食品公司財務管理制度

1、食品有限公司財務管理制度第一章總則第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司 經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司 實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全， 努力提高公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務 收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財 產清查。（五）按期編制

2、各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條，堅決財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管 理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法 按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項 經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具 備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原 始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和 付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或

3、蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會 計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方 法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實 性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重 大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫 存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證 相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會

4、計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給 接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān) 交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章流動資產管理第十二條現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十三條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳 面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經 理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金

5、的安全和完整。公司的一 切現金收付都必須有合法的原始憑證。第十四條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需 要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁 在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第四章長期資產管理第十五條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬 戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對 賬工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并 報財務部門負責人。第十六條應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免

6、形成壞賬。 第十七條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款 的審批程式是：借款人T部門負責人T財務負責人T總經理。借用現金，必 須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。2000第十八條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營 有關的設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在 元以上，并且使用期限超過 2 年的。第十九條 固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核 算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建 立固定資產明細賬

7、。第二十條 固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分 類計提，分類折舊年限為：1房屋、建筑物，為 20 年； 2機器、機械和其他生產設備，為 10 年； 3與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5 年；4、運輸工具，為 4 年；5電子設備，為 3 年。第二十一條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資 產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定 資產，當月照提折舊。第二十二條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點 一次，盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財 務部審核后，經

8、總經理批準后進行賬務處理。第二十三條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土 地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不 短于 10 年的期限攤銷。第二十四條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項 費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較 大的修理費支出。 開辦費自營業(yè)之日起， 分期攤入成本。 分攤期不短于 5 年， 以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第五章 收入管理 第二十五條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按 照權責發(fā)生制原則確認， 并認真核

9、實、 正確反映， 以保證公司損益的真實性。第二十六條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處 理。第六章 成本費用管理 第二十七條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏 洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第二十八條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、 工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理 費、通訊費、交通費、招

10、待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦 公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資 產分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于 5 年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的 1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫 費、全勤獎勵費等其他費用。第二十九條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權， 財務人員應認真審核有關支出憑證

11、，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予 報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。第三十條 公司各項成本費用由財務負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控 制，財務管理要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第七章 利潤及利潤分配管理第三十一條公司營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 - 營業(yè)稅金及附加 - 營業(yè)支出 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包 括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、 罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的

12、應付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包 括： 固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、 非常損失、 公益救濟性捐贈、 賠償金、 違約金等。第八章財務報告與財務分析 第三十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度 財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分 配表。公司財務月報表應于次月 15 日內完成， 年度財務會計報告應于次年 90 日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第三十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括： （一）業(yè)務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收 支情況等。

13、（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重 大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重 大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第三十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營 狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分 發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關 部門的決策提供依據。第三十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：經營狀 況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、 資本利潤率、成本費用利潤率。第九章會計電

14、算化 第三十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管 理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊 情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工 作情況下進行。第三十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際 工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進 行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功 能模組的正確性。第三十八條每月 10 日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務

15、軟件必須 是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據工作需要設置操作許可權和密 碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。 設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。第三十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦 法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工賬與 微機賬一致。第四十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可 權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧 IC 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用 企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用 的原則， 由財務管理中心負責人和操作員分別設

16、制密碼， 不得一人統(tǒng)管使用。 第十章 附則會計核算基礎工作規(guī)定 第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及賬戶的設置、按企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更 改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記 賬憑證。第四條會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核 算組織程序如下：（ 一 ） 根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；（ 二 ） 根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；（ 三 ） 根據記賬憑證匯總登記總分類賬；（ 四 ） 根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；（ 五

17、） 根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；（ 六 ） 月終，根據總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5 天或 10 天） 將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類賬。記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相 同科目歸類，定期 （5 天或 10 天 ） 匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方 本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借 方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記賬規(guī)則：（ 一 ） 記賬須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時， 用記賬員寫的轉賬說

18、明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑 證為依據。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、 復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。（ 二 ） 登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫 （ 除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓 珠筆 ） 。（ 三 ） 記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化 或使用代號。（ 四 ） 會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套 分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。（ 五 ） 明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10 天。（ 六 ） 每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保

19、證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“V”號。（ 七 ） 記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳 行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。（ 八） 記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1. 記賬前發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或 賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦 人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。2. 記賬后發(fā)現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字 填制一套與原用科目、 借貸方向和金額相同的記賬憑證， 以沖銷原來的記錄， 然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正

