金融會計(jì)習(xí)題及答案

1、習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：1、銀行廣泛地采用由單位或客戶填寫的（ ）來代替記帳憑證。A、原始憑證 B、記帳憑證 C、基本憑證 D、單式憑證2、淮海機(jī)械廠一筆托收承付款，金額15800元，10月12日承付期滿，因付款人存款帳戶無款，逾期至10月27日上午營業(yè)時(shí)一次劃款，銀行扣收的逾期賠償金為（ ）。A、110.60元 B、118.50元 C、102.70元 D、126.40元3、商業(yè)匯票的提示付款期限（ ）A、自出票日起1個(gè)月 B、自出票日起6個(gè)月 C、自到期日起10日 D、自到期日起1個(gè)月4、下列各種結(jié)算方式中適用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域使用的是（ ）A、支票 B、銀行匯票 C、匯兌 D、托收承付5

2、、下列屬于負(fù)債科目的是（ ）A、短期貸款 B、存放中央銀行款項(xiàng) C、同業(yè)拆放 D、本票 E、貼現(xiàn)6.活期儲蓄存款在每季度末月的20日結(jié)息，利息按( )計(jì)算。 A. 按存入日掛牌公告利率 B. 按支取時(shí)掛牌公告利率 C. 按當(dāng)年1月1日掛牌公告利率 D. 按結(jié)息日利率7.存款人因基本建設(shè)資金、更新改造資金等特定用途的資金而開立的賬戶是( )。 A. 基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 臨時(shí)存款賬戶 D. 專用存款賬戶8.下列會計(jì)科目中屬于資產(chǎn)類的是( )。 A. 存放中央銀行款項(xiàng) B. 電子匯兌匯差款項(xiàng)存放 C. 聯(lián)行往賬 D. 聯(lián)行來賬9.法定盈余公積金按照（ ）提取。A. 稅前利潤5%

3、B. 稅后利潤5%C. 稅前利潤10% D. 稅后利潤10%10.聯(lián)行往來的終點(diǎn)站是 ( )A. 發(fā)報(bào)行 B. 收報(bào)行 C. 轉(zhuǎn)發(fā)行 D. 管轄行11.7月4日，劉山持通知與工作證來銀行支取匯款一筆，金額2000元，用途為差旅費(fèi)，會計(jì)小張審查證件無誤后，付給現(xiàn)金,應(yīng)作的會計(jì)分錄是（ ）A. 借：聯(lián)行往賬 2000 貸：現(xiàn)金 2000B. 借：應(yīng)解匯款 2000 貸：現(xiàn)金 2000C. 借：現(xiàn)金 2000 貸：縣轄往來 2000D. 借：聯(lián)行往賬 2000 貸：應(yīng)解匯款 2000 12. 銀行對外業(yè)務(wù)使用的憑證有：( )A. 現(xiàn)金收入傳票 B. 轉(zhuǎn)賬借方傳票C. 表外科目收入傳票 D. 特種轉(zhuǎn)賬

4、借方傳票13.信匯和電匯的主要區(qū)別是( )。A. 憑證傳遞方式不同B. 通知收付款人解付匯款方式不同C. 解付匯款方式不同D. 匯款時(shí)匯出行使用的會計(jì)科目不同14.貸款展期期限應(yīng)按規(guī)定掌握,下列說法正確的是( )A. 短期貸款不得超過原貸款期限的一半B. 中期貸款不得超過原貸款期限C. 長期貸款不得超過3年D. 長期貸款不得超過5年15.（ ）不在營業(yè)外支出中列支。A. 固定資產(chǎn)盤虧 B. 計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C. 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 D. 出納短款損失16. 以下哪項(xiàng)不屬于對企業(yè)逾期貸款的處理辦法。( ) A.貸款展期 B.代位清償 C.變賣財(cái)產(chǎn) D.借新債還舊貸 17.貸款利息的計(jì)算,按結(jié)息

5、期的不同,分為定期結(jié)息和( )兩種計(jì)算方法。 A. 按日結(jié)息 B. 按月結(jié)息 C. 按季結(jié)息 D.逐筆結(jié)息18. 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時(shí)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)( )原則，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。A. 謹(jǐn)慎性原則 B. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C. 實(shí)質(zhì)重于形式原則 D. 資金保全原則19. 銀行會計(jì)憑證與其它部門會計(jì)憑證的主要區(qū)別是( )A. 原始憑證 B. 記賬憑證C. 單式憑證 D. 復(fù)式憑證20.下列各項(xiàng)支出構(gòu)成商業(yè)銀行成本的有( )A. 固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢損失B. 各種贊助、捐贈(zèng)支出C. 各種罰款D. 利息支出21、

6、金融企業(yè)與一般工商業(yè)企業(yè)相比，其會計(jì)科目的分類區(qū)別表現(xiàn)在( )。A、損益類 B、資產(chǎn)類 C、負(fù)債類 D、所有者權(quán)益類 E成本類22、金融企業(yè)會計(jì)制度要求：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時(shí)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。這一要求體現(xiàn)了( )原則。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B、謹(jǐn)慎性原則 C、實(shí)質(zhì)重于形式原則 D、資本保全原則23、在銀行會計(jì)中，對表外科目所涉計(jì)的會計(jì)事項(xiàng)，一般采用（ ）進(jìn)行登記。A、單式記賬法 B、復(fù)式記賬法C、單式記賬法與復(fù)式記賬法 D、借貸記賬法24、銀行不可對外傳遞的憑證有( )。A、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 B、轉(zhuǎn)

