出納和總賬會計(jì)工作流程

1、賬會計(jì)工作流程：審核原始憑證一一填制記帳憑證一一復(fù)核一一記帳一一編制會計(jì) 報(bào)表一一納稅申報(bào)具體流程：1 .審核原始憑證（1）外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。2 .填制記帳憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填.但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計(jì)分錄。3 .復(fù)核 就是看看有沒有錯(cuò)誤。4 .記帳根據(jù)記賬憑證登記入帳小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；

2、銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳5 .編制會計(jì)報(bào)表1）、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如 應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如 貨 幣資金”，需根據(jù)現(xiàn)金”、銀行存款”、其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額 的合計(jì)數(shù)填列。2）、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如 應(yīng)付賬款”，需根據(jù) 應(yīng)付賬款”和預(yù) 付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。3）、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如 長期借款”，需根據(jù) 長期 借款”總賬科目余額扣除 長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部 分分析計(jì)算填列。4）、務(wù)查登記簿記錄。會計(jì)報(bào)表附注中的某

3、些資料，需要根據(jù)備查登記簿中 的記錄編制。6、納稅申報(bào)1）、增值稅：銷售或購進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%-6%2）、營業(yè)稅：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或 者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。普通貨運(yùn)執(zhí)行3.0%的營業(yè)稅率，物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營業(yè)稅率。 物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是 3%,倉儲、配送、代理 是按服務(wù)業(yè)5%3）、地稅：還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按 7%征收的城建稅（還有5%、1%, 視城市大小而定）和3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加1% （或2% ,也是各城市

4、 不同）。4)、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企 業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤，按照稅 法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率(25%)計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是25%,(但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下(含3萬 元)的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過 3萬元至10萬元以下(含 10萬元)的，減按27%的稅率征收。10萬以上33% o已作廢) 具體稅項(xiàng)操作：1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)納稅人應(yīng)在次月1日到15日內(nèi)自行或委托社會中介機(jī)構(gòu)到所在地國稅機(jī)關(guān)辦稅 服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)里

5、須持下列資料：(1)納稅申報(bào)表；(2)財(cái)務(wù)會議報(bào)表及說明資料；增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增 值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。2、營業(yè)稅申報(bào)金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人在 月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料：(1)營業(yè)稅申報(bào)表；(2)財(cái)務(wù)會議報(bào)表及說明資料；(3)其他要求申報(bào)的資料。3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度中報(bào)(匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四 十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申

6、報(bào)表)，年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料：A、季度預(yù)繳(1)所得稅申報(bào)表；(2)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及說明資料。B、年度匯繳(1)所得稅申報(bào)表；(2)所得稅申報(bào)表附表；(3)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及說明資料；(4)其他資料。借貸記帳法是以借”、貸”作為記帳符號的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號、帳 戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。(1)記帳符號：借、貸。(2)帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為 借”方，右方定為 貸”方，并用一方登記 增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記 增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益收人 類帳戶用貸方登記增加數(shù)

7、，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。(3)記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。(4)試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實(shí)現(xiàn)的。期末余額=期初余額本期增加發(fā)生額一本期減少發(fā)生額資產(chǎn)類：期末借方余額二期初借方余額本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額 負(fù)債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額=期初貸方余額本期貸方發(fā)生額一本期借方 發(fā)生額最基本最常用的會計(jì)科目一、資產(chǎn)類現(xiàn)金銀行存款其它貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款 材料采購 原材料 庫存商品 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn)二、負(fù)債類短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)

8、收賬款其它應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi) 長期借款長期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分配四、損益類主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出銷售費(fèi)用管理費(fèi)用賬務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失 所得稅費(fèi)用出納基本業(yè)務(wù)1.出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。出納人員要有較高的政策水 平，隨時(shí)學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專職出納人員， 不但要具備處理一般會計(jì)事項(xiàng)的財(cái)會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事 項(xiàng)的出納專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要 有嚴(yán)

9、謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)；要增強(qiáng)自身的保安意識，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物 資的安全作為自己的首要任務(wù)來完成；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)， 財(cái) 政部會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范中規(guī)定，會計(jì)人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛崗、 熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個(gè)方面。2,出納人員的職責(zé)有哪些？主要負(fù)責(zé)哪些工作？根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、財(cái)政部會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等財(cái)會法規(guī)，出 納人員具有以下職責(zé)：按照國家有關(guān)現(xiàn)金管 理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn) 金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格 審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然 后根據(jù)收、付款 憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時(shí)查詢

10、銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶；保證庫存 現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定 及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；但出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬和銀行 存款日記賬以外的任何賬簿。出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。 貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬， 保證日滿月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷售核算；保管 有關(guān)印章。往來結(jié)算包括：建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他 往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用；核算 工資

