保險經紀相關知識--財務、稅收與金融

1、財務、稅收與金融財務、稅收與金融1目錄目錄財務基礎知識財務基礎知識稅收基礎知識稅收基礎知識金融基礎知識金融基礎知識2一、財務基礎知識一、財務基礎知識一）、會計的定義：會計是以一）、會計的定義：會計是以貨幣貨幣為主要為主要計量單位計量單位，反映和監(jiān)督反映和監(jiān)督一個單位經濟活動的一種經濟管理工一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。作。二）、會計的功能：會計的二）、會計的功能：會計的核算功能核算功能，會計的，會計的監(jiān)督監(jiān)督功能功能。三）、會計核算的前提：三）、會計核算的前提：會計主體、持續(xù)經營、會會計主體、持續(xù)經營、會計分期、貨幣計量計分期、貨幣計量。3一、財務基礎知識一、財務基礎知識四）、會計要素：

2、四）、會計要素： （一）反映（一）反映財務狀況財務狀況的會計要素：資產、的會計要素：資產、負債、所有者權益；負債、所有者權益； （二）反映（二）反映經營成果經營成果的會計要素：收入、的會計要素：收入、成本和費用、利潤。成本和費用、利潤。五）、會計等式：資產五）、會計等式：資產=負債負債+所有者權益。所有者權益。4一、財務基礎知識一、財務基礎知識六）、會計科目設置的原則：六）、會計科目設置的原則： （一）必須結合會計對象的特點；（一）必須結合會計對象的特點； （二）必須符合經濟管理的要求；（二）必須符合經濟管理的要求； （三）要將統一性與靈活性結合起來；（三）要將統一性與靈活性結合起來； （四）

3、科目名稱要簡單、明確、字義相符、通俗（四）科目名稱要簡單、明確、字義相符、通俗易懂；易懂； （五）要保持相對穩(wěn)定性。（五）要保持相對穩(wěn)定性。 5一、財務基礎知識一、財務基礎知識七）、保險經紀機構會計科目：七）、保險經紀機構會計科目： （一）應收賬款；（一）應收賬款； （二）營業(yè)保證金；（二）營業(yè)保證金； （三）應付賬款；（三）應付賬款； （四）其他應付款；（四）其他應付款； （五）主要業(yè)務收入；（五）主要業(yè)務收入； （六）其它業(yè)務收入；（六）其它業(yè)務收入； （七）主營業(yè)務成本。（七）主營業(yè)務成本。 6一、財務基礎知識一、財務基礎知識八）、借貸記賬法：它是以八）、借貸記賬法：它是以“借借”“”“

4、貸貸”作為記賬作為記賬符號符號，記錄會計要素增減變動情況的一種，記錄會計要素增減變動情況的一種復式記復式記賬法賬法。九）、財務會計報告的編制要求：九）、財務會計報告的編制要求： 便于便于理解理解編報編報及時及時全面全面完整完整相關相關可比可比真實真實可靠可靠7一、財務基礎知識一、財務基礎知識十）、財務會計報告編制內容：十）、財務會計報告編制內容： （一）會計（一）會計報表報表的內容；的內容； （二）會計報表（二）會計報表附注附注的內容；的內容； （三）財務情況（三）財務情況說明書說明書的內容。的內容。十一）、財務會計報表編制時間：十一）、財務會計報表編制時間： （一）（一）月度財務報告月度財務

5、報告應于月度終了后應于月度終了后6 6天天內；內； （二）（二）季度財務報告季度財務報告應于季度終了應于季度終了1515天天內；內； （三）（三）半年度會計報告半年度會計報告應于年度中期結束應于年度中期結束6060天天內；內； （四）（四）年度財務會計報告年度財務會計報告應于年度終了應于年度終了4 4個月個月內對外提供。內對外提供。 8一、財務基礎知識一、財務基礎知識十二）、十二）、資產負債表資產負債表：是反映企業(yè)某一特定日期財：是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的會計報表，它是根據資產、負債和所有務狀況的會計報表，它是根據資產、負債和所有者權益之間的相互關系，按照一定的分類標準和者權益之間的相互