7、賬借方傳票C、特定專用憑證 D、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票25、（ ）根據(jù)每一會計(jì)科目當(dāng)日借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)匯總填列，是登記總賬的重要工具。A、科目日結(jié)單 B、一般余額表 C、日計(jì)表 D、計(jì)息余額表26、商業(yè)銀行以（ ）作為綜合核算的結(jié)束。A、總賬 B、科目日結(jié)單 C、余額表 D、日計(jì)表27、（ ）是登記各分戶賬余額的明細(xì)表，也是核對總賬和分戶賬余額是否相符的主要工具。A、登記簿 B、科目日結(jié)單 C、余額表 D、日計(jì)表28、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現(xiàn)了（ ）原則。A、恪守信譽(yù)的原則 B、銀行不墊款原則C、履約付款原則 D、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配的原則29、在單位活期存款利息的計(jì)息方法中，

8、賬頁計(jì)息法使用的分戶帳格式是（ ）。A、丙種賬 B、甲種賬 C、乙種賬 D、丁種賬30、存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要而開立的存款賬戶是（ ）。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶31、銀行貸款按貸款人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分，可分為（ ）。 A、短期貸款和中長期貸款 B、信用貸款和擔(dān)保貸款 C、自營貸款和委托貸款 D、流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款32、下列資產(chǎn)項(xiàng)目，不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的是(   )。    A、貼現(xiàn) B、抵押貸款    C、銀行卡透支 D、委托貸款33、下列各項(xiàng)中應(yīng)沖減“應(yīng)收利息

9、”和“利息收入”的是(    )。    A、貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后的利息    B、自結(jié)息日起，貸款利息逾期60天尚未收回的    C、已計(jì)提的貸款應(yīng)收利息，在貸款到期90天后仍未收回的    D、列為損失類貸款的利息34、商業(yè)銀行在辦理貼現(xiàn)時(shí)貼現(xiàn)利息計(jì)入（ ）賬戶A、利息收入B、利息支出C、手續(xù)費(fèi)及傭金收入 D、其他業(yè)務(wù)收入35、對跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算，若匯入行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是( ) A、直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理

10、B、先橫后直法 C、先直后橫法 D、先直后橫再直法36、商業(yè)銀行在辦理再貼現(xiàn)時(shí)支付的利息計(jì)入（ ）賬戶A、利息收入B、利息支出 C、手續(xù)費(fèi)及傭金支出 D、其他業(yè)務(wù)支出37、凡是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行稱為( )A、清算行 B、經(jīng)辦行 C、發(fā)報(bào)行 D、收報(bào)行38、“貨幣兌換”是（ ）賬戶A、資產(chǎn)類賬戶 B、負(fù)債類賬戶C、資產(chǎn)負(fù)債共同類賬戶 D損益類賬戶39、小張持取款便條與工作證來銀行支取匯款一筆，金額2000元，用途為差旅費(fèi)，會計(jì)審查證件無誤后，付給現(xiàn)金，應(yīng)作的會計(jì)分錄是( ) A、借：現(xiàn)金 2000 貸：清算資金往來 2000B、借：應(yīng)解匯款 200

11、0 貸：現(xiàn)金 2000C、借：清算資金往來 2000 貸：現(xiàn)金 2000D、借：清算資金往來 2000 貸：應(yīng)解匯款 2000 40、銀行承兌匯票的付款人是(  )。A、匯票的出票人                    B、匯票的背書人C、匯票的持票人  D、承兌銀行41.商業(yè)銀行借記“存放中央銀行準(zhǔn)備金”為（ ）A.負(fù)債的增加 B.資產(chǎn)的增加 C.負(fù)債的減少 D.資產(chǎn)的減少42.人民

12、銀行對商業(yè)銀行的法定存款準(zhǔn)備金按（ ）考核。A分行 B支行 C法人 D分支機(jī)構(gòu)43.商業(yè)銀行“××存款”科目的貸方發(fā)生額為（ ）A.資產(chǎn)的增加 B.資產(chǎn)的減少 C.負(fù)債的增加 D.負(fù)債的減少44.新誼公司本計(jì)息期貸款計(jì)息積數(shù)72 088 995元,本月一筆轉(zhuǎn)賬借方傳票100 000元記賬串戶,應(yīng)借記新誼公司貸款戶,而錯(cuò)誤地借記華生公司貸款戶,本月8日發(fā)生錯(cuò)賬,14日發(fā)現(xiàn)并更正。計(jì)算新誼公司累計(jì)計(jì)息積數(shù)時(shí)應(yīng)（ ）。A.調(diào)增600 000元 B.調(diào)減600 000元 C.調(diào)增700 000 D.調(diào)減700 000元45.下列各項(xiàng),屬于金融企業(yè)資產(chǎn)的是( )A.再貸款 B.吸收存

