銀行市分行呆賬核銷管理辦法

1、郵儲(chǔ)銀行市分行呆賬核銷管理辦法目 錄第一章 總則1第二章 職責(zé)分工1第三章 呆賬的認(rèn)定6第四章 呆賬核銷材料1第五章 呆賬核銷審批程序1第六章 呆賬核銷的管理18第七章 罰則20第八章 附則20第一章 總 則第一條 為規(guī)范呆賬核銷管理，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版）、財(cái)政部關(guān)于中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷有關(guān)問題的通知（財(cái)金200912號(hào)）和金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則等制度辦法，制定本辦法。第二條 本辦法所稱呆賬是指本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定條件,按規(guī)定程序核銷的貸款和信用卡透支等債權(quán)。第三條 本辦法所稱呆賬核銷是本

2、行內(nèi)部對(duì)呆賬的處理程序，指對(duì)符合呆賬認(rèn)定條件的債權(quán)停止資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)核算，納入表外資產(chǎn)管理，本行繼續(xù)保留追索權(quán)的行為。第四條 本行呆賬核銷實(shí)行“計(jì)劃控制、分級(jí)管理、集中審批、屬地核銷、及時(shí)處置、賬銷案存”的總體管理原則。計(jì)劃控制，指各級(jí)機(jī)構(gòu)在總行核定的額度內(nèi)申請(qǐng)呆賬核銷。分級(jí)管理，指各級(jí)機(jī)構(gòu)按照本辦法的規(guī)定對(duì)呆賬進(jìn)行管理和認(rèn)定。集中審批，指呆賬經(jīng)各一級(jí)分行申報(bào)后，由總行對(duì)呆賬核銷條件、程序等進(jìn)行審核和批復(fù)。屬地核銷，指由申報(bào)機(jī)構(gòu)按照總行批復(fù)對(duì)呆賬進(jìn)行賬務(wù)處理，將已核銷呆賬轉(zhuǎn)入表外進(jìn)行登記、核算和管理。及時(shí)處置，指各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)符合核銷條件的呆賬應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)核銷，不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

3、及時(shí)核銷總行已批復(fù)的呆賬，對(duì)收回的債權(quán)要及時(shí)入賬，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況。賬銷案存，指各級(jí)機(jī)構(gòu)要對(duì)核銷的呆賬建立專門的檔案進(jìn)行專項(xiàng)管理，相關(guān)人員要繼續(xù)盡職追索。第五條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)呆賬核銷工作組織領(lǐng)導(dǎo)，明確部門責(zé)任，強(qiáng)化分工協(xié)作，提高工作效率。第二章 職責(zé)分工第六條 董事會(huì)是本行呆賬核銷管理工作的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，總行呆賬核銷領(lǐng)導(dǎo)小組在董事會(huì)授權(quán)下負(fù)責(zé)審批和調(diào)整全行年度呆賬核銷計(jì)劃。第七條 總行和一級(jí)分行、二級(jí)分行應(yīng)成立呆賬核銷領(lǐng)導(dǎo)小組，行長任組長，分管計(jì)劃財(cái)務(wù)副行長任副組長（若計(jì)劃財(cái)務(wù)由行長分管，則可根據(jù)情況指定其他副行長），成員由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)保全部門、法律合規(guī)部門、審計(jì)部門、人力資源部門、紀(jì)

4、檢監(jiān)察部門、會(huì)計(jì)結(jié)算部門、信貸部門和信用卡中心負(fù)責(zé)人組成，辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，具體負(fù)責(zé)核銷工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。第八條 總行呆賬核銷主要工作：（一）負(fù)責(zé)制定年度呆賬核銷計(jì)劃，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整；（二）負(fù)責(zé)確定呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷流程；（三）負(fù)責(zé)審批一級(jí)分行上報(bào)的呆賬核銷事項(xiàng)；（四）負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查和考核一級(jí)分行呆賬核銷工作；（五）負(fù)責(zé)將本行呆賬核銷辦法及呆賬核銷情況報(bào)財(cái)政部備案。第九條 各級(jí)分行呆賬核銷主要工作：（一）一級(jí)分行1.負(fù)責(zé)分析和評(píng)估呆賬的形成原因，科學(xué)合理地制定轄內(nèi)呆賬核銷計(jì)劃；2.負(fù)責(zé)根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定呆賬，及時(shí)報(bào)總行審批；3.負(fù)責(zé)收集、審核、匯總擬核銷呆賬相關(guān)證明材料；4.根據(jù)

