資金匯劃與清算核算實(shí)用教案

1、會計(jì)學(xué)1資金匯劃與清算資金匯劃與清算(qn sun)核算核算第一頁，共42頁。第1頁/共42頁第二頁，共42頁。第2頁/共42頁第三頁，共42頁。總行總行發(fā)報(bào)清算行收報(bào)清算行發(fā)報(bào)清算行收報(bào)清算行發(fā)報(bào)經(jīng)辦發(fā)報(bào)經(jīng)辦(jn bn)行行收報(bào)經(jīng)辦收報(bào)經(jīng)辦(jn bn)行行甲單位乙單位甲單位乙單位第3頁/共42頁第四頁，共42頁。第4頁/共42頁第五頁，共42頁。 2“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)(kunxing)存放”科目，該科目是各上級行用以核算下級行備付金存款和調(diào)撥資金的科目，屬于負(fù)債類?？傂星逅阒行暮怂惴从掣髑逅阈泻褪^(qū)分行在總行的備付金存款增減變動情況，總行在“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)(kunxing)存放”科目下按清算行和省

2、區(qū)分行設(shè)“備付金存款戶”；省區(qū)分行以該科目核算反映二級分行的調(diào)撥資金存款的增減變動，在該科目下按二級分行設(shè)置“調(diào)撥資金存款戶”。 3“轄內(nèi)往來”科目，該科目用以核算反映各發(fā)、收報(bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。第5頁/共42頁第六頁，共42頁。第6頁/共42頁第七頁，共42頁。（二）發(fā)報(bào)清算行的核算發(fā)報(bào)清算行收到轄屬各經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)后，對于金額在1億元以上（含）特大額匯款應(yīng)由會計(jì)主管授權(quán)后進(jìn)行處理，然后傳輸匯劃業(yè)務(wù)信息并處理賬務(wù)?？缜逅阈械膮R劃業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動更新備付金后，將匯劃數(shù)據(jù)傳輸?shù)绞請?bào)清算行。如貸報(bào)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄為：借：轄內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款

3、(cn kun)項(xiàng)上存總行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄相反。同一清算行經(jīng)辦行之間的匯劃業(yè)務(wù)，系統(tǒng)不更新備付金，自動進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，如貸報(bào)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄為：借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：轄內(nèi)往來借報(bào)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：轄內(nèi)往來借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶第7頁/共42頁第八頁，共42頁。（三）發(fā)報(bào)省區(qū)分行的處理發(fā)報(bào)省區(qū)分行在資金匯劃系統(tǒng)處于信息轉(zhuǎn)發(fā)的地位，其主要任務(wù)是：收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來的全國匯劃業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)上傳總行清算中心；收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來的省區(qū)分行轄內(nèi)的匯劃業(yè)務(wù)后，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給各收報(bào)清算行；日終將日間登記的

4、省內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)(shj)按清算行匯總后上送總行。省行匯劃發(fā)報(bào)業(yè)務(wù)全部由系統(tǒng)自動完成。第8頁/共42頁第九頁，共42頁。（四）總行清算中心的處理總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行通過省區(qū)分行上傳的全國匯劃業(yè)務(wù)信息(xnx)，系統(tǒng)自動流水登記，并傳至收報(bào)清算行。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，其會計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放收報(bào)清算行備付金戶如為借報(bào)業(yè)務(wù)，會計(jì)分錄相反。每日營業(yè)終了，經(jīng)賬務(wù)核對無誤后，打印“試算平衡表”、“備付金存款分析表”、“資金匯劃系統(tǒng)資金流向表”等，以便分析當(dāng)日資金匯劃業(yè)務(wù)情況和資金流向情況。（五）收報(bào)省區(qū)分行的處理收報(bào)省區(qū)分行主要是負(fù)責(zé)將總行清算中心傳輸來的全國

5、匯劃信息(xnx)傳輸給收報(bào)清算行，而省區(qū)分行對匯劃收報(bào)業(yè)務(wù)的傳輸系由資金匯劃系統(tǒng)自動完成。第9頁/共42頁第十頁，共42頁。第10頁/共42頁第十一頁，共42頁。第11頁/共42頁第十二頁，共42頁。第12頁/共42頁第十三頁，共42頁。第13頁/共42頁第十四頁，共42頁。第14頁/共42頁第十五頁，共42頁。第15頁/共42頁第十六頁，共42頁。第16頁/共42頁第十七頁，共42頁。第17頁/共42頁第十八頁，共42頁。第18頁/共42頁第十九頁，共42頁。第19頁/共42頁第二十頁，共42頁。第20頁/共42頁第二十一頁，共42頁。第21頁/共42頁第二十二頁，共42頁。第22頁/共42頁第二十三頁，共42頁。第23頁/共42頁第二十四頁，共42頁。第24頁/共42頁第二十五頁，共42頁。第25頁/共42頁第二十六頁，共42頁。第26頁/共42頁第二十七頁，共42頁。第27頁/共42頁第二十八頁，共42頁。第28頁/共42頁第二十九頁，共42頁。第29頁/共42頁第三十頁，共42頁。第30頁/共42頁第三十一頁，共42頁。第31頁/共42頁第三十二頁，共42頁。第32頁/共42頁第三十三頁，共42頁。第33頁/共42頁第三十四頁，共42頁。第34頁/共42頁第三十五頁，共42頁。第35頁/共42頁第三十六頁，共42頁。第36頁/共42頁第三十七頁，共42頁。第37頁/