13、款 C.存放中央銀行準(zhǔn)備金 D.實(shí)收資本46.銀行應(yīng)按“滿付實(shí)收、更換新存折”的做法進(jìn)行處理的儲蓄存款業(yè)務(wù)是（ ）。A.零存整取提前支取 B.整存整取部分提前支取 C.存本取息提前支取 D.整存零取部分提前支取47.下列票據(jù)中,不得轉(zhuǎn)讓的是（ ）。A.轉(zhuǎn)賬支票 B.銀行承兌匯票 C.劃掉"現(xiàn)金"二字的銀行本票 D.大寫金額前填明"現(xiàn)金"的銀行匯票48.抵押貸款逾期1個(gè)月不能歸還貸款本息的,銀行可以按合同規(guī)定作價(jià)變賣處理抵押品,抵押品處理后取得的凈收入低于貸款本息的,其低于的部分,( )。A.由貸款損失準(zhǔn)備金抵補(bǔ) B.列作銀行的損失 C.由借款人償還 D.

14、轉(zhuǎn)入逾期貸款戶49.銀行承兌匯票到期,承兌申請人賬戶無款支付或不足支付,對不足支付的部分承兌銀行應(yīng)（ ）。A.轉(zhuǎn)為承兌申請人的逾期貸款 B.將承兌匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人C.將承兌匯票退給承兌申請人 D.匯票留存至承兌申請人有款時(shí)支付50.在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)解匯款”屬于( )。A.流動(dòng)資產(chǎn) B.長期資產(chǎn) C.流動(dòng)負(fù)債 D.長期負(fù)債51.銀行在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，第一步應(yīng)先( )。A將憑證傳遞至?xí)?jì)記賬 B記賬C編制憑證 D收妥款項(xiàng)52.下列項(xiàng)目,商業(yè)銀行不計(jì)提損失準(zhǔn)備的是( )A.拆出資金 B.抵押貸款 C.銀行卡透支 D.委托貸款53.單位委托銀行辦理結(jié)算，銀行需要通過聯(lián)行往來劃撥

15、資金，其中填發(fā)借方報(bào)單，聯(lián)行往賬記借方，聯(lián)行來賬記貸方的是（ ）A.托收承付結(jié)算 B銀行匯票 C委托收款結(jié)算 D銀行承兌匯票54.在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)解匯款”屬于( )。A.流動(dòng)資產(chǎn) B.長期資產(chǎn) C.流動(dòng)負(fù)債 D.長期負(fù)債55.一客戶向中國銀行申請美元貸款200萬元,應(yīng)歸還（ ）A.人民幣本金,美元利息 B.美元本金,人民幣利息C.美元本金,美元利息 D.人民幣本金,人民幣利息56.外匯買賣科目是銀行外匯分賬制的一個(gè)特殊科目，買入外匯時(shí)，該科目的( )。A.外幣金額反映在借方 B.外幣金額反映在貸方C.人民幣金額反映在貸方 D.國外匯入款項(xiàng)反映在貸方57.下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的存款賬

16、戶余額減少的業(yè)務(wù)有( )。A歸還再貸款 B貨幣回籠 C調(diào)減財(cái)政存款 D取得再貼現(xiàn)58.所得稅是以( )與所得稅稅率相乘而計(jì)算交納的。A賬面利潤 B利潤總額 C應(yīng)納稅所得額 D營業(yè)利潤59.參加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應(yīng)收差額是( )A提出提入的應(yīng)收款票據(jù)大于提出提入應(yīng)付款票據(jù)B提出應(yīng)收款票據(jù)大于提出應(yīng)付款票據(jù)C提出應(yīng)付款票據(jù)大于提出應(yīng)收款票據(jù)D提入應(yīng)收款票據(jù)大于提入應(yīng)付款票據(jù)60.根據(jù)商業(yè)銀行吸收存款的增減變化，按照法定比例計(jì)算保留在人民銀行的準(zhǔn)備金是( )。A備付金 B支付準(zhǔn)備金 C法定準(zhǔn)備金 D風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金二、多項(xiàng)選擇題1銀行會計(jì)憑證的特點(diǎn)是( )A、大量采用單式憑證且套寫多聯(lián) B、憑證

17、傳遞環(huán)節(jié)多C、外來的特定憑證多 D、原始憑證與記賬憑證可合二為一2商業(yè)銀行貸款核算原則( )A、本息分別核算原則 B、商業(yè)性貸款和政策性貸款分別核算原則C、自營貸款和委托貸款分別核算 D、應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款分別核算3“存放中央銀行款項(xiàng)”科目用于反映商業(yè)銀行存放中央銀行款項(xiàng)的增減情況，該科目下設(shè)( )等賬戶。A、存放中央銀行財(cái)政性存款 B、存放中央銀行一般性存款C、準(zhǔn)備金存款戶 D、備用金存款戶 E、存放中央銀行款項(xiàng)4.下列會計(jì)科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類的有( )A、清算資金往來 B、貸清算轄內(nèi)往來C、電子聯(lián)行來帳 D、電子聯(lián)行往帳5下列哪些賬戶是資產(chǎn)類賬戶( )A、吸收存款 B、中長期貸款 C、