6、關系，按照一定的分類標準和一定的順序把企業(yè)一定時期的資產、負債和所有一定的順序把企業(yè)一定時期的資產、負債和所有者權益各項予以適當的排列，并對日常工作中形者權益各項予以適當的排列，并對日常工作中形成的大量數據進行高度的濃縮整理編制而成的。成的大量數據進行高度的濃縮整理編制而成的。十三）、保險經紀機構資產負債表的特點表現在：十三）、保險經紀機構資產負債表的特點表現在：資產方面、負債方面資產方面、負債方面。91011一、財務基礎知識一、財務基礎知識十四）、十四）、利潤表利潤表：是反映企業(yè)一定期間生產經營成：是反映企業(yè)一定期間生產經營成果的會計報表。果的會計報表。十五）、利潤表分為一步式和多步式。我國

7、目前采十五）、利潤表分為一步式和多步式。我國目前采取的是多步式。取的是多步式。十六）、保險經紀機構利潤表特點表現在：收入方十六）、保險經紀機構利潤表特點表現在：收入方面、成本和費用方面、利潤方面。面、成本和費用方面、利潤方面。十七）、現金流量表：對公司的經營、投資和籌集十七）、現金流量表：對公司的經營、投資和籌集活動提供更直接有效的信息?；顒犹峁└苯佑行У男畔ⅰ?213一、財務基礎知識一、財務基礎知識十八）、保險經紀機構現金流量表特點：十八）、保險經紀機構現金流量表特點： （一）保險經紀機構現金流量表的（一）保險經紀機構現金流量表的格式細目與一格式細目與一般企業(yè)一致般企業(yè)一致； （二）保險經

8、紀機構的各項業(yè)務活動對公司資金（二）保險經紀機構的各項業(yè)務活動對公司資金流量的影響將根據其內容和性質分別填列于對應流量的影響將根據其內容和性質分別填列于對應的細目中。的細目中。14一、財務基礎知識一、財務基礎知識十九）、利潤分配表：是反映企業(yè)在一定期間對實十九）、利潤分配表：是反映企業(yè)在一定期間對實現凈利潤的分配或虧損彌補的報表是利潤表的附現凈利潤的分配或虧損彌補的報表是利潤表的附表，說明利潤表上反映出的凈利潤的分配去向。表，說明利潤表上反映出的凈利潤的分配去向。二十）、財務管理的定義：是有關資金的二十）、財務管理的定義：是有關資金的籌措籌措，投投放放和和分配分配的管理工作。的管理工作。二十一

9、）、財務管理的二十一）、財務管理的對象對象：是資金及其流轉。主：是資金及其流轉。主要內容是籌資、投資和股利分配。要內容是籌資、投資和股利分配。二十二）、財務管理主要職能：是決策、計劃和控二十二）、財務管理主要職能：是決策、計劃和控制。制。 15一、財務基礎知識一、財務基礎知識二十三）、保險公司的財務管理：二十三）、保險公司的財務管理：安全安全流動流動盈利盈利資產資產負債負債二十四）、保險公司財務管理面臨的風險：二十四）、保險公司財務管理面臨的風險：16一、財務基礎知識一、財務基礎知識二十五）、保險公司財務管理的二十五）、保險公司財務管理的： （一）突出強調償付能力監(jiān)控，必須滿足嚴格的（一）突出

10、強調償付能力監(jiān)控，必須滿足嚴格的監(jiān)管要求；監(jiān)管要求； （二）必須進行期限很長的資產負債管理；（二）必須進行期限很長的資產負債管理； （三）必須進行動態(tài)的現金流管理。（三）必須進行動態(tài)的現金流管理。 17二、稅收基礎知識二、稅收基礎知識一）、稅收的定義：是國家為實現其職能憑借其政一）、稅收的定義：是國家為實現其職能憑借其政治權力，按照法律規(guī)定的治權力，按照法律規(guī)定的標準標準強制強制無償無償地取得財地取得財政收入的一種方式。政收入的一種方式。二）、稅收的特征：二）、稅收的特征： 強制性強制性+ +無償性無償性+ +固定性固定性三）、三）、稅制稅制的基本要素：的基本要素： 納稅人納稅人+ +征稅對象