5、總行批復(fù)，指導(dǎo)下級(jí)行進(jìn)行呆賬核銷處理工作；5.負(fù)責(zé)跟蹤檢查已核銷呆賬的后續(xù)管理情況，積極開展資產(chǎn)保全工作；6.負(fù)責(zé)分析呆賬核銷造成的資金損失，進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理；7.負(fù)責(zé)將本行呆賬核銷情況報(bào)財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處備案。（二）二級(jí)分行1.負(fù)責(zé)根據(jù)呆賬核銷認(rèn)定條件認(rèn)定呆賬，將符合條件的呆賬上報(bào)一級(jí)分行；2.負(fù)責(zé)收集、審核、匯總呆賬核銷材料；3.根據(jù)總行批復(fù)，進(jìn)行具體的呆賬核銷處理工作；4.對(duì)已核銷呆賬進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查管理，并積極開展資產(chǎn)保全工作；5.負(fù)責(zé)分析和評(píng)估呆賬造成的資金損失，進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理。（三）一級(jí)支行負(fù)責(zé)配合收集、整理、匯總呆賬核銷材料，并積極開展資產(chǎn)保全工作。第十條 相關(guān)

6、部門呆賬核銷職責(zé)分工：（一）財(cái)務(wù)部門1.牽頭組織本行呆賬核銷工作，會(huì)同資產(chǎn)保全部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門擬定本行呆賬核銷計(jì)劃；2.根據(jù)資產(chǎn)保全部門提供的核銷材料，核實(shí)呆賬申報(bào)核銷金額是否正確；3.根據(jù)審核通過的呆賬核銷明細(xì)，對(duì)下級(jí)行申報(bào)的擬核銷呆賬進(jìn)行批復(fù)；4.根據(jù)呆賬核銷批復(fù)，負(fù)責(zé)核銷呆賬和已核銷呆賬收回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的處理工作；5.根據(jù)呆賬核銷批復(fù)，負(fù)責(zé)聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)已核銷呆賬進(jìn)行審計(jì)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行呆賬損失專項(xiàng)備案；6.根據(jù)呆賬核銷批復(fù)，負(fù)責(zé)在會(huì)計(jì)年度終了后20日內(nèi)向財(cái)政部或財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處報(bào)送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等；7.負(fù)責(zé)呆賬核銷資金損失的

7、分析工作，提出改進(jìn)建議；8.負(fù)責(zé)所轄機(jī)構(gòu)呆賬核銷的考核工作；9.負(fù)責(zé)已核銷呆賬的檔案管理工作。（二）資產(chǎn)保全部門1.負(fù)責(zé)提出呆賬核銷申請(qǐng)，出具呆賬核銷報(bào)告；2.負(fù)責(zé)收集、整理、匯總呆賬核銷的證明材料，對(duì)移交資產(chǎn)保全部門后材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)；3.負(fù)責(zé)全面審核呆賬核銷材料，并匯總信貸部門意見后提出呆賬核銷審核意見；4.負(fù)責(zé)組織和實(shí)施已核銷相關(guān)呆賬的后續(xù)跟蹤清收工作；5.對(duì)需進(jìn)行審查的待核銷呆賬配合審計(jì)部門進(jìn)行審查；6.配合做好呆賬核銷計(jì)劃的編制工作。（三）信貸部門1.負(fù)責(zé)對(duì)待核銷貸款檔案進(jìn)行重點(diǎn)性審核，并向資產(chǎn)保全部門反饋審核意見；2.負(fù)責(zé)組織對(duì)需實(shí)地回訪的待核銷呆賬進(jìn)行實(shí)地回訪； 3.配合資產(chǎn)保全