18、存放同業(yè) D、拆出資金 E、同業(yè)存放6.下列各項(xiàng)屬于金融企業(yè)負(fù)債的是( )A.再貸款 B.吸收存款 C.同業(yè)存放款項(xiàng) D.票據(jù)貼現(xiàn) E.實(shí)收資本7.下列屬于非應(yīng)計(jì)貸款是( )A.貸款本金逾期180天 B.利息逾期90天 C.貸款本金逾期90天 D.貸款本金逾期一個(gè)月 E.損失類貸款8.單位活期存款利息的計(jì)算可以采用（ ）。 A.月積數(shù)計(jì)息法 B.余額表計(jì)息法 C.乙種賬計(jì)息法 D.固定基數(shù)計(jì)息法 E.利隨本清法 9.下面各行處之間的往來屬于聯(lián)行往來的是( )。A. 中國銀行甲支行與中國銀行乙支行之間的資金往來B中國銀行乙支行與交通銀行丁支行之間的資金往來C中國銀行甲支行與人民銀行A支行之間的資

19、金往來D人民銀行A支行與建設(shè)銀行H支行之間的資金往來E建設(shè)銀行總行與建設(shè)銀行H支行之間的資金往來10.銀行在每季末繳納營業(yè)稅時(shí)，應(yīng)按照下列( )之和與規(guī)定的稅率計(jì)算后繳納。A利息收入 B金融企業(yè)往來收入 C手續(xù)費(fèi)收入 D匯兌收益E其他營業(yè)收入11.下列屬于負(fù)債科目的是（ ）A、短期貸款 B、應(yīng)解匯款 C、匯出匯款 D、本票 E、貼現(xiàn)三、判斷并改錯(cuò)：1、活期儲蓄存款每季末月20日計(jì)算利息。（ ）2、表外科目用于反映涉及企業(yè)資金增減變化的會計(jì)事項(xiàng)。（ ）3、整存零取與零存整取可以采用相同的方法計(jì)算利息。（ ）4、空頭支票是指未填寫金額的支票。（ ）5、“聯(lián)行往帳”科目的性質(zhì)是屬于資產(chǎn)類科目。（ ）

20、6. 商業(yè)銀行資金的聚集和運(yùn)用是伴隨其存款業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展而形成的。（ ）7.一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，并可以辦理少量現(xiàn)金支取。（ ）8.一個(gè)單位一般可選擇一家銀行的二個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。（ ）9.票據(jù)不需借助任何方式即可流通轉(zhuǎn)讓。（ ）10.背書如附有條件，所附條件與票據(jù)所載事項(xiàng)具有同樣的票據(jù)效力。（ ） 11.代理付款行支付銀行匯票的會計(jì)分錄為：借：聯(lián)行來賬 （ ） 貸：吸收存款 (或應(yīng)解匯款)12. 商業(yè)銀行的年度決算就是年終通過報(bào)表進(jìn)行的總結(jié)。（ ）13.資產(chǎn)負(fù)債表的填寫是根據(jù)年末總賬和明細(xì)賬直接填列的。（ ）14.貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首

21、先應(yīng)收回利息，利息全部收回后的還款部分，作為本金的收回。（ ）15.貸款利息采用利隨本清計(jì)息法的，計(jì)息的起訖時(shí)間算頭不算尾，按對年對月對日的方法計(jì)算，對年360天，對月30天，不滿月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。（ ）16、現(xiàn)金科目日結(jié)單根據(jù)“庫存現(xiàn)金”科目傳票，分別加計(jì)借、貸方發(fā)生額合計(jì)填制。（ ）17、再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)人民銀行作為持票人向申請?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行收取票款。（ ）18、自結(jié)息日起，貸款利息逾期90天尚未收回的，在貸款本金逾期后，應(yīng)沖減原已計(jì)入損益的應(yīng)收利息，轉(zhuǎn)入表外核算。（ ）19、支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。（ ）20、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果

22、付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。（ ）21、按照全部貸款賬面余額一定比例提取一般準(zhǔn)備金，與貸款的損失程度無關(guān)，而按照五級分類確定不同的提取比例提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金才能反映貸款賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的差額。（ ）22、托收承付結(jié)算方式由收款人委托其開戶行辦理，劃款系由收款人開戶行填制貸方報(bào)單向付款人開戶行劃撥。（） 23、電子聯(lián)行的發(fā)報(bào)行在業(yè)務(wù)發(fā)生后，向清算總中心發(fā)出匯劃業(yè)務(wù)信息，由總中心向收報(bào)行轉(zhuǎn)發(fā)匯劃信息。（ ）24、外匯買賣科目外幣的借方記載賣出的外匯，本幣的借方記載買入的外匯。（ ） 25、委托收款結(jié)算流程可分為傳遞憑證和劃撥款項(xiàng)兩個(gè)階段。（）2

23、6.托收承付結(jié)算的付款人應(yīng)在承付期內(nèi)籌集資金,以便承付期滿按時(shí)付款,如果承付期滿付款人無款支付或部分支付,銀行應(yīng)將憑證退回收款人開戶銀行。（ ）27.法定存款準(zhǔn)備金由各金融機(jī)構(gòu)法人在法人所在地人民銀行開立一個(gè)賬戶，統(tǒng)一繳存與考核。 ( ) 28.抵押貸款系按抵押品的價(jià)值全額發(fā)放。( )29.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí),如果付款人存款賬戶余額不足支付,則將憑證退回貼現(xiàn)銀行,由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。( )30.金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì)，從人民銀行來看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。( )31.空頭支票就是未填寫金額的支票。（ ） 32.商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用來發(fā)

