項(xiàng)目成本管理手冊

1、頁次1 .項(xiàng)目成本管理程序 112項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序項(xiàng)目成本管理責(zé)任保證體系成本管理職責(zé)成本管理基礎(chǔ)工作成本管理工作的考核2 .項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制細(xì)則 1220程序項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整附：表格式樣P 1P 223 .項(xiàng)目成本核算細(xì)則 2128成本核算原則制造成本實(shí)施計(jì)劃成本核算流程項(xiàng)目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé)成本核算的范圍成本核算模式附表：1 .項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃（一三）2 .項(xiàng)目成本報(bào)告（四）4 .項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則 2931項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包括的內(nèi)容和控制的意義4455555566666777777現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的核定原則項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的控制附表：項(xiàng)目管理費(fèi)用（間接費(fèi)用）

2、計(jì)劃表.項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則 3233項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理范圍項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的使用項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)所建的帳卡：附表：1.2.項(xiàng)目資金管理細(xì)則 3439職責(zé)劃分資金回收及收入計(jì)劃資金使用計(jì)劃及其控制調(diào)整墊資控制程序.項(xiàng)目質(zhì)量成本管理細(xì)則 3942質(zhì)量成本定義和組成質(zhì)量成本管理職責(zé)質(zhì)量成本管理流程質(zhì)量成本的分析質(zhì)量成本的控制附件1 5前言:項(xiàng)目成本管理工作，需要公司總部各部門的通力協(xié)作與具體指導(dǎo)，它貫穿于從項(xiàng)目投標(biāo)開 始到項(xiàng)目竣工為止的全過程，每個(gè)環(huán)節(jié)都是相互配合密切聯(lián)系缺一不可，如果處理不當(dāng)，會(huì)直 接引起項(xiàng)目費(fèi)用的升降，影響項(xiàng)目的經(jīng)營效益。近幾年來隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)展，在項(xiàng) 目成本管理

3、方面摸索出許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)，取得了一定的成績，但由于公司核算制度不夠健全， 不配套，部門之間分工界定不清， 存在著業(yè)務(wù)相互重疊，或相互矛盾，及橫向缺少交流與溝通， 形成成本核算不能正確反映成本狀況的現(xiàn)象。本手冊在編制過程中注意了上述方面的問題，在起草過程中參閱了公司有關(guān)文件與資料，各篇文章形成后經(jīng)有關(guān)人員反復(fù)的論證與修改，可 以說已基本理順了公司內(nèi)部成本管理方面的相互關(guān)系，可作為指導(dǎo)當(dāng)前項(xiàng)目成本管理工作的規(guī) 范性文件。遵循本 手冊中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作， 就可使項(xiàng)目成本管理工作逐步實(shí)現(xiàn)制度化， 統(tǒng)一化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化，從而提高公司整體管理水平及經(jīng)營效益。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目最終經(jīng)營效益的直接責(zé)任者，因此

4、，要求對項(xiàng)目成本的構(gòu)成、劃分、使用 與控制等一系列工作要做到心中有數(shù)，要按照本手冊有關(guān)規(guī)定，對成本采取事先預(yù)測、期 間控制、定期核算與分析，進(jìn)行全過程全方位的管理。 在貫徹執(zhí)行中如有不理解或不明確之處， 應(yīng)及時(shí)與公司有關(guān)部門聯(lián)系與溝通，以期使手冊更好的得以貫徹執(zhí)行。本手冊明確闡明了要建立以公司總經(jīng)濟(jì)師為首的成本管理責(zé)任制，并明確了各自成本 管理責(zé)任，強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)總部部門間、 部門與項(xiàng)目間以及項(xiàng)目內(nèi)部各部門之間的相互溝通與合作， 以便真實(shí)反映成本動(dòng)態(tài)，確保項(xiàng)目竣工時(shí)取得一個(gè)較好的經(jīng)營效益。本手冊是工程項(xiàng)目管理手冊第十三篇“項(xiàng)目成本管理”的具體細(xì)化。本手冊由“項(xiàng)目成本管理程序”等七篇組成，“項(xiàng)目成本

5、管理程序”是手冊的綱領(lǐng)性篇章，其它六個(gè)篇章均是“項(xiàng)目成本管理程序”的具體細(xì)則。本手冊具有一定的操作性，是指導(dǎo)當(dāng)前項(xiàng)目成本管理工作有力的工具。成本管理因?yàn)樯婕懊鎻V，加上公司正處于改革與發(fā)展中，隨著時(shí)間的推移，工程實(shí)踐中一 定會(huì)涌現(xiàn)出更好的辦法并會(huì)積累許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)，故本手冊每隔一段時(shí)間需進(jìn)行一次修改,以期使手冊更湊完善，滿足公司工程總承包體制管理的需要，更好地為項(xiàng)目服務(wù)。從而真 正體現(xiàn)出項(xiàng)目是成本的中心，是效益的源頭，是公司整體經(jīng)營效益的保證。手冊在編制過程中蒙受公司領(lǐng)導(dǎo)，總部各部門領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目經(jīng)理的誠意幫助與支持，他們在百忙中抽出時(shí)間多次參加研討，并提出了許多有益的建議， 在此謹(jǐn)向他們表示衷心的

6、謝意!由于編者水平所限，不足之處希望批評指正。項(xiàng)目成本管理手冊編委會(huì)1、項(xiàng)目成本管理程序1.1、項(xiàng)目成本管理運(yùn)行程序收到標(biāo)書-投標(biāo)決策前工作要求投標(biāo)部：1、逐步建立與完善材料價(jià)格信息庫。2、按工程分項(xiàng)計(jì)算工程量，（表格標(biāo)準(zhǔn)化）3、建立投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫。要求合約部：1、參與投標(biāo)期間工作，組織分承包方招 標(biāo)，選擇出最具實(shí)力、社會(huì)成本價(jià)最 合理的分承包方。2、逐步建立與完善社會(huì)成本資料庫。要求財(cái)務(wù)部：1、公司市場營銷導(dǎo)小組召開合同評審會(huì)，詳合同評審程序文件6 “合同評審”。公司投標(biāo)、 合約、財(cái)務(wù)、工程、技術(shù)、資金、資產(chǎn)等部、 物資公司及項(xiàng)目經(jīng)理參加。2、在合同評審基礎(chǔ)上，技術(shù)發(fā)展部、投標(biāo)部擬定投標(biāo)方案

7、，投標(biāo)報(bào)價(jià)。3、在投標(biāo)報(bào)價(jià)及分承包方報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上提出項(xiàng)目逐步建立與完善企業(yè)專業(yè)成本資料庫 要求人事部：密切配合項(xiàng)目投標(biāo)工作，及時(shí)選擇好項(xiàng) 目經(jīng)理，使其從投標(biāo)開始就參與投標(biāo)工作的 全過程。投標(biāo)前決策由公司市場營銷領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上述投標(biāo)方案， 投標(biāo)報(bào)價(jià)，分析競標(biāo)對手動(dòng)態(tài)，確定投標(biāo)策略, 最后拍板定下投標(biāo)總價(jià)，進(jìn)行投標(biāo)。中標(biāo)后準(zhǔn)備工作如未中標(biāo)，市場營銷領(lǐng)導(dǎo)小組要及時(shí)組織 有關(guān)部門分析原因，吸取教訓(xùn)，作為下次 投標(biāo)的借鑒。項(xiàng)目經(jīng)理召開全體管理人員 會(huì)，對業(yè)主合同進(jìn)行交底。1、投標(biāo)部將投標(biāo)方案與投標(biāo)報(bào)價(jià)及議標(biāo)階段 有關(guān)資料（含成本分析）移交合約部。2、合約部根據(jù)項(xiàng)目分部分項(xiàng)工作量及成本預(yù) 測分析資料，組織分

