子公司財務(wù)監(jiān)管制度

1、*有限公司子公司財務(wù)監(jiān)管制度（試行）第一章 總則第一條 為了規(guī)范子公司財務(wù)行為，保障出資人權(quán)益，促進子公 司借鑒集團管理成果，建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財務(wù)運營體系，特制 定本制度。第二條 本制度是依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共 和國會計法、中國普天信息產(chǎn)業(yè)集團公司所屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)管辦法 和其他有關(guān)法律法規(guī)制定。第三條 本制度適用于*有限公司（以下簡稱“集團公司”）下 屬的有實際控制權(quán)的所有子公司（以下簡稱“ 子公司”）。第二章財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)第四條*有限公司財務(wù)部（以下簡稱“集團財務(wù)部”）是集團 公司對子公司進行財務(wù)監(jiān)督管理的專業(yè)部門， 根據(jù)監(jiān)管業(yè)務(wù)需要，由 *有限公司投資管理部（以下簡稱“集團

2、投資管理部”）、內(nèi)部審計 部配合集團財務(wù)部實施財務(wù)專業(yè)監(jiān)管工作。第五條財務(wù)監(jiān)管工作遵循依法實施財務(wù)監(jiān)督、維護出資人權(quán)益 和不直接干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營活動的原則。第六條財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)的基本職責是：1 .依據(jù)財政部頒發(fā)的會計準則和會計制度，制定子公司應(yīng)遵循 的統(tǒng)一的會計政策、財務(wù)制度及重要會計事項的處理方法；2 .指導(dǎo)子公司開展會計核算和財務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)、解決會計 核算和財務(wù)管理工作有關(guān)問題；3 .審核或?qū)徟庸旧蠄蟮闹卮筘攧?wù)事項，受理子公司報批的重要會計政策和其他財務(wù)資料；4 .對子公司的財務(wù)管理工作進行調(diào)研分析，客觀地評價子公司 財務(wù)管理狀況，針對薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見。5 .組織子公司財務(wù)研討

3、和交流，促進各子公司完善財務(wù)管理體 系，提高財務(wù)管理水平。第三章核算管理第七條子公司應(yīng)根據(jù)會計制度規(guī)定按期編報各類財務(wù)報告，其 中月度會計報表應(yīng)于次月6日前上報集團財務(wù)部，年度財務(wù)決算報告 應(yīng)同時包括注冊會計師審計意見及有關(guān)附注說明。第八條子公司董事長、總經(jīng)理和財務(wù)負責人應(yīng)對財務(wù)報告的真 實性、合法性負責。對弄虛作假隱瞞真實財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的，集 團公司將按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責任人進行相應(yīng)處理。第九條子公司選用的會計制度原則上應(yīng)與集團公司保持一致。根據(jù)現(xiàn)行的會計制度，結(jié)合子公司特點具體規(guī)定為：1 .境外子公司適用所在國家（地區(qū)）的會計制度；2 .中外合資企業(yè)適用中外合資企業(yè)會計制度；3 .股份

4、制企業(yè)適用企業(yè)會計制度；4 .除上述三類企業(yè)外，其他企業(yè)適用工業(yè)企業(yè)會計制度 。第十條 在按第九條要求選用會計制度的前提下，子公司采用的 主要會計政策應(yīng)報集團公司審批，具體涉及壞帳損失的估計方法、計 提比例和核算方法；存貨計價方法；長期投資的核算方法；固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值和折舊方法；無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷 方法；借款費用的處理方法；預(yù)提費用的計提標準；長期待攤費用的 攤銷方法；收入的確認原則和方法；成本核算方法；所得稅的處理方 法；外幣折算方法及匯兌損益的處理；關(guān)聯(lián)方交易及定價政策；現(xiàn)金 及現(xiàn)金等價物的確定標準；合并會計報表的編制方法等。第十一條 為有助于提高子公司財務(wù)分析、預(yù)測

5、和判斷能力，并 有利于集團公司及時了解和跟蹤子公司經(jīng)營狀況。要求子公司每季度 結(jié)束后次月12日前按時向集團財務(wù)部和投資管理部上報財務(wù)分析。第四章預(yù)算管理第十二條子公司根據(jù)集團公司總體戰(zhàn)略目標并結(jié)合本企業(yè)特 點，按統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則，科學(xué)設(shè)定預(yù)算目標；并采用自上 而下、自下而上、上下結(jié)合的程序，有效分解預(yù)算目標。各子公司總 經(jīng)理對預(yù)算的真實性負責。第十三條集團公司實行全面預(yù)算管理制度，子公司預(yù)算作為集 團整體預(yù)算組成部分，按集團公司下發(fā)預(yù)算表格體系編制。 并于每年 11月15日前上報，經(jīng)本公司董事會審批同意的下一年度全面預(yù)算。第十四條 子公司可根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，按季度作