8、部門收集、整理、匯總呆賬核銷的證明材料；4.配合做好呆賬核銷計(jì)劃的編制工作。（四）信用卡中心1.負(fù)責(zé)對(duì)待核銷信用卡呆賬檔案進(jìn)行重點(diǎn)性審核，并向資產(chǎn)保全部門反饋審核意見；2.配合資產(chǎn)保全部門收集、整理、匯總呆賬核銷證明材料；3.配合做好呆賬核銷計(jì)劃的編制工作。（五）法律合規(guī)部門負(fù)責(zé)對(duì)無法取得外部法律意見的情況出具呆賬核銷法律意見書。（六）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)呆賬核銷工作進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)是否符合核銷條件，呆賬核銷工作是否符合規(guī)定程序；2.負(fù)責(zé)對(duì)需進(jìn)行審查的待核銷呆賬，會(huì)同資產(chǎn)保全部門進(jìn)行審查；3.在人員配備到位的情況下，配合信貸部門對(duì)需進(jìn)行實(shí)地回訪的呆賬進(jìn)行實(shí)地回訪。（七）人力資源部1.負(fù)責(zé)根

9、據(jù)信貸業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)的責(zé)任認(rèn)定辦法，下發(fā)責(zé)任認(rèn)定決議，并執(zhí)行對(duì)相關(guān)人員的追究；2.建立呆賬發(fā)生和違規(guī)核銷責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫。（八）監(jiān)察部門1.加強(qiáng)對(duì)呆賬管理和核銷工作的監(jiān)督管理，對(duì)下級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并提出處理意見；2.負(fù)責(zé)對(duì)責(zé)任認(rèn)定決議的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。（九）會(huì)計(jì)結(jié)算部門根據(jù)核銷批復(fù)文件，負(fù)責(zé)核銷呆賬和已核銷呆賬收回的會(huì)計(jì)處理。（十）所有部門對(duì)呆賬核銷信息負(fù)有保密職責(zé)。第三章 呆賬的認(rèn)定第十一條 在本行采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的貸款可認(rèn)定為呆賬：（一）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，本行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能

10、收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，本行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實(shí)不能償還的債權(quán)。（二）借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，本行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，本行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（四）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，本行對(duì)借

11、款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（五）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，本行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（六）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，本行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。（七）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止（中止）本次執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人

12、無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)。（八）本行對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，或借款人和擔(dān)保人按照破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整計(jì)劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，本行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。（九）對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，本行經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。（十）由于上述（一）至（九）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，本行依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追索后無法收回的債權(quán)。（十一）因借款人、擔(dān)保人或其法定代

13、表人（主要負(fù)責(zé)人）涉嫌違法犯罪，或因金融企業(yè)內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)。（十二）單筆貸款余額在50萬元（含50萬元）以下的中小企業(yè)貸款，經(jīng)追索2年以上（涉農(nóng)中小企業(yè)貸款追索1年以上），仍無法收回的債權(quán)。其中，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農(nóng)貸款是按照人民銀行銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于建立<涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度>的通知（銀發(fā)2007246號(hào)）規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，追索期限以借款人最后一次足額還款次月且我行開始追索為起點(diǎn)開始計(jì)算（下同）。（十三）余額在10萬元（含10萬元）以下的個(gè)人無抵押（質(zhì)押）貸款、抵押（質(zhì)押）無效貸

14、款或抵押（質(zhì)押）物已處置完畢的貸款，經(jīng)追索2年以上（涉農(nóng)個(gè)人貸款追索1年以上），仍無法收回的債權(quán)。第十二條 經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的信用卡透支款項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬：（一）持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。（二）持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。（三）持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，本行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。（四）持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)

