2011稅法第六章車船稅

1、第六章 車船稅 一、單項選擇題1、車輛適用的車船稅稅率形式是（）。A. 比例稅率B. 超額累進(jìn)稅率C. 超率累進(jìn)稅率D. 定額稅率2、依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對城市、農(nóng)村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定 期減稅、免稅的部門是（ ）。A. 省級人民政府B. 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C. 縣級人民政府D. 縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)3、 下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A. 三輪汽車B. 火車C. 摩托車 D .養(yǎng)殖漁船4、 下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有（）。A. 辦理交強(qiáng)險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)B. 機(jī)動車的生產(chǎn)廠家C .車輛船舶的所有人D .車輛船舶的管理人5、 下列車船中，以自重噸位作為車

2、船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A. 載客汽車B. 三輪汽車C. 船舶D. 拖船6、 某運輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5 輛，自重噸位為 2 噸；自重 5.7噸的載貨卡車 10 輛；自重噸位為 4.5 噸的汽車掛車 5 輛。中型載客汽車 10 輛，其中包括 2 輛電車。 當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60 元/噸，載客汽車的稅額是 420 元 /年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（ ）元。A. 9750B. 9570C. 9150D. 89707、 某船運公司 2010 年初登記注冊的船舶如下：（ 1）凈噸位為 400 噸的機(jī)動船 15 艘；（ 2）凈噸 位為 28.5 噸的小型機(jī)動船

3、 15艘；（ 3）凈噸位為 10 噸的非機(jī)動駁船 10艘；（ 4）100 馬力的拖船10 艘。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，船舶的單位稅額為凈噸位每噸 4 元，則 2010 年該船運公司應(yīng)納的車船稅 為（ ）元。A. 27880B. 26880C. 26380D. 253808、某小型運輸公司 2010 年 7 月底購入客貨兩用車 3 輛，可乘 4人，自重噸位為每輛 1.3 噸，8 月 份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為80元/噸，4 人座客車每年稅額 200 元。則 2010 年應(yīng)納的車船稅是（ ）元。A. 150B. 180C. 130D. 1569、某貨運公司 2

4、010 年擁有 3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為 3 噸；四座小轎車 2輛。該 公司所在省規(guī)定載貨汽車年應(yīng)納稅額每噸 30 元， 9座以下乘人汽車年納稅額每輛 420 元。該公司 2010 年應(yīng)繳的車船稅為（ ）元。A. 5620B. 1110C. 1240D. 169010 、某運輸公司擁有凈噸位 4000 噸的機(jī)動船 15 艘，稅額為 5 元/噸；凈噸位 1600 噸的 B 型機(jī)動 船為 5艘，稅額為 4元/噸； 3200 馬力的拖船 6艘，稅額為 4元/噸；凈噸位 200 噸的非機(jī)動駁船 10 艘，稅額為 3 元 / 噸。該運輸公司應(yīng)納車船稅為（ ）元。A. 354200B. 39

5、5700C. 391500D. 389700二、多項選擇題1、下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的是有（）。A. 中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人B. 日本藉人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人C. 外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人D. 中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人E. 港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人2、下列關(guān)于車船稅表述正確的有（）。A. 屬于行為稅類B. 車船稅采用定額稅率C. 適用于在我國境內(nèi)擁有或管理車船的所有單位和個人，但不包括外商投資企業(yè)D. 拖船按照發(fā)動機(jī)功率每 2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅E. 四輪農(nóng)用運輸車免征車船稅3、 下列對

6、車輛稅額的特殊規(guī)定中不正確的是（）。A. 對車輛自重尾數(shù)未超過 0.5 噸者，按 1 噸計算B. 船舶凈噸位尾數(shù)在 0.5 噸以下者，按 0.5 噸計算；超過 0.5 噸者，按 1 噸計算C .對車輛自重噸位尾數(shù)超過半噸者，按1 噸計算D. 船舶凈噸位尾數(shù)在 0.5噸以下者，免算；超過 0.5噸者，按1噸計算E. 1 噸以下的小型船，一律按照 1 噸計算4、 根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A. 車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定B. 扣繳義務(wù)人需要在扣收車船稅后向納稅人開具代扣代繳稅款憑證C. 跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船登記地D. 車船稅由地方稅務(wù)

