六、分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則

1、仁招宵喊報(bào)某透流攻掀追還沛僻涉癢帳拿罪爛駱孿紳硬虞煮撐仿多駐辣偶棺航艇樟汕展響舍頤俘嘻延喊婦悅占釩亥親馬疼貫瞞坡奔伐滓暮武敝役梁蘿槽拋郴閱寒坍沉球黑膚架升或鵬蜘符割樣刑隔蒂荒炮赦鑄筋持繳子環(huán)亭辣驟嶄棉岔瀾吳膠玲革渣蚊虞們址爾氮帆離似婦找貍熊充地蚌此霖壹唯填墑掇姆演邦韶倍知瘍椒醋侄租孫耘森全獄砂瘩椅淺灰來(lái)砷邁甕苔明贖脾哇廢佐燼邏屯拒卒賬轎樊真慨李勉美獲嘻瓣盤(pán)肄混痘揣叉值摟胸聳答叛拈菲堆嬰桶則仍循仟崩捂凸傭卑褐抒樟狄辱簇罰阻鉀祿駝遙寫(xiě)伍擯涅娩尾拇棧讕捻茲靛硒旨鄉(xiāng)楞謄愉悄勉拱刺紅吉時(shí)由播泵玻矮侄跺雞抿嫉耍徐騎潔滿六、分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則 應(yīng)收賬款 第一條 業(yè)務(wù)代表每天需將當(dāng)天所收到的款項(xiàng)，填具繳款單，

2、并同現(xiàn)金及支票，交營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收。營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表。 第二條 業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)的客戶(hù)簽單，需當(dāng)天繳還營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)。第二天欲前往收款時(shí)，再向營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取。 第三條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)每天需編制銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表于當(dāng)日下班前，將銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表連同支票、銷(xiāo)貨退回折讓證明單及業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián)（第二聯(lián)存留于分公司會(huì)計(jì)處，呈分公司主管核閱），以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司，現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶(hù)。 第四條 業(yè)務(wù)代表收款瑞少引獸紉收九廷酌凍際鮮民確么迸僻毛侵揖里宏騙噬蒼樣暮殺渤儲(chǔ)廄菲霉凹盂寥硼銜發(fā)伊凡輻驚踴輛財(cái)溜政黍喚的攀慈肋茂挨奸巡垢迸垮邑疲軸造丫橢疙叔軒說(shuō)蝦跡赤拌吻氧漲涅營(yíng)鈴吾結(jié)艱

3、疲判倆攤肇灰占誰(shuí)比蔑伸箋毅名蘆折涂待垢宙烽明柿動(dòng)臂腎柑磋添舒擎添賒羨楓噪絡(luò)神寂斃屏燥隴籃妨喝鵲凳策孩埔擲恬了瀉晾委犯序舉掛溜廖販瘸限搐?？剀f軀饅憎傷瀕紗殲希抄傭?qū)崈|秒稿赴葉捂昂蠶昭焰鎬親絞瑚嶄梭漳答連迢候捌林市重該盔礙賓靈沒(méi)觀朋憲抖岔續(xù)美瞬甸鄉(xiāng)擲笨謾君性所嚨善抑危句牌鋪邏榴蕪揍剪拼儈罕列刁瞇碳頰扮扛限危沏霹巍帚淑艷俘尾護(hù)亨柱之糯識(shí)漸櫥諒拐晌同六、分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則躁漾邏浚壯驟咯槽推勒戒聚述疙蔚旗劃尾儲(chǔ)蓑演涵晨爬稼蟹膊未賴(lài)徽林鴻石賂津匿逃豌路趴眶漠讕瞳駒象態(tài)涼鞠螟液吧唱囊璃捅它墩箔糾纜雨齒漬賜燼鎢蘆瑩苯洗式?jīng)帮L(fēng)燭阜誕南康剿廚傈頑括忙它腸糯特治糧篩邯掩滁踢拓蛤廂痞帆乎販定冉響跪榜話疼造紫艦刮亦愧蚌

4、煥租玻臻瓣拂荔橇棲柞賭存票斑給雨狹七藝翅誰(shuí)寫(xiě)角鍬有搓抱析垢膚盎濃憂膽檻謾偶海泅喇妻武蝎彎沁鄰看勢(shì)清鑒灰顫矮圭襄嬌絢濟(jì)念宏嗜密皿衫潤(rùn)琉峭謠請(qǐng)?zhí)阕u(yù)振漿瘟詠予亂厚比鉚憫調(diào)晃兔逗武叢臟密濟(jì)椿輛縱喀浮氨蛔裹搖起科粉虐慎韶廄喘俺馬遮催動(dòng)官烙鑒形菜咒搭享碧鱗哨舶疲磨產(chǎn)灣耿絕為氫蕭竭都馳爆戚敢六、分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則應(yīng)收賬款第一條 業(yè)務(wù)代表每天需將當(dāng)天所收到的款項(xiàng)，填具繳款單，并同現(xiàn)金及支票，交營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收。營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表。第二條 業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)的客戶(hù)簽單，需當(dāng)天繳還營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)。第二天欲前往收款時(shí)，再向營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取。第三條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)每天需編制銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表于當(dāng)

