破產(chǎn)重整審計工作方案--蕭峰大俠青

1、天地公司合并破產(chǎn)重整審計工作方案致：管理人服務機構(gòu)：2022年八月八日破產(chǎn)重整審計工作方案目錄第一部分：合并破產(chǎn)重整企業(yè)概況3一、合并破產(chǎn)重整企業(yè)母公司3二、合并破產(chǎn)重整法院裁定情況3第二部分：審計實施方案6一、審計項目名稱6二、編制依據(jù)6三、審計目的6四、審計范圍與內(nèi)容6五、審計方式6六、審計基準日6七、審計時間計劃6八、人員安排7九、破產(chǎn)重整過程中會計師的主要工作職責9十、審計程序與重點關注內(nèi)容9第三部分：服務承諾14第四部分：相關提示與后續(xù)商榷15第一部分：合并破產(chǎn)重整企業(yè)概況一、合并破產(chǎn)重整企業(yè)母公司本二、合并破產(chǎn)重整法院裁定情況2最新 精品 Word 歡迎下載 可修改序號企業(yè)名稱地點

2、所屬地區(qū)級次持股比例行業(yè)主要控股股東法人主營第二部分：審計實施方案一、審計項目名稱天地合并破產(chǎn)重整專項審計。二、編制依據(jù)依據(jù)中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法及相關高院解釋、天涯人民法院最新天地合并破產(chǎn)重整裁定、審計業(yè)務約定書、注冊會計師審計準則等相關法律、法規(guī)要求編制。三、審計目的為天地管理人提供天地合并破產(chǎn)重整情況下整體資產(chǎn)及負債情況專項審計報告。四、審計范圍與內(nèi)容審計范圍以天涯人民法院裁定范圍為準；審計內(nèi)容主要為天地真實資產(chǎn)及負債狀況（含賬外資產(chǎn)、賬外負債、預計負債及或有負債）。五、審計方式就地現(xiàn)場審計。六、審計基準日以天涯法院裁定天地合并破產(chǎn)日期為準。七、審計時間計劃依據(jù)破產(chǎn)范圍企業(yè)數(shù)量、資產(chǎn)負

3、債規(guī)模、賬外民間借款清理難度，計劃審計工作時間為120天，具體安排情況如下：(一)時間計劃表序號階段內(nèi)容描述時間計劃計劃天數(shù)計劃控制負責人一項目開始審計工作溝通與布置2022年8月10-8月14日3項目現(xiàn)場總負責人二債權初步確認4組債權確認2022年8月15日-9月15日30項目現(xiàn)場總負責人三資產(chǎn)及負債現(xiàn)場核實100家企業(yè)資產(chǎn)及負債真實情況審核。2022年8月14日-10月24日70項目現(xiàn)場總負責人及分單位負責人四重大問題溝通就審計中資產(chǎn)及負債定性問題與管理人、企業(yè)及時溝通，并依法取得一致意見。2022年8月14日-10月24日現(xiàn)場核實中及時溝通項目現(xiàn)場總負責人及分單位負責人五報告初稿出具審計

4、報告報審稿出具2022年10月24日-10月31日7項目總負責人六溝通審計報告與管理人、主管法院、重整人溝通審計報告。2022年11月1日-11月7日7項目總負責人七正式報告出具提交審計報告2022年11月8日-11月13日3項目總負責人合計120(二)時間計劃橫道圖序號階段工作時間(天)2022年891011121項目開始32債權初步確認303資產(chǎn)及負債現(xiàn)場核實704重大問題溝通現(xiàn)場核實中及時溝通5報告初稿出具76溝通審計報告77正式報告出具3八、人員安排（一）項目組人員配備原則 根據(jù)審計準則要求及本次破產(chǎn)重整企業(yè)的實際狀況，按照專業(yè)勝任、人員充足、就近優(yōu)先、合理安排、保證質(zhì)量的原則，選派曾

5、主持或參與類 似項目審計豐富經(jīng)驗和較高專業(yè)水準的審計項目高級專家和項目總負責人，配以高素質(zhì)的注冊會計師及相關專業(yè)人員。保證高水平的審計質(zhì) 量、合理的審計周期。 （二）審計小組人員構(gòu)成根據(jù)破產(chǎn)重整項目審計范圍內(nèi)企業(yè)數(shù)量、資產(chǎn)特點、時間要求、復雜程度等具體情況，致同計劃配備各類審計人員30人，其中包含注冊會計師10人。分為三個層次，一個層次是項目總負責人級別，為我公司業(yè)務和技術主管合伙人，安排2人，為項目組指揮控制層， 統(tǒng)一指揮調(diào)度項目組，全面負責整個項目的開展；制定并指導各現(xiàn)場作業(yè)組執(zhí)行制定的審計技術方案，并由運行支持平臺進行全程全面的質(zhì)量和進度控制；第二層次為被審計單位現(xiàn)場項目總負責人，為現(xiàn)場