7、機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收E. 車輛自重尾數(shù)為 0.5噸的，按1噸計算5、 以下對車船稅的理解正確的有（）。A. 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次 月B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報C. 跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地D. 車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定E. 納稅人購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險時繳納車船稅，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報6、 下列擁有車船，不繳納車船稅的有（）。A. 領(lǐng)事館大使專用車輛B. 被盜的車輛C. 擁有運輸車的農(nóng)民D. 擁有小汽車的某省省長E. 報廢的車輛7、 下列車船中，可

8、享受車船稅減免政策的有（）。A. 低速貨車B. 三輪汽車C. 警用車船D. 捕撈用漁船E. 城市公交車8、核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計稅標(biāo)準(zhǔn)時，做法正確的有（）。A. 以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)B. 以車船出廠合格證或進(jìn)口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)C. 以車船實際裝載數(shù)額為準(zhǔn)D. 由主管地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)車船自身狀況并參考同類車船核定E. 由納稅義務(wù)人根據(jù)車船自身狀況提供計稅標(biāo)準(zhǔn)9、 車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A. 車船管理部門核發(fā)的車船登記證書的當(dāng)月B. 新置車船的購置使用之日C. 車船行駛證書所記載日期的當(dāng)月D. 車船行駛證書所記載日期的次月E.

9、 未按規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月10、 某貨物運輸企業(yè) 2009年5月20日購置兩輛載貨汽車，自重噸位分別是25.2噸、25.5噸，未辦理車船登記，也從未繳納稅款， 2011年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定的單位稅額是60元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年、2010兩年的稅款分別是（）元。A. 5100B. 1785C. 2040D. 3030E. 3060答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】：D【答案解析】：車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額?！驹擃}針對車船稅的稅率”知識點進(jìn)行考核】2、【正確答案】：A【答案解析】：省、自治區(qū)、直轄市人民政

10、府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，對城市、農(nóng)村公共交通給予 定期減免、免稅?！驹擃}針對車船稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】3、【正確答案】：B【答案解析】：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍為車輛和船舶，不 包括火車、飛機(jī)?！驹擃}針對車船稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】4、【正確答案】：A【答案解析】：從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人， 應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船 稅。【該題針對 “車船稅的申報和繳納 ”知識點進(jìn)行考核】5、【正確答案】： B【答案解析】： 載客汽車以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)；船舶（

11、包括拖船）以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)?！驹擃}針對 “車船稅的計稅依據(jù) ”知識點進(jìn)行考核】6、【正確答案】： C【答案解析】： （ 1）在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛，免征車船稅；（2）卡車應(yīng)納稅額=6X60X10 = 3600 （元）；（3） 汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4.5 X50X5 = 1350 （元）；（4）載客汽車應(yīng)納稅額=10X420 = 4200 （元）；該運輸公司應(yīng)納車船稅= 3600 + 1350 + 4200 = 9150 （元）【該題針對 “車船稅應(yīng)納稅額的計算 ”知識點進(jìn)行考核】7、【正確答案】： B【答案解析】： 凈噸位為 400 噸的機(jī)動船應(yīng)納車船稅=40

12、0X15X4 = 24000 （元）凈噸位為 28.5 噸的小型機(jī)動船應(yīng)納車船稅=28X15X4 = 1680 （元）凈噸位為 10 噸的非機(jī)動駁船應(yīng)納車船稅=10X10X4X50%= 200 （元）100 馬力的拖船應(yīng)納車船稅=100-2X10X4X50%= 1000 （元）應(yīng)納車船稅=24000 + 1680 + 200 + 1000 = 26880 （元）【該題針對 “車船稅應(yīng)納稅額的計算 ”知識點進(jìn)行考核】8、【正確答案】： A【答案解析】： 車輛自重噸位尾數(shù)在 0.5噸以下者，按0.5噸計算；應(yīng)納車船稅= 3X1.5 X30X5/12 =150 （元）【該題針對 “車船稅應(yīng)納稅額的計

13、算 ”知識點進(jìn)行考核】9、【正確答案】： B【答案解析】：客貨兩用車應(yīng)納稅=3X30X3= 270 （元）；小轎車應(yīng)納稅=2X420 = 840 （元）。合 計應(yīng)納車船稅=840 + 270 = 1110 （元）【該題針對 “車船稅應(yīng)納稅額的計算 ”知識點進(jìn)行考核】10、【正確答案】： A【答案解析】： 應(yīng)納車船稅=4000X15X5 + 1600X5X4+ 3200/2 X4X6X50 %+ 200X10X3X50 %= 35 4200 （元）拖船和非機(jī)動駁船分別按船舶稅額的 50%計算?！驹擃}針對 “車船稅應(yīng)納稅額的計算 ”知識點進(jìn)行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】： ADE【答案解析

