財(cái)務(wù)分析案例全聚德財(cái)務(wù)分析報(bào)告ppt課件

1、全聚德財(cái)務(wù)分析報(bào)告全聚德財(cái)務(wù)分析報(bào)告J會計(jì)會計(jì)1003 小組分工姓名姓名學(xué)號學(xué)號任務(wù)任務(wù)李玉粉3101120078利潤表分析、營運(yùn)能力分析高賽瑜3101120079盈利能力分析、PPT葉倩 3101120080現(xiàn)金流量表分析、發(fā)展能力分析王青云（組長）3101120081資產(chǎn)負(fù)債表水平、垂直分析劉小瑄3101120082公司基本情況介紹、綜合評價(jià)、杜邦分析王家瑋3101120097資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)分析周虞杰3101120098所有者權(quán)益表分析小組分工小組分工 中華著名老字號- 全聚德,創(chuàng)建于1864年清朝同治三年，歷經(jīng)幾代全聚德人的創(chuàng)業(yè)拼搏獲得了長足開展。 1999年1月，全聚德被國家工商總局認(rèn)

2、定為著名商標(biāo)，是我國第一例效力類中國著名商標(biāo)。一、公司簡介一、公司簡介 2004 2004年年4 4月，首都旅游集團(tuán)、全聚德集團(tuán)、新燕莎集團(tuán)實(shí)施戰(zhàn)略重組。首都旅月，首都旅游集團(tuán)、全聚德集團(tuán)、新燕莎集團(tuán)實(shí)施戰(zhàn)略重組。首都旅游集團(tuán)成為北京全聚德烤鴨股份的第一大股東。游集團(tuán)成為北京全聚德烤鴨股份的第一大股東。 2005 2005年年1 1月，北京全聚德烤鴨股份更名為中國全聚德集團(tuán)股份。月，北京全聚德烤鴨股份更名為中國全聚德集團(tuán)股份。 隨即，中國全聚德集團(tuán)股份進(jìn)一步收買了聚德華天控股隨即，中國全聚德集團(tuán)股份進(jìn)一步收買了聚德華天控股30.91% 30.91% 股權(quán)，與股權(quán)，與北京華天飲食集團(tuán)并列成為聚德

3、華天控股的第一大股東。北京華天飲食集團(tuán)并列成為聚德華天控股的第一大股東。 2007 2007年年4 4月，北京著名老字號餐飲企業(yè)仿膳飯莊、豐澤園飯店、四川飯店也進(jìn)月，北京著名老字號餐飲企業(yè)仿膳飯莊、豐澤園飯店、四川飯店也進(jìn)入全聚德股份公司，至此中國全聚德集團(tuán)股份已開展成為涵蓋燒、烤、涮，入全聚德股份公司，至此中國全聚德集團(tuán)股份已開展成為涵蓋燒、烤、涮，川、魯、宮廷、京味等多口味，會聚京城多個(gè)餐飲老字號品牌的餐飲結(jié)合艦隊(duì)。川、魯、宮廷、京味等多口味，會聚京城多個(gè)餐飲老字號品牌的餐飲結(jié)合艦隊(duì)。 十幾年來，以獨(dú)具特征的飲食文化塑造品牌籠統(tǒng)，積極開辟海內(nèi)外市場，加十幾年來，以獨(dú)具特征的飲食文化塑造品牌

4、籠統(tǒng)，積極開辟海內(nèi)外市場，加快連鎖運(yùn)營的拓展步伐?，F(xiàn)已構(gòu)成擁有快連鎖運(yùn)營的拓展步伐?，F(xiàn)已構(gòu)成擁有7070余家全聚德品牌成員企業(yè)，上萬人員工，余家全聚德品牌成員企業(yè)，上萬人員工，年銷售烤鴨年銷售烤鴨500500余萬只，接待賓客余萬只，接待賓客500500多萬人次，品牌價(jià)值近多萬人次，品牌價(jià)值近110110億元的餐飲集團(tuán)億元的餐飲集團(tuán). .二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.2.3.4.1.程度分析2.垂直分析3.重點(diǎn)分析資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表1.程度分析程度分析2.垂直分析垂直分析利潤表利潤表1. 程度分析程度分析2. 垂直分析垂直分析一切者權(quán)益變動表一切者權(quán)益變動表1.程度分析程度分析2.構(gòu)造分

5、析構(gòu)造分析 3.主要工程分主要工程分析析現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表程度分析資產(chǎn)負(fù)債表程度分析表表1 1資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表單位：元單位：元幣種：人民幣幣種：人民幣項(xiàng)目項(xiàng)目20122012年年20112011年年變動情況變動情況變動額變動額變動（）變動（）對總資產(chǎn)的影響對總資產(chǎn)的影響( () )流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：貨幣資金貨幣資金247,737,969.21247,737,969.21209,920,930.74209,920,930.7437,817,038.47 37,817,038.47 18.01 18.01 2.97 2.97 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款35,915,55

