信用社4季度序時(shí)稽核方案

1、信用社（銀行） 4 季度序時(shí)稽核方案一、檢查目的 為有效防范和控制我縣信用社操作風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，促進(jìn)管理工作上臺(tái)階，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)又好又快發(fā)展目標(biāo)。根據(jù)XX 縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社今年稽核審計(jì)工作安排意見 （X 信聯(lián)發(fā) 今年 77 號(hào)）和聯(lián)社稽核工作會(huì)議精神，特制定今年四季度序時(shí)稽核方案。二、檢查對(duì)象各信用社、分社、聯(lián)社營(yíng)業(yè)部三、檢查時(shí)間安排今年 10 月 1 日至 12月 20 日前對(duì)全縣農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)全面 進(jìn)行第 4 次序時(shí)稽核。四、檢查范圍及內(nèi)容重點(diǎn)檢查內(nèi)部管理及安全制度執(zhí)行情況、 信貸授信業(yè)務(wù)管理、 信 貸三項(xiàng)制度落實(shí)、 信貸業(yè)務(wù)操作流程、 內(nèi)部資金管理、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行、 賬戶

2、管理、自助設(shè)備及信息管理等業(yè)務(wù)的合規(guī)、合法性，在檢查中對(duì) 嚴(yán)重違反內(nèi)控制度管理規(guī)定、各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程等違規(guī)行為的問題， 可進(jìn)行延伸檢查。具體檢查內(nèi)容：（一）內(nèi)部管理及安全制度執(zhí)行情況1、各項(xiàng)管理度是否組織學(xué)習(xí)，是否向員工告知，制度執(zhí)行是否 有力，有無政令不通現(xiàn)象。2、單位環(huán)境衛(wèi)生是否整潔，職工精神風(fēng)貌是否積極向上。內(nèi)部 管理是否發(fā)揚(yáng)民主， 考核機(jī)制是否建全， 職工積極性是否得到充分調(diào) 動(dòng)。3、重要崗位人員履職是否到位，是否盡職履責(zé)，有無不作為和 欺上瞞下行為。4、安全管理方面， 重點(diǎn)檢查安全制度是否按要求組織集體學(xué)習(xí)， 是否制定了應(yīng)急預(yù)案，演練情況是否記載，物防、技防是否到位，是 否按XX農(nóng)村

3、信用合作聯(lián)社安全內(nèi)控管理規(guī)定 X信聯(lián)發(fā)2009233 號(hào)要求做好安全內(nèi)控管理工作。（二）信貸管理方面1、授信業(yè)務(wù)檢查。經(jīng)聯(lián)社授信業(yè)務(wù)審批委員會(huì)審批的大額 新增授信業(yè)務(wù)以及聯(lián)社授權(quán)各社權(quán)限內(nèi)審批發(fā)放的授信業(yè)務(wù)。 檢查內(nèi) 容主要包括：貸款主體及投向方面：主要包括貸款的主體是否合規(guī)， 有無冒名貸款， 是否符合國(guó)家及省聯(lián)社信貸投向政策， 有無向限制類 和禁止類行業(yè)發(fā)放貸款； 信貸檔案方面： 著重檢查信貸資料是否按 陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社授信業(yè)務(wù)審查委員會(huì)工作規(guī)則 所規(guī)定內(nèi) 容收集信貸資料， 借款合同是否使用省聯(lián)社統(tǒng)一制式合同， 合同要素 是否填寫齊全等； 是否逐條落實(shí)聯(lián)社授信業(yè)務(wù)審批委員會(huì)意見， 未

4、落實(shí)的，查明原因；擔(dān)保措施是否到位，著重檢查保證貸款保證承 諾書是否規(guī)范， 是否經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)同意， 抵押貸款是否經(jīng)股東 大會(huì)或董事會(huì)同意， 是否經(jīng)省聯(lián)社入圍中介機(jī)構(gòu)評(píng)估并辦理登記， 質(zhì) 押貸款質(zhì)押承諾書是否規(guī)范； 貸款三查制度執(zhí)行是否嚴(yán)格執(zhí)行。 檢 查貸前調(diào)查是否堅(jiān)持雙人調(diào)查， 貸款調(diào)查報(bào)告是否詳盡， 調(diào)查人是否 在調(diào)查報(bào)告上簽字， 借款人是否具備足夠償還能力。 貸時(shí)審查著重檢 查是否堅(jiān)持集體審批， 參會(huì)人員是否符合規(guī)定人數(shù)， 會(huì)議記錄是否規(guī) 范，參加人員是否發(fā)表明確意見，會(huì)議記錄是否有參會(huì)人員簽字，是 否向在其他金融機(jī)構(gòu)有存量不良貸款借款人新增貸款， 是否對(duì)關(guān)聯(lián)企 業(yè)實(shí)行整體評(píng)級(jí)授信，

