2014版增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表主附表表樣及數(shù)據(jù)處理規(guī)則

1、 增值稅納稅申報(bào)表(2014版)（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng) 目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅 服務(wù)（一） 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1填寫自動(dòng)計(jì)算帶出帶出 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā) 票不含稅銷售額2填寫填寫帶出帶出 稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含 稅銷售額3（二） 銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不 含稅銷售額4(45)填寫帶出其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含 稅銷售額5填寫帶出（三）免稅銷售額6=7+8+9自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算帶出帶出其中：小微企業(yè)免稅銷售額7填寫

2、填寫帶出帶出未達(dá)起征點(diǎn)銷售額8填寫填寫帶出帶出其他免稅銷售額 9填寫填寫帶出帶出（四）出口免稅銷售額10(1011)填寫填寫帶出帶出其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售 額11填寫填寫帶出帶出二、稅款計(jì)算核定銷售額帶出帶出帶出帶出本期應(yīng)納稅額12自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算帶出帶出核定應(yīng)納稅額帶出帶出帶出帶出本期應(yīng)納稅額減征額13自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算帶出帶出本期免稅額14自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算帶出帶出其中：小微企業(yè)免稅額15自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算帶出帶出未達(dá)起征點(diǎn)免稅額16自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算帶出帶出應(yīng)納稅額合計(jì)17=12-13自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算帶出帶出本期預(yù)繳稅額18帶出帶出本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額19=17-18自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算納稅

3、人或代理人聲明：本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄： 辦稅人員： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：法定代表人： 聯(lián)系電話：如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱（公章）： 經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 接收人： 接收日期關(guān)于起征點(diǎn)解釋-納稅人不含稅銷售額月報(bào)小于等于3萬(wàn)，季報(bào)小于等于9萬(wàn)為未達(dá)起征點(diǎn)。納稅人不含稅銷售額月報(bào)大于3萬(wàn)，季報(bào)大于9萬(wàn)為達(dá)到起征點(diǎn)。本表原則-納稅人不含稅銷售額如果未達(dá)起征點(diǎn)（即使有代開(kāi)專票），主表19行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”不會(huì)產(chǎn)生稅額，即不會(huì)產(chǎn)生稅款。一、名詞解釋（一）本表及填寫說(shuō)明

4、所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。 （二）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。 （三）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。 （四）本表及填寫說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填寫說(shuō)明本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（三）“納

5、稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄指扣除后的不含稅銷售額，從當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第8欄數(shù)據(jù)帶出。注意事項(xiàng)：如果納稅人本屬期內(nèi)沒(méi)有代開(kāi)專票，且不含稅銷售額未達(dá)起征點(diǎn)，此欄不予填寫。根據(jù)納稅人實(shí)際情況填寫在本表第7,8,9欄（詳見(jiàn)7,8,9欄填寫說(shuō)明）。（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

6、注意事項(xiàng)：第18行“本期預(yù)繳稅額”有帶出預(yù)繳稅額的情況下方能填寫第2欄數(shù)據(jù)，且如果第一欄數(shù)據(jù)達(dá)到起征點(diǎn)，第2欄需小于等于第一欄，如果第一欄數(shù)據(jù)未達(dá)起征點(diǎn)，第2欄需等于第1欄。（六）第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開(kāi)具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。（七）第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。（八）第5欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（九

7、）第6欄“免稅銷售額”：為下面7,8,9三欄之和 （十）第7欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”： 指小微企業(yè)納稅人“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”不含稅銷售額之和未達(dá)起征點(diǎn)，填寫此處。達(dá)到起征點(diǎn)填寫1到5行，第7行不能填寫。如果納稅人有代開(kāi)專票票且未達(dá)起征點(diǎn)，代開(kāi)專票部分填入1,2欄，且1,2欄必須相等。 （十一）第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：指定期定額納稅人“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”“不含稅銷售額”之和或者本表“核定銷售額”之和未達(dá)起征點(diǎn)，填寫此處。達(dá)到起征點(diǎn)填寫1到5行，第8行不能填寫。如果納稅人有代開(kāi)專票票且未達(dá)起征點(diǎn)，代開(kāi)專票部分填入1,2欄，且1,2欄必須相等。 （十二）第9欄“其他

8、免稅銷售額”：有增值稅免稅備案類型納稅人填寫此處（十三）第10欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。（十四）第11欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。（十五）“核定銷售額”填寫定期定額納稅人核定銷售額（十六）第12欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。（十七）“核定應(yīng)納稅額” 如果納稅人是雙定戶，系統(tǒng)帶出定期定額納稅人核定應(yīng)納稅額。（十八）第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：帶出納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額

9、中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）予以反映。等于無(wú)抵減、抵免情況的納稅人，不填報(bào)此表。注明：本欄數(shù)據(jù)=增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”第4列數(shù)據(jù)+增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列數(shù)據(jù)。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減

10、部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（十九）第14欄“本期免稅額”：等于第6欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”*本期征收率（二十）第15欄“其中：小微企業(yè)免稅額”：等于第7欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”*本期征收率。（二十一）第16欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：等于第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”*本期征收率。 （二十二）第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”等于第12欄“本期應(yīng)納稅額”減去第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”（二十三）第18欄“本期預(yù)繳稅額”：帶出納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。注意事項(xiàng)：此處允許納稅人修改，但修改值需在帶出值±0.50范圍內(nèi)。即：如果帶出值是15.00，修改值必須在14.5015

11、.50之間。（二十四）第19欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額” 自動(dòng)計(jì)算納稅人本期實(shí)際需繳納的的稅額。增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日納稅人名稱（公章）： 金額單位：元至角分應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123帶出填寫填寫自動(dòng)計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=375687÷1.03填寫自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增

12、值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。（三）第1欄“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。 （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。（五）第3欄“本期扣除額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。第3欄“本期扣除額”第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”5欄“全部含稅收入”（六）第4欄“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。（七）第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)

13、外費(fèi)用數(shù)額。（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”“本期數(shù)”“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)稅款所屬時(shí)期： 填表日期：納稅人名稱（公章）： 金額單位：元抵減項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅

14、額本期實(shí)際抵減稅額期末余額12345增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維帶出帶出自動(dòng)計(jì)算填寫自動(dòng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款帶出填寫自動(dòng)計(jì)算填寫自動(dòng)計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單納稅人識(shí)別號(hào)： 納稅人名稱（蓋章）：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：稅款所屬期： 金額單位：元（列至角分）開(kāi)票方納稅人識(shí)別號(hào)開(kāi)票方單位名稱憑證種類發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼服務(wù)項(xiàng)目名稱金額填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）一、減稅項(xiàng)目減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次期

15、初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+2435=3-4合計(jì)1××××減稅性質(zhì)代碼及名稱2××××減稅性質(zhì)代碼及名稱3××××減稅性質(zhì)代碼及名稱456二、免稅項(xiàng)目免稅性質(zhì)代碼及名稱欄次免征增值稅項(xiàng)目銷售額免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后免稅銷售額免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額免稅額123=1-245合 計(jì)7出口免稅8××××免稅性質(zhì)代碼及名稱9××××免稅性質(zhì)代碼及名稱

16、10××××免稅性質(zhì)代碼及名稱11 1213 1415增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填寫說(shuō)明一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。二、“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡(jiǎn)稱主表）。三、“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。（二）第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額

17、”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。（五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行第3列對(duì)應(yīng)各行。一般納稅人填寫時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-附列資料（四）第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。（六）第5列“期末余額”：按表中所

18、列公式填寫。四、“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫本欄。（一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。（三）第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。一般納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。（四）第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。（五）第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。（六）第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況