6、預(yù)算滾動調(diào)整，但對預(yù)算目標調(diào)整累計超過20%的需報請董事會審批同意，并上報集團財務(wù)部、集團投資管理部備案。第十五條 為提高預(yù)算管理成效，要求子公司內(nèi)部建立與全面預(yù)算相配套的控制和考評機制，其核心要點包括：1 .預(yù)算控制：確保預(yù)算有效控制和及時的信息反饋。每月變動 費用發(fā)生值與預(yù)算目標值的差距控制在10%以內(nèi)，超預(yù)算項目或預(yù)算外項目必須由子公司總經(jīng)理審批，同時累計發(fā)生額超出預(yù)算20% 以上，必須按上述第十五條要求報董事會審批。相應(yīng)地子公司財務(wù)部 門應(yīng)及時和生產(chǎn)、銷售、采購、供應(yīng)等部門保持實時的信息溝通，對 各部門完成預(yù)算情況進行動態(tài)跟蹤監(jiān)控， 不斷調(diào)整偏差，確保預(yù)算目 標的實現(xiàn)。2 .考核和評價

7、：子公司內(nèi)部應(yīng)建立綜合考評和動態(tài)考評相結(jié)合 的考評機制。動態(tài)考評是指對于預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算指標之間 的差異進行即時確認和處理，基本組織包括實際結(jié)果與預(yù)算的比較差 異、責任分析和差異處理三個環(huán)節(jié)；綜合考評是指將預(yù)算目標的完成 率納入子公司管理績效考核指標體系。第五章資金管理第十六條 為支持子公司發(fā)展，集團公司根據(jù)相關(guān)子公司的資信 狀況提供貸款擔保、資金拆借等信用政策支持，子公司申請貸款擔保 或拆借的基本程序為：1 .向集團投資管理部提交貸款擔保（或拆借）申請報告， 報告應(yīng)明示貸款用途、金額、期限等內(nèi)容；2 .集團投資管理部作擔保理由陳述報告轉(zhuǎn)集團財務(wù)部；3 .集團財務(wù)部根據(jù)投資部意見，結(jié)合

8、子公司資信狀況，決 定是否同意提供貸款擔保，并辦理相應(yīng)手續(xù)。第十七條 集團公司對子公司資信評估主要考慮因素包括：1 .子公司發(fā)展戰(zhàn)略定位，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)情況；2 .盈利能力指標、流動比率指標、償債能力指標；3 .累計擔保情況、信用記錄；4 .貸款資金投向。第十八條為防范財務(wù)風險，子公司應(yīng)嚴格控制對外投資、擔保和拆借，任何對外擔保、對外借款、資產(chǎn)抵押、債券發(fā)行、資產(chǎn)處置、 變賣、清理事項，都必須先報集團投資管理部。集團投資管理部會同 集團財務(wù)部審核并提出初步意見后，由子公司按規(guī)定程序辦理。第十九條 子公司以資產(chǎn)抵押方式籌資，必須經(jīng)董事會審批同意 或授權(quán)，報集團投資管理部和集團財務(wù)部備案。第六章財務(wù)主管

9、委派和考核第二十條 集團公司對子公司財務(wù)主管實行委派制， 具體程序為: 總會計師（財務(wù)總監(jiān)）向投資管理部推薦人選，按公司法程序由相關(guān) 子公司董事會聘任。第二十一條 集團財務(wù)部協(xié)同集團投資管理部每年組織對子公司 財務(wù)主管進行專業(yè)考核，每年度總會計師（財務(wù)總監(jiān)）根據(jù)考評結(jié)果, 按程序向集團投資管理部提出續(xù)聘或解聘建議， 并提請子公司董事會 通過。第七章財務(wù)內(nèi)控管理第二十二條子公司應(yīng)根據(jù)集團公司整體財務(wù)制度框架，逐步建 立適合本企業(yè)特點的會計制度、預(yù)算制度、資金管理制度及費用管理 制度，并在制度實施前報集團財務(wù)部審批備案。其財務(wù)制度體系主要 包括：一會計制度重點規(guī)范會計機構(gòu)設(shè)置、會計核算、會計報表、重 大會計政策等內(nèi)容，通過制度的嚴格執(zhí)行來保證財務(wù)基礎(chǔ)， 即進行真 實準確的帳務(wù)處理，出具真實準確的會計報表。一預(yù)算制度重點規(guī)范經(jīng)營目標的合理設(shè)定、目標的有效分解和 準確分期，并突出預(yù)算控制在收入、支出匹配方面杠桿作用。一費用制度重點規(guī)范費用分類、報銷標準、報銷程序、內(nèi)部審 簽程序。一資金制度重點規(guī)范資金內(nèi)控管理，尤其是其對外投資、資金 拆借、調(diào)撥、非經(jīng)營性資金往來。第八章其它事項第二十三條 子公司不得隨意變動實收資本、資本公積、盈余公積等權(quán)益性資金數(shù)額，確需變動的需履行法定程序，按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行處理。第二十四條若子公司發(fā)生清算事項，清算小組需有集