8、承包方合約談判，在 考慮不同分包方式時(shí)，提出項(xiàng)目收益率的 初步意見。（即項(xiàng)目產(chǎn)值效益率）3、工程部提出項(xiàng)目合同工期內(nèi)的定員人數(shù)4、人事部、財(cái)務(wù)部就項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)（消費(fèi)基 金、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）提出初步 意見。5、公司項(xiàng)目策劃經(jīng)理（重大項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)參 與）主持，合約部牽頭、財(cái)務(wù)部、工程部、 工程協(xié)力公司、項(xiàng)目經(jīng)理參加共同研究確 定項(xiàng)目分包方式及期間費(fèi)用等。6、與業(yè)主簽訂合同后，由公司合約部進(jìn)行合 同交底。投標(biāo)、工程、質(zhì)保、技術(shù)發(fā)展、 資產(chǎn)、資金、安全、財(cái)務(wù)、人事部、項(xiàng)目 經(jīng)理部、工程協(xié)力公司及各專業(yè)公司參 力口，主管生產(chǎn)副總經(jīng)理主持會(huì)議。編制項(xiàng)目預(yù)算造成本_1、公司合約部為主編制，項(xiàng)目經(jīng)理部

9、協(xié)助，最后由合約部審定；工程協(xié)力公司一 提出2 3名 合格的分承包 方名單及相關(guān) 考察資料。分項(xiàng)工程分包一 標(biāo)底要小于預(yù) 算制造成本價(jià)。2、簽訂分包合同1) .簽約原則：a.項(xiàng)目收益率(即項(xiàng)目產(chǎn)值效益率)已經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師簽字確認(rèn)；b.在保證實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益率原則下簽訂分包合同；c.由合約部牽頭組織合同簽約工作，財(cái)務(wù)部、工程部、工程協(xié)力公司，項(xiàng)目經(jīng)理參與；d.根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，難易復(fù)雜程度及業(yè)主對項(xiàng)目的要求，在保證工程質(zhì)量及安全生產(chǎn)前提下，要將合約價(jià)、工期壓到最低限度，讓分承包方接受公司標(biāo) 準(zhǔn)合同文本之所有要求， 同時(shí)還要求分承包方接受工程施工期間可能會(huì) 出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，以確保我方的利益.2) .選擇分承包

10、方：發(fā)標(biāo)一由合約部編制合約標(biāo)底合約部在投標(biāo)期間就要選擇好分承包方，供投標(biāo)報(bào)價(jià)之需要，中標(biāo)后再正式發(fā)標(biāo)。開標(biāo)_由合約部組織，在工程部、財(cái)務(wù) 部、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目參與下 開標(biāo)。分析一 合約部組織、工程部、財(cái)務(wù)部、分析分承包方報(bào)價(jià)情況 工程協(xié)力公司、項(xiàng)目參與研討對分承包方報(bào)價(jià)的壓價(jià)策咯議標(biāo)_ 合約部組織，財(cái)務(wù)部、工程部、 工程協(xié)力公司，項(xiàng)目參與，共同 對參加投標(biāo)的分承包方進(jìn)行議 標(biāo)，提出壓價(jià)及各種條件，壓對 方接受。評審3).簽約在上述工作完成后，由項(xiàng)目經(jīng)理與分承包方代表在合同上簽字并報(bào) 合約部審批。合約部組織，工程、財(cái)務(wù)、質(zhì)保、 安監(jiān)、工程協(xié)力公司、項(xiàng)目對議 標(biāo)情況進(jìn)行分析，最后確定標(biāo)價(jià) 最低、

11、工期最短，能保證工程質(zhì) 量的分承包方，參與者在會(huì)簽單 上簽字，最后由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確 認(rèn)。編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃1、項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃 總額要小于預(yù)算制造成本總 咨頁°2、實(shí)施計(jì)劃要分階段執(zhí)行以便 于期間控制。3、項(xiàng)目對工程材料、預(yù)制品、 半成品等計(jì)劃要嚴(yán)格審查、 關(guān)。把實(shí)施階段控制項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制， 上報(bào)公司財(cái)務(wù) 部、合約部審批。階段實(shí)施計(jì)劃：分包成本直接費(fèi)成本間接費(fèi)成本期間預(yù)算制造成本：分包成本直接成本間接費(fèi)成本期間實(shí)際成本：分包成本直接費(fèi)成本間接費(fèi)成本1、經(jīng)理部要按照工程項(xiàng)目管理手 冊之規(guī)定建立各種臺(tái)帳基礎(chǔ)資1、財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì) 劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核

12、算。2、物資公司1）與分供方簽訂的購貨合同復(fù)制 件交項(xiàng)目。2）分承包方領(lǐng)用各種材料撥料單 據(jù)交項(xiàng)目認(rèn)可簽證。3、合約部：1）負(fù)責(zé)期間預(yù)算制造成本的調(diào)整（由于設(shè)計(jì)修改，洽商、施工組 織設(shè)計(jì)方案的修改、工程索賠引 起費(fèi)用的升降）。2）審定項(xiàng)目期間預(yù)算制造成本.料，從開工到竣工做詳細(xì)的記載。2、成本對比：1）期間實(shí)際成本與階段實(shí)施計(jì)劃2）期間實(shí)際成本與預(yù)算制造成本期間成本分析與考核1、合約部、財(cái)務(wù)部：審核項(xiàng) 目制造成本實(shí)施計(jì)劃期間執(zhí)行情況。2、在項(xiàng)目成本分析報(bào)告的基礎(chǔ)上對項(xiàng)目進(jìn)行期間方針目標(biāo)的考核。（階段性考核 及目標(biāo)管理綜合競賽考 核詳工程項(xiàng)目管理責(zé)任目3、與審查項(xiàng)目經(jīng)理部收回的各種款項(xiàng)。4、公司

13、審計(jì)室進(jìn)行期間成本 審計(jì)。1、項(xiàng)目進(jìn)行成本核算與分析并寫 出報(bào)告上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部。2、出現(xiàn)重大失誤影響成本效果應(yīng) 及時(shí)向公司合約部做專題報(bào) 告。3、在成本分析基礎(chǔ)上按財(cái)務(wù)部有 關(guān)規(guī)定按時(shí)（季、年度）準(zhǔn)確 向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目階段成本的 報(bào)量。4、項(xiàng)目經(jīng)理部及時(shí)收回工程預(yù)付 款、工程進(jìn)度款、工程索賠款 及其它應(yīng)收回款項(xiàng)目。竣工成本核算由項(xiàng)目提出項(xiàng)目竣工成本核算報(bào)告 上報(bào)公司合約部、財(cái)務(wù)部竣工成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部組織竣工成本分析并 寫出資料上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部。項(xiàng)目竣工解體前審計(jì)公司審計(jì)室負(fù)責(zé)，并提出審計(jì)報(bào)告 項(xiàng)目配合（竣工時(shí)進(jìn)行初審，決算后進(jìn)行效 益審計(jì)）。項(xiàng)目竣工/2現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)公司丁程割 用便割 右仝割

