審計管理制最新度0

1、某某油田服務(wù)股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為進一步加強公司內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)管理，加強內(nèi)部監(jiān)督 , 促進廉政建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國審計法及中國海洋石油總公司內(nèi)部審 計制度實施規(guī)定 , 結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 公司內(nèi)部審計是中國海洋石油總公司（以下簡稱總公司）審計體系 的組成部分、接受總公司審計部指導(dǎo)。 內(nèi)部審計是公司實施內(nèi)部監(jiān)督、 依法檢查 會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)、監(jiān)督財務(wù)收支真實、合法和效益的活動。第三條 公司審計部門受公司的直接領(lǐng)導(dǎo)，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，向公 司主管領(lǐng)導(dǎo)報告工作。第四條 對公司所屬的下屬單位財務(wù)實行 年度例行審計制度 和根據(jù)公司

2、管理 需要而確定的 各類專項審計 。各類專項審計由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要確定實行， 審計期限不作限制。 公司對下 屬主要生產(chǎn)經(jīng)營單位實行每年度的例行審計。 對一般的控股子公司可以根據(jù)需要 實行每年或每兩年一次的例行審計。第五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉 潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第六條 加強對審計隊伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以不斷提高審計隊伍的政策、理論水 平、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第二章 審計內(nèi)容第七條 公司審計部門對公司所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督： 財務(wù)計劃與預(yù)算以及預(yù)

3、算的執(zhí)行情況。與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；經(jīng)濟效益；內(nèi)部控制制度；經(jīng)濟責(zé)任；資產(chǎn)管理；基本建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算； 國家財經(jīng)法紀和總公司以及公司的規(guī)章制度的執(zhí)行； 經(jīng)濟合同的簽訂與執(zhí)行；公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第八條 對聯(lián)營企業(yè)和中外合資企業(yè)的投入資金、財務(wù)收支、經(jīng)營狀況、經(jīng) 濟效益和利潤分配等，根據(jù)合同或章程規(guī)定進行審計監(jiān)督。第九條 根據(jù)國家有關(guān)管理規(guī)定，對公司所屬單位實施總經(jīng)理（廠長）和財 務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管離任審計。第十條 配合國家審計機關(guān)和總公司審計部對公司進行審計。第三章 審計權(quán)限第十一條 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送有關(guān)計劃、 預(yù)算、決算、會計報表和有關(guān)文件資料

4、等。第十二條 有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、帳薄、報表、決算、資金和財 產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)的文件和資料，被審計單位不得拒絕。第十三條 參加與審計有關(guān)的會議。第十四條 對審計涉及的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取有關(guān)的文件和資料等證 明材料。第十五條 對正在進行嚴重違反財經(jīng)法紀造成嚴重浪費和經(jīng)濟損失的行為， 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可以作出臨時的制止決定。第十六條 對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的， 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第十七條 提出改進管理提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行 為的意見。第十八條 對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損

5、失浪費的直接責(zé)任人員，提出 追究責(zé)任和處理的建議。第十九條 對相關(guān)的審計報告、審計意見書、審計決定要及時報公司主管領(lǐng) 導(dǎo)，對審計工作中的重大事項，應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計部及時報告。第二十條 對違反規(guī)定，逾越工作程序，但尚未造成損失的，由審計人員對經(jīng)辦人給予批評教育，對違反規(guī)定不按程序辦理，造成經(jīng)濟損失的， 要提請有關(guān) 部門追究經(jīng)辦人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政或法律責(zé)任。第四章 審計程序第二十一條 公司審計部門應(yīng)在每一年度結(jié)束后， 制定下年度審計項目計劃， 經(jīng)公司批準(zhǔn)后實施。第二十二條 公司審計部門應(yīng)在審計實施前，事先向被審計單位發(fā)出審計通 知。同時，審計組要認真做好審計前的準(zhǔn)備工作，制定出審計實

6、施計劃。第二十三條 被審計單位要按照審計通知的要求做好準(zhǔn)備，在審計開始時向 審計組匯報本單位在被審計的會計報告期的經(jīng)營狀況、 成果和財務(wù)收支以及資產(chǎn) 負債狀況以及其它相關(guān)事項。第二十四條 在審計期間，被審計單位應(yīng)指派審計聯(lián)絡(luò)員，負責(zé)向?qū)徲嫿M提 供有關(guān)資料， 介紹情況、答復(fù)問題、配合調(diào)查， 以及協(xié)調(diào)與審計有關(guān)的其它事項。第二十五條 審計組應(yīng)區(qū)別不同的審計對象和重點， 采用相適應(yīng)的審計方法， 編制統(tǒng)一的審計工作底稿，力求高效率、高質(zhì)量。第二十六條 審計終結(jié)， 由審計組提出審計報告， 征求被審計單位的意見后， 報送公司審計部門，審計報告由主管部門審定， 對審計事項作出評價， 出具審計 意見書和審計決定。 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定， 被審計單位必須 執(zhí)行。第二十七條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向公司審 計部門負責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴。 公司審計部門負責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng) 當(dāng)及時進行處理。 被審計單位對審計意見書和審計決定如無異議， 須在收到后三 十日內(nèi)向公司審計主管部門做出書面答復(fù)，報告整改和處理結(jié)果。第二十八條 公司審計部門一般應(yīng)于下年度或下次審計時，復(fù)查被審計單位 對上次審計意見書和審計決定的執(zhí)行情況