北京科技大學(xué)天津?qū)W院?jiǎn)巫C實(shí)務(wù)信用證

1、 第一節(jié)第一節(jié) 進(jìn)口貿(mào)易的支付進(jìn)口貿(mào)易的支付 進(jìn)口貿(mào)易的進(jìn)口貿(mào)易的結(jié)算和付匯結(jié)算和付匯是圍繞著是圍繞著進(jìn)口進(jìn)口合同的履行合同的履行展開的，最常用的支付方式是展開的，最常用的支付方式是信用證信用證和匯付方式中的和匯付方式中的貨到付款貨到付款。一、信用證的定義一、信用證的定義信用證信用證(Letter of Credit，簡(jiǎn)稱，簡(jiǎn)稱L/C)又稱又稱為為信用狀信用狀，是指，是指開證行開證行應(yīng)申請(qǐng)人的要求應(yīng)申請(qǐng)人的要求并并按申請(qǐng)人的指示按申請(qǐng)人的指示，向第三者開具向第三者開具的的載載有一定金額有一定金額，在，在一定期限內(nèi)一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的的單據(jù)付款的書面保證文件書面保證文件。U

2、CP600對(duì)信用證的定義：指一項(xiàng)對(duì)信用證的定義：指一項(xiàng)不可不可撤銷撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾確定承諾。 信用證的特點(diǎn)：信用證的特點(diǎn)：（一）是（一）是銀行信用；銀行信用；（二）是（二）是單據(jù)買賣；單據(jù)買賣；（三）是（三）是獨(dú)立的文件。獨(dú)立的文件。申請(qǐng)人申請(qǐng)人受益人受益人開證行開證行 付款行付款行議付行議付行通知行通知行1037621945信用證業(yè)務(wù)的一般程序信用證業(yè)務(wù)的一般程序8二、信用證的種類二、信用證的種類（1）不可撤銷信用證不可撤銷信用證和可撤銷信用證和可撤銷信用證 （

3、2）即期信用證即期信用證和遠(yuǎn)期信用證和遠(yuǎn)期信用證 （3）保兌信用證）保兌信用證 （4）可轉(zhuǎn)讓信用證）可轉(zhuǎn)讓信用證 （5）循環(huán)信用證）循環(huán)信用證 （6）背對(duì)背信用證）背對(duì)背信用證 （7）對(duì)開信用證）對(duì)開信用證（8）紅條款信用證）紅條款信用證 (一一)不可撤銷信用證和可撤銷信用證不可撤銷信用證和可撤銷信用證 不可撤銷信用證（不可撤銷信用證（Irrevocable documentary L/C）此種信用證一經(jīng)開立通知受益人后，開證行即承此種信用證一經(jīng)開立通知受益人后，開證行即承擔(dān)按照規(guī)定條件履行付款的義務(wù)。擔(dān)按照規(guī)定條件履行付款的義務(wù)。 UCP600規(guī)定規(guī)定：未經(jīng)開證行、保兌行（如有的：未經(jīng)開證行

4、、保兌行（如有的話）及受益人同意，信用證既不得修改，也不得話）及受益人同意，信用證既不得修改，也不得撤銷。撤銷。可撤銷信用證（可撤銷信用證（Revocable L/C）(二二)即期信用證和遠(yuǎn)期信用證即期信用證和遠(yuǎn)期信用證 即期付款信用證即期付款信用證(Sight payment L/C)是指開證行或是指開證行或指定付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即指定付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用證。履行付款義務(wù)的信用證。此種信用證有時(shí)此種信用證有時(shí)不需要匯票不需要匯票，只憑只憑貨運(yùn)單據(jù)貨運(yùn)單據(jù)。即即期信用證在國際貿(mào)易中運(yùn)用最為廣泛。期信用證在國際貿(mào)易中運(yùn)用最為廣泛。遠(yuǎn)期信用證遠(yuǎn)