14、項(xiàng)目按項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核A 口JL土口P、次 |木口p、&下 口P、 合約部、財(cái)務(wù)部、資金部、發(fā)展 等部組織方針目標(biāo)考核。詳工 程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲 辦法與獎(jiǎng)懲辦法之規(guī)定向公司有美 責(zé)任部門提供以下資料：1、工程質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。2、工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。3、成本效益實(shí)現(xiàn)情況。4、施工安全目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。5、管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。1.2 、項(xiàng)目成本管理責(zé)任保證體系公司總經(jīng)理經(jīng)常聽取總經(jīng)濟(jì) 師的工作匯報(bào)，并對存在問 題予以指導(dǎo)與協(xié)助。公司總經(jīng)濟(jì)師物資公司對所采購材料比質(zhì) 比價(jià)。公司投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、安全、工 程、技術(shù)、質(zhì)量、資產(chǎn)等部及物資 公司保證對項(xiàng)目成本管理責(zé)任到 位，并主動(dòng)協(xié)助項(xiàng)目

15、建立相關(guān)成本 臺(tái)帳。項(xiàng)目策劃經(jīng)理1、監(jiān)督項(xiàng)目成本管理工作責(zé)任措 施是否真正到位。2、定期向總經(jīng)濟(jì)師匯報(bào)項(xiàng)目成本 計(jì)劃執(zhí)行情況。3、協(xié)助項(xiàng)目做好成本管理工作項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營效益第 責(zé)任者現(xiàn)場經(jīng)理主動(dòng)配合合一 同經(jīng)理做好 成本管理工 作項(xiàng)目合同經(jīng)理項(xiàng)目總（主任）工程師一主動(dòng)配合合同經(jīng) 理做好成本管理工作 1、是項(xiàng)目成本直接責(zé)任者2、指導(dǎo)與檢查各部門及施工現(xiàn) 場各類管理人員做好成本管 理工作。項(xiàng)目區(qū)域責(zé)任工程師是區(qū)域范圍內(nèi)成本管理直接責(zé)任者專業(yè)監(jiān)理工程師是專業(yè)范圍內(nèi)成本管理責(zé)任者1.3 成本管理職責(zé)：公司建立以總經(jīng)濟(jì)師為首的上下一條龍的成本管理責(zé)任制，并明確各自成本管理職責(zé)以形成緊密的聯(lián)

16、系與約束，確保項(xiàng)目預(yù)算制造成本的實(shí)現(xiàn)，真正如實(shí)地及時(shí)地反映出項(xiàng)目的經(jīng)營效益，使項(xiàng)目管理水平得以全面的提高。1.3.1 公司總部：1 . 3 . 1 . 1 總經(jīng)濟(jì)師1） 對公司項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行統(tǒng)一的組織、領(lǐng)導(dǎo)與策劃，以堅(jiān)強(qiáng)的成本管理責(zé)任保證體系，保證項(xiàng)目預(yù)算制造成本的實(shí)現(xiàn)。2）對公司所有項(xiàng)目成本經(jīng)營效益負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。從項(xiàng)目投標(biāo)到項(xiàng)目竣工清算的全過程，對公司有關(guān)責(zé)任部門（投標(biāo)、合約、財(cái)務(wù)、資金、工程、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部）及物資公司、工程協(xié)力公司的成本管理工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)與幫助，并對上述部門及單位對上述工作的管理力度與效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。3）經(jīng)常組織召開項(xiàng)目成本管理研討會(huì)，暴露成本管理工作中的

17、薄弱環(huán)節(jié)并研究解決的辦法，對好的管理經(jīng)驗(yàn)及時(shí)組織交流。1.3. 1.2 項(xiàng)目策劃經(jīng)理：1） 對項(xiàng)目進(jìn)行具體策劃時(shí)要把成本管理工作放在重要位置上，按項(xiàng)目合同工期核定定員人數(shù)，要配備數(shù)量充足的素質(zhì)高的專業(yè)人員從事此項(xiàng)工作；2）監(jiān)督與檢查項(xiàng)目成本管理工作責(zé)任、措施、管理制度是否真正到位，以及運(yùn)作情況；3）協(xié)助項(xiàng)目解決成本管理工作中遇到的困難或需要公司幫助解決的問題；4）定期向公司總經(jīng)濟(jì)師匯報(bào)項(xiàng)目成本管理執(zhí)行情況；1 . 3 . 1 .3 公司總部職能部門1） 投標(biāo)部a、在合同評審基礎(chǔ)上擬定出項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)方案。b、向合約部提供項(xiàng)目按分項(xiàng)分類的工程量清單及相應(yīng)的單價(jià)；（表格要標(biāo)準(zhǔn)化）提供備料計(jì)劃表（工料

18、分析匯總表）、中標(biāo)通知書、投標(biāo)方案、中標(biāo)分析價(jià)、報(bào)價(jià)交底書、工程詢價(jià)單及投標(biāo)盈利分析資料；c、逐步建立與完善材料價(jià)格信息庫；投標(biāo)報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)庫；2）、合約部a、 根據(jù)投標(biāo)部提供的項(xiàng)目分項(xiàng)工程量清單和相應(yīng)的單價(jià)資料，考慮到不同分包方式時(shí)，提出公司留成幅度的初步意見；b、總經(jīng)濟(jì)師主持，合約部牽頭、財(cái)務(wù)、工程等部，項(xiàng)目策劃經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理參加會(huì)議，共同商定項(xiàng)目分包方式及期間費(fèi)用；c、負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本;d.、審定項(xiàng)目編制的預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃；并按階段（季、年、竣工）進(jìn)行監(jiān)督與控制；e、按階段（季、年度）對項(xiàng)目制造成本進(jìn)行調(diào)整；（除因設(shè)計(jì)修改、變更、或重大施工方案的變更引起費(fèi)用的升降需調(diào)整外，其它因

19、素一律不得調(diào)整）f、負(fù)責(zé)編制分承包標(biāo)底，分包方標(biāo)書的審查；g、與項(xiàng)目經(jīng)理共同與分包方進(jìn)行合同的談判與簽約；h、對分包合約外的費(fèi)用有審查與否定權(quán)；對分承包方的反索賠經(jīng)審查后有權(quán)予以否定；i 、對分承包方結(jié)算的審批；j、牽頭組織項(xiàng)目竣工決算的編制與審定；k、按期（季、年度）提出公司全部在施項(xiàng)目成本分析報(bào)告；（要反映出以項(xiàng)目為單位進(jìn)行預(yù)算制造成本與預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃對比及成本降低率）L 、組織項(xiàng)目做好成本編碼（按分項(xiàng)）工作；m、參與項(xiàng)目竣工決算并向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)資料；n、審核項(xiàng)目成本分析報(bào)告（季、年度、竣工） ；o、按市場價(jià)格原則確定項(xiàng)目經(jīng)理部與專業(yè)公司有爭議的專業(yè)價(jià)格；p、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理部對業(yè)主進(jìn)