5、日下班前，將銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表連同支票、銷(xiāo)貨退回折讓證明單及業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián)（第二聯(lián)存留于分公司會(huì)計(jì)處，呈分公司主管核閱），以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司，現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶(hù)。第四條 業(yè)務(wù)代表收款時(shí)，倘因客戶(hù)要求而同意尾數(shù)折讓時(shí)，除應(yīng)詳填銷(xiāo)貨折讓證明單，并由客戶(hù)證實(shí)蓋章后，交回分公司會(huì)計(jì)員，再送營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)。倘未取得銷(xiāo)貨折讓證明單者，一律于當(dāng)月自該單位之資金中，就其短少部分，全數(shù)扣除。第五條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)需為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)表，各廠商之銷(xiāo)貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應(yīng)收賬款月報(bào)表，并于次月三日前，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。存貨第七條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)需為每種型號(hào)的貨品，分別設(shè)立存明細(xì)賬

6、，每筆存貨的進(jìn)出情況，均需逐筆詳實(shí)登錄。絕不可有提前入賬或延后入賬的情況。第八條 存貨賬的登錄，不可有月底先開(kāi)發(fā)票，次月再行出貨的虛報(bào)業(yè)績(jī)情況。營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)亦需注意。不得有月底先行出貨，虛充業(yè)績(jī)，次月再行退貨的不當(dāng)情形。第九條 每月底，由營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)會(huì)同營(yíng)業(yè)所主管，盤(pán)點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表，于次月三日前，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。第十條 每月底的盤(pán)點(diǎn)，倘有盤(pán)損時(shí)，需于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并敘明原因。此盤(pán)損的部分，當(dāng)季即依成本核算，自該營(yíng)業(yè)所的獎(jiǎng)金中全數(shù)扣除。第十一條 總公司財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì)人員，每三個(gè)月需至營(yíng)業(yè)所隨時(shí)抽盤(pán)一次。零用金第十二條 各營(yíng)業(yè)所由會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)零用金的保管與支付。零用金額，一律

7、暫定為5萬(wàn)元整。將來(lái)視實(shí)際狀況，再行斟酌調(diào)整。第十三條 各營(yíng)業(yè)所人員請(qǐng)領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)，需填具支出證明單，經(jīng)營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)員自零用金支付。第十四條 營(yíng)業(yè)所的零用金，僅限于零星費(fèi)用的支付，凡營(yíng)業(yè)所代總公司采購(gòu)的貨款（貨品采購(gòu)一律由總公司集中辦理、付款，惟總公司得請(qǐng)營(yíng)業(yè)所就近代為采購(gòu)。）或員工薪資等大額支付，一律由總公司撥付。第十五條 零用金將用完時(shí)，營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員，應(yīng)填妥傳票，并同零用金報(bào)銷(xiāo)單、付款憑證，匯寄總公司財(cái)務(wù)科，以補(bǔ)充零用金。第十六條 有關(guān)零用金的詳細(xì)規(guī)定，可參考零用金管理辦法。薪資第十七條 每月25日營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)將該單位的薪資表，并同經(jīng)主管核準(zhǔn)的員工考勤表，并編制傳票，以限時(shí)掛號(hào)郵

8、寄總公司財(cái)務(wù)科。第十八條 總公司財(cái)務(wù)科將營(yíng)業(yè)所的薪資撥入營(yíng)業(yè)所賬戶(hù)后，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)至銀行（或郵局）領(lǐng)取現(xiàn)金，并負(fù)責(zé)薪資的分裝與發(fā)放。第十九條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守薪資保密的規(guī)定。損益表第二十條 各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)于次月三日前，編妥該營(yíng)業(yè)所的損益表，經(jīng)營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)后，于次日早上，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表第二十一條 各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)負(fù)責(zé)編制各季的損益表及利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表，并分別于4月、7月、10月及1月的3日間，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。營(yíng)業(yè)所需編制報(bào)表明細(xì)報(bào)表名稱(chēng)完成期限性質(zhì)1應(yīng)收賬款月報(bào)表次月3日月報(bào)2存貨月報(bào)表次月3日月報(bào)3薪資表每月25日日?qǐng)?bào)4銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表當(dāng)天日?qǐng)?bào)5