24、放貸款、歸還其他行的拆借款等。( )33.貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后,在收到該筆貸款的還款時(shí),首先應(yīng)收回利息,利息全部收回后的還款部分,作為本金的收回。( )34.聯(lián)行往來是各銀行之間的資金賬務(wù)往來。 ( )35.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，再貼現(xiàn)人民銀行如果收到付款人開戶銀行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票和拒付理由書或付款人未付款項(xiàng)通知書后，應(yīng)從申請?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行賬戶收款。（ ）四、業(yè)務(wù)處理題：1、某支行6月20日結(jié)息時(shí)，A公司一年期定期存款100萬元，存入時(shí)月利率為1.875；B公司一年期定期存款50萬元，存入時(shí)月利率1.65；C公司的半年期定期存款80萬元，存入時(shí)月利率1.575；D公司半年期定期存

25、款60萬元，存入時(shí)月利率1.725；上述存款均為3月20日以前存入，存滿本結(jié)息期。要求：計(jì)算本結(jié)息期的利息并做利息轉(zhuǎn)帳的會計(jì)分錄。4分2、某儲戶2002年5月5日存入整存整取儲蓄存款20 000元，定期三年，存入時(shí)三年期存款年利率2.52，該儲戶于2003年6月15日要求提前支取8 000元，當(dāng)日活期儲蓄存款年利率0.72，剩余12 000元于2005年5月5日到期支取，三年期儲蓄存款年利率于2004年10月29日調(diào)整為3.24。（1）2003年6月15日 （2）2005年5月5日利息=（2分） 利息（2分）稅金=（1分） 稅金（1分）會計(jì)分錄：（6分） 會計(jì)分錄：（4分）3、某儲戶2005年

26、4月20日開立零存整取儲蓄存款戶，并固定月存款600元，定期1年，存期內(nèi)逐月存入，沒有漏存，于2006年4月20日將本金與利息一并支取，存入時(shí)1年期零存整取儲蓄利率為1.425。采用月積數(shù)計(jì)息法計(jì)算利息并做到期支取的會計(jì)分錄。7分4、博雅公司付款的托收承付一筆，金額560000元，8月6日承付期滿營業(yè)終了，博雅公司賬戶只能支付320000元，8月7日上午開業(yè)后劃出；9月25日營業(yè)終了該公司賬戶有款，于9月26日開業(yè)后將剩余款劃出（每天按萬分之五計(jì)收賠償金）。收款人為省外系統(tǒng)內(nèi)某行的開戶單位金陵電機(jī)廠。會計(jì)分錄如下： 8月7日：會計(jì)分錄： （2分）8月末：賠償金=（2分）會計(jì)分錄： （2分）9月

27、26日：賠償金=（2分）會計(jì)分錄： （2分）5、某商業(yè)銀行2004年末計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。貸款余額為56億元，分類如下：正常貸款54億元；關(guān)注類貸款1.2億元；次級類貸款0.5億元；可疑類貸款0.2億元損失類貸款0.1億元。按照貸款余額1提取一般準(zhǔn)備；專項(xiàng)準(zhǔn)備提取比例：關(guān)注類2；次級類25；可疑類50；損失類100。年末一般準(zhǔn)備帳面余額為5100萬元，專項(xiàng)準(zhǔn)備帳面余額為5680萬元。要求：計(jì)算年末應(yīng)提取的一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備的金額；并做提取貸款損失準(zhǔn)備金的會計(jì)分錄。8分6、農(nóng)業(yè)銀行甲縣支行收到地毯廠提交的委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額220 000元，審查無誤后，當(dāng)日將委托收款憑

28、證及銀行承兌匯票第二、三聯(lián)寄往異省農(nóng)業(yè)銀行某辦事處，承兌申請人為該辦事處開戶單位東山賓館，承兌銀行按時(shí)劃出款項(xiàng)，甲縣支行及時(shí)收到劃回款項(xiàng)并為地毯廠收賬。（1）東湖賓館開戶行：匯票到期日，東湖賓館開戶行收款時(shí)：（2分）東湖賓館開戶行支付匯票款項(xiàng)時(shí)：（3分）（2）地毯廠開戶行：地毯廠開戶行收到劃款時(shí)：（2分）7、交換提入轉(zhuǎn)帳支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā)，金額16 600元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印簽與預(yù)留印簽不符，當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款數(shù)并寫出收取罰款的會計(jì)分錄。（1）罰款（1.5分） （2）會計(jì)分錄：（2分）8、6月15日農(nóng)業(yè)銀行某中心支行將當(dāng)日營業(yè)回籠現(xiàn)金95 000元送交人民銀行某支

29、行。農(nóng)行某中心支行會計(jì)分錄：（2分）人民銀行某支行會計(jì)分錄：（2分）人民銀行發(fā)行支庫：（1分）9.某行年終財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)賬外計(jì)算機(jī)一臺，原值為5，500。元，重估價(jià)值2，200元。寫出會計(jì)分錄。 10.某信托投資公司與鋼鐵股份有限公司簽訂一套大型設(shè)備的融資租賃協(xié)議，商定每季度支付租金一次，金額86，000元，其中租賃收益6，000元，寫出收到租隸的分錄。（按總額法） 11.紡織集團(tuán)公司（賬號221032）為承兌申請人的銀行承兌匯票一份，面額1，360，000元到期時(shí)，承兌銀行從其賬戶收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取860，000元，其余作為逾期貸款。 12.交換提人轉(zhuǎn)賬支票一張，為啤酒廠（賬號2