5、 關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款整體授信是否超權(quán)限。 貸后管理 著重檢查是否按照省聯(lián)社貸后檢查規(guī)定時(shí)間間隔進(jìn)行檢查， 是否有貸 后檢查報(bào)告，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，是否按期進(jìn)行催收，是否有催收記錄，風(fēng) 險(xiǎn)處置措施是否到位。檢查后要對(duì)每一筆貸款的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)狀況、 控險(xiǎn)措施在檢查表“總體評(píng)價(jià)”欄進(jìn)行簡(jiǎn)述。檢查依據(jù) XX 農(nóng)村信 用合作聯(lián)社貸款貸后檢查有關(guān)規(guī)定 X 信聯(lián)發(fā) 今年 34 號(hào)和關(guān)于開 展授信業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查的通知 X 信聯(lián)發(fā)今年 217 號(hào)文件精神。2、三項(xiàng)制度落實(shí)情況。檢查是否成立評(píng)級(jí)授信領(lǐng)導(dǎo)小組，是否 堅(jiān)持信貸人員深入農(nóng)戶進(jìn)行調(diào)查摸底， 資信評(píng)定小組會(huì)議研究確定等 級(jí)和授信額度、審批、評(píng)級(jí)授信結(jié)果是否公示，信貸風(fēng)險(xiǎn)

6、管理系統(tǒng)建 檔、評(píng)級(jí)授信信息（電子）及時(shí)更新等業(yè)務(wù)操作程序是否規(guī)范。是否 按照“先評(píng)級(jí)、后授信、再用信”的原則，采取“一次核定、余額控 制、隨用隨貸、循環(huán)使用”的管理辦法。 通過三項(xiàng)制度落實(shí)真正達(dá)到： 評(píng)級(jí)授信制度，激活農(nóng)民榮辱感。授信通知制度，發(fā)給農(nóng)民致富“通 行證”。 貸款公示制度，推進(jìn)信貸公平。3、信貸業(yè)務(wù)操作流程是否規(guī)范、合規(guī)。主要檢查貸款金額是否 在授信額度以內(nèi)，貸款利率執(zhí)行是否正確，借款合同、借據(jù)內(nèi)容是否 完整，簽字是否真實(shí)有效。 重點(diǎn)檢查展期貸款是否合規(guī)（展期期限是 否符合規(guī)定，有無展期貸款申請(qǐng)書，借款人、抵押人、擔(dān)保人是否在 貸款展期申請(qǐng)書、借款合同、保證合同、抵押合同上簽字）

7、 ，是否存 在違規(guī)辦理借新還舊、違規(guī)辦理貸款展期、以貸收息貸款等行為。4、“三個(gè)辦法一個(gè)指引”貫徹執(zhí)行情況。檢查是否堅(jiān)持面談面簽 制度，借款人影像采集是否真實(shí)有效， 貸款資金是否堅(jiān)持按規(guī)定進(jìn)行 支付（受托支付和自主支付） ，借款用途是否真實(shí)準(zhǔn)確。5、貸款五級(jí)分類。查看分類資料是否完整；信貸檔案管理是否 規(guī)范；分類認(rèn)定表、信用社信貸討論記錄、聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定 等是否完整。 檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行按季分類的工作要求， 是否對(duì)需要進(jìn) 行人工分類的單戶 100 萬元以上大額貸款堅(jiān)持在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) 中按季進(jìn)行分類。是否根據(jù)不同分類結(jié)果有針對(duì)性的制定風(fēng)險(xiǎn)防范、 處置措施。6、不良貸款管理。查看新增不良

8、貸款形成原因，有無三違貸 款；不良貸款責(zé)任是否明確，管貸人有無逾期催收通知和償還協(xié)議， 是否制定盤活處置措施。 貸款有無喪失法律時(shí)效； 貸款管理臺(tái)賬 是否堅(jiān)持使用。7、貸款抵質(zhì)物登記保管是否合規(guī)，抵（質(zhì)）押物是否賬實(shí)相符； 解除抵質(zhì)押物是否使用解付通知； 風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)呆賬貸款是否與綜合 門柜系統(tǒng)表外科目呆賬核銷余額一致。（三）內(nèi)部資金管理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。1、內(nèi)部資金檢查（ 1）資金賬務(wù)核查。重點(diǎn)核查 4641、 1124、 1391、 2621、 2622、1392、3011等 7 個(gè)科目。檢查各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)與聯(lián)社清算中心對(duì)應(yīng)賬戶 資金余額是否一致，對(duì)賬是否及時(shí)，有無發(fā)生透支現(xiàn)象。對(duì)資金異常

