商業(yè)銀行間往來與資金清算業(yè)務(wù)(共32頁).ppt

1、銀行間往來與資金清算業(yè)務(wù)一、銀行間往來產(chǎn)生的原因及種類原因：社會各單位之間的業(yè)務(wù)往來 財政資金的上繳下拔 銀行間融通資金種類：聯(lián)行往來 跨系統(tǒng)往來 商業(yè)銀行與中央銀行往來二、資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng) 聯(lián)行往來系統(tǒng)同行 票據(jù)交換系統(tǒng)（同城） 電子聯(lián)行系統(tǒng)（異地） 手工聯(lián)行系統(tǒng) 跨行跨行聯(lián)行電子匯劃清算一、聯(lián)行往來的概述1、定義：聯(lián)行：系統(tǒng)內(nèi)具有資金往來關(guān)系的銀行 聯(lián)行往來：系統(tǒng)內(nèi)因銀行間的資金賬務(wù)往來2、種類：全國聯(lián)行往來 分行轄內(nèi)往來 支行轄內(nèi)往來3、核算特點有往有來，有收有付，有借有貸，金額相等。在一定時期內(nèi)， 全部往賬金額之和全部來賬金額之和而單個銀行內(nèi)， 全部往賬金額之和全部來賬金額之和 未達賬

2、戶 4、核算要求 1）根據(jù)不同管理模式，選擇憑證。即：總行負(fù)責(zé)對賬的，選擇3類6種4聯(lián)式報單。收報行負(fù)責(zé)對賬的，選擇3類6種3聯(lián)式報單。 2）建立健全嚴(yán)格的對賬制度方法：總行 收報行二、全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 (一)管理模式 1.集中清算總行負(fù)責(zé)對賬（p169) 各收報行負(fù)責(zé)對賬（p169) 2.分散清算收報行直接對賬：平時（p169) 定期（p169) (二）設(shè)置的科目: “聯(lián)行往帳” “聯(lián)行來帳” “全國聯(lián)行匯差” “匯差資金調(diào)撥”賬務(wù)：發(fā)報行：1、發(fā)報時代收， 借：活期存款xxx 貸：聯(lián)行往帳對方行 代付， 借：聯(lián)行往帳對方行 貸：活期存款xxx2、每日終了，編制“全國聯(lián)行往帳報告表”3

3、、每日終了，計算匯差匯差，編制“匯差資金劃撥憑證” 1）若是應(yīng)付匯差（=代收代付），則： 借：全國聯(lián)行匯差 貸：匯差資金劃撥全國聯(lián)行匯差資金戶 上繳分行時， 借：匯差資金劃撥全國聯(lián)行匯差資金戶 貸：存放中央銀行款項2）應(yīng)收匯差=代付代收時， 則： 借：匯差資金劃撥全國聯(lián)行匯差資金戶 貸：全國聯(lián)行匯差收到時， 借：存放中央銀行款項 貸：匯差資金劃撥全國聯(lián)行匯差資金戶發(fā)報行： 1、收到時，1）完整保單時，作： 收款， 借：聯(lián)行來帳對方行 貸：活期存款xxx 付款， 借：活期存款xxx 貸：聯(lián)行來賬對方行2）不完整報單時只要行號為本行，似同完整報單情況處理；后填寫報單，將其轉(zhuǎn)入正確收報行。2、每日終

4、了，編制“全國聯(lián)行來帳報告表”3、每日終了，計算匯差匯差，編制“匯差資金劃撥憑證”聯(lián)行匯差的清算：分行： 收到， 借：存放中央銀行款項 貸：匯差資金劃撥某支行 下拔， 借：匯差資金劃撥某支行 貸：存放中央銀行款項 （需將本分行的應(yīng)付匯差和應(yīng)收匯差同一向總行清算）總行： 收到， 借：存放中央銀行款項 貸：匯差資金劃撥某分行 下拔， 借：匯差資金劃撥某分行 貸：存放中央銀行款項 注：1、分支行轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)：科目不同，帳務(wù)處理相似。 科目：“省轄往帳”和“省轄來帳”2、支行轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)：科目不同，帳務(wù)處理相似。 科目：“支行轄內(nèi)往來往帳” 來帳3、結(jié)帳和對賬一、概述定義：商業(yè)銀行之間的資金帳務(wù)往來。

