XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度

1、XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條 為了規(guī)范XX集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，提高 內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量、加大審計(jì)工作力度、明確審計(jì)工作職責(zé)，根據(jù)中華人民共 和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)應(yīng)用指引等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí) 際，特制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律 法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本公司及其控股公司財(cái)務(wù)收支、資 產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。第三條 審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔 奉公

2、、保守秘密的原則。第四條 本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員第五條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，結(jié)合公司實(shí) 際情況，公司設(shè)立專職審計(jì)人員，在董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展審計(jì)工作, 對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。在必要的時(shí)候，可以設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備適當(dāng) 的專職審計(jì)人員，在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展工作，行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具 有良好職業(yè)道德。第七條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩 忽職守：1、依法審計(jì)；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅(jiān)持原則：5、客觀公

3、 正；6、保守秘密。第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系 的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違 者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：1、制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度審計(jì)工作計(jì)劃；2、對(duì)公司及分、子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支 及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3、對(duì)公司及分、子公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；4、對(duì)公司及分、子公司的負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任（含離任經(jīng)濟(jì)責(zé) 任）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；5、對(duì)公司及分、子公司的內(nèi)部

4、控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；6、對(duì)公司及分、子公司的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算及竣工交付使用情況 進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；7、對(duì)公司及子公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作 項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;8、對(duì)公司及分、子公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì) 監(jiān)督；9、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；10、 配合公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作；n、 完成公司董事會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)提交次年 度內(nèi)部審計(jì)工作i卜劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向

5、董事會(huì)提交年度內(nèi)部 審計(jì)工作報(bào)告。第十二條審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)限：1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、 決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；2、參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等 有關(guān)會(huì)議；3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、帳表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查 資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；5、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料；6、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報(bào)公司

6、董事長(zhǎng)責(zé)令其交出；7、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提 出追究其責(zé)任的建議；8、對(duì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；9、提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。第四章審計(jì)工作程序第十三條準(zhǔn)備階段1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃按照年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)機(jī)構(gòu)確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)戈IJ,報(bào)公司董事長(zhǎng)批 準(zhǔn)后實(shí)施。2、成立審計(jì)小組審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員， 審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專 業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。3、確定審計(jì)方式審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)方式可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；根據(jù)工作進(jìn)度安排，

7、可 以實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)，各被審計(jì)單位應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年 度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。4、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書審計(jì)機(jī)構(gòu)填制內(nèi)部審計(jì)通知書，并在實(shí)施審計(jì)前三天，將內(nèi)部審計(jì)通知書送 達(dá)被審計(jì)單位。第十四條實(shí)施階段審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體 實(shí)施審計(jì)。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn) 的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。第十五條報(bào)告階段1、意見征求審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位（個(gè)人）的意見，被審計(jì)單位（個(gè)人）自接到審 計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將其書面意見交審計(jì)小組；超過規(guī)定時(shí)間視 同無異議。2、報(bào)告審

8、定審計(jì)小組征求被審計(jì)單位（個(gè)人）意見后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理審定， 必要時(shí)抄送董事會(huì)。3、報(bào)告送達(dá)審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后送達(dá)被審計(jì)單位（個(gè)人）。被審計(jì)單位（個(gè)人）就報(bào)告中 所提出的問題和意見進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。4、檔案管理審計(jì)小組應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資 料按照檔案管理要求整理歸檔。5、后續(xù)審計(jì)對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書的采納及執(zhí)行的 情況和效果。第五章具體實(shí)施第十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司內(nèi)部 控制的有效性，并至少每年向董事會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。第十七條 進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)

9、性測(cè)試,包括查閱資料、審計(jì)查證、取證、 編制審計(jì)工作底稿。第十八條 通過審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和 材料，并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得必要的證明材料。第十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任 部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落 實(shí)情況。第二十條審計(jì)機(jī)構(gòu)在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng) 險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。第二十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)收到被審計(jì)單位的意見后，形成正式的內(nèi)審報(bào)告，連 同被審計(jì)單位的意見一起報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理簽發(fā)，并負(fù)責(zé)對(duì)報(bào) 告內(nèi)容做出解釋。第二十二條 經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告

10、、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，抄送公司董事會(huì)、 主要管理層人員和公司相關(guān)部門。第二十三條相關(guān)公司及部門可根據(jù)審計(jì)報(bào)告建議提出相應(yīng)的處理意見，按 照公司規(guī)定的審批程序?qū)徟髮?shí)施。第二十四條被審計(jì)的單位或部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議和經(jīng)過批準(zhǔn)的處理意見 落實(shí)和整改，并以書面形式向公司總經(jīng)理及審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告處理意見的執(zhí)行結(jié)果和 采納審計(jì)建議的情況。第二十五條 被審計(jì)單位或部門若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相 關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。無法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位或部門意 見一并報(bào)董事會(huì)協(xié)調(diào)處理。第二十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)的要求和實(shí)際 工作需要，定期組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪，檢查

11、被審計(jì)單位的整改情況和總結(jié)審 計(jì)效果，并由各公司單位負(fù)責(zé)企業(yè)整改的日常跟蹤監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部 門不采取糾正措施，應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告。第六章內(nèi)審管理第二十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)編制審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當(dāng)審 計(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。第二十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制, 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的管理。第二十九條 審計(jì)項(xiàng)U完成后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)中形成的工作底稿等 材料進(jìn)行分類整理，按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。第三十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)I,不斷提高內(nèi)審效率 和質(zhì)量，重視經(jīng)濟(jì)信息和審計(jì)信息，加強(qiáng)宣傳工作。第七章獎(jiǎng)懲第三十一條 違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為 之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)機(jī)構(gòu)提出處罰意見,報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報(bào)表資料和證明材料的；2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見書的；5、打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的。第三十二條 違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為 之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后可對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)行政處分、經(jīng) 濟(jì)處罰、解除勞動(dòng)合同，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。1、利用職