11、征稅對象+ +稅率（比例稅率、累進稅率、稅率（比例稅率、累進稅率、定額稅率）。定額稅率）。 18二、稅收基礎知識二、稅收基礎知識四）、稅制的其他要素：四）、稅制的其他要素：19二、稅收基礎知識二、稅收基礎知識五）、稅收分類：五）、稅收分類： （一）按課稅（一）按課稅標準標準分類：分為從量稅和從價稅；分類：分為從量稅和從價稅； （二）按稅種的（二）按稅種的隸屬關系隸屬關系分類：中央稅、地方稅；分類：中央稅、地方稅； （三）按稅收（三）按稅收與價格的關系與價格的關系分類：價內稅、價外分類：價內稅、價外稅；稅； （四）按（四）按征收對象征收對象分類：所得課稅、商品課稅、分類：所得課稅、商品課稅、財產

12、課稅和行為課稅。財產課稅和行為課稅。20二、稅收基礎知識二、稅收基礎知識六）、我國現行稅收體系：共計六）、我國現行稅收體系：共計2424種稅種。種稅種。21二、稅收基礎知識二、稅收基礎知識七）、營業(yè)稅：是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無七）、營業(yè)稅：是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人按其取得的收入征形資產或銷售不動產的單位和個人按其取得的收入征收的一種稅。收的一種稅。八）、印花稅：是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、八）、印花稅：是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。九）

13、、企業(yè)所得稅：是對各類國內企業(yè)的生產經營所得九）、企業(yè)所得稅：是對各類國內企業(yè)的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。它是國家參與企業(yè)的利潤和其他所得征收的一種稅。它是國家參與企業(yè)的利潤分配調節(jié)企業(yè)盈利水平的一個重要稅種。分配調節(jié)企業(yè)盈利水平的一個重要稅種。22二、稅收基礎知識二、稅收基礎知識十）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對我國十）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對我國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產經營所得境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。和其他所得征收的一種稅。十一）、個人所得稅：是以個人取得的各種所得為十一）、個人所得稅：是以個人取得的各種所得為

14、征稅對象而征收的一種稅。征稅對象而征收的一種稅。 23三、金融基礎知識三、金融基礎知識一）、貨幣：普遍被接受的一）、貨幣：普遍被接受的交易媒介交易媒介和和支付工具支付工具。二）、貨幣職能：二）、貨幣職能：價值尺度價值尺度、流通手段流通手段、貨幣貯藏貨幣貯藏和和支付手支付手段段。三）、信用：是指三）、信用：是指借貸行為借貸行為。是以收回為條件的付出或以歸。是以收回為條件的付出或以歸還為義務的取得。還為義務的取得。四）、信用的內容：包括商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、四）、信用的內容：包括商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、消費信用、國際信用。消費信用、國際信用。五）、五）、：是典型的以機構投資人為主的融

15、資市場，：是典型的以機構投資人為主的融資市場，按照金融產品的不同可劃分為：按照金融產品的不同可劃分為：票據貼現市場票據貼現市場、銀行間拆銀行間拆借市場借市場、短期債券市場短期債券市場、大額存單市場大額存單市場、回購市場回購市場。 24三、金融基礎知識三、金融基礎知識六）、六）、：（1 1）股票市場；（）股票市場；（2 2）長期債券與長期債券市場。）長期債券與長期債券市場。七）、金融工具：金融資產是幫助實現資本融通的七）、金融工具：金融資產是幫助實現資本融通的工具，從這個意義講金融資產稱為金融工具，也工具，從這個意義講金融資產稱為金融工具，也稱金融產品。稱金融產品。八）、銀行體系包括：中央銀行、

16、商業(yè)銀行、各類八）、銀行體系包括：中央銀行、商業(yè)銀行、各類專業(yè)銀行。專業(yè)銀行。九）、非銀行金融機構：西方把銀行以外的金融機九）、非銀行金融機構：西方把銀行以外的金融機構統稱為非銀行金融機構。構統稱為非銀行金融機構。25三、金融基礎知識三、金融基礎知識十）、非銀行金融機構包括以下：十）、非銀行金融機構包括以下： （一）證券金融機構；（一）證券金融機構； （二）保險公司；（二）保險公司； （三）信托投資公司；（三）信托投資公司； （四）財務公司；（四）財務公司； （五）信用合作社；（五）信用合作社； （六）儲金局；（六）儲金局； （七）租賃公司。（七）租賃公司。 26三、金融基礎知識三、金融基礎知