6、9.4635,915,559.4627,460,322.6427,460,322.648,455,236.82 8,455,236.82 30.79 30.79 0.66 0.66 預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)9,893,761.749,893,761.746,347,332.736,347,332.733,546,429.01 3,546,429.01 55.87 55.87 0.28 0.28 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款18,788,223.9618,788,223.968,061,712.218,061,712.2110,726,511.75 10,726,511.75 133.06 133.06 0.8

7、4 0.84 存貨存貨86,768,332.3986,768,332.3990,244,011.1490,244,011.14-3,475,678.75 -3,475,678.75 -3.85 -3.85 -0.27 -0.27 其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)61,387,761.1361,387,761.134,917,560.084,917,560.0856,470,201.05 56,470,201.05 1148.34 1148.34 4.44 4.44 流動資產(chǎn)合計(jì)流動資產(chǎn)合計(jì)460,491,607.89460,491,607.89346,951,869.54346,951,869.541

8、13,539,738.35 113,539,738.35 32.72 32.72 8.92 8.92 非流動資產(chǎn)：非流動資產(chǎn)：長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資41,392,351.2141,392,351.2138,222,419.5838,222,419.583,169,931.63 3,169,931.63 8.29 8.29 0.25 0.25 投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)4,560,704.474,560,704.474,744,167.434,744,167.43-183,462.96 -183,462.96 -3.87 -3.87 -0.01 -0.01 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)591,401,811

9、.28591,401,811.28612,435,010.54612,435,010.54-21,033,199.26 -21,033,199.26 -3.43 -3.43 -1.65 -1.65 在建工程在建工程280,541.20280,541.202,983,805.172,983,805.17-2,703,263.97 -2,703,263.97 -90.60 -90.60 -0.21 -0.21 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)129,398,143.32129,398,143.32114,968,223.96114,968,223.9614,429,919.36 14,429,919.36 12.

10、55 12.55 1.13 1.13 商譽(yù)商譽(yù)51,630,993.8651,630,993.8642,741,920.5942,741,920.598,889,073.27 8,889,073.27 20.80 20.80 0.70 0.70 長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用77,362,107.7277,362,107.72102,518,479.24102,518,479.24-25,156,371.52 -25,156,371.52 -24.54 -24.54 -1.98 -1.98 遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)7,131,258.477,131,258.477,143,994.977,143

11、,994.97-12,736.50 -12,736.50 -0.18 -0.18 0.00 0.00 非流動資產(chǎn)合計(jì)非流動資產(chǎn)合計(jì)903,157,911.53903,157,911.53925,758,021.48925,758,021.48-22,600,109.95 -22,600,109.95 -2.44 -2.44 -1.78 -1.78 資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)1,363,649,519.421,363,649,519.421,272,709,891.021,272,709,891.0290,939,628.40 90,939,628.40 7.15 7.15 7.15 7.15 流動負(fù)債：

12、流動負(fù)債：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款78,746,467.2878,746,467.2880,298,718.7080,298,718.70-1,552,251.42 -1,552,251.42 -1.93 -1.93 -0.12 -0.12 預(yù)收款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)41,382,699.1641,382,699.1636,827,941.1836,827,941.184,554,757.98 4,554,757.98 12.37 12.37 0.36 0.36 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬36,299,637.4536,299,637.4526,428,475.0326,428,475.039,871,162.4

13、2 9,871,162.42 37.35 37.35 0.78 0.78 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)30,729,896.2130,729,896.2125,071,101.9925,071,101.995,658,794.22 5,658,794.22 22.57 22.57 0.44 0.44 應(yīng)付利息應(yīng)付利息118,230.00118,230.00114,808.33114,808.333,421.67 3,421.67 2.98 2.98 0.00 0.00 應(yīng)付股利應(yīng)付股利51,727.1551,727.1518,000.0018,000.0033,727.15 33,727.15 187.3

14、7 187.37 0.00 0.00 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款145,123,537.06145,123,537.06129,162,152.08129,162,152.0815,961,384.98 15,961,384.98 12.36 12.36 1.25 1.25 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債11,000,000.0011,000,000.001,000,000.001,000,000.0010,000,000.00 10,000,000.00 1000.00 1000.00 0.79 0.79 其他流動負(fù)債其他流動負(fù)債1,604,284.751,604,284.752,0

15、58,061.282,058,061.28-453,776.53 -453,776.53 -22.05 -22.05 -0.04 -0.04 流動負(fù)債合計(jì)流動負(fù)債合計(jì)345,056,479.06345,056,479.06300,979,258.59300,979,258.5944,077,220.47 44,077,220.47 14.64 14.64 3.46 3.46 非流動負(fù)債：非流動負(fù)債：長期借款長期借款37,000,000.0037,000,000.0068,000,000.0068,000,000.00-31,000,000.00 -31,000,000.00 -45.59 -4