15、營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對(duì)持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。（五）持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所透支款項(xiàng)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，本行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的剩余款項(xiàng)。（六）對(duì)持卡人和擔(dān)保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項(xiàng)；經(jīng)法院調(diào)解達(dá)成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ嗫铐?xiàng)。（七）對(duì)持卡人和擔(dān)保人訴諸法律后，因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，本行經(jīng)追償后仍無法收

16、回的剩余款項(xiàng)。（八）涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐騙），經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案偵察1年以上，仍無法收回的剩余款項(xiàng)。（九）單戶本金余額在2萬元（含2萬元）以下，逾期后經(jīng)追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項(xiàng)。（十）單戶本金余額在2000元（含2000元）以下，逾期后經(jīng)追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項(xiàng)。第十三條 下列債權(quán)不得作為呆賬核銷：（一）借款人（持卡人）或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，本行未按規(guī)定履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)。（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的債權(quán)。（三）行政干預(yù)逃廢或懸空的債權(quán)。（四）未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

17、。（五）未完成責(zé)任認(rèn)定的不良債權(quán)。（六）未移交資產(chǎn)保全部門開展專業(yè)化清收的不良債權(quán)。（七）未履行完呆賬核銷審批程序的債權(quán)。（八）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的債權(quán)。第四章 呆賬核銷材料第十四條 本行各級(jí)機(jī)構(gòu)申報(bào)核銷呆賬時(shí)，必須提供以下材料：（一）呆賬核銷報(bào)告主要內(nèi)容包括：借款人（持卡人）、擔(dān)保人和擔(dān)保方式；借款人（持卡人）和擔(dān)保人的基本情況和財(cái)務(wù)現(xiàn)狀；對(duì)貸款自受理至發(fā)放的全流程管理的描述；呆賬形成的原因；采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果；對(duì)借款人（持卡人）和擔(dān)保人具體追收過程及其證明；抵押物（質(zhì)押物）處置情況；核銷的理由；該筆貸款的經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和本級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況；本級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。

18、（二）相關(guān)證明材料1.符合第十一條第（一）項(xiàng)的，必須提供借款人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明及撤銷的決定文件，縣及縣以上工商行政管理部門注銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；2.符合第十一條第（二）項(xiàng)的，必須提供借款人和擔(dān)保人死亡或失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；3.符合第十一條第（三）項(xiàng)的，必須提供借款人和擔(dān)保人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故的證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；4.符合第十一條第（四）項(xiàng)的，必須提供縣及縣以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；5.符合第十一條第（五）項(xiàng)的，必須提供縣及縣以上工商行政管理部門查詢證明、財(cái)產(chǎn)清償證明；6.符合第十一條第（六）項(xiàng)的，必須提供法院裁定證明、財(cái)產(chǎn)清

19、償證明；7.符合第十一條第（七）項(xiàng)的，必須提供法院強(qiáng)制執(zhí)行證明或法院裁定證明；8.符合第十一條第（八）項(xiàng)的，必須提供法院裁定證明、本行和借款人簽訂的和解協(xié)議以及借款人還款憑證；9.符合第十一條第（九）項(xiàng)的，必須提供法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，必須提供臺(tái)賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及本行法律合規(guī)部門出具的法律意見書（見附件4）；因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的，必須提供本行法律合規(guī)部門出具的法律意見書；10.符合第十一條第（十）項(xiàng)的，必須提供抵債資產(chǎn)接收，抵債金額確定證明和上述（一）至（九）項(xiàng)的相關(guān)證明；11.

20、符合第十一條第（十一）項(xiàng)的，必須提供公檢法部門出具的法律證明材料；12.符合第十一條第（十二、十三）項(xiàng)的，必須提供追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄；13.符合第十二條第（一）項(xiàng)的，必須提供法院破產(chǎn)證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；14.符合第十二條第（二）項(xiàng)的，必須提供死亡或失蹤證明和財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；15.符合第十二條第（三）項(xiàng)的，必須提供重大自然災(zāi)害或意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明；16.符合第十二條第（四）項(xiàng)的，必須提供有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明；17.符合第十二條第（五）項(xiàng)的，必須提供法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；18.符合第十二條第（