6、作業(yè)管理層和技術協(xié)調(diào)層，安排1人；第三層次為項目負責人及各專業(yè)審計師和專業(yè)助理人員，為具體審計專業(yè)層，安排23人。覆蓋了會計、管理、經(jīng)濟、建筑、設備、投資、債權債務確認、無形資產(chǎn)等各個領域?qū)I(yè)審計師和助理人員。具體安排情況如下：項目組職責人數(shù)執(zhí)業(yè)資格一、第一層次項目總負責人、技術負責人2注冊會計師二、第二層次項目現(xiàn)場總負責人1注冊會計師三、第三層次1. 各破產(chǎn)重整企業(yè)負責人7注冊會計師2.專業(yè)助理10會計師、助理會計師等合計30（三）項目組人員簡介1、項目總負責人2、技術負責人3、項目主要成員簡介承擔本項目審計工作的各破產(chǎn)企業(yè)負責人均具有注冊會計師資格，且均具有6年以上專業(yè)行業(yè)審計經(jīng)驗，可具體

7、負責審計范圍內(nèi)企業(yè)破產(chǎn)重整所涉及的整體工作組織、協(xié)調(diào)、溝通；審計和評估、律師、管理人銜接；具體審計；專業(yè)解答等具體工作。主要成員簡介如下：（四）項目組人員匯總表項目組成員配備情況表序號姓名身份證號執(zhí)業(yè)職格證書編號職稱本項目工作職責九、破產(chǎn)重整過程中會計師的主要工作職責1、負責破產(chǎn)企業(yè)債權數(shù)額的核定，并編制破產(chǎn)企業(yè)債權清冊 ；2、負責破產(chǎn)企業(yè)對外債權數(shù)額的核定、對外債權形成過程、整理相關證據(jù)，并編制破產(chǎn)企業(yè)對外債權清冊 ； 3、負責破產(chǎn)企業(yè)注冊資本繳交情況的審計，并做出肯定性結(jié)論； 4、負責破產(chǎn)企業(yè)對外投資的數(shù)額、過程及收集整理相關證據(jù)材料； 5、負責了解破產(chǎn)企業(yè)全部資金的去向、用途、盈虧情況，

8、分析破產(chǎn)重整原因，向債權人通報。 6、負責盤點破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)，編制破產(chǎn)財產(chǎn)清冊； 7、負責了解破產(chǎn)企業(yè)職工人數(shù)、工資數(shù)額、社會保險情況 、預計安置負債。 8、負責查清納稅情況。 9、管理人或主管法院要求清理的其他事項。十、審計程序與重點關注內(nèi)容（一）了解債權人提出破產(chǎn)重整的所涉及的天地前期申請準備工作資料1、 已委托前期注冊會計師審計資料；2、 已委托前期注冊會計師協(xié)助清理債權債務，編制債權清冊和債務清冊；3、 企業(yè)職工情況和安置預案；4、獲取政府有關部門批準文件；5、 債權人書面破產(chǎn)申請；6、企業(yè)至破產(chǎn)申請日的資產(chǎn)狀況明細表，包括有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和企業(yè)投資情況等；7、企業(yè)在金融機構(gòu)開設賬戶

9、的詳細情況，包括開戶銀行賬號、存款等；8、企業(yè)債權情況表，列明企業(yè)的債務人名稱、住所、債務數(shù)額、發(fā)生時間和催討償還情況；9、企業(yè)債務情況表，列明企業(yè)的債權人名稱、住所、債務數(shù)額、發(fā)生時間；10、企業(yè)涉及的擔保情況；11、企業(yè)已發(fā)生的訴訟情況；12、向人民法院提交的其他材料。（二）破產(chǎn)重整過程中資產(chǎn)及負債重點關注事項1、注冊資本到位及實際持股人等情況核實注冊資本是否到位；實際持股人（含股權投資、裁定合并破產(chǎn)企業(yè)）、名義股東與實際股東、代持股協(xié)議或董事會決議；股權質(zhì)押、查封情況；結(jié)合管理人已取得的工商登記查詢檔案和企業(yè)信用報告進行核實。2、資產(chǎn)權屬及自然情況核實基本原則1)破產(chǎn)財產(chǎn)產(chǎn)權歸屬的確定。