16、5.59 -2.44 -2.44 遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債4,558,349.824,558,349.821,573,755.251,573,755.252,984,594.57 2,984,594.57 189.65 189.65 0.23 0.23 其他非流動負(fù)債其他非流動負(fù)債9,506,948.149,506,948.1410,763,834.8910,763,834.89-1,256,886.75 -1,256,886.75 -11.68 -11.68 -0.10 -0.10 非流動負(fù)債合計(jì)非流動負(fù)債合計(jì)51,065,297.9651,065,297.9680,337,590.14

17、80,337,590.14-29,272,292.18 -29,272,292.18 -36.44 -36.44 -2.30 -2.30 負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)396,121,777.02396,121,777.02381,316,848.73381,316,848.7314,804,928.29 14,804,928.29 3.88 3.88 1.16 1.16 所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：實(shí)收資本（或股本）實(shí)收資本（或股本）141,560,000.00141,560,000.00141,560,000.00141,560,000.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 資本公

18、積資本公積375,179,043.68375,179,043.68375,179,043.68375,179,043.680.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 盈余公積盈余公積72,180,593.7272,180,593.7272,180,593.7272,180,593.720.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 未分配利潤未分配利潤284,408,993.08284,408,993.08217,290,767.27217,290,767.2767,118,225.81 67,118,225.81 30.89 30.89 5.27 5.27 少數(shù)股

19、東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益94,199,111.9294,199,111.9285,182,637.6285,182,637.629,016,474.30 9,016,474.30 10.58 10.58 0.71 0.71 歸屬母公司所有者權(quán)益歸屬母公司所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）（或股東權(quán)益）873,328,630.48873,328,630.48806,210,404.67806,210,404.6767,118,225.81 67,118,225.81 8.33 8.33 5.27 5.27 所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)967,527,742.40967,527,742.40891,393,042

20、.29891,393,042.2976,134,700.11 76,134,700.11 8.54 8.54 5.98 5.98 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)1,363,649,519.421,363,649,519.421,272,709,891.021,272,709,891.0290,939,628.40 90,939,628.40 7.15 7.15 7.15 7.15 資本公積資本公積375,179,043.68375,179,043.68375,179,043.68375,179,043.680.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 盈余公積盈余公積7

21、2,180,593.7272,180,593.7272,180,593.7272,180,593.720.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 未分配利潤未分配利潤284,408,993.08284,408,993.08217,290,767.27217,290,767.2767,118,225.81 67,118,225.81 30.89 30.89 5.27 5.27 少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益94,199,111.9294,199,111.9285,182,637.6285,182,637.629,016,474.30 9,016,474.30 10.58 10.58 0

22、.71 0.71 歸屬母公司所有者權(quán)益歸屬母公司所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）（或股東權(quán)益）873,328,630.48873,328,630.48806,210,404.67806,210,404.6767,118,225.81 67,118,225.81 8.33 8.33 5.27 5.27 所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)967,527,742.40967,527,742.40891,393,042.29891,393,042.2976,134,700.11 76,134,700.11 8.54 8.54 5.98 5.98 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)1,363,649,519.4

23、21,363,649,519.421,272,709,891.021,272,709,891.0290,939,628.40 90,939,628.40 7.15 7.15 7.15 7.15 根據(jù)表根據(jù)表1 1對全聚德公司總資產(chǎn)變動情況做以下分析：對全聚德公司總資產(chǎn)變動情況做以下分析：該公司總資產(chǎn)本期增長了該公司總資產(chǎn)本期增長了90,939,628.4090,939,628.40元，增長幅度為元，增長幅度為7.15%7.15%，進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：，進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：1 1流動資產(chǎn)本期添加了流動資產(chǎn)本期添加了113,539,738.35113,539,738.35元，添加幅度為元，添加幅度

24、為32.72%32.72%，使總資產(chǎn)規(guī)模添加了，使總資產(chǎn)規(guī)模添加了32.72%32.72%。非。非流動資產(chǎn)本期減少了流動資產(chǎn)本期減少了22,600,109.9522,600,109.95元，減少幅度為元，減少幅度為2.44%2.44%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了2.44%2.44%，兩者合計(jì)使總，兩者合計(jì)使總資產(chǎn)添加了資產(chǎn)添加了90,939,628.4090,939,628.40，增長幅度為，增長幅度為7.15%7.15%。2 2流動資產(chǎn)的變動主要表達(dá)在以下兩方面：一是貨幣資金的添加，本期貨幣資金添加流動資產(chǎn)的變動主要表達(dá)在以下兩方面：一是貨幣資金的添加，本期貨幣資金添加37,81