5、期信用證(Usance L/C)是指信用證規(guī)定是指信用證規(guī)定出具遠(yuǎn)期出具遠(yuǎn)期匯票又規(guī)定到期付款匯票又規(guī)定到期付款（Payable at maturity），），開開證行或付款行證行或付款行(人人)收到符合信用證的匯票和單據(jù)后，收到符合信用證的匯票和單據(jù)后，將匯票簽字將匯票簽字承兌承兌，到期付款。，到期付款。(三三)保兌信用證保兌信用證（Confirmed L/C） 一家銀行開出的信用證，一家銀行開出的信用證，由另一家銀行加以保兌由另一家銀行加以保兌的稱為保兌信用證。的稱為保兌信用證。保兌行也承擔(dān)保兌行也承擔(dān)第一性付款責(zé)任。第一性付款責(zé)任。保兌信用證上應(yīng)注明保兌信用證上應(yīng)注明“Confirmed

6、”字樣字樣。(四四)可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L/C) UCP600中規(guī)定中規(guī)定：可轉(zhuǎn)讓信用證系指特別注明：可轉(zhuǎn)讓信用證系指特別注明“可轉(zhuǎn)讓（可轉(zhuǎn)讓（transferable）”字樣的信用證。字樣的信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證可應(yīng)受益人（第一受益人）的要求可轉(zhuǎn)讓信用證可應(yīng)受益人（第一受益人）的要求 轉(zhuǎn)為轉(zhuǎn)為全部或部分全部或部分由另一受益人（第二受益人）兌由另一受益人（第二受益人）兌 用。用。 (五五) 循環(huán)信用證循環(huán)信用證 (Revolving L/C) 循環(huán)信用證是指信用證被全部或部分利用后，循環(huán)信用證是指信用證被全部或部分利用后，能能 夠夠恢復(fù)到原金額重新使用恢復(fù)到原金額

7、重新使用，甚至可以多次使用，甚至可以多次使用，直至達(dá)到規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額為止的信用證。直至達(dá)到規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額為止的信用證。循環(huán)內(nèi)容一般在信用證的循環(huán)內(nèi)容一般在信用證的特別條款特別條款（Special Conditions）中列出。）中列出。 (六六)背對(duì)背信用證背對(duì)背信用證 (Back-to-Back L/C)背對(duì)背信用證是指背對(duì)背信用證是指轉(zhuǎn)口商（中間商）轉(zhuǎn)口商（中間商）收到進(jìn)口商收到進(jìn)口商開來的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行開來的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行以該證作為保證，以該證作為保證，另外開立一張另外開立一張除價(jià)格和交貨期除價(jià)格和交貨期外外，其他條件基本相同其他條

8、件基本相同的信用證的信用證給他的給他的供貨人供貨人（出口商（出口商），）， 這張另開的信用證稱為背對(duì)背信用證。這張另開的信用證稱為背對(duì)背信用證。實(shí)務(wù)中背對(duì)背信用證多見于香港轉(zhuǎn)口商通過香港實(shí)務(wù)中背對(duì)背信用證多見于香港轉(zhuǎn)口商通過香港銀行開來信用證。銀行開來信用證。(七七)對(duì)開信用證對(duì)開信用證(Reciprocal L/C) 對(duì)開信用證是指交易的一方開出第一張信用證，對(duì)開信用證是指交易的一方開出第一張信用證，但但暫不生效暫不生效，須在對(duì)方開來一定金額的，須在對(duì)方開來一定金額的回頭信用回頭信用證證經(jīng)受益人表示接受時(shí)，才通知對(duì)方銀行經(jīng)受益人表示接受時(shí)，才通知對(duì)方銀行兩證同兩證同時(shí)生效時(shí)生效。對(duì)開信用證的

9、特點(diǎn)是對(duì)開信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人和開第一張信用證的受益人和開證人就是回頭信用證的開證人和受益人證人就是回頭信用證的開證人和受益人，第一張，第一張信用證是信用證是遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期信用證，回頭信用證是信用證，回頭信用證是即期即期信用證。信用證。對(duì)開信用證通常用在對(duì)開信用證通常用在易貨貿(mào)易易貨貿(mào)易中，目前在我國來中，目前在我國來料加工和來件裝配業(yè)務(wù)中使用較多。料加工和來件裝配業(yè)務(wù)中使用較多。(八八)紅條款信用證（預(yù)支信用證）紅條款信用證（預(yù)支信用證） 紅條款信用證紅條款信用證(Red clause L/C)是指受益人有權(quán)在是指受益人有權(quán)在提交裝運(yùn)單據(jù)之前提交裝運(yùn)單據(jù)之前可以可以預(yù)支取預(yù)支取一定百

