付款憑證(新)

1、l一、能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)選擇記賬憑證類型一、能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)選擇記賬憑證類型l二、熟悉付款憑證的基本內(nèi)容二、熟悉付款憑證的基本內(nèi)容l三、掌握付款憑證的填制方法三、掌握付款憑證的填制方法課前準(zhǔn)備回顧舊知ABC想想想想一一銀行存款銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金101006東莞紫星糖業(yè)東莞紫星糖業(yè)￥5 000.005 000.00支付前欠貨款支付前欠貨款貳零壹零貳零壹零零壹拾零壹拾零陸零陸東莞紫星糖業(yè)東莞紫星糖業(yè)伍仟元整伍仟元整 ￥500000支付前欠貨款支付前欠貨款中國(guó)銀行東城支行中國(guó)銀行東城支行200066838324205100410205100410財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)專用章徐乘徐乘1、原始憑證：、原始憑證：

2、此聯(lián)留開(kāi)出企業(yè)此聯(lián)留開(kāi)出企業(yè)此聯(lián)交銀行此聯(lián)交銀行2010 10 06銷(xiāo)售部銷(xiāo)售部陳光陳光出差差旅費(fèi)出差差旅費(fèi)零零 零零 貳貳 零零 零零 零零 2010.10.162000.00同意同意 王維王維10.10.06陳光陳光現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖202010 10 10 10 06062.原始憑證原始憑證2010 10 16陳光差旅費(fèi)陳光差旅費(fèi)退回多余借款退回多余借款零零 零零 零零 陸陸 伍伍 零零 零零 零零 650.00陳光陳光現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)專用章李靜李靜3. 原始憑證2010 10 7銷(xiāo)售部銷(xiāo)售部陳光陳光職員職員參加展銷(xiāo)會(huì)參加展銷(xiāo)會(huì)2010 10 158310 7東莞東莞上海上海

3、856050315025037501203360100028205601507503601015上海上海東莞東莞11201000￥3380零零 叁叁 叁叁 捌捌 零零 零零 零零 4000繳回6202010 10 16560張立張立陳光王大寧9.7蘇成方9.7李靜李靜現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖4.原始憑證l -經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的得或填制的, ,用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。（據(jù)。（P103P103）l 是編制記賬憑證的依據(jù)，是編制記賬憑證的依據(jù)，l 會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。 記賬憑證樣本記賬憑證

4、樣本承上啟下的作用：承上啟下的作用： 1、對(duì)原始憑證進(jìn)行歸納和分類、對(duì)原始憑證進(jìn)行歸納和分類 2、是登記賬簿的、是登記賬簿的直接直接依據(jù)依據(jù)-是會(huì)計(jì)人員根據(jù)是會(huì)計(jì)人員根據(jù)已審核無(wú)誤的原始已審核無(wú)誤的原始憑證填制的憑證填制的、載有、載有會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄并作為記賬并作為記賬依據(jù)的書(shū)面文件。（依據(jù)的書(shū)面文件。（P113P113）原始憑證原始憑證記賬憑證記賬憑證賬賬 簿簿（一）按（一）按反映經(jīng)濟(jì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同分容不同分類類（P114）1、收款憑證、收款憑證：用于記錄與現(xiàn)金或銀：用于記錄與現(xiàn)金或銀行存款行存款收款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。 2、付款憑證付款憑證：用于記錄

5、與現(xiàn)金或銀：用于記錄與現(xiàn)金或銀行存款行存款付款付款業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。 3、轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及現(xiàn)金：用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。和銀行存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。三、三、 記賬憑證記賬憑證的分類的分類 任務(wù)一任務(wù)一:根據(jù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)選擇事項(xiàng)選擇憑證憑證類型類型記賬憑證記賬憑證的名稱的名稱填制憑證填制憑證的日期的日期填制憑證填制憑證的編號(hào)的編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要借方科目借方科目名稱名稱貸方科目貸方科目名稱名稱所附原始所附原始憑證張數(shù)憑證張數(shù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額金額制單人簽名制單人簽名記賬標(biāo)記記賬標(biāo)記實(shí)訓(xùn)資料實(shí)訓(xùn)資料 現(xiàn)以東莞徐福

6、記食品有限公司為現(xiàn)以東莞徐福記食品有限公司為例說(shuō)明付款憑證的填制方法例說(shuō)明付款憑證的填制方法 單位名稱：?jiǎn)挝幻Q：東莞徐福記食品有限公東莞徐福記食品有限公司司賬號(hào)：賬號(hào)： 200066838324 200066838324 開(kāi)戶銀行：中國(guó)銀行東城支行開(kāi)戶銀行：中國(guó)銀行東城支行 法人代表：徐乘法人代表：徐乘 會(huì)計(jì)姓名：張立會(huì)計(jì)姓名：張立出納姓名：李靜出納姓名：李靜1、1010月月6 6日開(kāi)出轉(zhuǎn)日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付紫星糖賬支票支付紫星糖業(yè)前欠貨款。業(yè)前欠貨款。（原始憑證：支票存根）（原始憑證：支票存根）中國(guó)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根中國(guó)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼支票號(hào)碼 205100410205100410科目