10、主要在破產(chǎn)企業(yè)移交財產(chǎn)后，對哪些是破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)，哪些不是破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)，哪些是尚有爭議的財產(chǎn)的分清和確定。2)破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)范圍的確認。一般包括以下幾部分：破產(chǎn)宣告時破產(chǎn)企業(yè)的所有財產(chǎn)。破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終止前所取得的財產(chǎn)。破產(chǎn)企業(yè)行使的其他財產(chǎn)權利，如專利權、商標權、著作權、專有技術、商號等。已作為擔保物的財產(chǎn)，其變現(xiàn)的價額超過其擔保的債務數(shù)額的，超過的那部分財產(chǎn)。3)破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)自然狀況的核實，該部分工作主要是對企業(yè)的各項財產(chǎn)一核實與確認，一般對企業(yè)的有形資產(chǎn)進行，包括核實與確認財產(chǎn)名稱、形成時間、原值、坐落、型號、新舊程度、法律手續(xù)是否完備等。3、主要資產(chǎn)實際存在狀況核實1)銀行存款的

11、核實：發(fā)出詢證函，確認銀行存款余額的正確性，對未達賬清理取證入賬。2)應收款的清理核實：對“貸方”余額及應付款的“借方”余額進行重新分類調(diào)整，劃分賬齡，做好賬齡分析。3)存貨的盤存核實：對存貨要求盤點核實，對賬外物資、貨到單未到及盈虧情況要進行賬務調(diào)整，原因一時難以查清的潛虧要通過待處理流動資產(chǎn)損失科目列賬，留待股東及管理人報批核銷后調(diào)整。4)固定資產(chǎn)的賬實相符情況核實：對固定資產(chǎn)的賬實情況進行盤存核實，對盤虧資產(chǎn)不能取證進行賬務處理的，要通過待處理固定資產(chǎn)損失科目列賬，留待下階段報批核銷。對固定資產(chǎn)折舊的計提進行審計核實，對賬外資產(chǎn)及盤盈資產(chǎn)要進行查詢說明其原因，留待股東及管理人報批核銷核銷

12、后調(diào)整。5)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及在建工程等科目進行列賬依據(jù)的查實，對會計賬務處理的合法性進行審計核實。6)賬外專利、專有技術、商標、計算機著作權、域名、探礦權、采礦權等賬外無形資產(chǎn)核實。7)資產(chǎn)抵押、查封情況核實。8)賬外資產(chǎn)及境外外資產(chǎn)核實。9) 職工住房、幼兒園、學校、職工醫(yī)院等福利性設施及非經(jīng)營性資產(chǎn)核實。10) 破產(chǎn)企業(yè)有無在破產(chǎn)案件受理前六個月內(nèi)有無隱匿、私分、無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、非正常壓價等違法行為。4、企業(yè)負債實際存在狀況核實1)審核應付款的發(fā)生事實及有關證據(jù)、數(shù)額，財產(chǎn)擔保情況，有擔保的應提供證據(jù)。2)重大債權的核實。如銀行貸款的本金、貸款期限、利率，截止審計日的欠貸本息合計，財產(chǎn)擔

13、保及依據(jù)。3)審核企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆盏挠嘘P證據(jù)。4)職工安置方案下所涉及的預計負債、欠付款項。5)稅收債權申報數(shù)據(jù)核實。6)民間借貸本金及利息情況核實；資金使用去向核實。7)擔保負債、或有負債情況核實。8)是否有未清償外國政府貸款核實。9)資管計劃下的信托債務、企業(yè)債券核實。10)融資租賃等債務事項核實。（三）破產(chǎn)重整過程中會計師與管理人的有效銜接與管理人、企業(yè)配合工作小組有效銜接，做到資產(chǎn)明細清楚，數(shù)據(jù)準確；擔保債權組、普通債權組、職工債權組、稅收債權組認定依據(jù)、數(shù)據(jù)、明細一致。與管理人設置的債權債務組有效銜接：按照“一戶不漏，一筆不錯”的要求，分別審核準確完整的債權債務清冊，銜接數(shù)據(jù)認定

