔ)知識(shí)稅收基礎(chǔ)知識(shí)金融基礎(chǔ)知識(shí)金融基礎(chǔ)知識(shí)2一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一）、會(huì)計(jì)的定義：會(huì)計(jì)是以一）、會(huì)計(jì)的定義：會(huì)計(jì)是以貨幣貨幣為主要為主要計(jì)量單位計(jì)量單位，反映和監(jiān)督反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。作。二）、會(huì)計(jì)的功能：會(huì)計(jì)的二）、會(huì)計(jì)的功能：會(huì)計(jì)的核算功能核算功能，會(huì)計(jì)的，會(huì)計(jì)的監(jiān)督監(jiān)督功能功能。三）、會(huì)計(jì)核算的前提：三）、會(huì)計(jì)核算的前提：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量計(jì)分期、貨幣計(jì)量。3一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四）、會(huì)計(jì)要素：

2、四）、會(huì)計(jì)要素： （一）反映（一）反映財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素：資產(chǎn)、的會(huì)計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；負(fù)債、所有者權(quán)益； （二）反映（二）反映經(jīng)營成果經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素：收入、的會(huì)計(jì)要素：收入、成本和費(fèi)用、利潤。成本和費(fèi)用、利潤。五）、會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)五）、會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益。所有者權(quán)益。4一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)六）、會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則：六）、會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則： （一）必須結(jié)合會(huì)計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)；（一）必須結(jié)合會(huì)計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)； （二）必須符合經(jīng)濟(jì)管理的要求；（二）必須符合經(jīng)濟(jì)管理的要求； （三）要將統(tǒng)一性與靈活性結(jié)合起來；（三）要將統(tǒng)一性與靈活性結(jié)合起來； （四）

3、科目名稱要簡單、明確、字義相符、通俗（四）科目名稱要簡單、明確、字義相符、通俗易懂；易懂； （五）要保持相對(duì)穩(wěn)定性。（五）要保持相對(duì)穩(wěn)定性。 5一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)七）、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目：七）、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目： （一）應(yīng)收賬款；（一）應(yīng)收賬款； （二）營業(yè)保證金；（二）營業(yè)保證金； （三）應(yīng)付賬款；（三）應(yīng)付賬款； （四）其他應(yīng)付款；（四）其他應(yīng)付款； （五）主要業(yè)務(wù)收入；（五）主要業(yè)務(wù)收入； （六）其它業(yè)務(wù)收入；（六）其它業(yè)務(wù)收入； （七）主營業(yè)務(wù)成本。（七）主營業(yè)務(wù)成本。 6一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)八）、借貸記賬法：它是以八）、借貸記賬法：它是以“借借”“”“

4、貸貸”作為記賬作為記賬符號(hào)符號(hào)，記錄會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況的一種，記錄會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況的一種復(fù)式記復(fù)式記賬法賬法。九）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求：九）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求： 便于便于理解理解編報(bào)編報(bào)及時(shí)及時(shí)全面全面完整完整相關(guān)相關(guān)可比可比真實(shí)真實(shí)可靠可靠7一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)十）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制內(nèi)容：十）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制內(nèi)容： （一）會(huì)計(jì)（一）會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)表的內(nèi)容；的內(nèi)容； （二）會(huì)計(jì)報(bào)表（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注附注的內(nèi)容；的內(nèi)容； （三）財(cái)務(wù)情況（三）財(cái)務(wù)情況說明書說明書的內(nèi)容。的內(nèi)容。十一）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制時(shí)間：十一）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制時(shí)間： （一）（一）月度財(cái)務(wù)報(bào)告月度財(cái)務(wù)

5、報(bào)告應(yīng)于月度終了后應(yīng)于月度終了后6 6天天內(nèi)；內(nèi)； （二）（二）季度財(cái)務(wù)報(bào)告季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于季度終了應(yīng)于季度終了1515天天內(nèi)；內(nèi)； （三）（三）半年度會(huì)計(jì)報(bào)告半年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度中期結(jié)束應(yīng)于年度中期結(jié)束6060天天內(nèi)；內(nèi)； （四）（四）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度終了應(yīng)于年度終了4 4個(gè)月個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。內(nèi)對(duì)外提供。 8一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)十二）、十二）、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)：是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和者權(quán)益之間的相互

