餐飲會計做賬流程

1、首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本；先入庫記入原材料，領用記入成本，月末盤點再沖成本；等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。1.如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務成本 ”。如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入 “原材料 ”，領用時記入 “主營業(yè)務成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票， 也可直接記入 “主營業(yè)務成本 ”。煤氣，可記入 “營業(yè)費用 -燃氣費 ”。2. 購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入 “庫存商品 ”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本 ；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你

2、部分的收入、成本的處理要符合 營業(yè)執(zhí)照 的經(jīng)營范圍。3.廚師的工資記入 “營業(yè)費用 -工資 ”，不能記入成本。 服務人員的工資也可記入 “營業(yè)費用 -工資 ”，其他管理人員，記入 “管理費用 -工資 ”。一般情況，工資要先計提。4.裝修費記入 “長期待攤費用 ”，攤銷年限，參考租賃合同年限。5.窗簾、地毯，處理方法，同上。6.入庫時，分錄：借：主營業(yè)務成本 /原材料 /庫存商品貸：應付帳款 -* 公司付款時：貸：應付帳款 -* 公司貸：銀行存款 /現(xiàn)金不管對方是什么樣的單位，都應該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應的材料不能記入成本費用。（2）餐飲業(yè) 會計分錄 ： 1 、平時記收入（分類：菜

3、品、酒水、香煙等等），費用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發(fā)票，基本就這些。2、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗收單入賬借：原材料貸：現(xiàn)金（或銀行存款）3、根據(jù)制作間領料出庫單入賬借：營業(yè)成本貸：原材料4、月底將制作間剩余材料盤點，根據(jù)盤點表入賬借：營業(yè)成本（ 紅字）貸：原材料（紅字）5、結(jié)轉(zhuǎn)成本（營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù)- 月末盤點數(shù)）借：本年利潤貸：營業(yè)成本6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中（上月盤點紅字金額數(shù)）。借：營業(yè)成本貸：原材料餐飲業(yè)繳納的稅金為營業(yè)稅,損益 =營業(yè)銷售額 -營業(yè)費用 (材料 工資 費用 其他雜費等等 )取得營業(yè)收入時 :

4、借:現(xiàn)金 銀行存款貸:主營業(yè)務收入購買材料 支付工資以及其他費用時:借:營業(yè)費用 -二級科目貸:現(xiàn)金月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時 : 借:本年利潤貸:營業(yè)費用月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入 : 借:主營業(yè)務收入貸:本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 :盈利時 :借 :本年利潤貸:利潤分配虧損時 :借:利潤分配貸 :本年利潤下月初去稅局報稅 :是以收入 *相應稅率申報繳納。個體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，納稅辦法由稅務確定：一、查賬征收的1、按營業(yè)收入交5% 的營業(yè)稅2、附加稅費（ 1）城建稅按繳納的營業(yè)稅的 7% 繳納；（ 2）教育費附加按繳納的營業(yè)稅的 3% 繳納；（ 3）地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的 1% 繳納；（4）按

5、個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35% 的的超額累進稅率。二、個體工商戶納稅標準1、銷售商品的繳納3% 增值稅，提供服務的繳納5%營業(yè)稅。2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。3、還有就是繳納2% 左右的個人所得稅了。4、如果月收入在 5000 元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。三 、核定征收的稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000-2000

6、0 元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費附加餐飲業(yè)一般執(zhí)行小企業(yè)會計制度。首先要想真實核算就必須建好賬，需要建總賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、材料明細賬、庫存商品明細賬、往來資金明細賬及固定資產(chǎn)明細賬?？颇恐饕O置現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應繳稅費、利潤分配、本年利潤、實收資本、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用（小型流通企業(yè)可不設管理費用，合并到營業(yè)費用中核算）、財務費用，營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等，科目可根據(jù)需要增減。1、購進的原材料全部列入主營業(yè)務成本，月