10、分比的信用一定百分比的信用證金額的信用證。證金額的信用證。除了加注了一條授權(quán)通知行在交單前除了加注了一條授權(quán)通知行在交單前向受益人預(yù)向受益人預(yù)先墊款先墊款的特別條款以外，它與普通信用證并無區(qū)的特別條款以外，它與普通信用證并無區(qū)別。別。紅條款信用證也叫做紅條款信用證也叫做打包信用證或預(yù)支信用證打包信用證或預(yù)支信用證。對(duì)信用證總的說明對(duì)信用證總的說明信用證的種類信用證的種類信用證的當(dāng)事人信用證的當(dāng)事人金額和幣制金額和幣制匯票條款匯票條款貨物條款貨物條款單據(jù)條款單據(jù)條款裝運(yùn)條款裝運(yùn)條款特別條款特別條款開證行的保證開證行的保證跟單信用證統(tǒng)一慣例文句跟單信用證統(tǒng)一慣例文句 三、信用證的關(guān)系人（三、信用證

11、的關(guān)系人（Parties to a L/C）（一）開證人開證人（The Applicant for the Credit ）（二）受益人受益人（ Beneficiary ）（三）開證行開證行（Opening Bank ）（四）通知行通知行（ Advising Bank ）（五）議付行議付行（Negotiation Bank ）（六）付款行付款行（Paying Bank or Drawee Bank） （七）保兌行保兌行 ( Confirming Bank ) 在國際貿(mào)易中，通常以通知行作為保兌行在國際貿(mào)易中，通常以通知行作為保兌行 保兌行與開證行一樣承擔(dān)第一性付款責(zé)任保兌行與開證行一樣承擔(dān)第一

12、性付款責(zé)任 八、裝運(yùn)條款（八、裝運(yùn)條款（Clauses on Shipment） 通常包括通常包括裝運(yùn)期限裝運(yùn)期限、是否允許分批和轉(zhuǎn)運(yùn)是否允許分批和轉(zhuǎn)運(yùn)以及以及起訖起訖 地點(diǎn)地點(diǎn)的規(guī)定。的規(guī)定。（一）裝運(yùn)期（一）裝運(yùn)期（Date of Shipment） Shipment must be effected not later than Mar.12,2009. Latest date of shipment：Mar.12,2009. （二）分運(yùn)（二）分運(yùn)/轉(zhuǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)（Partial Shipments / Transshipment ） With (without) partial shipme

13、nt / transshipment. Transshipment is allowed provided “Through” Bills of Lading are presented.第四節(jié)第四節(jié) 信用證的審核信用證的審核 （1）通知行審核通知行審核 （2）受益人審核受益人審核UCP600規(guī)定：通知行只負(fù)責(zé)鑒別規(guī)定：通知行只負(fù)責(zé)鑒別 信用證的信用證的真實(shí)性真實(shí)性并及時(shí)將信用證通知給并及時(shí)將信用證通知給 受益人，并無審核信用證條款和內(nèi)容的受益人，并無審核信用證條款和內(nèi)容的 義務(wù)。義務(wù)。 通知行對(duì)信用證的設(shè)審核重點(diǎn)：通知行對(duì)信用證的設(shè)審核重點(diǎn)： 開證行的資信開證行的資信 資信情況資信情況 是指

14、與信用活動(dòng)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)主體（包括各類企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織和個(gè)人）及其金融工具（包括債券、股票、基金、合約等）自主履行其相關(guān)經(jīng)濟(jì)承諾的能力大小和可信任程度。資信情況反映了經(jīng)濟(jì)主體自主償債能力的強(qiáng)弱。 受益人收到信用證后，應(yīng)受益人收到信用證后，應(yīng)對(duì)照買賣合同對(duì)照買賣合同逐逐條審核信用證，如有不符要爭(zhēng)取修改。條審核信用證，如有不符要爭(zhēng)取修改。受益人審核信用證的重點(diǎn)：受益人審核信用證的重點(diǎn)： 信用證與合同的一致性、信用證與合同的一致性、 信用證條款的可操作性、信用證條款的可操作性、 信用證條款的可接受性、信用證條款的可接受性、 收匯保障、收匯保障、 貨權(quán)的控制情況等。貨權(quán)的控制情況等。受益人具體