6、關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序把企業(yè)一定時(shí)期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有一定的順序把企業(yè)一定時(shí)期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)予以適當(dāng)?shù)呐帕校?duì)日常工作中形者權(quán)益各項(xiàng)予以適當(dāng)?shù)呐帕校?duì)日常工作中形成的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行高度的濃縮整理編制而成的。成的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行高度的濃縮整理編制而成的。十三）、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)表現(xiàn)在：十三）、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)表現(xiàn)在：資產(chǎn)方面、負(fù)債方面資產(chǎn)方面、負(fù)債方面。91011一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)十四）、十四）、利潤表利潤表：是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成：是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。果的會(huì)計(jì)報(bào)表。十五）、利潤表分為一步式和多步式。我國

7、目前采十五）、利潤表分為一步式和多步式。我國目前采取的是多步式。取的是多步式。十六）、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)利潤表特點(diǎn)表現(xiàn)在：收入方十六）、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)利潤表特點(diǎn)表現(xiàn)在：收入方面、成本和費(fèi)用方面、利潤方面。面、成本和費(fèi)用方面、利潤方面。十七）、現(xiàn)金流量表：對(duì)公司的經(jīng)營、投資和籌集十七）、現(xiàn)金流量表：對(duì)公司的經(jīng)營、投資和籌集活動(dòng)提供更直接有效的信息?；顒?dòng)提供更直接有效的信息。1213一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)十八）、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流量表特點(diǎn)：十八）、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流量表特點(diǎn)： （一）保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流量表的（一）保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流量表的格式細(xì)目與一格式細(xì)目與一般企業(yè)一致般企業(yè)一致； （二）保險(xiǎn)經(jīng)

8、紀(jì)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)公司資金（二）保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)公司資金流量的影響將根據(jù)其內(nèi)容和性質(zhì)分別填列于對(duì)應(yīng)流量的影響將根據(jù)其內(nèi)容和性質(zhì)分別填列于對(duì)應(yīng)的細(xì)目中。的細(xì)目中。14一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)十九）、利潤分配表：是反映企業(yè)在一定期間對(duì)實(shí)十九）、利潤分配表：是反映企業(yè)在一定期間對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利潤的分配或虧損彌補(bǔ)的報(bào)表是利潤表的附現(xiàn)凈利潤的分配或虧損彌補(bǔ)的報(bào)表是利潤表的附表，說明利潤表上反映出的凈利潤的分配去向。表，說明利潤表上反映出的凈利潤的分配去向。二十）、財(cái)務(wù)管理的定義：是有關(guān)資金的二十）、財(cái)務(wù)管理的定義：是有關(guān)資金的籌措籌措，投投放放和和分配分配的管理工作。的管理工作。二十一

9、）、財(cái)務(wù)管理的二十一）、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象對(duì)象：是資金及其流轉(zhuǎn)。主：是資金及其流轉(zhuǎn)。主要內(nèi)容是籌資、投資和股利分配。要內(nèi)容是籌資、投資和股利分配。二十二）、財(cái)務(wù)管理主要職能：是決策、計(jì)劃和控二十二）、財(cái)務(wù)管理主要職能：是決策、計(jì)劃和控制。制。 15一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)二十三）、保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理：二十三）、保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理：安全安全流動(dòng)流動(dòng)盈利盈利資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債二十四）、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)：二十四）、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)：16一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)二十五）、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的二十五）、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的： （一）突出強(qiáng)調(diào)償付能力監(jiān)控，必須滿足嚴(yán)格的（一）突出