20、行索賠。3 ）財(cái)務(wù)部a、參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本；b、參與分包合同的審定；c、負(fù)責(zé)項(xiàng)目制造成本間接費(fèi)成本與控制指標(biāo)的核定；d、根據(jù)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核算；e、對項(xiàng)目的成本收支和財(cái)務(wù)手續(xù)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；f、對違反成本開支范圍的費(fèi)用有否決權(quán)；g、定期（季、年、竣工）提供公司在施項(xiàng)目成本核算報(bào)告；h、負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目竣工清算工作 ；i、負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本考核；J、向投標(biāo)部提供各種類型已完單位工程實(shí)際成本資料及企業(yè)專業(yè)成本資料。4）工程技術(shù)部a、審定項(xiàng)目經(jīng)理部的施工組織設(shè)計(jì)及施工方案，并監(jiān)督其認(rèn)真執(zhí)行；b、審批項(xiàng)目按公司C I戰(zhàn)略要求搭建的臨建設(shè)施的規(guī)模，及各種標(biāo)志計(jì)劃；c、監(jiān)督項(xiàng)目工期執(zhí)行

21、情況；d、參與合同評審、確定項(xiàng)目收益率及項(xiàng)目分包方式的會(huì)議。5 ）質(zhì)保部a、監(jiān)督項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃的執(zhí)行；b、對項(xiàng)目無效質(zhì)量成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析。6）資產(chǎn)部：（施工機(jī)械及專業(yè)公司為滿a、 根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模及年度計(jì)劃有計(jì)劃的準(zhǔn)備好各種生產(chǎn)要素 足項(xiàng)目施工所需用的各種設(shè)備）b、負(fù)責(zé)項(xiàng)目資產(chǎn)的核對管理工作及竣工清算期財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。7）資金部：a、協(xié)助項(xiàng)目及時(shí)收回工程預(yù)付款，工程進(jìn)度款，索賠款及其它款項(xiàng)；b、如業(yè)主提出墊資要求時(shí)，要會(huì)同項(xiàng)目了解業(yè)主情況，提出可行性調(diào)研報(bào)告供總經(jīng)濟(jì)師、 總會(huì)計(jì)及總經(jīng)理參考。c、當(dāng)工程款出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠時(shí)，應(yīng)主動(dòng)配合項(xiàng)目研究解決辦法，并及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。8 ）技術(shù)發(fā)展

22、部：a、提出項(xiàng)目投標(biāo)方案；b、負(fù)責(zé)編制施工工藝標(biāo)準(zhǔn)、制定工法；c 、負(fù)責(zé)引進(jìn)新技術(shù)、新材料、新工藝；9）、人事部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目消費(fèi)基金的核定與管理。1.3.2 物資公司1.3.2 采購時(shí)要比質(zhì)比價(jià)，要聽取項(xiàng)目經(jīng)理的意見與要求，盡量努力降低材料采購 單價(jià)，確保項(xiàng)目預(yù)算制造實(shí)施計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；1 .3 .2 .2 協(xié)助項(xiàng)目物資部建立各種原始臺(tái)帳并經(jīng)常檢查資料是否完整齊全，以滿足成 本核算的需要。1 .3 .2 .3 建立低值易耗品分供方商供應(yīng)點(diǎn)，以統(tǒng)一的供貨單價(jià)（可依據(jù)市場價(jià)格變動(dòng) 情況按年度進(jìn)行升降調(diào)整）為項(xiàng)目提供服務(wù)，減少中間商的層層加碼。1 .3 .2 .4 定期向項(xiàng)目提供與分供方簽訂合同的復(fù)制件及

23、分承包方領(lǐng)用材料撥料單或耗 料憑證。1.3.3 項(xiàng)目經(jīng)理部1 .3 .3 . 1 項(xiàng)目經(jīng)理1） 、參加公司召開的確定項(xiàng)目分承包方的會(huì)議；2）、領(lǐng)導(dǎo)組織項(xiàng)目編制預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃并予以審查認(rèn)可后上報(bào)公司合約部、財(cái)務(wù)部審批。 于實(shí)施過程中定期召開會(huì)議，檢查執(zhí)行情況并對下步成本管理工作提出新的布署與要求；3）、組織經(jīng)理部管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義，增強(qiáng)對合同管理的責(zé)任心；4）、是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營效益第一責(zé)任者，工作重點(diǎn)放于合同的履約與把關(guān)。1 .3 .3 .2 合同經(jīng)理1） 、具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制，并組織認(rèn)真貫徹執(zhí)行；2）、是項(xiàng)目成本管理及經(jīng)營效益的直接責(zé)任者

24、；3）、把住業(yè)主合同關(guān)，熟悉合同的每一條款的深刻內(nèi)涵，力爭從合同條款中尋找可以進(jìn)行索賠的依據(jù)；4）、經(jīng)常檢查各部門成本管理工作動(dòng)態(tài)，并予以具體的指導(dǎo)與幫助；5）、定期（季、年度）召開成本分析會(huì)，并在此基礎(chǔ)上向公司合約部，財(cái)務(wù)部提交成本分析報(bào)告。分析成本管理工作情況及存在的問題，特別是當(dāng)發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)找出原因及責(zé)任者，并采取有力措施挽回虧損的局面，并將情況即時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)；6）、參與分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司的簽約前的談判以及簽約后的合同全面履約管理工作；7）、審查項(xiàng)目合同部提出的分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司結(jié)算單；8）、建立完整的合同臺(tái)帳資料。1 . 3 . 3 . 3 總（主任）工程師!

25、）、參與項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制；2）、大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，使之降低項(xiàng)目成本；3）、把住材料采購質(zhì)量關(guān)，采購材料實(shí)行樣板批板制，沒有材料樣板及總（主任）工程師批板，物資公司不得購貨（樣板及批報(bào)文件要妥善保管以供事后查對）；4）、進(jìn)入工地的材料實(shí)行質(zhì)量鑒定認(rèn)可制度（項(xiàng)目工程協(xié)調(diào)部負(fù)責(zé)）；5）、督促工程協(xié)調(diào)部，物資部，建立完整的索賠資料臺(tái)帳（設(shè)計(jì)修改、變更、工程洽商、合同外增加項(xiàng)目等）；6）、協(xié)助合同經(jīng)理做好成本管理工作。1 .3 .3 .4現(xiàn)場經(jīng)理1） 、參與項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃的編制；2）、施工過程中嚴(yán)格控制工期計(jì)劃；3）、施工過程中嚴(yán)格控制質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督，

26、預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生，使無效質(zhì)量成本降低到最低限度；4）、加強(qiáng)對分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)公司對合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)，對合同外費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格的審查；5）、要求下屬建立索賠臺(tái)帳，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項(xiàng)目合同部1 .4成本管理基礎(chǔ)工作公司各有關(guān)成本管理責(zé)任部門及物資公司應(yīng)主動(dòng)協(xié)助項(xiàng)目建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的各種成本管理臺(tái)帳，以期上下對口便于管理。1 . 5成本管理工作考核1.5.1公司對公司責(zé)任者及責(zé)任部門的考核1 .5 .1 .1考核責(zé)任分工考核類別考核者考核對象說明A總經(jīng)理總經(jīng)濟(jì)師就考核期內(nèi)公司京內(nèi)外項(xiàng)目成本管理狀態(tài)經(jīng)營效益 及存在問題寫出專題報(bào)告報(bào)總經(jīng)理做為考核依據(jù)項(xiàng)目策劃