14、一致、優(yōu)先清償條件及金額一致；與管理人設置的資產(chǎn)財務組與聘請的評估機構(gòu)有效銜接：全面清點核實企業(yè)財產(chǎn)，編制破產(chǎn)重整裁定日流動資產(chǎn)、對外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等分類明細清冊。與管理人設置的安置組有效銜接：編制破產(chǎn)重整企業(yè)人員名冊，準確計算職工債權數(shù)額及預計負債；與管理人設置的綜合組有效銜接：取得一致的資產(chǎn)權屬證明、工商查詢、企業(yè)證照等文件。第三部分：服務承諾致：天地管理人我單位為按時、按質(zhì)、按量地完成審計工作，承諾如下：（一）配備充足的人員力量和其他必要的準備條件，以保證委托的審計業(yè)務項目工作的順利進行并按期完成；本方案下的項目組人員安排計劃，項目總負責人及技術負責人為我所主要合伙人；項目現(xiàn)場

15、負責人、各企業(yè)審計小組負責人和專業(yè)注冊會計師均具有6年以上的專業(yè)審計經(jīng)驗，且均具有從事企業(yè)破產(chǎn)重整審計業(yè)務專業(yè)經(jīng)驗；項目助理人員均具有從事審計業(yè)務經(jīng)驗。（二）嚴格遵守國家和地方的法律、法規(guī)的有關規(guī)定，遵守審計準則和審計職業(yè)道德，維護國家和企業(yè)的利益，自覺遵守行業(yè)的規(guī)定和各項制度，恪守“獨立、客觀、公正、依法”的執(zhí)業(yè)原則，確保審計報告內(nèi)容的真實性、合法性；（三）對審計結(jié)果實行嚴格的內(nèi)部質(zhì)量控制制度。實行項目經(jīng)理負責制、全過程質(zhì)量控制和嚴格的三級復核制度，各層次審計人員對各自審計質(zhì)量負責，對于審計出的問題，及時糾正，按章懲罰，確保審計工作質(zhì)量；（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向管理人匯報； （五）

16、保守被審計單位的商業(yè)秘密；（六）遵守勞動紀律及職業(yè)道德；（七）統(tǒng)一著裝，舉止文明，并嚴格遵守委托方的有關規(guī)定；（八）嚴格按照審計業(yè)務約定書約定的時間，制訂具體的時間預算，按時完成審計任務；（九）編制和保存審計工作底稿，建立審計業(yè)務檔案。第四部分：相關提示與后續(xù)商榷我所按天涯人民法院裁定的天地合并破產(chǎn)企業(yè)范圍制訂了本審計工作方案；如現(xiàn)場工作過程中，需依法追加合并破產(chǎn)企業(yè)數(shù)量、延伸審計超過審計師工作職責范圍內(nèi)的其他重大事項，因此，導致審計工作量的加大事項出現(xiàn)；我所與管理人友好協(xié)商審計工作計劃推遲時間，并懇請管理人支付因工作量增加所導致的額外審計報酬支付。親愛的用戶：煙雨江南，畫屏如展。在那桃花盛開

17、的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，感謝你的閱讀。1、最困難的事就是認識自己。21.12.1112.11.202119:3219:32:0512月-2119:322、自知之明是最難得的知識。二二一二二一年十二月十一日2021年12月11日星期六3、越是無能的人，越喜歡挑剔別人。19:3212.11.202119:3212.11.202119:3219:32:0512.11.202119:3212.11.20214、與肝膽人共事，無字句處讀書。12.11.202112.11.202119:3219:3219:32:0519:32:055、三軍可奪帥也。星期六,

18、 十二月 11, 2021十二月 21星期六, 十二月 11, 202112/11/20216、最大的驕傲于最大的自卑都表示心靈的最軟弱無力。7時32分7時32分11-12月-2112.11.20217、人生就是學校。21.12.1121.12.1121.12.11。2021年12月11日星期六二二一二二一年十二月十一日8、你讓愛生命嗎，那么不要浪費時間。19:3219:32:0512.11.2021星期六, 十二月 11, 2021親愛的用戶：煙雨江南，畫屏如展。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，感謝你的閱讀。1、最困難的事就是認識自己。21.12.1112.11.202119:3219:32:0512月-2119:322、自知之明是最難得的知識。二二一二二一年十二月十一日2021年12月11日星期六3、越是無能的人，越喜歡挑剔別人。19:3212.11.202119:3212.11.202119:3219:32:0512.11.202119:3212.11.20214