小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度參考

1、我吹過你吹過的晚風(fēng)，那我們算不算相擁，我吹過你吹過的晚風(fēng)，是否看到同樣風(fēng)景小規(guī)模企業(yè)財務(wù)制度參考第一節(jié)：目的為加強本公司財務(wù)會訃工作，建立規(guī)范的會il工作秩序，提高會訃工作水平，根據(jù)中華人 民共和國會計法和其它法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)左，結(jié)合本公司內(nèi)部管理需要，制泄本制度。第二節(jié)：會計機構(gòu)和會計人員1. 公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計部，并聘請專職的會計人員，會計部負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理 任命，會計主管負(fù)責(zé)公司會計部日常工作。會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能, 熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵守職業(yè)道徳。2. 公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位，包括進行財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本 費用核算，財

2、務(wù)成果核算，資金核算，往來核算，總帳核算，稽核，檔案管理，并設(shè)置會計 部負(fù)責(zé)人、會計主管、出納崗。以上各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制的需要，可與其它崗位相結(jié) 合。3. 公司岀納人員不得兼管稽核，檔案保管，收入，費用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。4. 會計人員因工作調(diào)動或者離職，必須在辦淸交接手續(xù)后方可調(diào)動或離職，并及時做好以 下工作：A. 已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。B. 尚未登記入帳目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄谝平粶[冊上填寫余額，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章。C. 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫岀書面報告。D. 編制移交淸冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的憑證，報表，印章，現(xiàn)金，發(fā)票和其它票據(jù)，空白支票,

3、 匯票，文件和其它資料物品：電子數(shù)據(jù)需在實際操作狀態(tài)下交接，儲存在電腦里的資料應(yīng)向 結(jié)交人列明文件名稱，密碼，并移交相關(guān)軟件備份數(shù)據(jù)，實物（磁盤）等。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)記 錄不一致，須限期移交人員査淸：對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書而材料。E. 辦理交接時應(yīng)有監(jiān)交人，監(jiān)交人應(yīng)由其上級擔(dān)任，特殊情況可由其上級指派人員擔(dān)任。 交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交淸冊上簽名或蓋章。F. 對確需臨時離職的，由英上級主管決泄接交方法。第三節(jié)：會計核算和會訃監(jiān)督1. 本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。2. 本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行帳務(wù)處理。3. 本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣

4、收支分別記帳，按照當(dāng)月第 一日國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記帳匯率，月末核算匯率損益。4. 公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會訃制度要求設(shè)置會汁科目，在不影響對外統(tǒng)一報表和會汁核算的 前提下，根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。5. 本公司為獨立核算的經(jīng)營單位，對以下事項，及時辦理會計核算：A. 款項和有價證券的收付B. 財務(wù)收發(fā)，增減和使用C. 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D. 資本，基金的增減E. 收入，支出，費用，成本的計算F. 財務(wù)成果的計算和處理G. 其它需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項6. 本公司會計核算以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會汁處理，會訃指標(biāo)口徑一致，相互可 比，會計處理方法前后期一致。

5、會計估計和會il嗟錯等依照現(xiàn)行會計法規(guī)辦理。本公司采用 品種法進行成本核算。7. 公司會計憑證，帳薄，報表和其它會計資料的內(nèi)容按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)立辦理； 并建立專門檔案，建檔要求和保管期限，銷毀辦法依據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)左處理。（見附表）8. 會計部辦理會計業(yè)務(wù)時須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證，并及時做好記帳憑證。本 公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對于憑證要有記帳人，審核人和會計主管人員印章或簽字。 會計憑證應(yīng)裝訂成冊，妥善保管。公司原始憑證不得外借，英它單位如特殊原因需使用原始 憑證時，經(jīng)公司會計部負(fù)責(zé)人或會計主管批準(zhǔn)可以復(fù)制。各種重要經(jīng)濟合同，收據(jù)，涉外文 件等應(yīng)單獨保管。9.