27、經(jīng)理由總經(jīng)濟(jì)師按成本管理職責(zé)完成情況提出考核意見報(bào)總經(jīng)理參考項(xiàng)目經(jīng)理1 .項(xiàng)目經(jīng)理按成本管理職責(zé)完成情況對項(xiàng)目策劃經(jīng) 理提出考核意見報(bào)總經(jīng)理參考 ；2 .項(xiàng)目經(jīng)理就考核期間寫出成本管理專題報(bào)告上 報(bào)總經(jīng)理。物資公司經(jīng)理1 .由總經(jīng)濟(jì)師按成本管理職責(zé)完成情況提出具體 考核意見上報(bào)總經(jīng)理；2 .物資公司經(jīng)理就考核期間職責(zé)完成情況寫出專 題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師；3 .項(xiàng)目經(jīng)理對物資公司期間成本管理情況作出具 體評價(jià)上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。B總經(jīng)濟(jì)師公司各責(zé)任部門經(jīng)理1 .按成本管理職責(zé)寫出專題報(bào)告上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。2 .項(xiàng)目經(jīng)理對各責(zé)任部門期間成本管理職責(zé)完成 情況作出具體評價(jià)上報(bào)總經(jīng)濟(jì)師。1.1.1 .5 .1 .

28、2 考核A類：1）由總經(jīng)理根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平日的考查做出考核，做為今后職務(wù)升 降的重要依據(jù)；2）對成績突出者可斟情嘉獎(jiǎng)，對考核不稱職者，可通過人事部發(fā)出黃牌警告，或提出就地免職或降級使用意見（人事部具體執(zhí)行）B類：由總經(jīng)濟(jì)師根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平時(shí)的觀察與考核，寫出具體意見，報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理可按照A類第2條予以嘉獎(jiǎng)或處分；1.1.2 公司對項(xiàng)目經(jīng)理部的考核按工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行。1.1.3 項(xiàng)目經(jīng)理對經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)成員及職能部門的考核項(xiàng)目經(jīng)理可遵照工程項(xiàng)目管理手冊4.3.2.2條之規(guī)定自行擬定考核標(biāo)準(zhǔn)與分配方案進(jìn)行內(nèi)部再分配，以鼓勵(lì)先進(jìn)鞭策后進(jìn)。2、項(xiàng)目預(yù)算制造成

29、本編制細(xì)則2 . 1程序:工程中標(biāo)后的準(zhǔn)備工作報(bào)價(jià)交底1.投標(biāo)部及 I技術(shù)發(fā)展部負(fù)責(zé)1. 一報(bào)價(jià)交底書（資料一）2. 工程中標(biāo)通知書（資料二）3. 分部位的工程量表（表一）（共8張分表）4. 業(yè)主確認(rèn)的工程量清單（表二）或工程概算書（含材料分析）（表三）5. 工程中標(biāo)技術(shù)方案（資料三）6. 工程材料及專項(xiàng)工程詢價(jià)單（表四）7. 收益率預(yù)測表（表五）確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本率1 .合約部提出項(xiàng)目預(yù)算制造成本初步意見2 .財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目間接費(fèi)：頁甘預(yù)算制造成本初步意見（資料四）用初步意見3 .公司總經(jīng)濟(jì)師（重大項(xiàng)目總經(jīng)理參與）主持，合約部 牽頭，財(cái)務(wù)部、工程技術(shù)部 項(xiàng)目策劃經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理 參加，研究確

30、定項(xiàng)目預(yù)算制 造成本率。編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本1 .合約部負(fù)責(zé)2 .項(xiàng)目商務(wù)部協(xié)助編制1.3 .財(cái)務(wù)部確定項(xiàng)目管理費(fèi)（4 .人事部確定消費(fèi)基金2.5 .物資公司提供市場價(jià)格信息3.6 .專業(yè)公司提供市場專業(yè)價(jià)格 （信息4.5.6.7.項(xiàng)目工程預(yù)算制造成本明細(xì)表 （按部位）表六）和（按分部分項(xiàng)工程）（表七）項(xiàng)目預(yù)算制造成本匯總表（表八）單價(jià)合同項(xiàng)目預(yù)算制造成本控制原則資料五）項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)表（表九）項(xiàng)目消費(fèi)基金構(gòu)成表（表十）項(xiàng)目臨建費(fèi)用明細(xì)表（表H一）附投標(biāo)部所轉(zhuǎn)資料：資料二、表一、表二、表三、資料三、表四、表五編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)戈h實(shí)施控制及分析按部位 按卜間分部工程預(yù)

31、算年度項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部 一編制分部工程實(shí)際制造成本匯集制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部編制季度項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)制造成本實(shí)施計(jì)劃、季末項(xiàng)目實(shí)際實(shí)際成本對比分析項(xiàng)目經(jīng)理部 一分析并報(bào)公司合約部、財(cái)務(wù)部分析報(bào)告竣工成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部 一分析并報(bào)公司二麗合約部、財(cái)務(wù)部報(bào)告審計(jì)室制造成本匯集項(xiàng)目經(jīng)理部一負(fù)責(zé)季度、年度成本實(shí)施計(jì)劃、實(shí)際成本對比分析項(xiàng)目經(jīng)理部一分析并報(bào)公司分析報(bào)告合約部、財(cái)務(wù)部預(yù)算制造成本調(diào)整合約部負(fù)責(zé)：1. 項(xiàng)目經(jīng)理部填寫調(diào)整報(bào)告2. 合約部依據(jù)以收定支原則進(jìn)行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算制造成本劃分與編制階段結(jié)束注一：項(xiàng)目制造成本分析內(nèi)容：1. 項(xiàng)目預(yù)算

32、制造成本情況2. 成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行情況3. 盈虧情況4. 成本控制工作的得失5. 單項(xiàng)盈虧分析（1） 直接費(fèi)類（人工費(fèi)、材料費(fèi)、模板費(fèi)、專項(xiàng)機(jī)械費(fèi)）盈虧分析（2） 開辦費(fèi)類（其它直接費(fèi)如：腳手架、機(jī)械費(fèi)、臨建費(fèi)等）盈虧分析（3） 開辦費(fèi)類中項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)（含招待費(fèi)等）盈虧分析（4） 項(xiàng)目管理費(fèi)、消費(fèi)基金等費(fèi)用的盈虧分析。6. 成本分析報(bào)告評價(jià)結(jié)論意見注二 :1. 報(bào)價(jià)交底于中標(biāo)后一周內(nèi)完成；2. 項(xiàng)目預(yù)算制造成本率于中標(biāo)后二周內(nèi)完成；2.2 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制2.2.1 基本概念2 . 2 . 1 . 1 項(xiàng)目制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項(xiàng)目實(shí)施過程中所需發(fā) 生的全部費(fèi)用。包括