9、變動(dòng)和透支賬戶是否及時(shí)查明原因， 各機(jī)構(gòu)是否賬賬相符、 賬表相符。 掛賬資金是否真實(shí)，掛賬內(nèi)容是否合規(guī)。 檢查掛賬是否經(jīng)有權(quán)人簽字， 有無長(zhǎng)期掛賬等現(xiàn)象。 是否有借用該科目作挪用資金或作其他違規(guī)操 作等現(xiàn)象。 有無在帳外核算新入股金和辦理退股的問題， 是否有入股 掛賬、退股掛賬等。（ 2）現(xiàn)金管理檢查。檢查現(xiàn)金管理制度是否健全有效，交易背 景是否真實(shí)， 大額現(xiàn)金收付是否登記客戶信息， 是否履行了應(yīng)盡的反 洗錢義務(wù)， 對(duì)可疑賬戶是否進(jìn)行檢測(cè)分析， 對(duì)大額和可疑交易是否及 時(shí)向人行報(bào)告。 檢查現(xiàn)金的調(diào)撥和繳存是否符合有關(guān)規(guī)定， 庫(kù)存現(xiàn)金 是否準(zhǔn)確，是否存在白條抵庫(kù)、憑證抵庫(kù)，是否存在通過過渡性科目

10、 或虛下存款等方法調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金等現(xiàn)象。 金庫(kù)尾箱是否由主管會(huì)計(jì)或 網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)定期碰庫(kù)；營(yíng)業(yè)終了是否清點(diǎn)尾箱現(xiàn)金，核對(duì)賬款；現(xiàn)金管 理是否遵守省聯(lián)社規(guī)定， 由中心庫(kù)直接向所有機(jī)構(gòu)調(diào)撥現(xiàn)金； 金庫(kù)鑰 匙由誰保管，是否執(zhí)行了崗位相互監(jiān)督制約的基本制度。（3）重要空白憑證核查 檢查重要空白憑證領(lǐng)用是否真實(shí)合規(guī)， 有無私自外購(gòu)重要空 白憑證，檢查重要空白憑證使用銷號(hào)是否合規(guī)， 作廢憑證是否按規(guī)定 處理；重點(diǎn)檢查網(wǎng)點(diǎn)是否繼續(xù)使用手工重要空白憑證， 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 上線后是否將原存余的手工重要空白憑證及時(shí)造冊(cè)上繳聯(lián)社統(tǒng)一處（4）柜員管理檢查柜員設(shè)置是否科學(xué)合理，柜員卡是否視同重 空管理，是否建立登記制度， 是否

11、存在一人多卡或一卡多人使用等現(xiàn) 象；持卡人因工作崗位變動(dòng)、調(diào)離、退休、丟失等原因，不能繼續(xù)使 用柜員卡的，是否在系統(tǒng)中及時(shí)進(jìn)行了變更、注銷，身份認(rèn)證系統(tǒng)記 錄是否準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。重點(diǎn)檢查柜員使用柜員卡是否合規(guī)，柜員 離開崗位時(shí)是否退出操作界面， 是否存在柜員將自己的柜員卡借給他 人使用等問題。2、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。會(huì)計(jì)出納人員是否執(zhí)行崗位輪換和強(qiáng)制休假制度； 會(huì)計(jì)出納人 員變動(dòng)、輪休是否辦理交接手續(xù)；人員交接是否辦理交接手續(xù)； 過渡資金科目使用是否建立完善的審批程序， 過渡性資金是否定期進(jìn) 行清理。會(huì)計(jì)檔案管理是否有專用檔案室；是否落實(shí)專人管理；檔 案調(diào)閱是否按規(guī)定登記； 財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)反映，

12、 有無擅自減（免） 貸款利息現(xiàn)象，工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)是否按規(guī)定收取，收入是否做到應(yīng)收 盡收。沖（抹）帳業(yè)務(wù)是否有少收利息現(xiàn)象，貸款余額為“ 0”有無 掛息情況。掛失、沖帳、抹帳業(yè)務(wù)、大額現(xiàn)金支取是否嚴(yán)格按操作 規(guī)程辦理。 柜員臨柜審查崗位執(zhí)行情況。 檢查是否履行了臨柜審查 崗位職責(zé)，有無不作為現(xiàn)象。（四）賬戶管理1、開立基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶是否經(jīng)人 民銀行核準(zhǔn)后開立，一般存款賬戶的開立是否上報(bào)人民銀行進(jìn)行備2、單位定期存款、通知存款支取時(shí)，是否以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入銀行 結(jié)算賬戶；轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶的款項(xiàng)是否符合有關(guān)規(guī)定。3、賬務(wù)核對(duì)制度執(zhí)行，是否按月檢查往來賬務(wù)、堅(jiān)持換人對(duì)帳， 依據(jù)X