21、六）項(xiàng)的，必須提供訴訟判決書或仲裁書、強(qiáng)制執(zhí)行書、和解協(xié)議；19.符合第十二條第（七）項(xiàng)的，必須提供法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，必須提供臺(tái)賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及本行法律合規(guī)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的，必須提供本行法律合規(guī)部門出具的法律意見書；20.符合第十二條第（八）項(xiàng)的，必須提供公檢法部門出具的法律證明材料；21.符合第十二條第（九、十）項(xiàng)的，必須提供追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄。（三）其他材料1.本行核銷呆賬，應(yīng)提供呆賬追索過程相關(guān)證據(jù)；2.若因

22、職工安置等特殊原因，法院、工商行政管理等部門不能出具財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，可憑相關(guān)政府部門出具的證明、呆賬核銷報(bào)告、法律意見書，對(duì)達(dá)到規(guī)定追索期限的呆賬進(jìn)行核銷。呆賬核銷報(bào)告和法律意見書必須經(jīng)呆賬核銷發(fā)起機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)，并加蓋公章。法律意見書由法律合規(guī)部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由；3.內(nèi)部審計(jì)部門與資產(chǎn)保全部門聯(lián)合出具的審查意見；4.相關(guān)部門出具的借款人（持卡人）信用報(bào)告。第十五條 借款人（持卡人）在本行有多筆貸款的，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過本行訴訟并取得了法院無財(cái)產(chǎn)執(zhí)

23、行的終結(jié)或終止（中止）裁定，該借款人（持卡人）的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定和以上材料進(jìn)行核銷。第五章 呆賬核銷審批程序第十六條 呆賬核銷必須嚴(yán)格遵循認(rèn)定條件，認(rèn)真履行追索職責(zé)，逐戶提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級(jí)申報(bào)和審核，總行集中審批。第十七條 呆賬核銷工作程序（一）申報(bào)階段呆賬申報(bào)機(jī)構(gòu)按照第二章明確的職責(zé)分工，按照第四章第十四條的要求，準(zhǔn)備擬核銷呆賬認(rèn)定材料（除部分材料需上報(bào)原件外，其他材料原件各機(jī)構(gòu)自行保留待查，提供貸款經(jīng)辦行核實(shí)無誤后蓋章認(rèn)可的復(fù)印件即可），資產(chǎn)保全部門填寫郵政儲(chǔ)蓄銀行呆賬核銷申報(bào)審核表（見附件1）。（二）二級(jí)分行初審階段二級(jí)分行按照第二章明確的職責(zé)分工，對(duì)呆賬發(fā)生

24、機(jī)構(gòu)的呆賬核銷材料進(jìn)行逐筆審查、核實(shí)，填制郵政儲(chǔ)蓄銀行呆賬核銷申報(bào)匯總明細(xì)表（見附件2），連同相關(guān)材料報(bào)送一級(jí)分行逐戶審核。（二）一級(jí)分行初審階段一級(jí)分行按照第二章明確的職責(zé)分工，對(duì)二級(jí)分行提交的呆賬核銷材料進(jìn)行初審，核實(shí)呆賬形成的原因，對(duì)每筆申報(bào)的呆賬是否符合核銷條件出具意見。對(duì)單次需核銷呆賬超過100萬元的二級(jí)分行，由一級(jí)分行審計(jì)部門會(huì)同資產(chǎn)保全部門進(jìn)行審查，填制郵政儲(chǔ)蓄銀行呆賬核銷申報(bào)匯總明細(xì)表（見附件2）。對(duì)于確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，經(jīng)一級(jí)分行審核符合核銷條件后，連同相關(guān)材料以正式文件報(bào)總行核批。（三）總行初審階段總行各部門按照第二章明確的職責(zé)分工，對(duì)一級(jí)分行上報(bào)的