33、直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、不可預(yù)見的包干費(fèi)、措施性費(fèi)用、分包單位管理費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)。項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、消費(fèi)基金包含在項(xiàng)目管理費(fèi)中。2 . 2 . 1 . 2 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式可分為勞務(wù)清包方式、部分包工包料方式即分包管理程序中所稱擴(kuò)大勞務(wù)分包方式和專業(yè)分包方式。2 . 2 . 1 . 3按工程施工的不同階段，項(xiàng)目制造成本可分解為：土方、護(hù)坡樁、降水、墊層等前期準(zhǔn)備工作的制造成本；結(jié)構(gòu)工程制造成本；粗裝修工程制造成本；精裝修工程制造成本；安裝工程制造成本。2 . 2 . 1 . 4 工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點(diǎn)細(xì)分成若干個(gè)分部分項(xiàng)工程，并給每

34、個(gè)分部（ 或分項(xiàng) ） 工程編個(gè)專用的號碼，作為該分部（ 或分項(xiàng) ） 工程的代稱，以便在工程管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個(gè)分部分項(xiàng)工程。2.2.2 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制原則2 . 2 . 2 . 1項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平一致原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體制 下成本管理水平在項(xiàng)目管理中的反映。項(xiàng)目之間制造成本水平應(yīng)該一致，避免由于中標(biāo)價(jià)格水平不一致而引起項(xiàng)目間預(yù)算制造成本水平不一致，導(dǎo)致不能真實(shí)合理地反映項(xiàng)目管理水平。2 . 2 . 2 . 2 項(xiàng)目預(yù)算制造成本價(jià)格市場化原則。社會(huì)市場上人工、材料，機(jī)械等的價(jià)格是編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本的依據(jù)。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。2

35、 . 2 . 2 . 3項(xiàng)目預(yù)算制造成本中實(shí)物消耗量以企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)力水平確定的消耗量為基礎(chǔ)原則，即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎(chǔ)的原則。在目前，企業(yè)內(nèi)部定額不完備的情況下，原則上實(shí)物消耗量暫以當(dāng)?shù)囟~實(shí)物消耗量為依據(jù)。2 . 2 . 2 . 4 項(xiàng)目預(yù)算制造成本事前控制原則。項(xiàng)目預(yù)算制造成本必須在項(xiàng)目實(shí)施前編制完畢，作為指導(dǎo)項(xiàng)目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。2 . 2 . 2 . 5 項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上不突破套用當(dāng)?shù)馗潘愣~所得到的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)的總額或投標(biāo)報(bào)價(jià)中標(biāo)價(jià)的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)的總額。2 . 2 . 2 . 6同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則，不允許項(xiàng)目經(jīng)

36、理部以任何名義、方式排擠專業(yè)公司。2 . 2 . 2 . 7以收定支原則1) 項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)參照中標(biāo)方案的主要原則來編制，實(shí)施中施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)依據(jù)收入情況進(jìn)行確定，原則上應(yīng)控制在收入內(nèi)。技術(shù)措施方案應(yīng)達(dá)到最佳的優(yōu)化，真正體現(xiàn)技術(shù)的價(jià)值。對于特殊的新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進(jìn)，所需增加的額外費(fèi)用由公司設(shè)立專項(xiàng)技術(shù)發(fā)展基金進(jìn)行解決。2) 分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項(xiàng)工程由公司進(jìn)行事先確定外，一般性的工程由項(xiàng)目依據(jù)預(yù)算制造成本的情況來確定，公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方，項(xiàng)目選擇并確定分包費(fèi)用。分包合約由公司合約部進(jìn)行審批，對于項(xiàng)目自行推選的分包隊(duì)伍，公司合約部、工程部、勞務(wù)公司對其

37、資質(zhì)要進(jìn)行審核。2.2.3項(xiàng)目預(yù)算制造成本的各項(xiàng)費(fèi)用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2 . 2 . 3 . 1 直接費(fèi)類1) 國內(nèi)工程按國內(nèi)定額報(bào)價(jià)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算制造成本為定額的直接費(fèi)，包括暫估價(jià)、參考價(jià)價(jià)差，調(diào)價(jià)系數(shù)。2) 三資工程按國內(nèi)定額量市場價(jià)報(bào)價(jià)，不超過報(bào)價(jià)的直接費(fèi)。3) 國際報(bào)價(jià)按市場價(jià)固定單價(jià)報(bào)價(jià)，不超過報(bào)價(jià)時(shí)的直接費(fèi)。2 . 2 . 3 . 2 開辦費(fèi)類1） 國內(nèi)工程和三資工程指通常所說的其它直接費(fèi)，包括大、中小型機(jī)械費(fèi)、相應(yīng)的工程水電費(fèi)、高層建筑超高費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、竣工清理費(fèi)、排污費(fèi)、商品砼增加費(fèi)、工具用具費(fèi)、成品保護(hù)費(fèi)、臨建費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)等。a. 原則上，除臨建費(fèi)外，全部歸項(xiàng)目制造成本；b.

38、 臨建費(fèi)包括現(xiàn)場發(fā)生的臨建和后方生產(chǎn)配套發(fā)生的臨建，具體分配：項(xiàng)目使用70（包括分包） ，公司統(tǒng)籌使用30；c. 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)按核定的預(yù)算制造成本直接費(fèi)為基數(shù)計(jì)取，全部歸項(xiàng)目，用于項(xiàng)目管理發(fā)生的管理費(fèi)和招待費(fèi)，進(jìn)入項(xiàng)目成本一起考核。項(xiàng)目經(jīng)理部按公司核定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與消費(fèi)基金額度控制其總量，不得突破。2） 國際報(bào)價(jià)工程不超過報(bào)價(jià)的開辦費(fèi)用。2 . 2 . 3 . 3 包干費(fèi)用于以下幾種情況：1） 零星設(shè)計(jì)變更（標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）；2） 零星簽證費(fèi)用（標(biāo)書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）；3） 調(diào)價(jià)系數(shù)包不住的價(jià)格上漲；4） 報(bào)價(jià)中的漏項(xiàng)和錯(cuò)項(xiàng)（重大錯(cuò)誤或漏項(xiàng)的金額超出包干費(fèi)總額的另行考慮）；凡報(bào)價(jià)中超過3

39、的按直接費(fèi)的3進(jìn)入制造成本，不超過 3的按實(shí)際比例以直接費(fèi)為基數(shù)計(jì)取進(jìn)入制造成本。2 . 2 . 3 . 4 措施性費(fèi)用如報(bào)價(jià)或談判中有此項(xiàng)費(fèi)用收入，由總經(jīng)濟(jì)師牽頭，組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標(biāo)書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費(fèi)用包干使用。2 . 2 . 3 . 5 風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)三資工程報(bào)價(jià)中得到的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)原則上不進(jìn)入項(xiàng)目制造成本，當(dāng)總體市場價(jià)格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后，由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告，報(bào)公司合約部審核，確定是否予以彌補(bǔ)和彌補(bǔ)多少，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)。2 . 2 . 3 . 6工期獎(jiǎng)和質(zhì)量獎(jiǎng)不論是否有收入，按公司方針目標(biāo)考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。2 . 2 .