7、科目對(duì)方科目對(duì)方科目簽發(fā)日期簽發(fā)日期 20201010年年1010月月6 6日日收款人：收款人：東莞紫星糖業(yè)東莞紫星糖業(yè)金額金額： 5 5000.00000.00用途：用途：支付前欠貨款支付前欠貨款備注：備注：?jiǎn)挝恢鞴軉挝恢鞴?會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)復(fù)復(fù) 核核 王華王華 記賬記賬之之 印印借：應(yīng)付賬款東莞紫星糖業(yè)借：應(yīng)付賬款東莞紫星糖業(yè) 5 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5 000 實(shí)訓(xùn)一實(shí)訓(xùn)一 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款紫星公司紫星公司 5 50000000000銀行存款銀行存款5 50000000000￥20102010 10 610 6銀付銀付 1 11 1李靜李靜支付前欠貨款支付前欠貨款2

8、 2、20201010年年1010月月8 8日日以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售部部陳光預(yù)借差旅費(fèi)陳光預(yù)借差旅費(fèi)20002000元。元。( (原始憑證原始憑證: :借款審批單借款審批單) ) 實(shí) 訓(xùn)2010 10 8銷(xiāo)售部銷(xiāo)售部陳光陳光出差差旅費(fèi)出差差旅費(fèi)零零 零零 貳貳 零零 零零 零零 2010.10.162000.00同意同意 王維王維10.10.08陳光陳光現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖202010 10 810 10 8第二張：原始憑證原始憑證 分 錄 會(huì)計(jì)分錄 付付 款款 憑憑 證證貸方科目貸方科目： 年年 月月 日日 付第付第 號(hào)號(hào)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記賬記賬 復(fù)核復(fù)核 出納出納 制單制單 交款人交

9、款人2010 10 8 李靜 現(xiàn) 01借支差旅費(fèi) 其他應(yīng)收款 陳光 庫(kù)存現(xiàn)金2 0 0 0 0 0￥ 0 0 01 附件附件 張張 3 3、20201010年年1010月月2 26 6日從銀行提取現(xiàn)金日從銀行提取現(xiàn)金50005000元備用。元備用。（原始憑證：現(xiàn)金支票存根）（原始憑證：現(xiàn)金支票存根） 實(shí) 訓(xùn)銀行存款銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金101026本單位本單位￥5000.00備用金備用金貳零壹零貳零壹零零壹拾零壹拾貳拾陸貳拾陸東莞徐福記食品有限公司東莞徐福記食品有限公司伍仟元整伍仟元整 ￥500000備用金備用金中國(guó)銀行東城支行中國(guó)銀行東城支行200066838324205100410205

10、100410財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)專用章徐乘徐乘第三張：原始憑證：原始憑證： 會(huì)計(jì)分錄 分 錄 當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到現(xiàn)金和銀當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到現(xiàn)金和銀行存款相互之間劃轉(zhuǎn)的，為了避免重復(fù)行存款相互之間劃轉(zhuǎn)的，為了避免重復(fù)記賬，統(tǒng)一只填制記賬，統(tǒng)一只填制付款付款憑證，即銀行存憑證，即銀行存款付款憑證或現(xiàn)金付款憑證款付款憑證或現(xiàn)金付款憑證。（。（P122） 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款貸：銀行存款借：銀行存款借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金付款付款憑證憑證銀行存款銀行存款付款付款憑證憑證填填 制制填填 制制 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：貸方科目： 年年 月月 日日 付第付第 號(hào)

11、號(hào)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記賬記賬 復(fù)核復(fù)核 出納出納 制單制單 2010 10 26 李靜李靜 銀行存款 提現(xiàn)備用 庫(kù)存現(xiàn)金 5 0 5 0 0 0 0 00 0 0 0￥ 5 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 銀 01附件附件 張張 1 1 1、根據(jù)下列業(yè)務(wù)選擇填制的記賬憑證類型、根據(jù)下列業(yè)務(wù)選擇填制的記賬憑證類型資料：徐福記公司資料：徐福記公司2 21010年年1111月發(fā)生以下三筆業(yè)務(wù)：月發(fā)生以下三筆業(yè)務(wù)：5 5日，銷(xiāo)售產(chǎn)品取得現(xiàn)金收入日，銷(xiāo)售產(chǎn)品取得現(xiàn)金收入50005000元，存入銀行。元，存入銀行。8 8日，從銀行取得短期借款日，從銀行取得短期借款1010萬(wàn)元，款已存銀行。萬(wàn)元，款已存銀行。9 9日，購(gòu)買(mǎi)原材料日，購(gòu)買(mǎi)原材料80008000元，貨款尚未支付。元，貨款尚未支付。 2 2、課后大家把已準(zhǔn)備的記賬憑證、課后大家把已準(zhǔn)備的記賬憑證, ,根據(jù)相關(guān)業(yè)根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)例以小組為單位填寫(xiě)付款憑證，可作相關(guān)務(wù)實(shí)例以小組為單位填寫(xiě)付款憑證，可作相關(guān)討論（周三早讀前收上來(lái)評(píng)閱）。討論（周三早讀前收上來(lái)評(píng)閱）。 鞏固知識(shí) 練一練 下圖為徐福記公司出納人員就公下圖為徐福記公司出納人員就公司的一筆業(yè)務(wù)所做的相關(guān)記賬憑證：司的一筆業(yè)務(wù)所做的相關(guān)記賬憑證： 要求：指出記賬憑證中存在的錯(cuò)誤。要求：指出記賬憑證中存在的錯(cuò)誤。( (假定原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤假定