7、末盤存時，根據(jù)盤存表將未用的原材料從成本中沖回購入時借：材料貸現(xiàn)金（銀行存款、應付賬款）借主營業(yè)務成本貸：材料飯菜、面食收入列入主營業(yè)務收入借現(xiàn)金（銀行存款、應收賬款）貸主營業(yè)務收入月末將沒用的原材料沖回借：材料貸：主營業(yè)務成本2、對小賣部銷售的煙酒、飲料設置庫存商品明細賬，按進價核算，小賣部設置保管帳，月末報送盤存表，對賬后，結(jié)轉(zhuǎn)成本購入時借庫存商品貸現(xiàn)金（銀行存款、應付賬款）銷售時借現(xiàn)金（銀行存款、應收賬款）貸其他業(yè)務收入結(jié)轉(zhuǎn)成本時借其他業(yè)務支出（按加權平均單價）貸庫存商品核算主營業(yè)務成本時注意廚師工資、燃料費不能計入費用，要計入成本。其他你該會吧，還有不明白的可再聯(lián)系。餐飲業(yè)會計科目設置

8、餐飲業(yè)會計科目如下所示：餐飲業(yè)會計科目表：科目編碼屬性 科目名稱級類101-00 資產(chǎn)現(xiàn)金 一級102-00 資產(chǎn)銀行存款一級109-00 資產(chǎn)其它貨幣資金一級111-00 資產(chǎn)短期投資一級113-00 資產(chǎn)應收帳款一級113-01 資產(chǎn)應收帳款 商務單位二級113-02 資產(chǎn)應收帳款 酒店職員二級114-00 資產(chǎn)壞帳準備一級115-00 資產(chǎn)應收票據(jù)一級116-00 資產(chǎn)預付賬款一級119-00 資產(chǎn)其他應收款一級119-01 資產(chǎn)其他應收款 員工短款二級119-02 資產(chǎn)其他應收款 備用金二級119-03 資產(chǎn)其他應收款 借款 二級119-04 資產(chǎn)其他應收款 其他 二級126-00 資

9、產(chǎn)物料用品一級126-01 資產(chǎn)物料用品 服務用品二級126-02 資產(chǎn)物料用品 清潔用品二級126-03 資產(chǎn)物料用品 印刷品及文具二級126-04 資產(chǎn)物料用品 工程用品二級126-05 資產(chǎn)物料用品 玻瓷器皿二級126-06 資產(chǎn)物料用品 廚房用品 二級126-07 資產(chǎn)物料用品 其他物資 二級128-00 資產(chǎn)存貨 一級128-01 資產(chǎn)存貨 食品 二級128-02 資產(chǎn)存貨 飲品 二級128-03 資產(chǎn)存貨 香煙 二級128-04 資產(chǎn)存貨 高檔干貨 二級131-00 資產(chǎn)待攤費用 一級131-01 資產(chǎn)待攤費用 報刊 二級131-02 資產(chǎn)待攤費用 布草棉織品 二級131-03 資

10、產(chǎn)待攤費用 玻瓷器皿 二級131-04 資產(chǎn)待攤費用 廚房用品 二級131-05 資產(chǎn)待攤費用 其他 二級141-00 資產(chǎn)長期投資 一級151-00 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 一級151-01 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 土地及建筑 二級151-02 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 供電設備 二級151-03 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 空調(diào)設備 二級151-04 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 通訊設備 二級151-05 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 廚房設備 二級151-06 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 電腦設備 二級151-07 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 電梯 二級151-08 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 營業(yè)家具 二級151-09 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 辦公家具 二級151-10 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 音響設備 二級151-11

11、 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 其他設備 二級151-12 資產(chǎn)固定資產(chǎn) 裝潢 二級155-00 資產(chǎn)累計折舊 一級155-01 資產(chǎn)累計折舊 土地及建筑 二級155-02 資產(chǎn)累計折舊 供電設備 二級155-03 資產(chǎn)累計折舊 空調(diào)設備 二級155-04 資產(chǎn)累計折舊 通訊設備 二級155-05 資產(chǎn)累計折舊 廚房設備 二級155-06 資產(chǎn)累計折舊 電腦設備 二級155-07 資產(chǎn)累計折舊 電梯 二級155-08 資產(chǎn)累計折舊 營業(yè)家具 二級155-09 資產(chǎn)累計折舊 辦公家具 二級155-10 資產(chǎn)累計折舊 音響設備 二級155-11 資產(chǎn)累計折舊 其他設備 二級155-12 資產(chǎn)累計折舊 裝潢 二級1