11、單據(jù)，發(fā)放工資獎金。3 .出納人員與會計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？會計(jì)與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系， 主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計(jì)憑證必 須在出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間按照一定的順序傳遞。 它們相互利用對方 的核算資料，共同完成會計(jì)核算任務(wù)，缺一不可。同時(shí)，他們之間互相牽制。出 納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)分類賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券 賬，均有金額上的等量關(guān)系。這樣出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間必須相互核 對賬目以保持一致。會計(jì)工作必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計(jì) 檔案保管，不得負(fù)責(zé)收人

12、、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會計(jì)和明細(xì) 賬會計(jì)則不得管錢管物。4 .現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置 現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬 頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù) 現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金 收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對， 做到隨 時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日滿月結(jié)，賬款相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置 現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核5 .銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存

13、款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿， 一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑 證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單 余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置 銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì) 核算。6 .現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部

14、登記人賬 結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。 需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi) 注明本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明 本年累計(jì)”字樣，并在下面通 欄劃單紅線；12月末的本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng) 當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一 個(gè)會計(jì)年度，并在摘要欄注明 結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個(gè)會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì) 賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。7 .國家對現(xiàn)金的使用和管理有哪些規(guī)定？根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行規(guī)定的規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍

15、主要有以下幾 個(gè)方面：(1)職工工資、各種工資性津貼。(2)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測 試費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等。(3)支付給個(gè)人的各種獎金。包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、 文化藝術(shù)、體育等各種獎金。(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)等。(5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。例如，金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。(6)單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為 1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)

16、的， 應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。例如，因采購地點(diǎn)不確定、 交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金 的支出。對于這類支出，開戶單位應(yīng)向銀行提出書面申請，由本單位財(cái)會部門負(fù) 責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。凡不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出， 一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦 理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。8 .在銀行可以開設(shè)哪些存款賬戶？如何開設(shè)？各有哪些規(guī)定？根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，銀行存款賬戶分為：基本存款賬戶、一般存 款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的

17、工資獎金等現(xiàn)金的支付，只能通過本賬戶辦理。下列存款人可申請開立基本存款賬戶： 企 業(yè)法人；法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位；管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門； 實(shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；縣級(含)以上軍隊(duì)、武警單位；外國駐 華機(jī)構(gòu)；社會團(tuán)體；單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；外國常設(shè)機(jī)構(gòu)；私營企 業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個(gè)人。存款人應(yīng)持下列文件之一，中請開立基本存款 賬戶：當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照；中 央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)會部 門的開戶證明；駐地有關(guān)部門對外的常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；承包雙方簽訂的承包協(xié)議； 個(gè)人居民身份證和戶

18、口簿。開戶程序?yàn)椋禾钪崎_戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證 件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)?分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳 存，但不能辦理現(xiàn)金支付。在基本存款賬戶以外的銀行 取得借款 的單位和個(gè)人可以申請開立一般存款賬戶， 必須向開戶行出具借 款合 同或借款借據(jù)；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開 立一般存款賬戶，必須向開戶行出具基本存款賬戶的存款人同意開戶的證明。臨時(shí)存款賬

19、戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立的賬戶。 存款人可以通過此賬戶 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)申請開立 臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照或者出具當(dāng)?shù)?有關(guān)部門同意設(shè)立外來臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。特定用途的資金包括：基本 建設(shè)資金；更新改造資金；其他特定用途、需要專戶管理的資金。存款人申請開 立時(shí)應(yīng)出具經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國家有關(guān)文件的規(guī)定。根據(jù)銀行賬戶管理辦法第二十一條的規(guī)定：存款人申請開立一般存款賬戶、 臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證明文件， 送交蓋有存款

20、人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。9 .單位的庫存現(xiàn)金的限額最多少？日常工作中有哪些業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金？庫存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù) 額。核定限額的依據(jù)一般是企業(yè) 3-5天的正常零星開支量。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交 通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過15天。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行規(guī)定的規(guī)定，日常工作中，可支付現(xiàn)金的業(yè) 務(wù)主要有：(1)支付職工工資、各種工資性津貼；支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各 種獎金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

21、。(2)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時(shí)支付的現(xiàn)金。(3)單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。(5)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。10 .什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金？如何提現(xiàn)？各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或其庫存現(xiàn)金小于庫存限額時(shí)，除了按規(guī)定可用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補(bǔ)充以及國家規(guī)定可以坐支外，均可以按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。提取現(xiàn)金的程序?yàn)椋撼黾{員先認(rèn)真填寫好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票 到銀行取款。銀行經(jīng)辦出納人員對支票進(jìn)行審核， 辦理規(guī)定的付款手續(xù)。手續(xù)齊 備后呼叫領(lǐng)取單位名稱，并詢問取款數(shù)量，核對無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證， 借記 現(xiàn)金”科目，貸記 銀行存款”科目。11 .現(xiàn)金長款和短款如何處理？根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待 查明原因的現(xiàn)金短缺或