10、強(qiáng)調(diào)償付能力監(jiān)控，必須滿足嚴(yán)格的監(jiān)管要求；監(jiān)管要求； （二）必須進(jìn)行期限很長的資產(chǎn)負(fù)債管理；（二）必須進(jìn)行期限很長的資產(chǎn)負(fù)債管理； （三）必須進(jìn)行動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流管理。（三）必須進(jìn)行動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流管理。 17二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)一）、稅收的定義：是國家為實(shí)現(xiàn)其職能憑借其政一）、稅收的定義：是國家為實(shí)現(xiàn)其職能憑借其政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制強(qiáng)制無償無償?shù)厝〉秘?cái)?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。政收入的一種方式。二）、稅收的特征：二）、稅收的特征： 強(qiáng)制性強(qiáng)制性+ +無償性無償性+ +固定性固定性三）、三）、稅制稅制的基本要素：的基本要素： 納稅人納稅人+ +征稅對(duì)象

11、征稅對(duì)象+ +稅率（比例稅率、累進(jìn)稅率、稅率（比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率）。定額稅率）。 18二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)四）、稅制的其他要素：四）、稅制的其他要素：19二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)五）、稅收分類：五）、稅收分類： （一）按課稅（一）按課稅標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)分類：分為從量稅和從價(jià)稅；分類：分為從量稅和從價(jià)稅； （二）按稅種的（二）按稅種的隸屬關(guān)系隸屬關(guān)系分類：中央稅、地方稅；分類：中央稅、地方稅； （三）按稅收（三）按稅收與價(jià)格的關(guān)系與價(jià)格的關(guān)系分類：價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外分類：價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅；稅； （四）按（四）按征收對(duì)象征收對(duì)象分類：所得課稅、商品課稅、分類：所得課稅、商品課稅、財(cái)產(chǎn)

12、課稅和行為課稅。財(cái)產(chǎn)課稅和行為課稅。20二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)六）、我國現(xiàn)行稅收體系：共計(jì)六）、我國現(xiàn)行稅收體系：共計(jì)2424種稅種。種稅種。21二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)七）、營業(yè)稅：是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無七）、營業(yè)稅：是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人按其取得的收入征形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人按其取得的收入征收的一種稅。收的一種稅。八）、印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、八）、印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。九）

13、、企業(yè)所得稅：是對(duì)各類國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得九）、企業(yè)所得稅：是對(duì)各類國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。它是國家參與企業(yè)的利潤和其他所得征收的一種稅。它是國家參與企業(yè)的利潤分配調(diào)節(jié)企業(yè)盈利水平的一個(gè)重要稅種。分配調(diào)節(jié)企業(yè)盈利水平的一個(gè)重要稅種。22二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)二、稅收基礎(chǔ)知識(shí)十）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對(duì)我國十）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對(duì)我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。和其他所得征收的一種稅。十一）、個(gè)人所得稅：是以個(gè)人取得的各種所得為十一）、個(gè)人所得稅：是以個(gè)人取得的各種所得為

14、征稅對(duì)象而征收的一種稅。征稅對(duì)象而征收的一種稅。 23三、金融基礎(chǔ)知識(shí)三、金融基礎(chǔ)知識(shí)一）、貨幣：普遍被接受的一）、貨幣：普遍被接受的交易媒介交易媒介和和支付工具支付工具。二）、貨幣職能：二）、貨幣職能：價(jià)值尺度價(jià)值尺度、流通手段流通手段、貨幣貯藏貨幣貯藏和和支付手支付手段段。三）、信用：是指三）、信用：是指借貸行為借貸行為。是以收回為條件的付出或以歸。是以收回為條件的付出或以歸還為義務(wù)的取得。還為義務(wù)的取得。四）、信用的內(nèi)容：包括商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、四）、信用的內(nèi)容：包括商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、消費(fèi)信用、國際信用。消費(fèi)信用、國際信用。五）、五）、：是典型的以機(jī)構(gòu)投資人為主的融