14、】： 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍人員也適用車船稅的規(guī)定。【該題針對 “車船稅的納稅人 ”知識點進(jìn)行考核】2、【正確答案】： BD【答案解析】： 選項 C ，境內(nèi)擁有或管理車船的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員從2007 年 1月 1 日起，也繳納車船稅；四輪農(nóng)用運輸車屬于低速貨車，屬于車船稅的納稅范圍。【該題針對 “車船稅綜合 ”知識點進(jìn)行考核】3、【正確答案】： AB【答案解析】： 車輛自重尾數(shù)在 0.5 噸以下（含 0.5 噸）的，按照 0.5 噸計算；超過 0.5 噸的，按照1 噸計算。船舶凈噸位尾數(shù)在 0.5 噸以下（含 0.5 噸）的不予計算，超過 0.5 噸的按照 1 噸計算。

15、 1 噸以下的小型船，一律按照 1 噸計算?！驹擃}針對 “車船稅的計稅依據(jù) ”知識點進(jìn)行考核】4、【正確答案】： ACD【答案解析】： 扣繳義務(wù)人在代收車船稅時，應(yīng)當(dāng)在機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險的保險單上注明 已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明。除另有規(guī)定外，扣繳義務(wù)人不再給納稅人開具代扣代收 稅款憑證；車輛自重尾數(shù)在 0.5 噸以下（含 0.5 噸）的，按照 0.5 噸計算；超過 0.5 噸的，按照 1 噸計算。【該題針對 “車船稅綜合 ”知識點進(jìn)行考核】5、【正確答案】： BCDE【答案解析】： 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所 記載日期的當(dāng)月?！?/p>

16、該題針對 “車船稅的申報和繳納 ”知識點進(jìn)行考核】6、【正確答案】： ABE【答案解析】： 依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華 使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅?！驹擃}針對 “車船稅的減免稅優(yōu)惠 ”知識點進(jìn)行考核】7、【正確答案】： CDE【答案解析】： 中華人民共和國車船稅暫行條例規(guī)定，下列車船免征車船稅：（1）非機(jī)動車船（不包括非機(jī)動駁船）；（2）拖拉機(jī)；（3）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（4）軍隊、武警專用的車船；（5）警用車船；（6）按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；領(lǐng)事（7）依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的

17、外國駐華使館、 館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。省級人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，對城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅?！驹擃}針對 “車船稅的減免稅優(yōu)惠 ”知識點進(jìn)行考核】8、【正確答案】： ABD【答案解析】： 車船稅暫行條例及細(xì)則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計稅標(biāo) 準(zhǔn)，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)。納稅人未按照規(guī)定 到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，上述計稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項目所載數(shù) 額為準(zhǔn)；不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參 照同類車船核定。【該題針對 “車船稅的

18、計稅依據(jù) ”知識點進(jìn)行考核】9、【正確答案】： ACE【答案解析】： 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所 記載日期的當(dāng)月。納稅人未按規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載 開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。該題針對 “車船稅的申報和繳納 ”知識點進(jìn)行考核】10、【正確答案】： CE【答案解析】： 對于 2007 年 1 月 1 日以后購置的車輛，納稅人從購置時起一直未繳納車船稅的；購置當(dāng)年欠繳的稅款=計稅單位x年單位稅額12X應(yīng)納稅月份數(shù)。應(yīng)納稅月份數(shù)為車輛登記日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。若車輛尚未到車船管理部門登記，

19、則應(yīng)納稅月份數(shù)為購置日期的當(dāng) 月起至該年度終了的月份數(shù)。則 2009 年應(yīng)補(bǔ)稅額=（25.5 + 25.5 ） 00+12X8= 2040 （元）購置年度以后欠繳稅款=計稅單位X年單位稅額X （本次繳稅年度-車輛登記年度-1）補(bǔ)繳 2010 年的稅款=（ 25.525.5） X60X（2011 20091）=3060（元）When you are old and grey and full of sleep,And nodding by the fire, take down this book,And slowly read, and dream of the soft lookYour e

20、yes had once, and of their shadows deep;How many loved your moments of glad grace,And loved your beauty with love false or true,But one man loved the pilgrim soul in you, And loved the sorrows of your changing face;And bending down beside the glowing bars,Murmur, a little sadly, how love fledAnd paced upon the mountains ov