5、原因：1、客戶間的業(yè)務(wù)導(dǎo)致。 2、資金的短缺所致的拆借。種類：同業(yè)拆借 同業(yè)往來: 轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)異地 票據(jù)交換同城/同域二、同業(yè)拆借 定義： 規(guī)定：必須經(jīng)中央銀行劃撥,不得直接拆借. 科目“拆放同業(yè)”資產(chǎn)類 “同業(yè)拆入”負(fù)債類 “金融機構(gòu)往來支出”損益類 “金融機構(gòu)往來收入”損益類帳務(wù)處理：拆出行：拆出時， 借：拆放同業(yè)（本金） 貸：存放中央銀行款項到期收回時， 借：存放中央銀行款項（本息） 貸：拆放同業(yè) （本金） 金融機構(gòu)往來收入（利息）拆入行：借入時， 借：存放中央銀行款項 貸：同業(yè)拆入歸還時， 借：同業(yè)拆入 金融機構(gòu)往來支出 貸：存放中央銀行款項 三、轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)三、轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)異地：非同一票據(jù)交換

6、區(qū)異地：非同一票據(jù)交換區(qū)類型：中國人民銀行轉(zhuǎn)匯（10萬以上） 銀行間相互轉(zhuǎn)匯（10萬以下）模式：先橫后直（雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)） 先直后橫（單設(shè)機構(gòu)地區(qū)） 先直后橫再直（雙方均為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)） 匯出行匯出行代收時，代收時， 借：活期存款借：活期存款 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 /同業(yè)存放款項同業(yè)存放款項 代付時，代付時， 與上相反分錄。與上相反分錄。 轉(zhuǎn)匯行轉(zhuǎn)匯行 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 /存放同業(yè)款項存放同業(yè)款項 貸：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬 代付作與上相反分錄。代付作與上相反分錄。 匯入行匯入行 借：聯(lián)行往來借：聯(lián)行往來 貸：活期存款貸：活期存款xxx 代付，代付， 與

7、上相反分錄。與上相反分錄。 帳務(wù)：帳務(wù)：先橫后直：先橫后直：先直后橫：先直后橫：p184p184先直后橫再直先直后橫再直:p185:p185 三、同業(yè)往來同城/同域：票據(jù)交換定義:指同一票據(jù)交換區(qū)城區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收、 代付票據(jù)，每日按規(guī)定時間帶到指定地點，集中 進行交換，當(dāng)場扎算的業(yè)務(wù)活動。方法：定時定點，集中交換、當(dāng)場軋平、劃轉(zhuǎn)差額。帳務(wù)：帳務(wù)處理：1、為應(yīng)收差額時， 借：存放中央銀行款項 貸：活期存款xx2、為應(yīng)付差額時， 借：活期存款XX 貸；存放中央銀行款項一、概述定義：原因：內(nèi)容：現(xiàn)金存取 存款繳存 借款 匯劃款二、核算 科目：“存放中央銀行款項存放中央銀行存款” 存放中央銀行財政性存款 存放中央銀行一般性存款“向中央銀行借款”二、核算（一）現(xiàn)金的存取核定限額存入時， 借：存放中央銀行款項 貸：現(xiàn)金提取時， 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項（二）存款的繳存存款準(zhǔn)備金制度1、規(guī)定： 財政性存款，100%，全額 一般性存款，%，10萬元以上，2、帳務(wù)： 借：存放中央銀行款項財政性存款 一般性存款 貸：存放中央銀行款項xx