17、識十一）、金融市場分類：劃分為貨幣市場和資本市十一）、金融市場分類：劃分為貨幣市場和資本市場。場。十二）、按照金融交易期劃分為：現貨市場、期貨十二）、按照金融交易期劃分為：現貨市場、期貨市場。市場。十三）、按交易的政治地理區(qū)域劃分：國際金融市十三）、按交易的政治地理區(qū)域劃分：國際金融市場、國內金融市場。場、國內金融市場。 27三、金融基礎知識三、金融基礎知識十四）、金融市場的功能：十四）、金融市場的功能： （一）幫助實現資金在資金盈余部門和資金短缺（一）幫助實現資金在資金盈余部門和資金短缺部門之間的調劑，實現資源配置；部門之間的調劑，實現資源配置； （二）實現風險分散和風險轉移；（二）實現風險

18、分散和風險轉移； （三）確定價格；（三）確定價格； （四）幫助金融資產持有者將資產售出，變現發(fā)（四）幫助金融資產持有者將資產售出，變現發(fā)揮其提供流動性的功能；揮其提供流動性的功能； （五）降低交易的搜尋成本和信息成本。（五）降低交易的搜尋成本和信息成本。28三、金融基礎知識三、金融基礎知識十五）、利率的含義：利率是一定時期內利息額同貸出十五）、利率的含義：利率是一定時期內利息額同貸出資本額的比率。資本額的比率。十六）、利率的種類：十六）、利率的種類： （一）基準利率和差別利率；（一）基準利率和差別利率； （二）實際利率和名義利率；（二）實際利率和名義利率； （三）固定利率與浮動利率；（三）固定

19、利率與浮動利率； （四）市場利率、官定利率、行業(yè)利率；（四）市場利率、官定利率、行業(yè)利率； （五）一般利率和優(yōu)惠利率；（五）一般利率和優(yōu)惠利率； （六）年率、月率、日率；（六）年率、月率、日率； （七）長期利率和短期利率。（七）長期利率和短期利率。 29三、金融基礎知識三、金融基礎知識十七）、利率的作用：表現在以下五個方面：十七）、利率的作用：表現在以下五個方面： （一）利潤；（一）利潤； （二）貨幣；（二）貨幣； （三）工資與消費；（三）工資與消費； （四）價格；（四）價格； （五）證券。（五）證券。十八）、利率作用從微觀說：對個人收入在消費與十八）、利率作用從微觀說：對個人收入在消費與儲蓄

20、之間的分配對企業(yè)的經營管理和投資等方面儲蓄之間的分配對企業(yè)的經營管理和投資等方面的影響非常直接。的影響非常直接。 30三、金融基礎知識三、金融基礎知識十九）、利率作用從宏觀說：對于貨幣的需求和供十九）、利率作用從宏觀說：對于貨幣的需求和供給，市場的總供給與總需求物價水平的升降，國給，市場的總供給與總需求物價水平的升降，國民收入分配的格局、匯率的升降或資本的國際流民收入分配的格局、匯率的升降或資本的國際流動，進而對于經濟增長和就業(yè)等都是重要的經濟動，進而對于經濟增長和就業(yè)等都是重要的經濟杠桿。杠桿。十二）、利率風險：是指由于利率的波動使資產價十二）、利率風險：是指由于利率的波動使資產價值或利益收入減少，或者負債利息支出增加的可值或利益收入減少，或者負債利息支出增加的可能性。能性。31三、金融基礎知識三、金融基礎知識二十一）、外匯的概念：所謂外匯是以外幣表示的二十一）、外匯的概念：所謂外匯是以外幣表示的資產，可用于國際間結算的支付手段并能兌換成資產，可用于國際間結算的支付手段并能兌換成其他形式的外幣資產的支付手段。其他形式的外幣資產的支付手段。二十二）、外匯市場：即進行外匯交易的場所。一二十二）、外匯市場：即進行外匯交易的場所。一類是固定交易場所的有形外匯市場；另一類是沒類是固定交易場所的有形外匯市場；另一類是沒有具體交易場所的無形市場。有具體交易場所的無形市場。