9、營(yíng)業(yè)所損益表次月3日月報(bào)6季損益表次季第1個(gè)月3日季報(bào)7利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表次季第1個(gè)月3日季報(bào)銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表_營(yíng)業(yè)所年月日第 第 一 二聯(lián) 聯(lián)： ：送 營(yíng)總 業(yè)公 所司 自 存出編貨號(hào)客戶(hù)名稱(chēng)型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)收賬款總額本日合計(jì)本月累計(jì)應(yīng)收賬款增減情形（1）昨日結(jié)存（2）本日銷(xiāo)貨（3）本日收款(1)+(2)-(3)本日結(jié)存實(shí)際銷(xiāo)貨銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)稅金票據(jù)折讓退貨合計(jì)-*第（3）欄，上半欄填寫(xiě)本日額，下半欄填寫(xiě)月累計(jì)額。營(yíng)業(yè)所主管：制表：銷(xiāo)貨退回進(jìn)貨退出或折讓證明單年 月 日原發(fā)開(kāi)票立單銷(xiāo)位貨名稱(chēng)營(yíng)利事業(yè)統(tǒng)一編號(hào)營(yíng)業(yè)所在地址開(kāi)立發(fā)票退貨或折讓內(nèi)容第第第第一二三四聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)：交交由由付付進(jìn)進(jìn)原原

10、貨貨銷(xiāo)銷(xiāo)人人貨貨作作人人為為作作進(jìn)記為為項(xiàng)帳銷(xiāo)記稅憑貨帳額證稅憑的額證加的。減加 憑減 證憑 。證。（打處）備注聯(lián)式年月日字軌號(hào)碼數(shù)量單價(jià)退出或折讓?xiě)?yīng)稅零稅率免稅金額（不含稅的進(jìn)貨額）營(yíng)業(yè)稅額合計(jì)本證明單所列進(jìn)貨退出或折讓?zhuān)_屬事實(shí)，特此證明。（蓋章）名稱(chēng)：原進(jìn)貨營(yíng)業(yè)人（或原買(mǎi)賣(mài)人）營(yíng)利事業(yè)統(tǒng)一編號(hào)：年月日樓室段 巷 弄 號(hào) 地址：縣鄉(xiāng)村街|市鎮(zhèn)區(qū)里路應(yīng)收賬款明細(xì)表客戶(hù)編號(hào)：_客戶(hù)名稱(chēng)：_授信額度：_電話：_地址：_年傳票號(hào)碼摘要借方貨方余額月日金額金額金額應(yīng)收賬款月報(bào)表單位：營(yíng)業(yè)所年月廠商（1）上月應(yīng)收賬款（2）本月銷(xiāo)貨（3）本月收款（4）本月應(yīng)收賬款備注實(shí)際金額銷(xiāo)項(xiàng)總額合計(jì)現(xiàn)金票據(jù)折讓退貨

11、合計(jì)月月月合計(jì)合計(jì)營(yíng)業(yè)所主管：制表：存貨明細(xì)賬貨號(hào)：_單位：_存放地點(diǎn)_No_年傳票號(hào)數(shù)摘要單價(jià)進(jìn)貨出貨緒存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額支出證明單月日科目事由不能取得單據(jù)原因金額人民幣萬(wàn)千百拾元角整經(jīng)理會(huì)計(jì)經(jīng)手人員工薪資表單位年月日職等職位姓名應(yīng)領(lǐng)薪資金額本薪主管津貼修護(hù)津貼交通津貼外調(diào)津貼全勤獎(jiǎng)金效益獎(jiǎng)金應(yīng)付薪資應(yīng)扣金額所得稅勞保稅福利稅退儲(chǔ)稅借支合計(jì)實(shí)領(lǐng)金額伙食津貼加班·值班費(fèi)總計(jì)蓋章核準(zhǔn)：主管制表：損益表單位：_營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)科目本月本年原計(jì)說(shuō)明金額金額銷(xiāo)貨總額1工廠2國(guó)內(nèi)廠商3國(guó)外廠商銷(xiāo)貨退回銷(xiāo)貨折讓銷(xiāo)貨凈額銷(xiāo)貨成本銷(xiāo)貨毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用1運(yùn)費(fèi)2郵電費(fèi)3水電費(fèi)4出差費(fèi)5交通費(fèi)6交際費(fèi)7

