審計業(yè)務約定書(共9頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上附件3（1）:審計業(yè)務約定書（主審所參考版本）甲方：（集團總公司） 乙方：（會計師事務所）茲由甲方委托乙方對2011年度財務決算報表進行審計，經協商一致達成以下約定： 一、業(yè)務范圍與審計目標 （一）業(yè)務范圍 1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計準則和相關會計制度規(guī)定編制的2011年度集團合并、本部以及子企業(yè)財務決算報表（包括：會計主附表、財務情況表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書等內容）進行審計。本次約定的審計范圍以乙方2009年所中 標范圍內，第 子包為基準，企業(yè)戶數已變化的按本約定書所附甲方法人企業(yè)名單為準（見附件1）。 2.乙方按照中國注冊會

2、計師審計準則要求，就企業(yè)財務決算報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度編制等方面實施審計，出具2011年度財務決算審計報告（包括：各法人企業(yè)2011年度財務決算審計報告、各集團合并報表財務決算審計報告和2011年資產減值準備財務核銷專項報告等）。3.乙方在完成企業(yè)合并報表財務決算審計的基礎上，出具2011年度省屬監(jiān)管企業(yè)經營業(yè)績考核專項審核報告。4.乙方在審計過程中，對企業(yè)內部控制制度、會計處理及其他事項實施必要的審計程序，出具管理建議書。5.2009年招標文件中省屬監(jiān)管企業(yè)2009年度決算審計公開招標各標包最高限價表列示年度財務決算審計的其他要求。6.廣東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（

3、以下簡稱：“省國資委”）對年度財務決算審計的其他要求。（二）審計目標1.乙方通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的下列方面發(fā)表審計意見：（1）財務報表是否按照企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制；（2）財務報表是否在所有重大方面公允反映甲方的財務狀況、經營成果和現金流量。2.乙方通過執(zhí)行審計工作，對財務決算相關附表的下列方面發(fā)表審計意見：（1）對甲方財務決算報表中的財務情況表及相關信息與省國資委相關文件規(guī)定的編制要求進行核對，與已審財務報表是否一致進行核對；（2）對甲方編報的財務決算專項說明是否符合省國資委相關文件的規(guī)定發(fā)表審計意見。二、甲方的責任與義務（一）甲方的責任1.根據中華人民共和國會計法及企

4、業(yè)財務會計報告條例，甲方及甲方負責人有責任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料），這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務狀況、經營成果和現金流量。2.按照企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制財務決算報表及相關附表，是甲方管理層的責任，這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）做出合理的會計估計。3.甲方及甲方負責人編制財務決算報表中的財務情況表及相關信息符合省國資委的有關規(guī)定，并與財務報表一致。4.甲

5、方及甲方負責人保證編報財務決算專項說明符合省國資委的有關規(guī)定，編報信息的真實性及完整性，并與財務報表一致。（二）甲方的義務1.為保證財務決算審計工作的時效性，甲方應及時為乙方審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他有關資料，并保證所提供資料的真實性和完整性。甲乙雙方約定，甲方在 年 月 日前提供審計所需資料。2.在乙方遵守保密條件前提下，甲方提供任何與審計有關的記錄、文件和所需的其他信息。3.甲方管理層對其做出的與審計有關的聲明予以書面確認。4.為滿足乙方對甲方合并財務報表及財務決算相關附表發(fā)表審計意見的需要，甲方需確保：（1）乙方和為組成部分執(zhí)行審計的其他會計師事務所注冊會計師（以下簡稱其他

6、注冊會計師）之間的溝通不受任何限制。組成部分是指甲方的子公司、分部、分公司、合營企業(yè)、聯營企業(yè)等。（2）如果甲方管理層、負責編制組成部分財務信息的管理層（以下簡稱組成部分管理層）需對其他注冊會計師的審計范圍施加限制，或客觀環(huán)境使其他注冊會計師的審計范圍受到限制，甲方管理層和組成部分管理層應當及時告知乙方。（3）允許乙方與組成部分治理層或管理層之間的重要溝通。（4）在必要時，允許乙方接觸組成部分的信息、其他注冊會計師的審計工作底稿，并允許乙方對組成部分的財務信息實施審計程序。（5）協調企業(yè)與乙方、參審會計師事務所的溝通工作。5.本次審計工作結束后，對乙方的審計工作進行評價。6.按本約定書的約定及

7、時足額支付審計費用。三、乙方的責任和義務（一）乙方的責任1.乙方按照中國注冊會計師審計準則（以下簡稱審計準則）及省國資委的有關規(guī)定進行審計，在實施審計工作的基礎上對甲方財務決算報表及財務決算專項說明發(fā)表審計意見，對財務決算報表中的財務情況表進行復核，并專項說明。2.乙方注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，制定審計工作計劃和實施審計工作，以獲取充分、適當的審計證據，為甲方財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。3.乙方只對本約定書約定的甲方法人企業(yè)的財務信息單獨出具審計報告。4.履行主審會計師事務所職責，做好對參審會計師事務所的指導和溝通，但不對參審所執(zhí)行審計的其他注冊會計師承擔責任。具體包括：擬訂集團