6、公司會計帳薄應(yīng)左期打印，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，由會汁主管簽字或蓋章放置指左地 點保存。對現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳原則上當(dāng)天應(yīng)該打印核對。10. 公司按照現(xiàn)行制度要求左期編制并向政府，財稅等部門和單位報送月報、季報、年報和 其它報表，公司報表須經(jīng)會計主管審核后方可報岀。公司財務(wù)報告包括會計報表及英說明， 會計報表包括主表，附表和會計報表附注。公司內(nèi)部報表，其內(nèi)容和和格式按公司管理者要 求自行處理。11. 會計部在職責(zé)范疇內(nèi)應(yīng)依照法律法規(guī)和本公司內(nèi)部管理制度，對相關(guān)原始憑證，帳薄， 實物資產(chǎn)，財務(wù)收支以及公司制泄的預(yù)算，財務(wù)計劃，經(jīng)濟訃劃，業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行 監(jiān)督。同時，公司應(yīng)接受和配合國家

7、財政，審計，稅務(wù)，海關(guān)等部門的監(jiān)督，如實地向相關(guān) 部門或單位提供所需資料。12. 公司委托注冊會計師事務(wù)所進行審計，并枳極配合其工作，不示意或要求注冊會計師岀 具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?。第四?jié)：其它事項1. 參見公司資產(chǎn)管理制度和付款報銷制度。2. 未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決。財務(wù)管理制度一. 庫存現(xiàn)金管理1. 公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2. 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款， 應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3. 不準(zhǔn)用“白條”入帳。4. 不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5. 到公司以外金融機構(gòu)提取或送

8、存現(xiàn)金邙R額1萬元以上）時，需由兩名人員 乘坐公司汽車前往。6. 現(xiàn)金岀納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7. 現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入 內(nèi)°8. 現(xiàn)金岀納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9. 出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.二. 銀行存款管理1. 公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和 公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2. 公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據(jù)法等 相關(guān)的結(jié)算管理制度。3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4. 銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況釆取如下兒種方

9、式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳 支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、 電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司 銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié) 明細(xì)表。7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差 錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng) 盡快解決。8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支 票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三.

10、往來帳款的管理1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票 后，山財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬 款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金 應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12 月份中旬清理，進行還舊借新。3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理， 登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四. 內(nèi)部牽制：1. 公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2. 非

11、出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4. 現(xiàn)金出納員不得擔(dān)肖制證工作，只能山財務(wù)部指定的制單人制單。五. 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析 工作.其工作范囤和職責(zé)主要有：1 負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支il劃：審核各項資金使用和費用開支：收回售樓款. 淸理催收應(yīng)收款項：辦理日?，F(xiàn)金收付、費川報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算.保管庫存現(xiàn)金及銀行空白 票據(jù).按日編報資金日報表：做好公司籌融資工作：處理、協(xié)調(diào)與匸商、稅務(wù).金融等部門間的關(guān)系，依 法納稅C2負(fù)責(zé)公司會計核

12、算工作。逍守國家頒布的會汁準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度.進行會計核算皐編 制年度、季度.月份會計報表:按照會計制度規(guī)定設(shè)豐會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬及 時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清丿J結(jié).帳賬相符、賬實相符.賬表相符、賬證相符：管理好會訃檔案。3負(fù)責(zé)公司成木核算和成木管理。設(shè)宜成木歸集程序和成木核算賬表.做好成木核算.控制成木支出， 收集登記匯總各項成木數(shù)據(jù)資料.及時.正確地為成木預(yù)測.控制、分析提供資料：按合同.預(yù)算、審核 支付I：程、設(shè)備、材料款項.配合丄程部等部門做好丄程.材料設(shè)備款的結(jié)算及竣丄工程決算：完善各項 成木輔助賬的設(shè)迓.健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4建立經(jīng)濟核算制度，利用

13、會il核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料.定期進行經(jīng)濟活動分析.判 斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況.為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范困和職責(zé).為加強財務(wù)管理.特制定木制度。第一草資金審批制度1 總則<1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián) 系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出訊上補簽愆見：（2）財務(wù)專用萃、公司法人蘋及支票必須分開保管，公司法人承由辦公室主任負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用草和 支票由出納負(fù)責(zé)保管°辦公室主任或出納不在單位期間.印草應(yīng)由法定代表人指定的專人保管°印草代管 須辦理交