40、 3 . 7報(bào)價(jià)和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營性效益由于投標(biāo)技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營性效益留公司總部。2 . 2 . 3 . 8簽證和索賠簽證費(fèi)用1） 簽證凡屬增加工程量、擴(kuò)大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設(shè)計(jì)變更，所辦理的簽證費(fèi)用，直接費(fèi)和其它直接費(fèi)調(diào)整進(jìn)制造成本，期間費(fèi)用歸總部；2） 索賠簽證除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費(fèi)用全部進(jìn)入項(xiàng)目制造成本。2 . 2 . 3 . 9 總包服務(wù)費(fèi)分配總包服務(wù)費(fèi)是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項(xiàng)目經(jīng)理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費(fèi)用。1） 鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包，由總包計(jì)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)和總包服務(wù)費(fèi)（配合協(xié)調(diào)費(fèi)）

41、60進(jìn)入項(xiàng)目制造成本，40進(jìn)入期間費(fèi)用；2） 全部機(jī)電設(shè)備安裝工程，公司指定安裝分公司進(jìn)行承包，機(jī)電部分中標(biāo)價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的46%留公司總部作為期間費(fèi)用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價(jià)，安裝分公司按其合同價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的 1.52 %交項(xiàng)目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費(fèi)；3） 全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進(jìn)行承包，精裝修部分中標(biāo)價(jià)的10留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價(jià)，裝飾公司向項(xiàng)目交分包合同價(jià)的2作為總包服務(wù)費(fèi)；4） 全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進(jìn)行承包，按其中標(biāo)價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的10留公司， 其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價(jià)，電梯分公司向項(xiàng)目交合同價(jià)（ 不含設(shè)備

42、費(fèi)） 的 2作為總包服務(wù)費(fèi)；5） 其它專業(yè)公司進(jìn)入現(xiàn)場施工時(shí)應(yīng)向項(xiàng)目經(jīng)理部交納的總包服務(wù)費(fèi)雙方協(xié)商。6） 項(xiàng)目經(jīng)理部提供總包服務(wù)的內(nèi)容：臨水、臨電供應(yīng)到樓層；現(xiàn)有的垂直運(yùn)輸機(jī)械提供使用；工地保衛(wèi)、安全防護(hù)（ 指通用的、一般的安全防護(hù)） ；提供材料堆放場地；現(xiàn)有腳手架使用；堆放在指定地點(diǎn)的垃圾清運(yùn)出現(xiàn)場；測量放線；臨時(shí)辦公用房、工具庫房和材料庫房；現(xiàn)場臨時(shí)廁所。1.1.1.10 機(jī)械租賃公司向項(xiàng)目提供大、中小型機(jī)械，機(jī)械租賃費(fèi)依照當(dāng)?shù)氐亩~價(jià)為依據(jù)。工程試驗(yàn)、檢驗(yàn)及工程測量必須委托公司專業(yè)分公司負(fù)責(zé)，價(jià)格由公司合約部確定。其余專業(yè)公司在項(xiàng)目上分包專業(yè)工程，一律按市場價(jià)進(jìn)行，公司合約部將不定期地提

43、供市場信息價(jià)作為參考。1.1.1.11 材料供應(yīng)一律由公司物資公司負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理部提出材料計(jì)劃清單，委托物資公司采購。價(jià)格應(yīng)在采購前通知項(xiàng)目經(jīng)理部，由項(xiàng)目經(jīng)理部確認(rèn)。大宗材料、特殊材料應(yīng)事先提供三個(gè)合格分供方的報(bào)價(jià)，由項(xiàng)目經(jīng)理確定分供方，價(jià)格應(yīng)不高于投標(biāo)價(jià)。項(xiàng)目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對其資質(zhì)進(jìn)行審定。結(jié)算價(jià)=預(yù)算（參考）供應(yīng)價(jià)+運(yùn)費(fèi)1 x 1.015+市場供應(yīng)價(jià)預(yù)算（參考）供應(yīng)價(jià)1.1.1.12 臨時(shí)設(shè)施各種配備不應(yīng)超過公司的 CI手冊規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2.2.4 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的原則業(yè)主合同總價(jià)確定的工程，項(xiàng)目預(yù)算制造成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價(jià)合同

44、或僅明確以定額為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工程，合約部確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本單價(jià)，同時(shí)合約部參與所有分包談判直到項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書面批準(zhǔn)的工程不允許施工，且不核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。2.2.5 項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃編制確定的項(xiàng)目預(yù)算制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部的成本目標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的制造成本編制詳細(xì)的制造成本實(shí)施計(jì)劃，依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實(shí)施計(jì)劃。分工程部位的成本計(jì)劃在項(xiàng)目制造成本確定后30 天提出；年度成本計(jì)劃在前一年 12 月 5 日提出 ; 季度成本計(jì)劃在上季的最后一個(gè)月15 日提出；每項(xiàng)成本計(jì)劃均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間送到合約

45、部、財(cái)務(wù)部備查。2.3 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的調(diào)整2.3.1 項(xiàng)目預(yù)算制造成本在出現(xiàn)編制嚴(yán)重錯(cuò)誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予 調(diào)整。2.3.2 屬于編制錯(cuò)誤的制造成本調(diào)整由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告及詳細(xì)的分析報(bào)合約部，合約部根據(jù)情況，會(huì)同財(cái)務(wù)部、投標(biāo)部、工程技術(shù)部進(jìn)行研究，共同確定項(xiàng)目制造成本的調(diào)整 幅度。2.3.3 對于項(xiàng)目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調(diào) 整項(xiàng)目制造成本。附：表格式樣PlP 2 23、項(xiàng)目成本核算細(xì)則3 . 1 成本核算原則實(shí)行總部服務(wù)控制，項(xiàng)目分級管理的項(xiàng)目成本一級核算。總部項(xiàng)目1、成本的事前決策1.1 參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。1.2 參與分包合

46、同的審定1、項(xiàng)目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、消 費(fèi)基金額度編制項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃和各項(xiàng) 費(fèi)用開支計(jì)劃。2-過程控制一一對項(xiàng)目成本實(shí)行計(jì)劃管理，總 部嚴(yán)格按計(jì)劃核撥資金，控制成本費(fèi)用開支。2.1 成本關(guān)鍵部位實(shí)行總部監(jiān)督一一分包成本 與現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的總部審核報(bào)銷。2.2 核算帳目的財(cái)務(wù)審核（通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)施 對財(cái)務(wù)帳、證、表的總部審核和結(jié)帳，規(guī)范會(huì) 計(jì)核算）。2-過程控制一一項(xiàng)目在施工過程中按制造成本實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行成本控制。2.1 成本核算科目對應(yīng)切算制造成本設(shè)置（如專項(xiàng)成本、人、材、機(jī)等）。2.2 全部成本的會(huì)計(jì)核算及帳務(wù)處理由項(xiàng)目成本員在項(xiàng)目自行處理。2.3 財(cái)務(wù)核算反映項(xiàng)目成本的全過程。