30、21027）簽發(fā)，金額15，000元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留印簽不符，當(dāng)場通知退票并計(jì)收罰款，寫出計(jì)收罰款的會計(jì)分錄。 罰款= 會計(jì)分錄： 13.某儲戶1998年5月日存入定期三年的儲蓄存款30，000元，于2000年5月26日支取10，000元，存入時(shí)三年期存款利率為月5.175，二年期存款利率月4725，支取時(shí)二年期存款利率為月1.875，活期儲蓄存款利率為年099。 利息= 會計(jì)分錄 14.醫(yī)藥公司（賬號225010）申請簽發(fā)銀行匯票一份，金額180，000元，收款人為省外系統(tǒng)內(nèi)某行開產(chǎn)的制藥廠（賬號221016）。制藥廠送存銀行匯票，實(shí)際結(jié)算金額167，000元。 寫出出票行與代理付款行

31、的會計(jì)分錄。 15.本次票據(jù)交換軋算差額：工商銀行應(yīng)付差額746，000元，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)付差額558，000元，交通銀行應(yīng)收差額423，000元，中國銀行應(yīng)付差額205，000元，建設(shè)銀行應(yīng)收差額1，086，000元。寫出人民銀行清算票據(jù)交換差額的會計(jì)分錄。 16.工商銀行接受海外捐贈(zèng)設(shè)備一臺，價(jià)值260，000元。 17.工商銀行向人民銀行交存現(xiàn)金1，200，000元，寫出工商銀行會計(jì)分錄。18、某商業(yè)銀行支行6月5日發(fā)放給北方機(jī)械廠短期貸款800萬元，貸款期限3個(gè)月，月利率9 ，雙方約定采用利隨本清的計(jì)息方法來計(jì)算利息，寫出該商業(yè)銀行在貸款發(fā)放，收回時(shí)的會計(jì)分錄。19、工商銀行甲市支行3月6

32、日受理開戶單位北海醫(yī)院提交的銀行承兌匯票和承兌協(xié)議，審查同意后予以承兌。匯票面額2160000元，到期日為7月6日，收款人為工商銀行異省的乙支行的開戶單位醫(yī)療器械廠。承兌協(xié)議中雙方約定的按承兌匯票面額的5向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)。7月4日乙支行向甲支行發(fā)出委托收款憑證。甲支行于7月6日向北海醫(yī)院收取匯票款，該單位存款足以支付并于7月7日收到委托收款憑證。乙支行于 7月10日收到劃回款項(xiàng)。要求：（1）3月6日工商銀行甲市支行辦理匯票承兌的核算（2）7月6日匯票到期，承兌銀行收取票款的核算（3）7月7日承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的核算（4）7月10日乙支行收到劃回款項(xiàng)的核算20、在A地工商銀行開戶的如意商

33、場向在B地建設(shè)銀行開戶的東風(fēng)電器廠匯款8萬元， 通過B地的工商銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，畫出簡明示意圖，并編制A地工行、B地工行及B地建行的相應(yīng)會計(jì)分錄。21、某客戶持2000美元，要求兌換人民幣。（鈔買價(jià)為USD100=RMB826.48）寫出銀行的會計(jì)核算22、工商銀行某支行收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃回的銀行匯票款，出票金額96000元，實(shí)際結(jié)算金額91000元，匯票的申請人為本行開戶單位啤酒集團(tuán)公司。做出工商銀行某支行的會計(jì)分錄23、工商銀行某分行由于資金頭寸不足，向同城的中國銀行拆入資金50萬元，期限10天，日利率6，10天后如期還款。編制工商銀行某支行、中國銀行某支行在拆借日、還款日相應(yīng)的會計(jì)分錄

34、。24、李軍持有東方公司簽發(fā)的支票一張，向銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金，金額9850元，經(jīng)審查支票上注明“現(xiàn)金”字樣，銀行同意付現(xiàn)，寫出銀行的會計(jì)分錄25.工商銀行上海市分行營業(yè)部發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出會計(jì)分錄：1）金華公司存入定期存款10萬元，期限3年，年利率4%，（1）計(jì)算第一年第一季度的應(yīng)付利息，并編制計(jì)提利息支出的分錄；（2）3年后到期，本息轉(zhuǎn)入公司的活期存款賬戶，作相應(yīng)會計(jì)分錄： 2）向機(jī)器廠收取結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)700元。3）3月5日，東風(fēng)機(jī)械廠開出收款人為信達(dá)商場的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10萬元，當(dāng)日向開戶銀行蘇州支行申請承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1收取手續(xù)費(fèi)。3月15日，信