15、資市場(chǎng)，：是典型的以機(jī)構(gòu)投資人為主的融資市場(chǎng)，按照金融產(chǎn)品的不同可劃分為：按照金融產(chǎn)品的不同可劃分為：票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)、銀行間拆銀行間拆借市場(chǎng)借市場(chǎng)、短期債券市場(chǎng)短期債券市場(chǎng)、大額存單市場(chǎng)大額存單市場(chǎng)、回購市場(chǎng)回購市場(chǎng)。 24三、金融基礎(chǔ)知識(shí)三、金融基礎(chǔ)知識(shí)六）、六）、：（1 1）股票市場(chǎng)；（）股票市場(chǎng)；（2 2）長期債券與長期債券市場(chǎng)。）長期債券與長期債券市場(chǎng)。七）、金融工具：金融資產(chǎn)是幫助實(shí)現(xiàn)資本融通的七）、金融工具：金融資產(chǎn)是幫助實(shí)現(xiàn)資本融通的工具，從這個(gè)意義講金融資產(chǎn)稱為金融工具，也工具，從這個(gè)意義講金融資產(chǎn)稱為金融工具，也稱金融產(chǎn)品。稱金融產(chǎn)品。八）、銀行體系包括：中央銀行、

16、商業(yè)銀行、各類八）、銀行體系包括：中央銀行、商業(yè)銀行、各類專業(yè)銀行。專業(yè)銀行。九）、非銀行金融機(jī)構(gòu)：西方把銀行以外的金融機(jī)九）、非銀行金融機(jī)構(gòu)：西方把銀行以外的金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)稱為非銀行金融機(jī)構(gòu)。構(gòu)統(tǒng)稱為非銀行金融機(jī)構(gòu)。25三、金融基礎(chǔ)知識(shí)三、金融基礎(chǔ)知識(shí)十）、非銀行金融機(jī)構(gòu)包括以下：十）、非銀行金融機(jī)構(gòu)包括以下： （一）證券金融機(jī)構(gòu)；（一）證券金融機(jī)構(gòu)； （二）保險(xiǎn)公司；（二）保險(xiǎn)公司； （三）信托投資公司；（三）信托投資公司； （四）財(cái)務(wù)公司；（四）財(cái)務(wù)公司； （五）信用合作社；（五）信用合作社； （六）儲(chǔ)金局；（六）儲(chǔ)金局； （七）租賃公司。（七）租賃公司。 26三、金融基礎(chǔ)知識(shí)三、金融基礎(chǔ)知

17、識(shí)十一）、金融市場(chǎng)分類：劃分為貨幣市場(chǎng)和資本市十一）、金融市場(chǎng)分類：劃分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。場(chǎng)。十二）、按照金融交易期劃分為：現(xiàn)貨市場(chǎng)、期貨十二）、按照金融交易期劃分為：現(xiàn)貨市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)。市場(chǎng)。十三）、按交易的政治地理區(qū)域劃分：國際金融市十三）、按交易的政治地理區(qū)域劃分：國際金融市場(chǎng)、國內(nèi)金融市場(chǎng)。場(chǎng)、國內(nèi)金融市場(chǎng)。 27三、金融基礎(chǔ)知識(shí)三、金融基礎(chǔ)知識(shí)十四）、金融市場(chǎng)的功能：十四）、金融市場(chǎng)的功能： （一）幫助實(shí)現(xiàn)資金在資金盈余部門和資金短缺（一）幫助實(shí)現(xiàn)資金在資金盈余部門和資金短缺部門之間的調(diào)劑，實(shí)現(xiàn)資源配置；部門之間的調(diào)劑，實(shí)現(xiàn)資源配置； （二）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；（二）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