12、56-00 資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理 一級159-00 資產(chǎn)在建工程 一級161-00 資產(chǎn)無形資產(chǎn) 一級171-00 資產(chǎn)遞延資產(chǎn) 一級171-01 資產(chǎn)遞延資產(chǎn) 開辦費 二級181-00 資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損益 一級201-00 負債短期借款 一級203-00 負債應付帳款 一級206-00 負債預收帳款 一級209-00 負債其他應付款 一級209-01 負債其他應付款 員工押金 二級209-02 負債其他應付款 員工長款 二級209-03 負債其他應付款 員工工資 二級211-00 負債應付工資 一級214-00 負債應付福利費 一級221-00 負債應付稅金 一級221-01 負債應付稅金 營業(yè)

13、稅 二級221-02 負債應付稅金 城建稅 二級223-00 負債應付利潤 一級229-00 負債其他應交款 一級229-01 負債其他應交款 教育附加費二級229-02 負債其他應交款 糧食補貼 二級231-00 負債預提費用 一級231-01 負債預提費用 利息 二級231-02 負債預提費用 電費 二級231-03 負債預提費用 水費 二級231-04 負債預提費用 煤氣 二級241-00 負債長期借款 一級301-00 權益實收資本 一級311-00 權益資本公積 一級313-00 權益盈余公積 一級321-00 權益本年利潤 一級322-00 權益利潤分配 一級501-00 損益營業(yè)

14、收入 一級501-01 損益營業(yè)收入 食品 二級501-02 損益營業(yè)收入 飲品 二級501-03 損益營業(yè)收入 海鮮 二級501-04 損益營業(yè)收入 香煙 二級501-05 損益營業(yè)收入 其他 二級502-00 損益營業(yè)成本 一級502-01 損益營業(yè)成本 食品 二級502-02 損益營業(yè)成本 飲品 二級502-03 損益營業(yè)成本 海鮮 二級502-04 損益營業(yè)成本 香煙 二級503-00 損益營業(yè)費用 一級503-01 損益營業(yè)費用 員工工資 二級503-02 損益營業(yè)費用 員工福利 二級503-03 損益營業(yè)費用 員工膳食 二級503-04 損益營業(yè)費用 印刷品及文具二級503-05

15、損益營業(yè)費用 洗衣及制服 二級503-06 損益營業(yè)費用 布草棉織品 二級503-07 損益營業(yè)費用 布草洗滌 二級503-08 損益營業(yè)費用 清潔用品 二級503-09 損益營業(yè)費用 報刊雜志 二級503-10 損益營業(yè)費用 服務用品 二級503-11 損益營業(yè)費用 電訊費 二級503-12 損益營業(yè)費用 差旅費 二級503-13 損益營業(yè)費用 水果鮮花植物二級503-14 損益營業(yè)費用 裝飾費 二級503-15 損益營業(yè)費用 廣告及推銷 二級503-16 損益營業(yè)費用 試餐費 二級1. 現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設置 “現(xiàn)金日記賬 ”，根據(jù)

16、收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。2. 銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、 外幣 (主要折為美元 )等不同貨幣存入不同銀行，分別設置 ”銀行存款日記賬 “，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。3. 應收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失。4.