35、達(dá)商場向其開戶行上海市分行申請貼現(xiàn)，銀行按6的月貼現(xiàn)率扣利息并轉(zhuǎn)賬，6月5日匯票到期，上海市分行收回貼現(xiàn)票款并向承兌行蘇州支行編發(fā)報(bào)單；承兌行于6月5日將款項(xiàng)從東風(fēng)機(jī)械廠賬戶轉(zhuǎn)出，6月7日收到報(bào)單時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬。編制承兌日、貼現(xiàn)日、到期日及6月7日各行有關(guān)會計(jì)分錄。4）2月10日，收到城中商廈提交的還款憑證一份，金額80 360元，其中：80 000元為歸還一個(gè)月期限的貸款，360元為支付貸款利息。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。5）發(fā)放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款（應(yīng)收利息為40，000元），超過規(guī)定的歸還期限，經(jīng)催收無效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元。6）收到貴陽分行貸

36、方報(bào)單一份及有關(guān)附件，金額為6 700元，經(jīng)審核，該報(bào)單的行號行名是本行的，但業(yè)務(wù)內(nèi)容是支付給蘇州蘇倫紗廠的貨款。按規(guī)定轉(zhuǎn)賬后，另填制一份（ ）報(bào)單，連同原收到的附件，一并寄給蘇州支行。蘇州支行收到上海市分行營業(yè)部報(bào)單，為蘇州蘇倫紗廠辦理進(jìn)賬。（做出本行和蘇州支行的處理）7）簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購款，收款單位為在蘇州支行開戶的生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額為35，000元，編制各行在簽發(fā)、兌付、結(jié)清三個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)會計(jì)分錄。8）在本行開戶的如意商場向在B地建設(shè)銀行開戶的東風(fēng)電器廠匯款20萬元，通過本地建設(shè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，畫出簡明示意圖，并編制本行、本地建行及

37、B地建行的相應(yīng)會計(jì)分錄。9)本行4月3日向人民銀行申請季節(jié)性貸款250 000元，期限2個(gè)月，經(jīng)審查同意辦理；6月3日到期時(shí)辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8，假設(shè)利息隨本金一并歸還。編制本行的會計(jì)分錄。10)ADV公司擁有現(xiàn)匯活期存款30000美元，要求兌換成日元現(xiàn)匯并存入其活期外匯存款戶。當(dāng)日銀行外匯牌價(jià)：美元(USD)匯買價(jià)1：8.30，日元(JP￥)匯賣價(jià)1：0.10，編制會計(jì)分錄。11)由于資金頭寸不足，向同城的中國銀行拆入資金50萬元，期限10天，日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國銀行及中國人民銀行在還款日相應(yīng)的會計(jì)分錄。12)本月發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)共5720元。五、計(jì)算分析

38、題年度終了，某銀行各項(xiàng)收支科目的余額如下：利息收入400萬元，金融企業(yè)往來收入42萬元，手續(xù)費(fèi)收入50萬元，匯兌收益20萬元，其他營業(yè)收入61萬元；營業(yè)外收入6萬元。 利息支出160萬元，金融企業(yè)往來支出55萬元，手續(xù)費(fèi)支出35萬元，營業(yè)費(fèi)用145萬元，其他營業(yè)支出28萬元；營業(yè)外支出11萬元；營業(yè)稅金及附加37萬元。按規(guī)定從稅前利潤彌補(bǔ)的虧損18萬元(反映在“利潤分配未分配利潤”的借方) 要求：(1)結(jié)轉(zhuǎn)利潤；(2)按照33的稅率計(jì)算所得稅并繳納(假設(shè)不需要作納稅調(diào)整)； (3)按照凈利潤的10計(jì)提法定盈余公積金。(4)向投資者分配利潤20萬元。(5)結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤六、簡答題1.簡述商業(yè)銀行

39、的雙線核算與雙線核對。2.簡述異地同業(yè)拆借業(yè)務(wù)中拆借時(shí)、到期歸還時(shí)拆出行、中央銀行、拆入行的帳務(wù)處理。3.金融企業(yè)的收入在什么情況下轉(zhuǎn)作表外核算? 4.如何編制科目日結(jié)單？ 5.簡述金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金內(nèi)容及其計(jì)提比例6.銀行哪些資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備? 7.我國現(xiàn)行的貸款損失準(zhǔn)備的內(nèi)容以及提取是怎樣規(guī)定的？8.簡述外匯分賬制的基本做法。習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇題：AACAD DDADB BDACC DDACD EBABA DCBCD CDCAC CACBD BCCAC BDCAC DDBCC BACAC二、多項(xiàng)選擇題(10分)1.ABCD 2.ABCD 3.ABE 4.ABCD 5.BCD 6

40、.ABC 7.BC 8. BC 9.A E 10.ACDE 11.BCD三、判斷并改錯(cuò)：1、 2、× 3、 4、× 5、× 6. 7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.× 14× 15. 16.× 17.× 18.× 19. 20. 21. 22.× 23. 24. 25. 26.×：托收承付結(jié)算的付款人應(yīng)在承付期內(nèi)籌集資金,以便承付期滿按時(shí)付款,如果承付期滿付款人無款支付或部分支付,銀行應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)負(fù)責(zé)