18、分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移； （三）確定價(jià)格；（三）確定價(jià)格； （四）幫助金融資產(chǎn)持有者將資產(chǎn)售出，變現(xiàn)發(fā)（四）幫助金融資產(chǎn)持有者將資產(chǎn)售出，變現(xiàn)發(fā)揮其提供流動(dòng)性的功能；揮其提供流動(dòng)性的功能； （五）降低交易的搜尋成本和信息成本。（五）降低交易的搜尋成本和信息成本。28三、金融基礎(chǔ)知識(shí)三、金融基礎(chǔ)知識(shí)十五）、利率的含義：利率是一定時(shí)期內(nèi)利息額同貸出十五）、利率的含義：利率是一定時(shí)期內(nèi)利息額同貸出資本額的比率。資本額的比率。十六）、利率的種類：十六）、利率的種類： （一）基準(zhǔn)利率和差別利率；（一）基準(zhǔn)利率和差別利率； （二）實(shí)際利率和名義利率；（二）實(shí)際利率和名義利率； （三）固定利率與浮動(dòng)利率；（三）固定

19、利率與浮動(dòng)利率； （四）市場(chǎng)利率、官定利率、行業(yè)利率；（四）市場(chǎng)利率、官定利率、行業(yè)利率； （五）一般利率和優(yōu)惠利率；（五）一般利率和優(yōu)惠利率； （六）年率、月率、日率；（六）年率、月率、日率； （七）長期利率和短期利率。（七）長期利率和短期利率。 29三、金融基礎(chǔ)知識(shí)三、金融基礎(chǔ)知識(shí)十七）、利率的作用：表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：十七）、利率的作用：表現(xiàn)在以下五個(gè)方面： （一）利潤；（一）利潤； （二）貨幣；（二）貨幣； （三）工資與消費(fèi)；（三）工資與消費(fèi)； （四）價(jià)格；（四）價(jià)格； （五）證券。（五）證券。十八）、利率作用從微觀說：對(duì)個(gè)人收入在消費(fèi)與十八）、利率作用從微觀說：對(duì)個(gè)人收入在消費(fèi)與儲(chǔ)蓄

20、之間的分配對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理和投資等方面儲(chǔ)蓄之間的分配對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理和投資等方面的影響非常直接。的影響非常直接。 30三、金融基礎(chǔ)知識(shí)三、金融基礎(chǔ)知識(shí)十九）、利率作用從宏觀說：對(duì)于貨幣的需求和供十九）、利率作用從宏觀說：對(duì)于貨幣的需求和供給，市場(chǎng)的總供給與總需求物價(jià)水平的升降，國給，市場(chǎng)的總供給與總需求物價(jià)水平的升降，國民收入分配的格局、匯率的升降或資本的國際流民收入分配的格局、匯率的升降或資本的國際流動(dòng)，進(jìn)而對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)等都是重要的經(jīng)濟(jì)動(dòng)，進(jìn)而對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)等都是重要的經(jīng)濟(jì)杠桿。杠桿。十二）、利率風(fēng)險(xiǎn)：是指由于利率的波動(dòng)使資產(chǎn)價(jià)十二）、利率風(fēng)險(xiǎn)：是指由于利率的波動(dòng)使資產(chǎn)價(jià)值或利益收入減少，或者負(fù)債利息支出增加的可值或利益收入減少，或者負(fù)債利息支出增加的可能性。能性。31三、金融基礎(chǔ)知識(shí)三、金融基礎(chǔ)知識(shí)二十一）、外匯的概念：所謂外匯是以外幣表示的二十一）、外匯的概念：所謂外匯是以外幣表示的資產(chǎn)，可用于國際間結(jié)算的支付手段并能兌換成資產(chǎn)，可用于國際間結(jié)算的支付手段并能兌換成其他形式的外幣資產(chǎn)的支付手段。其他形式的外幣資產(chǎn)的支付手段。二十二）、外匯市場(chǎng)：即進(jìn)行外匯交易的場(chǎng)所。一二十二）、外匯市場(chǎng)：即進(jìn)行外匯交易的場(chǎng)所。一類是固定交易場(chǎng)所的有形外匯市場(chǎng)；另一類是沒類是固定交易場(chǎng)所的有形外匯市場(chǎng)；另一類是沒有具體交易場(chǎng)所的無形市場(chǎng)。有具體交易場(chǎng)所的無形市場(chǎng)。