25、7,038.4737,817,038.47元，添加幅度元，添加幅度18.01%18.01%，對總資產(chǎn)影響，對總資產(chǎn)影響2.97%2.97%，這對企業(yè)的償債才干是有利的。二是其他流，這對企業(yè)的償債才干是有利的。二是其他流動資產(chǎn)的添加，本期添加動資產(chǎn)的添加，本期添加56,470,201.0556,470,201.05元，添加幅度元，添加幅度1148.34%1148.34%，對總資產(chǎn)影響，對總資產(chǎn)影響4.44%4.44%。 3 3非流動資產(chǎn)的變動主要表達(dá)在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長等待攤費(fèi)用，其中，固定資產(chǎn)本期減少非流動資產(chǎn)的變動主要表達(dá)在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長等待攤費(fèi)用，其中，固定資產(chǎn)本期減少21,0

26、33,199.2621,033,199.26元，減少幅度元，減少幅度3.43%3.43%，對總資產(chǎn)影響，對總資產(chǎn)影響1.65%1.65%；無形資產(chǎn)本期添加；無形資產(chǎn)本期添加14,429,919.3614,429,919.36元，添加幅元，添加幅度度12.55%12.55%，對總資產(chǎn)影響，對總資產(chǎn)影響1.13%1.13%。長等待攤費(fèi)用減少。長等待攤費(fèi)用減少25,156,371.5225,156,371.52元，減少幅度元，減少幅度24.54%24.54%，對總資產(chǎn)影響，對總資產(chǎn)影響1.98%1.98%；根據(jù)表根據(jù)表1 1對全聚德公司權(quán)益總額變動情況做以下分析：對全聚德公司權(quán)益總額變動情況做以下分

27、析：該公司權(quán)益總額本期增長了該公司權(quán)益總額本期增長了90,939,628.4090,939,628.40元，增長幅度為元，增長幅度為7.15%7.15%，進(jìn)，進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：一步分析可以發(fā)現(xiàn)：1 1負(fù)債本期添加了負(fù)債本期添加了14,804,928.2914,804,928.29元，增長幅度為元，增長幅度為3.88%3.88%，使權(quán)益總，使權(quán)益總額添加了額添加了1.16%1.16%；股東權(quán)益本期添加了；股東權(quán)益本期添加了76,134,700.11576,134,700.115元，增長幅度為元，增長幅度為8.54%8.54%，使權(quán)益總額添加了，使權(quán)益總額添加了5.98%5.98%，兩者合計(jì)使權(quán)

28、益總額本期增長了，兩者合計(jì)使權(quán)益總額本期增長了90,939,628.490,939,628.4元，增長幅度為元，增長幅度為7.15%7.15%。2 2本期權(quán)益總額的增長主要表達(dá)在其他應(yīng)付款，長期借款上。其他本期權(quán)益總額的增長主要表達(dá)在其他應(yīng)付款，長期借款上。其他應(yīng)付款增長應(yīng)付款增長15,961,384.9815,961,384.98元，增長幅度元，增長幅度12.36%12.36%，對權(quán)益總額的影響，對權(quán)益總額的影響1.25%1.25%。長期借款本期減少了。長期借款本期減少了31,000,000.0031,000,000.00元，減少幅度元，減少幅度45.59%45.59%，對權(quán)，對權(quán)益總額的影

29、響益總額的影響2.44%2.44%。非流動負(fù)債本期減少了。非流動負(fù)債本期減少了20,659,095.2820,659,095.28元，減少幅元，減少幅度為度為10.33%10.33%，使權(quán)益總額減少了，使權(quán)益總額減少了2.75%2.75%，這是由于長期應(yīng)付款的減少引起，這是由于長期應(yīng)付款的減少引起的，闡明了企業(yè)的長期應(yīng)付款得到了歸還。的，闡明了企業(yè)的長期應(yīng)付款得到了歸還。3 3股東權(quán)益本期添加了股東權(quán)益本期添加了76,134,700.1176,134,700.11元，增長幅度為元，增長幅度為8.54%8.54%，使權(quán)，使權(quán)益總額添加了益總額添加了5.98%5.98%。主要是由于未分配利潤本期添

30、加了。主要是由于未分配利潤本期添加了67,118,225.8167,118,225.81元，增長幅度為元，增長幅度為30.89%30.89%，使權(quán)益總額添加了，使權(quán)益總額添加了5.27%5.27%。資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析全聚德集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表項(xiàng)目項(xiàng)目 20122012年年（單位（單位: :元）元）20112011年年（單位：元）（單位：元）2012 (%)2012 (%)2011 (%)2011 (%)變動情況變動情況(%)(%) 流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：貨幣資金貨幣資金247,737,969.21247,737,969.21209,920,930.74209,920,930

31、.7418.17%18.17%16.49%16.49%1.67%1.67%應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款35,915,559.4635,915,559.4627,460,322.6427,460,322.642.63%2.63%2.16%2.16%0.48%0.48%預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)9,893,761.749,893,761.746,347,332.736,347,332.730.73%0.73%0.50%0.50%0.23%0.23%其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款18,788,223.9618,788,223.968,061,712.218,061,712.211.38%1.38%0.63%0.63%0.74%0.