8、整體審計計劃，召集參審會計師事務所講解審計計劃，做好對參審會計師事務所的指導、溝通工作。5.乙方通過實施審計程序、職責判斷和必要審計手段，對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險進行評估，評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。6.乙方有責任在審計報告中指明所發(fā)現甲方在某重大方面沒有遵循企業(yè)會計準則和相關會計制度編制財務報表且未按乙方的建議進行調整的事項。7.在審計過程中，乙方若發(fā)現甲方內部控制制度、會計處理及其他事項存在重要缺陷，應提出管理和改進建議。8.乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層責任。9.乙方不得將本審計業(yè)務轉包或分包給其他會計師事務所。

9、（二）乙方的義務1.按照約定時間完成審計工作，出具審計報告（包括年度財務決算報表審計報告、財務決算專項說明審核報告、專項復核說明、審計情況說明書，以及本約定書規(guī)定業(yè)務范圍的相關審計報告等），乙方應于2012年 月 日前出具審計報告和管理建議書（除企業(yè)有特殊要求外，由企業(yè)與會計師事務所進行協商，并按協商的時間出具審計報告和管理建議書）。2.財務決算專項說明審核報告、專項復核說明、管理建議書、經營業(yè)績考核專項審核等報告按照省國資委規(guī)定的格式要求出具。3.除下列情況外，乙方應當對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授權；（2）根據法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向

10、監(jiān)管機構報告發(fā)現的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查；（4）監(jiān)管機構依法對乙方進行的行政處罰（包括監(jiān)管機構處罰前的調查、聽證）。4. 在審計前,應聽取省國資委與甲方的監(jiān)事會意見；在審計中,應對省國資委與甲方監(jiān)事會提出的問題予以關注。5.審計工作結束后，對甲方上年度審計反映問題整改情況進行必要的披露和評價。四、審計費用1.本次審計服務費用為人民幣（大寫） 元整（人民幣 元）。2.甲方應于本約定書簽署之日起30日內支付20%的審計費用，在完成審計報告后支付70%的審計費用，其余款項待全部財務決算工作結束后結清。3. 本子包包含了稅審服務的,由乙方負責與稅務師事務所協商出具

11、稅審報告，甲方不再支付任何與稅審服務相關的費用。4.審計費用結清不代表乙方對甲方提供服務的完結，乙方應協作甲方做好有關財務決算審計等本約定書業(yè)務范圍的后續(xù)工作。五、審計報告的出具及使用1.乙方按照中國注冊會計師審計準則第1501號審計報告和中國注冊會計師審計準則第1502號非標準審計報告規(guī)定的格式和類型出具審計報告。2.乙方向甲方致送集團合并審計報告一式 份，下屬公司審計報告份數根據甲方需要另行商定。乙方同時將集團合并審計報告報送省國資委二份。3.甲方在提交或對外公布審計報告時，不得修改乙方出具的審計報告及其后附的已審計財務報表。六、本約定書的有效期間本約定書經雙方授權代表人簽定并經雙方蓋章后

12、生效，并在雙方履行本約定書約定的事項全部完成之前有效。七、約定事項的變更1.如果出現不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可提出變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協商解決。2.由于甲乙雙方無法預見的原因,致使本約定書所涉及的審計服務實際內容較本約定書簽訂時預計的內容有很大的增加或減少, 甲乙雙方應通過協商,另行簽訂補充協議。八、終止條款1.根據職業(yè)道德及其他有關專業(yè)職責、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，認為乙方已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務時，甲方或乙方可以向對方提出終止履行本約定書，并將情況報告給省國資委。2.因乙方提出終止業(yè)務約定

13、的情況下，甲方對乙方于本約定書終止之日前所做的審計服務工作不支付任何審計費用。3.因甲方提出終止業(yè)務約定的情況下，乙方有權就其于本約定書終止之日前對約定的審計服務項目所做的工作收取一定的審計費用。九、違約責任甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔違約責任。十、適用法律和爭議解決本約定書的所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本約定書履行地為甲方所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關的任何糾紛或爭議（包括關于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇以下第 1種解決方式：1. 向有管轄權的人民法院提起訴訟；2. 提交仲裁委員會仲裁。十一、雙方對其他有關事項的約定本約定書一式捌份，甲方執(zhí)肆份，乙方執(zhí)叁份，具有同等法律效力。如有未盡事宜，經協商后可簽訂補充約定