25、核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，對(duì)單次需核銷呆賬超過200萬元的二級(jí)分行，由總行審計(jì)部門牽頭組織，會(huì)同資產(chǎn)保全部門抽取部分二級(jí)分行進(jìn)行審查。相關(guān)部門核實(shí)確認(rèn)并簽署意見后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)初審意見填制郵政儲(chǔ)蓄銀行擬核銷呆賬匯總表（見附件3），連同相關(guān)材料提請(qǐng)呆賬核銷領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（四）總行終審批復(fù)階段總行呆賬核銷領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過后，由財(cái)務(wù)部門擬文批復(fù)一級(jí)分行。（五）賬務(wù)處理階段申報(bào)機(jī)構(gòu)按照總行的批復(fù)文件，在文件下發(fā)當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)處理，處理完畢后，應(yīng)聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)已核銷呆賬進(jìn)行審計(jì)，出具資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)鑒定報(bào)告，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)專項(xiàng)備案。（六）核銷情況報(bào)送階段在呆賬核銷當(dāng)年會(huì)計(jì)年度終了后20日內(nèi)由總行

26、及一級(jí)分行財(cái)務(wù)部門分別向財(cái)政部及財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處報(bào)送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。第十八條 核銷材料各部門審核重點(diǎn)：（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)呆賬申報(bào)核銷金額是否正確，是否足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（二）資產(chǎn)保全部門1.負(fù)責(zé)審核呆賬核銷材料是否齊全，呆賬核銷報(bào)告及其他材料是否與申報(bào)行提供的證據(jù)相吻合；2.負(fù)責(zé)審核是否進(jìn)行了責(zé)任追究，呆賬形成原因是否分析到位，其他管理是否跟進(jìn)到位；3.負(fù)責(zé)審核呆賬移交給資產(chǎn)保全部門后，對(duì)借款人、保證人是否追償?shù)轿?，借款人及保證人是否確無償債能力；4.負(fù)責(zé)審核我行是否喪失訴權(quán)；如果通過法律手段獲得無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行的判決書，借款人及保證人沒

27、有全部死亡的情況下，我行是否喪失了再次申請(qǐng)執(zhí)行權(quán)。（三）信貸部門負(fù)責(zé)對(duì)待核銷呆賬檔案進(jìn)行審核，對(duì)材料的合理性、一致性、合規(guī)性、真實(shí)性等提出意見，并重點(diǎn)關(guān)注貸款的管理是否到位，以及目前相關(guān)債務(wù)人的償債能力。（四）信用卡中心負(fù)責(zé)對(duì)待核銷信用卡呆賬檔案進(jìn)行審核，對(duì)材料的合理性、一致性、合規(guī)性、真實(shí)性等提出意見，并重點(diǎn)關(guān)注信用卡發(fā)卡前后的管理是否到位，以及目前相關(guān)債務(wù)人的償債能力。（五）審計(jì)部負(fù)責(zé)審計(jì)呆賬是否符合核銷條件以及核銷流程是否符合規(guī)定程序。第六章 呆賬核銷的管理第十九條 各一級(jí)分行應(yīng)于每年5月、9月前集中報(bào)送本行核銷申請(qǐng)材料，總行集中審核批復(fù)。第二十條 建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或弄虛作假申報(bào)核銷的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任。虛假核銷造成損失的，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)不落實(shí)呆賬責(zé)任人而申報(bào)核銷的，應(yīng)當(dāng)追究申報(bào)單位負(fù)責(zé)人責(zé)任。第二十一條 實(shí)行賬銷案存管理制度。各級(jí)機(jī)構(gòu)要對(duì)核銷的呆賬資產(chǎn)逐項(xiàng)建立專門檔案和進(jìn)行專項(xiàng)管理，登記郵政儲(chǔ)蓄銀行呆賬核銷臺(tái)賬（見附件5），由資產(chǎn)保全部門繼續(xù)盡職追索。對(duì)追索收回的資金，按照相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產(chǎn)，定期組織核對(duì)，并將收回情況于每年年末向總行報(bào)告。第二十二條 本行建立呆賬核銷保密制度，任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得以任何形式對(duì)外披露本行呆賬核銷安排和實(shí)際