20、確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正 后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。3. 報出會計報表后發(fā)現記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填 制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金 額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要 中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。（ 九 ） 紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1. 經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2. 經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3. 賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4. 其它必須沖銷原記數字的

21、事項。（ 十 ） 各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應 將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承 前頁”（ 十一 ） 月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編 制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘 要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季 結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身 均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額 的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額 下端劃雙紅線。（ 十二 ） 編制會計

22、報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每 個科目的明細帳各賬戶的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準 先出報表，后補記賬簿。（ 十三 ） 年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各該 賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余 額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后 的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結賬、對賬：（ 一 ） 結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全 部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下：1. 在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。2.

23、 本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關帳簿，以調整帳簿 記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3. 在全部業(yè)務登記入賬的基礎上， 應結算所有的賬簿，具體方法參見“記 賬規(guī)則”的第 11 點。（ 二 ） 對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下：1. 賬證核對：是指各種賬簿 （總賬、明細分類帳以及現金和銀行存款日記 賬等） 的記錄與會計憑證 （記賬憑證及其所附的原始憑證 ）的核對，這種核對主 要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現賬賬不符，就應回過 頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。2. 賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與

24、各明細分類賬 賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相 核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用 部門的保管賬相核對等。3. 賬實核對分兩類：第一類現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數額相 核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一 次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對， 各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季 核對一次。借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理， 嚴格執(zhí)行財務制度， 依據規(guī)范化管理實施大綱， 特制定本標準及程序。第二條借款及報銷審

25、批程序（ 一 ） 出差人員借款， 必須先到財務部領取“借款憑證”， 寫明出差時間、 地點，借款金額原則按“往返車費 +（住宿費 +生活補助） * 預計出差天數”計 算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最 后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷 者，不得再借款。（ 二 ） 凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（ 三 ） 其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條 第一款。（ 四 ） 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認 擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。（ 五 ） 借

26、款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結 欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部 在當月工資中扣回。（ 六 ） 報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原 始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字 和財務經理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批（ 一 ） 公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下 表規(guī)定執(zhí)行 （詳見附表一 ） 。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計

27、發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的 50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分 一律由個人自己負擔。（ 二 ） 公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以 有關規(guī)定執(zhí)行如下：1. 乘坐火車， 從晚上 8時至次日晨 7時之間，在車上過夜 6小時以上的， 或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2. 乘坐火車符合 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個 人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。3. 公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船 票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

28、4. 出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī) 定執(zhí)行， 即按硬座票價的 45%計發(fā)補助費， 因使用空調設備而另外加收的費用 不計入票價之內。5. 公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人 員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí) 行。6. 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通 費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7. 公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿 費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票 按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。

29、8. 員工赴外地學習培訓超過 30 天以上的部分，培訓期間食宿費自理的， 按相關職位標準的 50%計發(fā)。（ 三 ） 出差補助 按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按 附表發(fā)放。（ 四） 出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。（ 五 ） 其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天 10 元內，憑單據報銷。（ 六 ） 車船票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。（ 七 ） 因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續(xù)三個月虧損 部門人員出差，一律不準乘坐飛機。（ 八 ） 根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同 時按

30、出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理 審批后，方能報銷。（ 九 ） 出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和 傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。（ 十 ） 出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美 發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。（ 十一 ） 出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中 審批報銷。（ 十二 ） 同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高 者）住宿標準計算。（ 十三 ） 出差人員在外住宿超過兩天， 如有特殊情況未住飯店 （如住朋友、 親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。（ 十

31、四 ） 出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必 須事先請示公司領導。（ 十五 ） 員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 第四條業(yè)務招待費標準及審批（ 一 ） 因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經 理批準。（ 二 ） 業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭， 數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理 審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。（ 三 ） 超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經 總經理審核加簽。（ 四 ） 公司大型招待活動及單筆金額超過2000 元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

32、第五條其他費用開支標準及審批 ?（ 一 ） 屬生產經營性的各項費用， 2000 元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票， 先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經 理批準報銷。（ 二 ） 屬非生產經營性的各項費用， 5000 元以內的按第六條第一款執(zhí)行， 超過 5000 元的報董事長批準。會計核算原則及科目一、公司嚴格執(zhí)行 中華人民共和國會計法 、會計人員職權條例 、會 計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內 部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為 記賬本位幣。三、一切會計憑證、賬簿、報表