13、X農(nóng)村信用合作聯(lián)社對(duì)賬制度旬信聯(lián)發(fā)今年18號(hào)文件要 求。每月是否執(zhí)行社社、社企對(duì)帳制度，發(fā)出收回對(duì)帳單，現(xiàn)場(chǎng)檢查 對(duì)帳單是否當(dāng)月收回，收回率是否達(dá)到 95%以上。（五）富秦卡及自助設(shè)備管理1 、富秦卡（含家樂卡）發(fā)放是否嚴(yán)格執(zhí)行省、縣聯(lián)社制定的各 項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程。2、按照發(fā)卡制度要求收集申請(qǐng)客戶信息資料是否齊全、規(guī)范； 是否專夾保管開卡資料， 登記開戶登記簿； 辦理家樂卡貸款使用交易 是否核對(duì)持卡人身份。3、空白卡片是否納入重要空白憑證進(jìn)行管理，是否進(jìn)行表外科目核算，賬實(shí)是否相符；是否建立并認(rèn)真登記銀行卡空白卡片出/入庫(kù)登記簿， 明細(xì)登記信息是否齊備； 是否建立并認(rèn)真登記銀行卡廢卡

14、收回登記簿及銷毀清單，并按規(guī)定程序進(jìn)行保管和銷毀。4、差錯(cuò)處理是否指定專人負(fù)責(zé)處理轄內(nèi)銀行卡差錯(cuò)；是否專夾 保管銀行卡差錯(cuò)處理申請(qǐng)單；卡差錯(cuò)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確；是否存在 收到差錯(cuò)款項(xiàng)不及時(shí)為持卡人上賬或者現(xiàn)金長(zhǎng)款后不及時(shí)上報(bào)。5、自助服務(wù)設(shè)備管理，設(shè)備鈔箱鑰匙是否雙人保管；是否雙人 加鈔；是否堅(jiān)持雙人清機(jī)并核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存； 自助設(shè)備打印流水是否妥 善保管；自助設(shè)備運(yùn)行監(jiān)控值班制度是否有效落實(shí)； 自助設(shè)備是否認(rèn)真執(zhí)行 XX 信用聯(lián)社自助設(shè)備巡查管理制度 （X 信聯(lián)發(fā) 2009232 號(hào)）規(guī)定。五、檢查側(cè)重點(diǎn)1、貸款“三查”制度執(zhí)行情況、三個(gè)辦法一個(gè)指引執(zhí)行情況、 貸款五級(jí)分類真實(shí)性、客戶信息管理情

15、況。2、會(huì)計(jì)賬務(wù)管理：分戶賬打印、簽章齊全保管妥善；賬戶設(shè)置 情況、會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性、會(huì)計(jì)檔案管理情況。3、中間業(yè)務(wù)收入情況，分類統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)、手續(xù)費(fèi)收支情 況，各類收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4、自助設(shè)備運(yùn)行管理：自動(dòng)取款機(jī)、 POS 機(jī)是否按照相關(guān)要求 維護(hù)管理，收費(fèi)比例及核算情況。六、相關(guān)要求（一）統(tǒng)一思想，高度重視。通過檢查，能有效的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患， 便于及時(shí)糾正管理工作中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)， 確保經(jīng)營(yíng)管理水平 不斷提高。（二）客觀公正，務(wù)求實(shí)效?；巳藛T要自覺遵守檢查紀(jì)律，認(rèn) 真履行檢查職責(zé)，實(shí)事求是，全面客觀公正地反映被檢查單位情況， 發(fā)現(xiàn)重大問題、 責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等要及時(shí)上報(bào)。 對(duì)檢查結(jié)果由被 查單位的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人進(jìn)行簽字認(rèn)可， 凡發(fā)現(xiàn)稽核檢查不認(rèn)真、 走 過場(chǎng)，或檢查發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題不如實(shí)向聯(lián)社匯報(bào)的， 將嚴(yán)肅 追究稽核人員的責(zé)任。三）正確對(duì)待，積極配合。被檢查單位要根據(jù)有關(guān)要求準(zhǔn)備好 相關(guān)檢查資料，