32、74%存貨存貨86,768,332.3986,768,332.3990,244,011.1490,244,011.146.36%6.36%7.09%7.09%-0.73%-0.73%其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)61,387,761.1361,387,761.134,917,560.084,917,560.084.50%4.50%0.39%0.39%4.12%4.12%流動資產(chǎn)合計(jì)流動資產(chǎn)合計(jì)460,491,607.89460,491,607.89346,951,869.54346,951,869.5433.77%33.77%27.26%27.26%6.51%6.51%非流動資產(chǎn)：非流動資產(chǎn)：長期股

33、權(quán)投資長期股權(quán)投資41,392,351.2141,392,351.2138,222,419.5838,222,419.583.04%3.04%3.00%3.00%0.03%0.03%投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)4,560,704.474,560,704.474,744,167.434,744,167.430.33%0.33%0.37%0.37%-0.04%-0.04%固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)591,401,811.28591,401,811.28612,435,010.54612,435,010.5443.37%43.37%48.12%48.12%-4.75%-4.75%在建工程在建工程280,541.2

34、0280,541.202,983,805.172,983,805.170.02%0.02%0.23%0.23%-0.21%-0.21%無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)129,398,143.32129,398,143.32114,968,223.96114,968,223.969.49%9.49%9.03%9.03%0.46%0.46%商譽(yù)商譽(yù)51,630,993.8651,630,993.8642,741,920.5942,741,920.593.79%3.79%3.36%3.36%0.43%0.43%長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用77,362,107.7277,362,107.72102,518,479.241

35、02,518,479.245.67%5.67%8.06%8.06%-2.38%-2.38%遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)7,131,258.477,131,258.477,143,994.977,143,994.970.52%0.52%0.56%0.56%-0.04%-0.04%非流動資產(chǎn)合計(jì)非流動資產(chǎn)合計(jì)903,157,911.53903,157,911.53925,758,021.48925,758,021.4866.23%66.23%72.74%72.74%-6.51%-6.51%資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)1,363,649,519.421,363,649,519.421,272,709,891.0

36、21,272,709,891.02100.00%100.00%100.00%100.00%0.00%0.00%流動負(fù)債：流動負(fù)債：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款78,746,467.2878,746,467.2880,298,718.7080,298,718.705.77%5.77%6.31%6.31%-0.53%-0.53%預(yù)收款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)41,382,699.1641,382,699.1636,827,941.1836,827,941.183.03%3.03%2.89%2.89%0.14%0.14%應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬36,299,637.4536,299,637.4526,428,475.0326

37、,428,475.032.66%2.66%2.08%2.08%0.59%0.59%應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)30,729,896.2130,729,896.2125,071,101.9925,071,101.992.25%2.25%1.97%1.97%0.28%0.28%應(yīng)付利息應(yīng)付利息118,230.00118,230.00114,808.33114,808.330.01%0.01%0.01%0.01%0.00%0.00%應(yīng)付股利應(yīng)付股利51,727.1551,727.1518,000.0018,000.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款145,123

38、,537.06145,123,537.06129,162,152.08129,162,152.0810.64%10.64%10.15%10.15%0.49%0.49%一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債11,000,000.0011,000,000.001,000,000.001,000,000.000.81%0.81%0.08%0.08%0.73%0.73%其他流動負(fù)債其他流動負(fù)債1,604,284.751,604,284.752,058,061.282,058,061.280.12%0.12%0.16%0.16%-0.04%-0.04%流動負(fù)債合計(jì)流動負(fù)債合計(jì)345,056,479

39、.06345,056,479.06300,979,258.59300,979,258.5925.30%25.30%23.65%23.65%1.66%1.66%非流動負(fù)債：非流動負(fù)債：0.00%0.00%長期借款長期借款37,000,000.0037,000,000.0068,000,000.0068,000,000.002.71%2.71%5.34%5.34%-2.63%-2.63%遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債4,558,349.824,558,349.821,573,755.251,573,755.250.33%0.33%0.12%0.12%0.21%0.21%其他非流動負(fù)債其他非流動負(fù)債9

40、,506,948.149,506,948.1410,763,834.8910,763,834.890.70%0.70%0.85%0.85%-0.15%-0.15%非流動負(fù)債合計(jì)非流動負(fù)債合計(jì)51,065,297.9651,065,297.9680,337,590.1480,337,590.143.74%3.74%6.31%6.31%-2.57%-2.57%負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)396,121,777.02396,121,777.02381,316,848.73381,316,848.7329.05%29.05%29.96%29.96%-0.91%-0.91%所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：實(shí)收資本（或股本）

41、實(shí)收資本（或股本）141,560,000.00141,560,000.00141,560,000.00141,560,000.0010.38%10.38%11.12%11.12%-0.74%-0.74%資本公積資本公積375,179,043.68375,179,043.68375,179,043.68375,179,043.6827.51%27.51%29.48%29.48%-1.97%-1.97%盈余公積盈余公積72,180,593.7272,180,593.7272,180,593.7272,180,593.725.29%5.29%5.67%5.67%-0.38%-0.38%未分配利潤未分