15、審核的主要內(nèi)容：受益人具體審核的主要內(nèi)容： 受益人具體審核的主要內(nèi)容（共受益人具體審核的主要內(nèi)容（共14條）：條）： (一一)開證銀行開證銀行 (二二)信用證的種類信用證的種類 (三三)開證人開證人 (四四)受益人受益人 (五五)幣制和金額幣制和金額 (六六)有效期、有效地點(diǎn)有效期、有效地點(diǎn) (七七)匯票條款匯票條款 (八八)分批裝運(yùn)及轉(zhuǎn)運(yùn)條款分批裝運(yùn)及轉(zhuǎn)運(yùn)條款 (九九) 裝運(yùn)港和目的港裝運(yùn)港和目的港 (十十) 裝運(yùn)期裝運(yùn)期 (十一十一) 貨物描述貨物描述 (十二十二) 單據(jù)要求單據(jù)要求 (十三十三) 交單期限交單期限 (十四十四) 跟單信用證統(tǒng)一慣例文句跟單信用證統(tǒng)一慣例文句1.商業(yè)發(fā)票（商

16、業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）2.裝箱單（裝箱單（Packing List）3.提單（提單（Bill of Lading, 簡(jiǎn)稱簡(jiǎn)稱 B/L）4.保險(xiǎn)單（保險(xiǎn)單（Insurance Policy）5.產(chǎn)地證（產(chǎn)地證（Certificate of Origin）6.普惠制產(chǎn)地證格式普惠制產(chǎn)地證格式A（Generalised System of Preferences Certificate of Origin FORM A簡(jiǎn)稱簡(jiǎn)稱GSP）7.品質(zhì)證（品質(zhì)證（Certificate of Quality）和檢驗(yàn)證）和檢驗(yàn)證（Inspection Certificate）8.受益人證

17、明書（受益人證明書（Beneficiarys Certificate）9.裝船通知裝船通知(Advice of Shipment)10.海關(guān)發(fā)票（海關(guān)發(fā)票（Customs Invoice）11.領(lǐng)事發(fā)票（領(lǐng)事發(fā)票（Consular Invoice）第五節(jié)第五節(jié) 信用證的修改信用證的修改 （1）修改原則修改原則 （2）修改程序修改程序 （3）修改時(shí)的注意點(diǎn)修改時(shí)的注意點(diǎn) 修改原則：修改原則： UCP600規(guī)定：規(guī)定：未經(jīng)開證行、保兌行未經(jīng)開證行、保兌行（如有的話）及受益人的同意，信用證既（如有的話）及受益人的同意，信用證既不得修改，也不得撤銷。不得修改，也不得撤銷。 修改程序：修改程序： 1.開

18、證申請(qǐng)人向開證行發(fā)出開證申請(qǐng)人向開證行發(fā)出修改信用證的指修改信用證的指 示示，該指示必須完整、明確；，該指示必須完整、明確； 2.在開證行同意后在開證行同意后，開證行向原信用證的通，開證行向原信用證的通 知行發(fā)出信用證的修改書；知行發(fā)出信用證的修改書； 3.通知行收到修改書，鑒別其通知行收到修改書，鑒別其真實(shí)性真實(shí)性，再通，再通 知受益人；知受益人； 4.受益人收到修改書后，受益人應(yīng)提供受益人收到修改書后，受益人應(yīng)提供接受接受 或拒絕或拒絕修改的通知。修改的通知。信用證修改申請(qǐng)書必須由原信用證的申請(qǐng)人信用證修改申請(qǐng)書必須由原信用證的申請(qǐng)人填寫，并提交到原開證行辦理修改業(yè)務(wù)。信填寫，并提交到原開證行辦理修改業(yè)務(wù)。信用證修改申請(qǐng)書的主要內(nèi)容有：用證修改申請(qǐng)書的主要內(nèi)容有：（1）信用證修改申請(qǐng)書提交的日期；）信用證修改申請(qǐng)書提交的日期；（2）所需修改的原信用證編號(hào)；）所需修改的原信用證編號(hào)；（3）修改的內(nèi)容。）修改的內(nèi)容。原開證行接到原開證行接到信用證修改申請(qǐng)書信用證修改申請(qǐng)書后，必須按照申后，必須按照申請(qǐng)書所列信用證編號(hào)，調(diào)出原信用證副本對(duì)照審請(qǐng)書所列信用證編號(hào)，調(diào)出原信用證副本對(duì)照審核，審核的主要內(nèi)容有：核，審核的主要內(nèi)容有：（1）信