33、中各種文字記錄用中文記載，數目字用 阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。四、公司以單價 2000 元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分 為五大類：1、房屋及其他建筑物 ;2、機器設備 ;3、電子設備 （ 如微機、復印機、傳真機等 ）;4、運輸工具 ;5、其他設備。五、各類固定資產折舊年限為：1、房屋及建筑物 35 年 ;2、機器設備 10 年 ;3、電子設備、運輸工具 5 年 ;4、其他設備 5 年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計提折舊 ; 提前報廢的固定資產要補提足折舊。六、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝

34、、保險等費用作為原 則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資 協(xié)議約定的價格為原價。七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、 報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處 理完畢。1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計 折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額 作營業(yè)外支出處理。3、報廢的固定資產的變價收入 （ 減除清理費用后的凈額 ）與固定資產凈值 的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4、公司對固定資產的購入、出售、清

35、理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。 資金、現金、費用管理八、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失， 杜絕浪費，良好運用，提高效益。九、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經 營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個 人代收代支、轉賬套現。十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法 人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時 出差由其委托他人代管。十二、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收 抵支

36、記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途; 非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（ 人） 。十三、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日 清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行 對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。十四、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清， 不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。十五、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支 出都必須通過銀行辦理轉賬結算，

37、不得直接兌付現金。十六、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經 理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使 用前先蓋上印章。十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部 門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè) ） 或個人擔保貸款。十九、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金 使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連 帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由 辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。二十、所

38、有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公 柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。二十一、 個人領用的辦公用品、 用具要妥善保管， 不得隨意丟棄和外借， 工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。流動資產管理第一條流動資產包括現金、 1 各種存款、 應收及預付賬款、 其他應收款、 存貨等。第二條現金管理1. 現金出納會計要認真執(zhí)行現金管理暫行規(guī)定和有關現金的管理規(guī) 定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理 一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？?經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但 是總經理歸來后

39、補辦有關手續(xù)。2. 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計 檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及 單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可 逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出 現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3. 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結 算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月 息 10%計收利息并扣發(fā)工資

40、。4. 企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行， 不得留存超限額的過夜現金， 以確保財產的安全。5. 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長 期占用企業(yè)資金， 各種借款條月底必須入賬， 不允許出現跨月白條頂庫現象。6. 現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現， 職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。 第三條銀行存款管理1. 會計人員要認真執(zhí)行銀行結算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結算憑 證和印鑒要由兩人分開保管。2. 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手 續(xù)齊備， 不準攜帶

41、空白支票外出， 確須攜帶空白支票外出者， 須經領導批準， 辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預 計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人 承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回， 并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不 準再領用支票。3. 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相 核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明 原因，上報領導。第四條應收賬款及預付賬款的管理1. 企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債 務人的

42、具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的 發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經 辦人員的保證書等） ，不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。2. 各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員 核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其 他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采 取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后 及時處理賬務。3. 收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者， 交司法部門處理。4

43、. 企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度， 職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。5. 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付賬款 時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合 同協(xié)議書等有關材料。6. 本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的 5%。計提壞賬 準備金，年終調整。第五條存貨的管理1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的， 能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的 流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材 料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、 油

44、漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、 肥皂、洗衣粉等；其他類。2 存貨的計價、按實際成本計價。（ 1）原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗， 入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。（2）原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。3. 原材料的購入 材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批 準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。4. 供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經理簽批的采購 單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢 驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)

45、票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。5. 倉庫部門在將材料驗收入庫前， 應詳細核對發(fā)票所載名稱、 規(guī)格型號、 數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經 檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取 紙載明名稱、規(guī)格、型號。6. 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨 發(fā)票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。7. 對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時 入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一 聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待 發(fā)

46、票到達時填制正式入庫單。8. 材料出庫管理（ 1）生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號， 作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉 庫一聯(lián)， 超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批， 月底統(tǒng)一報總經理審批， 非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出 申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。（2）月末車間統(tǒng)計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制 材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。9. 產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢 驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產 令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據以核算工資等各項 考核指標。10. 產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據 以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人