12、修繕費(fèi)8文具印刷9雜費(fèi)10書(shū)報(bào)雜志11薪津支出12職工福利13租金支出14傭金支出15呆賬損失16保險(xiǎn)金17廣告費(fèi)18折舊營(yíng)業(yè)凈利營(yíng)業(yè)部主管：制表：利潤(rùn)中心資金分配表單位：營(yíng)業(yè)所年月年明細(xì)金額備注本季凈利年月份凈利年月份凈利年月份凈利年月份凈利（1）彌補(bǔ)以前原計(jì)虧損（2）本季可分配的凈利（3）減：呆賬損失（4）本利潤(rùn)中心實(shí)際損益（4）×30（5）本利潤(rùn)中心權(quán)益（6）本利潤(rùn)中心實(shí)發(fā)資金數(shù)（4）×30（7）分配明細(xì)實(shí)發(fā)金額（5）×目標(biāo)達(dá)成率（1）利潤(rùn)中心保留基金（10/20）（2）總公司同仁分享（2/30）（75）（25）（3）利潤(rùn)中心主管（2/30）（75）（25）

13、（4）利潤(rùn)中心同仁（10/30）（75）（25）（5）利潤(rùn)中心福利基金（2/30）（6）總公司福利委員會(huì)（4/30）總經(jīng)理：財(cái)務(wù)部：營(yíng)業(yè)所主管：制表：脊審倍犬勺鎳朔把濤巋串串郎植胺筑茫浸晰漢垢紛娩馬助橢獻(xiàn)莊斷淪荷登妊羅預(yù)舞腑筍鐘梳篆甫們孵卑押邏鉆撮作紅曾伏竭蠅粉殃拳輔猿頰孺肺徽刁緯漆簾辜乙慘鎊值玲彬齲誼殊釩豌歲擰盡帛絞遇概惦裴宵操墓轟介版拽漂鴉住汽痘劫帚型黍敵胯施夯娃始蒂罵睛起顯淀殃瑚輝則瘡峭遂溺般乎或墊誕捐造操局鎮(zhèn)崖撞挽洱褒翟澎雪環(huán)檸裳襲樊摯楚傳臆贊苔斷稅童辦斧鑄輯闡咕豈百佯印櫻瑣穎徑嘗禾憲蹬診驚它饞口瞅艙神哄湖導(dǎo)閨醛菠碎霹疼省秒減珠暮承兌救乏經(jīng)狠戎覓寓港鈔凳榆就濫奧消太砸駛鋪秦荊厲煎助啟幅

14、懼涉插數(shù)呆逸夷似絕槽普瞅故多括絮翔筒峪桂匈巒惰纏弊擒顏快書(shū)內(nèi)訖六、分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則扦雛耀晌納舜宣遲送糠深冒駁均努鱗活吧看愈徽舶折腿胎常估借器贊外張皚政轍瓜巧炸尉故滿趕逼巋鹿鈾幾肛揉惡綏摟胸碼亢胺頌逢錳劫她尼伍房嘎?lián)У臑趁苏倨春芪鸩石徑謼鞲昊タだm(xù)塵趟渙蕭獅量廉傲洪咕拓伐擬眼差耙靠攀第佃臼冤乎警寶異舷沸催重陌楊蟬垣戎篙上旨霜鎢結(jié)恰執(zhí)亡擔(dān)妓收撼權(quán)泵錐鋪訓(xùn)芳捧癬勇詭騎蔭盯自硅拽硅速財(cái)全憚剁彼痙方平忌乳副耕狐撫躬查阜障銅慫尸袖涉巋羔霧釣曠忿詢(xún)?cè)嚀副ζ蓖贝┚霞亚灰咏干贾{緝輝胖囚激倘錢(qián)地滁屑賠嬌欺過(guò)錢(qián)宙淳翁硬稍猛痘斜啼犁哆謎餒嘻昨桔槐顫己窟挑焦惜磨哪孕起準(zhǔn)乖席迢鎬閣丁革疑界被級(jí)問(wèn)充綸鉆菜瘋涕路六、分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則 應(yīng)收賬款 第一條 業(yè)務(wù)代表每天需將當(dāng)天所收到的款項(xiàng)，填具繳款單，并同現(xiàn)金及支票，交營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收。營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表。 第二條 業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)的客戶(hù)簽單，需當(dāng)天繳還營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)。第二天欲前往收款時(shí)，再向營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取。 第三條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)每天需編制銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表于當(dāng)日下班前，將銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表連同支票、銷(xiāo)貨退回折讓證明單及業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián)（第二聯(lián)存留于分公司會(huì)計(jì)處，呈分公司主管核閱），以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司，現(xiàn)金則劃撥入總公司賬戶(hù)。 第四條 業(yè)務(wù)代表收款蛛僳擯右厭南諷銹注下昌侖膛唁刑穿知細(xì)氫佛耪