42、配利潤284,408,993.08284,408,993.08217,290,767.27217,290,767.2720.86%20.86%17.07%17.07%3.78%3.78%少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益94,199,111.9294,199,111.9285,182,637.6285,182,637.626.91%6.91%6.69%6.69%0.21%0.21%歸屬母公司所有者權(quán)益歸屬母公司所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）（或股東權(quán)益）873,328,630.48873,328,630.48806,210,404.67806,210,404.6764.04%64.04%63.35%63.35

43、%0.70%0.70%所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)967,527,742.40967,527,742.40891,393,042.29891,393,042.2970.95%70.95%70.04%70.04%0.91%0.91%負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)1,363,649,519.421,363,649,519.421,272,709,891.021,272,709,891.02100.00%100.00%100.00%100.00%0.00%分析評價(jià)：分析評價(jià)： 1 1、從靜態(tài)方面分析：、從靜態(tài)方面分析： 全聚德集團(tuán)本期流動資產(chǎn)比重全聚德集團(tuán)本期流動資產(chǎn)比重33.77%33.

44、77%，非流動資產(chǎn)比重為，非流動資產(chǎn)比重為66.23%66.23%。根據(jù)全聚德集團(tuán)的資產(chǎn)構(gòu)造，可以以為其集團(tuán)資產(chǎn)的。根據(jù)全聚德集團(tuán)的資產(chǎn)構(gòu)造，可以以為其集團(tuán)資產(chǎn)的流動性較差，不利于企業(yè)靈敏調(diào)度資金，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大。流動性較差，不利于企業(yè)靈敏調(diào)度資金，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大。 全聚德集團(tuán)股東權(quán)益比重為全聚德集團(tuán)股東權(quán)益比重為70.95%70.95%，負(fù)債比重，負(fù)債比重29.05%,29.05%,資產(chǎn)負(fù)債率較低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較小。資產(chǎn)負(fù)債率較低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較小。2 2、從動態(tài)方面分析：、從動態(tài)方面分析： 全聚德集團(tuán)流動資產(chǎn)比重上升全聚德集團(tuán)流動資產(chǎn)比重上升6.51%6.51%，非流動資產(chǎn)比重下降，非流動資產(chǎn)

45、比重下降6.51%6.51%，結(jié)合各資產(chǎn)工程的構(gòu)造變動情況來看，除貨幣資金的，結(jié)合各資產(chǎn)工程的構(gòu)造變動情況來看，除貨幣資金的比重上升比重上升1.67%1.67%，其他流動資產(chǎn)的比重上升，其他流動資產(chǎn)的比重上升4.12%4.12%外，其他工程變動幅度不大，闡明該集團(tuán)的資產(chǎn)構(gòu)造相對比較穩(wěn)定。外，其他工程變動幅度不大，闡明該集團(tuán)的資產(chǎn)構(gòu)造相對比較穩(wěn)定。 全聚德集團(tuán)股東權(quán)益比重上升全聚德集團(tuán)股東權(quán)益比重上升0.91%0.91%，負(fù)債比重下降，負(fù)債比重下降0.91%0.91%，結(jié)合各資產(chǎn)工程構(gòu)造變動情況來看，除長期借款比重下降，結(jié)合各資產(chǎn)工程構(gòu)造變動情況來看，除長期借款比重下降2.63%2.63%，其他

46、工程變動幅度不大，闡明該集團(tuán)資本構(gòu)造還是比較穩(wěn)定的，財(cái)務(wù)虛力略有上升。，其他工程變動幅度不大，闡明該集團(tuán)資本構(gòu)造還是比較穩(wěn)定的，財(cái)務(wù)虛力略有上升。 3 3、根據(jù)全聚德集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債表可以發(fā)現(xiàn)，該集團(tuán)本年流動資產(chǎn)比重為、根據(jù)全聚德集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債表可以發(fā)現(xiàn)，該集團(tuán)本年流動資產(chǎn)比重為33.77%33.77%，流動負(fù)債的比重為，流動負(fù)債的比重為25.30%25.30%，屬于穩(wěn)健型構(gòu)，屬于穩(wěn)健型構(gòu)造。造。資產(chǎn)構(gòu)造資產(chǎn)構(gòu)造負(fù)債構(gòu)造負(fù)債構(gòu)造股東權(quán)益構(gòu)造股東權(quán)益構(gòu)造一、運(yùn)營資產(chǎn)與非運(yùn)營資產(chǎn)的比例關(guān)系一、運(yùn)營資產(chǎn)與非運(yùn)營資產(chǎn)的比例關(guān)系企業(yè)所占有的資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)展活動的物質(zhì)根底，但不是一切的資產(chǎn)都是用于企企業(yè)所占有