41、為收款人扣款。27.28.×：抵押貸款系按抵押品的價(jià)值的一定比例打折發(fā)放。29.30.×：金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶，從金融企業(yè)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)，從人民銀行來看，屬于負(fù)債性質(zhì)。31.×：空頭支票是出票人簽發(fā)票面金額超過存款賬戶余額的支票。32.×：商業(yè)銀行同業(yè)拆入資金只能用于臨時(shí)性資金需要。 33.×：貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后,在收到該筆貸款的還款時(shí),首先應(yīng)收回本金,本金全部收回后的還款部分,作為利息的收回。34.×：聯(lián)行往來是同一銀行系統(tǒng)所屬各行處之間的資金賬務(wù)往來。35. 四、業(yè)務(wù)處理題：1、利息1000000×3

42、×1.875500000×3×1.65800000×3×1.575600000×3×1.72514985（元）會計(jì)分錄：借：利息支出定期存款利息支出戶 14985 貸：應(yīng)付利息定期存款利息戶 149852、（1）2003年6月15日利息 8000×400×0.72÷36064（元）稅金64×2012.80（元）會計(jì)分錄：借：定期儲蓄存款 20000 應(yīng)付利息 64 貸：現(xiàn)金 20051.20 應(yīng)交稅費(fèi) 12.80借：現(xiàn)金 12000貸：定期儲蓄存款 12000（2）2005年5月5日利

43、息12000×3×2.52907.20(元)稅金907.20×20181.44（元）會計(jì)分錄：借：定期儲蓄存款 12000應(yīng)付利息 907.20貸：現(xiàn)金 12725.76 應(yīng)交稅費(fèi) 181.44 3、利息12（600+7200）÷2×1.42566.69元 稅金66.69×20%=13.34元會計(jì)分錄: 借:定期儲蓄存款 7200借:應(yīng)付利息 66.69 貸:現(xiàn)金 7253.35 貸: 應(yīng)交稅費(fèi) 13.344、（1）8月7日： 借：吸收存款單位活期存款博雅公司 320000 貸：聯(lián)行往賬 320000 （2）8月末：賠償金=（5600

44、00320000）×萬分之五×26天=3120元 會計(jì)分錄： 借：吸收存款單位活期存款 3120 貸：聯(lián)行往賬 3120（3）9月26日：賠償金=（560000320000）×萬分之五×24天=2880元會計(jì)分錄：借：吸收存款單位活期存款 242880 貸：聯(lián)行往賬 2428805、（1）一般準(zhǔn)備年末應(yīng)提取一般準(zhǔn)備5 600 000 000×151 000 0005 000 000（元）（調(diào)整增加）（2）專項(xiàng)準(zhǔn)備年末應(yīng)提取專項(xiàng)準(zhǔn)備120 000 000×250 000 000×2520 000 000×5010 0

45、00 000×10056 800 000300 000（元）（調(diào)整減少）（3）提取貸款損失準(zhǔn)備的會計(jì)分錄：借：利潤分配提取一般準(zhǔn)備戶 5 000 000 貸：一般準(zhǔn)備 5 000 000借：貸款損失準(zhǔn)備 300 000 貸：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)貸款損失準(zhǔn)備戶 300 0006、（1）東山賓館開戶行：（2分）借：吸收存款單位活期存款東山賓館戶 220 000 貸：吸收存款應(yīng)解匯款東山賓館戶 220 000（3分）借：吸收存款應(yīng)解匯款東山賓館戶 220 000 貸：聯(lián)行往帳 220 000 付出：銀行承兌匯票應(yīng)付款 220 000（2）地毯廠開戶行： 借：聯(lián)行來帳 220 000 貸：吸收存款單

46、位活期存款地毯廠戶 220 0007、（1）罰款16 600×5830（元），因830元小于1000元，故應(yīng)收1000元罰款。（2）分錄：借：吸收存款單位活期存款酒精廠戶 1000 貸：營業(yè)外收入結(jié)算罰款收入戶 1000 8、農(nóng)行某中心支行會計(jì)分錄：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 95 000 貸：庫存現(xiàn)金 95 000人民銀行某支行會計(jì)分錄：借：發(fā)行基金往來 95 000 貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 95 000人民銀行發(fā)行支庫：收入：發(fā)行基金本身庫戶 95 009借：固定資產(chǎn)電子設(shè)備戶 5，50000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2，20000 累計(jì)折舊 3，30000 10 借：銀行存款 86，0

47、00，00 貸：應(yīng)收租賃款 86，000 00 借：未實(shí)現(xiàn)租賃收益 6，00000 貸：租賃收益 6，00000 11 借： 吸收存款 221032 860，00000 借： 吸收存款-紡織集團(tuán)公司逾期貸款戶 50，00000 貸： 應(yīng)解匯款- 紡織集團(tuán)公司戶 1，360，00000 12 罰款=15，000×5750（元） （應(yīng)收取1000元） 借： 吸收存款 221027 1，00000 貸： 營業(yè)外收入-罰款罰沒收入 1，00000 13 利息=10，000×24×099÷12=198（元） 借：吸收存款某儲戶 30，00000 借：利息支出定期儲蓄利息支出產(chǎn) 19800 貸： 現(xiàn)金 30，19800 借： 現(xiàn)金 20，00000 貸：吸收存款-某儲戶 20，00000 14出票行： 借：吸收存款225010 180，00000 貸：匯出匯款 180，00000 代理付款行： 借：聯(lián)行往賬 167，00000 貸： 吸收存款 221016 167，00000 借： 匯出匯款 180，00000 貸：聯(lián)行來賬 167，00000 貸： 吸