17、其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)?。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。5. 待攤費用核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少 (由酒店定 )以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在 12 個月內(nèi)分攤完畢。6. 存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。7. 其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項

18、目，每月編制明細表進行核算。8. 固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少 (由酒店定 )以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少 (由酒店定 )以下，也屬于固定資產(chǎn)。9. 累計折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。10. 開辦費 (指新建酒店 )核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。11. 其他遞延費用核算一

19、次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項金額通常需要超過人民幣 10 萬元以上或由酒店定。按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。1. 應付賬款核算購入的設備、 用品、餐廳用的食品原材料、 飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。2. 應付工資核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。按應付工資的明細賬核算。3. 應付稅金核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設明細賬登記。4. 其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金

20、以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。5. 預提費用核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。按費用性質(zhì)設明細賬。6. 社會勞動保險基金核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。7. 待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。三、資本類1. 實收資本核算資本總額。按投資者戶名設明細賬。2. 歸還資本本科目為借方科目， 以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之

21、用，累積金額即為歸還總數(shù)。3. 本年利潤核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損 )總額。年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損 )、最后將余額轉(zhuǎn)入 “未分配利潤 ”。4. 分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金.四、損益類1. 營業(yè)收入核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場收入：自營商場收入、出租

22、商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。2. 營業(yè)稅金根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。3. 營業(yè)部門直接成本核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。4. 營業(yè)部門直接費用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除 “薪金及有關費用 ”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。5. 非營業(yè)部門費用薪金及有關費用凡所有屬于行政及一般部門， 如市場推廣 (公共關系 “銷售 ”)部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。其

23、他間接費用： 如行政及一般費用、 市場推廣費、 物業(yè)操作及保養(yǎng)費、 能源供應費。上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。6. 營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出 (可用銀行存款利息收入沖減本科目 )。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢 (由酒店定 )以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。7. 推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。8. 固定資產(chǎn)折舊

24、核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。9. 投資利息根據(jù)投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。：建議建立倉庫管理制，一人看管即可。管理消耗量不平均的長期材料。蔬菜生鮮類的，你購入視作當天全部出庫進入成本。答 2：餐飲業(yè)主要繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅、個人所得稅等。-相關補充：（一）營業(yè)稅飲食業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是指納稅人提供餐飲業(yè)應稅勞務向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用 ,按照 5% 稅率征收營業(yè)稅。計算公式為：營業(yè)稅應納稅額= 營業(yè)收入額 ×營業(yè)稅率1、飯館、餐廳及其他飲食服務場所， 顧客在就餐同時進行自娛自樂形式

25、的歌舞活動提供服務而在飲食價款之外另行收取費用的，應將這部分另行收取的費用單獨記賬，并依照娛樂業(yè)稅目稅率繳納營業(yè)稅。凡上述單位的上述另行收取費用與飲食價款收入劃分不清的，應對其全部收入依照娛樂業(yè)稅目稅率征收營業(yè)稅。2、飲食店、餐館（廳） 、酒店（家）、賓館、飯店等單位發(fā)生屬于營業(yè)稅 “飲食業(yè) ”應稅行為的同時銷售貨物給顧客的，不論顧客是否在現(xiàn)場消費，其貨物部分的收入均應當并入營業(yè)稅應稅收入征收營業(yè)稅。3、關于納稅人經(jīng)營燒鹵熟制食品如何征收流轉(zhuǎn)稅的問題， 飲食業(yè)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，銷售貨物則屬于增值稅的征稅范圍。因此，對飲食店、餐館等飲食行業(yè)經(jīng)營燒鹵熟制食品的行為，不論消費者是否在現(xiàn)場消費，均

26、應當征收營業(yè)稅。（二）城市維護建設稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為 7% 、5% 、 1% 。計算公式 :應納稅額 = 營業(yè)稅稅額 ×稅率。（三）教育費附加計稅依據(jù)是納稅人實際繳納營業(yè)稅的稅額 ,附加率為 3% 。計算公式 :應交教育費附加額 = 營業(yè)稅稅額 ×費率。（四）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。稅率為25% ?；居嬎愎?:應納稅所得額 = 收入總額 -準予扣除項目金額。應納所得稅= 應納稅所得額 ×稅率。（五）個人所得稅企業(yè)要按期代扣代繳員工的個人所得稅。個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為對象