47、的資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)展活動的物質(zhì)根底，但不是一切的資產(chǎn)都是用于企業(yè)本身運(yùn)營的，假設(shè)這些非運(yùn)營資產(chǎn)所占比重過大，企業(yè)的運(yùn)營才干就會垣小業(yè)本身運(yùn)營的，假設(shè)這些非運(yùn)營資產(chǎn)所占比重過大，企業(yè)的運(yùn)營才干就會垣小于企業(yè)總資產(chǎn)所表現(xiàn)出來的運(yùn)營才干。于企業(yè)總資產(chǎn)所表現(xiàn)出來的運(yùn)營才干。資產(chǎn)構(gòu)造運(yùn)營資產(chǎn)與非運(yùn)營資產(chǎn)構(gòu)造分析表運(yùn)營資產(chǎn)與非運(yùn)營資產(chǎn)構(gòu)造分析表 單位：單位：元元項(xiàng)目項(xiàng)目20122012年年201120112012201220112011變動情況（變動情況（經(jīng)營資產(chǎn)：經(jīng)營資產(chǎn)：貨幣資金貨幣資金247,737,969.21209,920,930.7418.17%16.49%1.67%預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)9,893,7

48、61.746,347,332.730.73%0.50%0.23%存貨存貨86,768,332.3990,244,011.146.36%7.09%-0.73%固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)591,401,811.28612,435,010.5443.37%48.12%-4.75%在建工程在建工程280,541.202,983,805.170.02%0.23%-0.21%無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)129,398,143.32114,968,223.969.49%9.03%0.46%其他流動性資產(chǎn)其他流動性資產(chǎn)61,387,761.134,917,560.084.50%0.39%4.12%經(jīng)營資產(chǎn)合計(jì)：經(jīng)營資產(chǎn)合計(jì)：1,1

49、26,868,320.271,041,816,874.3682.64%81.85%0.79%非經(jīng)營資產(chǎn)：非經(jīng)營資產(chǎn)：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款35,915,559.4627,460,322.642.63%2.16%0.48%其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款18,788,223.968,061,712.211.38%0.63%0.74%長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資41,392,351.2138,222,419.583.04%3.00%0.03%投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)4,560,704.474,744,167.430.33%0.37%-0.04%商譽(yù)商譽(yù)51,630,993.8642,741,920.593.79%3.3

50、6%0.43%長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用77,362,107.72102,518,479.245.67%8.06%-2.38%遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)7,131,258.477,143,994.970.52%0.56%-0.04%非經(jīng)營資產(chǎn)合計(jì)非經(jīng)營資產(chǎn)合計(jì): :236,781,199.15230,893,016.6617.36%18.15%-0.79%資產(chǎn)合計(jì)：資產(chǎn)合計(jì)：1,363,649,519.42 1,272,709,891.02 100.00%100.00%0.00%根據(jù)上表可以看出，企業(yè)的運(yùn)營資產(chǎn)有所增長，非根據(jù)上表可以看出，企業(yè)的運(yùn)營資產(chǎn)有所增長，非運(yùn)營資產(chǎn)相對減少了，運(yùn)營資產(chǎn)

51、的比重添加了運(yùn)營資產(chǎn)相對減少了，運(yùn)營資產(chǎn)的比重添加了0.79%0.79%，闡明全聚德集團(tuán)的實(shí)踐運(yùn)營才干有所增長。闡明全聚德集團(tuán)的實(shí)踐運(yùn)營才干有所增長。二、固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例關(guān)系二、固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例關(guān)系 普通而言，企業(yè)固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)之間只需堅(jiān)持普通而言，企業(yè)固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)之間只需堅(jiān)持合理的比例構(gòu)造，才干構(gòu)成現(xiàn)實(shí)的消費(fèi)才干，否那合理的比例構(gòu)造，才干構(gòu)成現(xiàn)實(shí)的消費(fèi)才干，否那么，就有能夠呵斥部分消費(fèi)才干的閑置或加工才干么，就有能夠呵斥部分消費(fèi)才干的閑置或加工才干缺乏。缺乏。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表可以看出，全聚德公司根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表可以看出，全聚德公司20212021年度

52、流動資產(chǎn)比重為年度流動資產(chǎn)比重為33.77%33.77%，固定資產(chǎn)比重為，固定資產(chǎn)比重為43.37%43.37%，固流比例大致為，固流比例大致為1 1：0.760.76，20212021年度流動資年度流動資產(chǎn)比重為產(chǎn)比重為27.26%27.26%，固定資產(chǎn)比重為，固定資產(chǎn)比重為48.12%48.12%，固流比，固流比例大致為例大致為1 1：0.570.57，固流比例比較穩(wěn)定。，固流比例比較穩(wěn)定。項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額( (元元) )結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)(%)(%)20122012年年20112011年年20122012年年20112011年年差異差異流動流動負(fù)債負(fù)債 345,056,479.06345,056,