14、接手續(xù)，代管人員必須對印草的使用情況進行登記：（3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用萃及公司法人萃的支票傾留在公司，如因匚作需要.需先填好 限額.并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)：5）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同總:的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因持殊情況需要 公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)：（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（抬非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)）須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)：（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)：（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件.復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2施匸匸程用款審批制度施匸工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

15、準(zhǔn)支付°其程序，按以下“施匸工程用款支付 審批工作流程"執(zhí)行。施工工程用款支付批匸作流程久行政費用支出管理制度（1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支：（2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3 公司差旅費開支制度（1）公司員工到木市范困以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼：（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通匸具：（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員. 房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日：B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日?；锸逞a貼.市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼 每人20元/日：市內(nèi)交通費每人6元

16、/日。01）.實際報銷金額超岀公司的補貼標(biāo)準(zhǔn).需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批 后支付。4.牟輛維修費及汽油費管理制度（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)抬定維修點.維修費用-般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算：乍輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購.以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用于續(xù)并由辦公室建 賬予以核銷使用：（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5辦公費用.會議費用及其他費川管理制度<1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購.管理：（2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況：（3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊：辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品悄況進行適冊、

17、登記.定期通報：公司各部門I大1工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn). 其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資.獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人爭勞資管理部門制定.經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報 財務(wù)部備案。6 行政費用報銷制度（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金.津貼.差旅費.向個人支付的其他款項及 不夠支票起點100元的零星開支：公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照 木制度有關(guān)規(guī)定進行審核并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付：（3）應(yīng)酬.禮品費用支出實行一票一啟.事前申報制.批準(zhǔn)后方可實施：5）凡未

18、具備報銷條件（如沒有對方做位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單 留財務(wù)存底.待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人：（5）支票領(lǐng)用取、借款取必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付：（6）銀行支票如發(fā)生丟失.有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失， 丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；（7）其他有關(guān)費用及成木支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)n第二草匸程成木管理制度1 公司所有匸程經(jīng)濟合同以及涉及匸程成木的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽 署或授權(quán)委托簽署。2公司工程部主要負(fù)責(zé)丄程造價的預(yù)測及審核.丄程招投標(biāo)文件的編制.工程決算的審定。

19、3工程部還負(fù)責(zé)組織匸程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作.對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材 料進行采購確保設(shè)備材料及時供應(yīng).積極進行市場詢價匸作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格 變動的歷史資料。4 財務(wù)部主要負(fù)責(zé)丄程成木的總體控制工作。（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作.及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃：（2）負(fù)責(zé)I：程進度款的復(fù)核工作，參與丄程造價的確定和最后決算的審定I：作。5匸程中間結(jié)算程序。施匚做位于每丿25日之前.將工程進度結(jié)算報送丄程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施匸進 度計劃以及其他文件資料提出審核總見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽：（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、

20、施工取位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額.以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況. 并參考公司財務(wù)狀況提出付款氫見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6 工程決算程序。（1）施匸収位應(yīng)將匸程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按匸程中間結(jié)算同樣的程序報匸程部復(fù)核，財務(wù)部 會簽：（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付匸程數(shù)及墊付的 各項費用.結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提岀付款方案.報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)：大丄程辦理決算時，應(yīng)由公司主管匸程領(lǐng)導(dǎo)牽頭由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員 組成工程決算小組，按照上述木制度規(guī)定的職責(zé)范困聯(lián)合進行專項工程決算：5）房屋工程全部竣匸驗收合格交付使用時，商品房由工程部

21、、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)， 財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成木結(jié)算c第三草財產(chǎn)管理制度1 公司財產(chǎn)的范困（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品：（2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備.動力設(shè)備、運輸設(shè)備.工具儀器、管理用具.房屋建筑物等，同時 具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)：（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算（1）公司木部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理：（2）公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備.丄具儀器等由匚程部歸口管理：（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算.應(yīng)設(shè)立臺嫌，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及