27、征收的一種稅。一、 餐廳實際接待量餐位利用率（就餐人次餐位數(shù)量） ×100二、餐廳收入餐廳收入餐位數(shù)量 ×報告期天數(shù) ×餐位利用率 ×人均消費額人均消費額餐廳營業(yè)收入就餐人次三、餐飲經(jīng)營利潤餐飲經(jīng)營利潤餐飲營業(yè)收入餐飲營業(yè)成本餐飲營業(yè)費用營業(yè)稅金及附加餐飲利潤餐飲營業(yè)收入×（毛利率稅率）餐飲營業(yè)費用（餐位數(shù)量 ×報告期天數(shù) ×餐位利用率 ×人均消費額） ×（毛利率稅率）餐飲營業(yè)費用（ 1）廚房當天需要直接采購領用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午，補貨的必須在當天中午以前，由

28、廚房填制市場物料申購單 ，經(jīng)廚師長審核后，交采購員按照要求組織進貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。驗收合格后填寫收貨單，每天營業(yè)終后加計收貨單 ，填制廚房原材料購入?yún)R總表 。（ 2）廚房到倉庫領用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等） ，由各廚房根據(jù)當天的需要填制倉庫領用單 ，報廚師長審批后，憑單到倉庫領取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計倉庫領用單，填報餐飲原材料領用匯總表。（ 3）每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進行一次盤點，并填制廚房原材料盤存日報表 ，由廚師長審核后

29、進行匯總。（ 4）餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù) 倉庫領料單 和酒水銷售單，填制酒水進銷存日報表 。（ 5）財務日審員（各公司崗位設置可能不同） ，填制餐飲營業(yè)收入日報表和餐飲優(yōu)惠折扣日報表 。（ 6）成本核算員根據(jù)餐飲營業(yè)收入日報表 、餐飲優(yōu)惠折扣日報表 、廚房原材料購入?yún)R總?cè)請蟊?、廚房原材料領用匯總?cè)請蟊?、廚房原材料盤存日報表 、餐飲吧臺酒水進銷存日報表匯總計算填制餐飲成本日報表 ，于第二天上午9 點以前上報財務部經(jīng)理、餐廳經(jīng)理、及廚師長。餐飲企業(yè)會計分錄1.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款 / 固定資產(chǎn) / 原材料 / 庫存商品應交稅費 增值稅（進項稅額）貸：實收資本（股本）

30、資本公積 資本溢價（股本溢價）2. 固定資產(chǎn)裝修時：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn) 裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn) 裝修3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用借：管理費用貸：銀行存款4.酒店的資產(chǎn) 固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等原材料可按計劃成本也可按實際成本按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種：（ 1）個別計價法（ 2）加權平均法借：原材料 食品原材料（清選戶）貸：原材料 食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價 = （清選整理前原材料成本 -下腳料金額） / 清選整理后凈料重量其中有一種單價沒

31、有資料凈料單價 =（清選整理前原材料成本 -其他凈料成本之和） / 該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價 = 清選整理原材料總成本 /清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù) = 某種原材料凈料單位成本 / 某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本 = 該種原材料毛料單位成本 * 成本系數(shù)借：委托加工物資或原材料 委托加工原材料貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：原材料 某類加工成品原材料 某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料 委托委托加工原材料燃料有三種辦法：（ 1）實際耗用法（ 2）定額耗用法（ 3）倒擠耗用法借：主營業(yè)務成本管理費用（其他部門領用）貸：原材料 燃料物料用品：辦公用品 ,小紀念品預付訂金借：預付貨款貸：銀行存款借：原材料 物料用品貸：預付貨款借：預付貨款貸：銀行存款預先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料 物料用品貸：應付賬款或銀行存款領用時借：管理費用銷售費用貸：原材料 物料用品包裝物借：周轉(zhuǎn)材料 包裝物貸：銀行存款應付票據(jù)應付賬款隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用二代其他單位回收 , 自行復用包裝物回收 , 視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在 '其他應收款 '中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷售費用貸：周轉(zhuǎn)材料 包裝物隨同食品出售單獨