53、479.06300,979,258.5300,979,258.59 987.11%87.11%78.93%78.93%8.18%8.18%長期長期負(fù)債負(fù)債 51,065,297.9651,065,297.9680,337,590.1480,337,590.1412.89%12.89%21.07%21.07%-8.18%-8.18%負(fù)債負(fù)債合計(jì)合計(jì) 396,121,777.02396,121,777.02381,316,848.7381,316,848.73 3100.00%100.00%100.00%100.00%0.00%0.00%負(fù)債構(gòu)造分析評價(jià)：分析評價(jià)： 負(fù)債構(gòu)造更能闡明企業(yè)的負(fù)債籌資

54、政策。從上表負(fù)債構(gòu)造更能闡明企業(yè)的負(fù)債籌資政策。從上表可以看出，全聚德集團(tuán)可以看出，全聚德集團(tuán)20212021年流動負(fù)債比重高達(dá)年流動負(fù)債比重高達(dá)87.11%87.11%，比上期增長了，比上期增長了8.18%8.18%，闡明全聚德集團(tuán)在運(yùn)，闡明全聚德集團(tuán)在運(yùn)用負(fù)債資金時(shí)，以短期資金為主。由于流動負(fù)債對用負(fù)債資金時(shí)，以短期資金為主。由于流動負(fù)債對企業(yè)的流動性要求較高，因此，全聚德所奉行的負(fù)企業(yè)的流動性要求較高，因此，全聚德所奉行的負(fù)債籌資政策雖然會添加公司的償債壓力，承當(dāng)較大債籌資政策雖然會添加公司的償債壓力，承當(dāng)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會降低公司的負(fù)債本錢。的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會降低公司的負(fù)債

55、本錢。項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額( (元元) )結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)(%)(%)20122012年年20112011年年20122012年年20112011年年差異差異股本股本 141,560,000.00141,560,000.00141,560,000.00141,560,000.0016.21%16.21%17.56%17.56%-1.35%-1.35%資本公積資本公積 375,179,043.68375,179,043.68375,179,043.68375,179,043.6842.96%42.96%46.54%46.54%-3.58%-3.58%投入資本總投入資本總計(jì)計(jì)516,739,043.68 51

56、6,739,043.68 516,739,043.68 516,739,043.68 59.17%59.17%64.09%64.09%-4.93%-4.93%盈余公積盈余公積 72,180,593.7272,180,593.7272,180,593.7272,180,593.728.26%8.26%8.95%8.95%-0.69%-0.69%未分配利潤未分配利潤 284,408,993.08284,408,993.08217,290,767.27217,290,767.2732.57%32.57%26.95%26.95%5.61%5.61%歸屬母公司歸屬母公司股東權(quán)益合股東權(quán)益合計(jì)計(jì) 873,

57、328,630.48873,328,630.48806,210,404.67806,210,404.67100.00%100.00%100.00%100.00%0.00%0.00%股東權(quán)益構(gòu)造分析評價(jià)：分析評價(jià)： 從上表可以看出，假設(shè)從靜態(tài)方面分析，投入資從上表可以看出，假設(shè)從靜態(tài)方面分析，投入資本依然是全聚德集團(tuán)股東權(quán)益的最主要來源。從動本依然是全聚德集團(tuán)股東權(quán)益的最主要來源。從動態(tài)方面分析，態(tài)方面分析，20212021年度投入資本有所減少，且由于年度投入資本有所減少，且由于20212021年度留存收益的添加幅度大，使投入資本的比年度留存收益的添加幅度大，使投入資本的比重下降了重下降了4.9

58、3%4.93%，闡明全聚德集團(tuán)股東權(quán)益構(gòu)造的，闡明全聚德集團(tuán)股東權(quán)益構(gòu)造的這種變化主要是消費(fèi)運(yùn)營商緣由引起的。這種變化主要是消費(fèi)運(yùn)營商緣由引起的。 程度分析2012年度年度 2011年度年度 增減額增減額增減（增減（一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入1,943,690,000.001,802,310,000.00141,380,000.00 7.84% 營業(yè)收入營業(yè)收入1,943,690,000.001,943,690,000.001,802,310,000.001,802,310,000.00141,380,000.141,380,000.00 00 7.84%7.84%二、營業(yè)總成本二、營業(yè)總成本1

59、,748,750,000.001,748,750,000.001,625,980,000.001,625,980,000.00122,770,000.122,770,000.00 00 7.55%7.55%營業(yè)成本營業(yè)成本837,183,000.00793,691,000.0043,492,000.00 5.48% 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加86,554,000.0081,090,600.005,463,400.00 6.74% 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用550,517,000.00500,810,000.0049,707,000.00 9.93% 管理費(fèi)用管理費(fèi)用258,119,000.00230,

60、920,000.0027,199,000.00 11.78% 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用15,230,200.0019,977,600.00-4,747,400.00 -23.76% 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失1,147,430.00-505,642.001,653,072.00 -326.93%加：投資收益加：投資收益15,216,700.0011,947,600.003,269,100.00 27.36% 其中其中: :對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益資收益13,590,800.0011,947,600.001,643,200.00 13.75%三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤210,1