47、2.4 全部成本核算資料（帳、證、表）保留在項(xiàng)目，便于項(xiàng)目及時(shí)掌握成本形成過程和進(jìn)行成本分析。3-項(xiàng)目成本階段考核一一按成本和費(fèi)用指標(biāo)完 成情況，實(shí)施成本否決。3、在成本核算與分析的基礎(chǔ)上，遵照工程 項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法之有關(guān)規(guī) 定按時(shí)上報(bào)總部考核資料，以便進(jìn)行考核。4、對項(xiàng)目成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)與幫助，并 對管理效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。4、將項(xiàng)目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問 題進(jìn)行反饋。3.2制造成本實(shí)施計(jì)劃制造成本實(shí)施計(jì)劃實(shí)施計(jì)劃編制依據(jù)公司核定的預(yù)算制造成本分包合同施工組織設(shè)訐進(jìn)度計(jì)劃 公司核定的現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)分供方合同由合約部編制，項(xiàng)目協(xié)助項(xiàng)目、合約部制訂，財(cái)務(wù)部參與審定 詳見項(xiàng)目施

48、工管理手冊有關(guān)規(guī)定 由項(xiàng)目、工程部編制由財(cái)務(wù)部、人事部核定由物資公司向項(xiàng)目提供分供方合同的復(fù)印件實(shí)施計(jì)劃編制要求由項(xiàng)目合同經(jīng)理組織 各成本責(zé)任相關(guān)人員 編制按部位、按會(huì)計(jì)核算期按不同分包形式期間收入的確定項(xiàng)目依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成工作量編制預(yù)算制造成 本收入報(bào)表并報(bào)公司合約部成本分析期間成本分析竣工成本分析項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé)編制并 報(bào)合約部、 財(cái)務(wù)部項(xiàng)目經(jīng)理部 定期召開成 本分析會(huì)按部位編制階段制造 成本預(yù)算收入與實(shí)際 成本的對比分析 按季度編制制造成本 預(yù)算收入與實(shí)際成本 的對比分析1分析成本盈虧原因2制訂下一步控制措 施3寫出成本分析報(bào)告 并上報(bào)合約部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行下一分部或季度的分析成本考核成本考

49、核的依據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部編 制分析報(bào)告_2合約部會(huì)同財(cái) 一 務(wù)、工程部審計(jì)一3 室評價(jià)報(bào)一成本盈虧分析 （分單項(xiàng)與專題） 成本實(shí)施計(jì)劃執(zhí) 行情況成本控制工作的 得失公司合約部下達(dá)給項(xiàng)目的預(yù)算制造成本項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃 （全部、年度、季度）按照工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核經(jīng)合約部審核的制造成本收入 與獎(jiǎng)懲辦法規(guī)定進(jìn)行考核報(bào)表公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)及人事部下達(dá)的消費(fèi)基金等控制指標(biāo)項(xiàng)目成本分析報(bào)告竣工清算合約部按竣工決算報(bào)量核對項(xiàng)目制 造成本財(cái)務(wù)部依據(jù)核定的預(yù)算制造成本調(diào) 整制造成本收入差合約部：審定分包決算書財(cái)務(wù)部：按項(xiàng)目建立竣工成本臺(tái)帳物資公司協(xié)助工程部提出臨建處理方案資

50、產(chǎn)部協(xié)助財(cái)務(wù)部：代項(xiàng)目清理各項(xiàng)未完債權(quán)、債務(wù)審計(jì)室：負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工審計(jì)，審計(jì) 報(bào)告交公司主管領(lǐng)導(dǎo)、合 約部、財(cái)務(wù)部1 .竣工決算項(xiàng)目負(fù)責(zé)與業(yè)主核對決算并編制決 算報(bào)量項(xiàng)目編制竣工成本表2 .成本決算項(xiàng)目審核分包決算書3 .預(yù)提工程保修費(fèi)項(xiàng)目成本員按規(guī)定比例提取進(jìn)成本4 .資產(chǎn)清理1）物資材料2）現(xiàn)場臨建3）各種資產(chǎn)（如:辦公用品）5 .各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清償項(xiàng)目成本員牽頭、各責(zé)任人員辦理項(xiàng)目配合并提供各種資料成本核算報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé)編制并 報(bào)公司財(cái)務(wù) 部、合約部按部位、按時(shí)間 編制實(shí)際成本核 算報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制并報(bào)告公司合約部、財(cái)務(wù)部報(bào)告數(shù)據(jù)必須 與財(cái)務(wù)成本帳 相符期間成本核算報(bào)告竣工成

51、本核算報(bào)告報(bào)告數(shù)據(jù)必須與 財(cái)務(wù)成本帳相符3 .4項(xiàng)目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé)3.4.1 商務(wù)人員3 .4 . 1 . 1具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃1）編制大分包的直接費(fèi)成本計(jì)劃2）編制勞務(wù)分包的直接費(fèi)成本3 . 4 . 1 .2負(fù)責(zé)分包成本的分析1）分包合同履約分析2）零星用工分析3 .4 . 1 .3建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳1）概（預(yù)）算、決算臺(tái)帳2）分包合同結(jié)算臺(tái)帳3）零星用工臺(tái)帳4）索賠與分包返索賠臺(tái)帳3 .4 .1 .4負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料1）協(xié)助工程技術(shù)人員對施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析2）協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析3）提供質(zhì)量成本資料3.4.2 材料人員3 .4 .2 .1參與編制項(xiàng)

52、目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計(jì)劃1） 編制勞務(wù)分包材料消耗計(jì)劃2）編制技術(shù)措施采用材料的計(jì)劃3）編制勞務(wù)分包的材料計(jì)劃3 . 4 . 2 .2負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本分析3 .4 .2 .3建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳1） 材料收、發(fā)臺(tái)帳2）甲供料臺(tái)帳3）分包耗料臺(tái)帳4）架模租賃使用臺(tái)帳3 .4.2 .4負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料1） 提供分包材料消耗節(jié)超資料2）提供質(zhì)量成本資料3.4.3工程技術(shù)人員3 .4.3 . 1參與編制項(xiàng)目施工方案成本實(shí)施計(jì)劃1） 編制勞務(wù)分包機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃2）編制大分包合同約定應(yīng)總包負(fù)責(zé)的機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃3 .4 .3 .2 負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)成本分析3 .4 .3 .3 負(fù)責(zé)編制相

53、關(guān)費(fèi)用計(jì)劃1） 架模方案2）冬雨季施工方案3）技術(shù)措施費(fèi)計(jì)劃4）臨建方案3 .4 .3 .4負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料3.4.4 質(zhì)量、安全責(zé)任人員3 .4 .4 . 1建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳1） 質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳2）因工傷事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳3 .4 .4 .2進(jìn)行質(zhì)量成本分析3.4.5 成本員3 .4 .5 . 1負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本實(shí)施計(jì)劃1）具體負(fù)責(zé)編制,現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃2）消費(fèi)基金計(jì)劃的編制3）資金計(jì)劃的編制4）項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃的匯總3 .4 .5 .2 嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行，控制成本開支3 .4 .5 .3 負(fù)責(zé)專項(xiàng)成本費(fèi)用的分析1） 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的分析及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi)基金的專項(xiàng)分析2）工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析3）負(fù)責(zé)將各部門提供的分析報(bào)告匯總編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告3 .4 .5 .4 建立各種基礎(chǔ)