第九章商業(yè)銀行學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1第九章商業(yè)銀行第九章商業(yè)銀行(shn y yn xn)第一頁，共124頁。第1頁/共123頁第二頁，共124頁。第2頁/共123頁第三頁，共124頁。第3頁/共123頁第四頁，共124頁。第4頁/共123頁第五頁，共124頁。二、商業(yè)銀行的起源二、商業(yè)銀行的起源古代的貨幣經(jīng)營業(yè)古代的貨幣經(jīng)營業(yè)現(xiàn)代商業(yè)銀行現(xiàn)代商業(yè)銀行現(xiàn)代商業(yè)銀行前身是古現(xiàn)代商業(yè)銀行前身是古代的貨幣經(jīng)營業(yè)代的貨幣經(jīng)營業(yè)第5頁/共123頁第六頁，共124頁。第6頁/共123頁第七頁，共124頁。第7頁/共123頁第八頁，共124頁。1694年英格蘭銀行的創(chuàng)年英格蘭銀行的創(chuàng)辦，標(biāo)志著現(xiàn)代銀行制辦，標(biāo)志著現(xiàn)代銀行制度度(zhd

2、)的建立。的建立。第8頁/共123頁第九頁，共124頁。組建組建(z jin)新新的的股份制銀行股份制銀行舊有的高利貸性質(zhì)的舊有的高利貸性質(zhì)的銀行逐漸銀行逐漸(zhjin)適應(yīng)新的經(jīng)適應(yīng)新的經(jīng)濟條件，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本濟條件，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本主義性質(zhì)的商業(yè)銀行主義性質(zhì)的商業(yè)銀行現(xiàn)代銀行業(yè)現(xiàn)代銀行業(yè)第9頁/共123頁第十頁，共124頁。演化為存款業(yè)務(wù)，并使支票制演化為存款業(yè)務(wù)，并使支票制度、結(jié)算制度得以建立，使商度、結(jié)算制度得以建立，使商業(yè)銀行具有了創(chuàng)造貨幣、創(chuàng)造業(yè)銀行具有了創(chuàng)造貨幣、創(chuàng)造信用的功能。信用的功能。n第10頁/共123頁第十一頁，共124頁。: : 經(jīng)營的主要目標(biāo)是盈利經(jīng)營的主要目標(biāo)是盈利是存款

3、貨幣的主要提供者是存款貨幣的主要提供者商業(yè)商業(yè)銀行銀行基本業(yè)務(wù)是負債業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)基本業(yè)務(wù)是負債業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)第11頁/共123頁第十二頁，共124頁。1. 信用中介信用中介(zhngji)職能職能2. 支付中介支付中介(zhngji)職能職能 3. 信用創(chuàng)造職能信用創(chuàng)造職能4. 政策調(diào)節(jié)職能政策調(diào)節(jié)職能5. 金融服務(wù)職能金融服務(wù)職能第12頁/共123頁第十三頁，共124頁。第13頁/共123頁第十四頁，共124頁。第14頁/共123頁第十五頁，共124頁。第15頁/共123頁第十六頁，共124頁。第16頁/共123頁第十七頁，共124頁。第17頁/共123頁第十八頁，共124頁。商業(yè)銀行 存

4、款增加 派生存款增加貸款增加 準(zhǔn)備金增加A10 000 0 9 000 1000B 9 000 9 000 8 100 900C 8 100 8 100 7 290 810D 7 290 7 290 6 561 729E 6 561 6 561 5 904.9 656.1所有銀行合計100 00090 00090 00010 000第18頁/共123頁第十九頁，共124頁。第19頁/共123頁第二十頁，共124頁。第20頁/共123頁第二十一頁，共124頁。第21頁/共123頁第二十二頁，共124頁。第22頁/共123頁第二十三頁，共124頁。第23頁/共123頁第二十四頁，共124頁。第24

5、頁/共123頁第二十五頁，共124頁。第25頁/共123頁第二十六頁，共124頁。第26頁/共123頁第二十七頁，共124頁。第27頁/共123頁第二十八頁，共124頁。第28頁/共123頁第二十九頁，共124頁。第29頁/共123頁第三十頁，共124頁。第30頁/共123頁第三十一頁，共124頁。第31頁/共123頁第三十二頁，共124頁。第32頁/共123頁第三十三頁，共124頁。第33頁/共123頁第三十四頁，共124頁。第34頁/共123頁第三十五頁，共124頁。第35頁/共123頁第三十六頁，共124頁。第36頁/共123頁第三十七頁，共124頁。第37頁/共123頁第三十八頁，共1

6、24頁。第38頁/共123頁第三十九頁，共124頁。第39頁/共123頁第四十頁，共124頁。第40頁/共123頁第四十一頁，共124頁。 a.金融服務(wù)；金融服務(wù)；第41頁/共123頁第四十二頁，共124頁。第42頁/共123頁第四十三頁，共124頁。第43頁/共123頁第四十四頁，共124頁。第44頁/共123頁第四十五頁，共124頁。約束的自律經(jīng)營機制越來越健全之后，我國商業(yè)銀行會逐步(zhb)走向混業(yè)經(jīng)營。第45頁/共123頁第四十六頁，共124頁。全能銀行制所取代的趨勢。第46頁/共123頁第四十七頁，共124頁。資資 產(chǎn)產(chǎn)負負 債債（資金用途）（資金用途）（資金來源）（資金來源）n準(zhǔn)

7、備金n收款過程中的現(xiàn)金n銀行同業(yè)存款n證券n貸款n其它資產(chǎn)（如實物資產(chǎn)）n支票存款n非交易存款（儲蓄存款、定期存款）n借款n銀行資本第47頁/共123頁第四十八頁，共124頁。第48頁/共123頁第四十九頁，共124頁。第49頁/共123頁第五十頁，共124頁。n（注意：作為銀行資本構(gòu)（注意：作為銀行資本構(gòu)成部分之一的補償性準(zhǔn)備金和成部分之一的補償性準(zhǔn)備金和銀行資產(chǎn)方的準(zhǔn)備金是完全不銀行資產(chǎn)方的準(zhǔn)備金是完全不同的。）同的。）第50頁/共123頁第五十一頁，共124頁。第51頁/共123頁第五十二頁，共124頁。第52頁/共123頁第五十三頁，共124頁。第53頁/共123頁第五十四頁，共124

8、頁。第54頁/共123頁第五十五頁，共124頁。第55頁/共123頁第五十六頁，共124頁。第56頁/共123頁第五十七頁，共124頁。第57頁/共123頁第五十八頁，共124頁。資產(chǎn)票面價值（萬元）準(zhǔn)備金500中央政府債券5000地方政府債券（風(fēng)險權(quán)重為20%）1000住宅抵押貸款3000商業(yè)貸款4000第58頁/共123頁第五十九頁，共124頁。第59頁/共123頁第六十頁，共124頁。第60頁/共123頁第六十一頁，共124頁。的8%（即：銀行資本充足率=資本/風(fēng)險資產(chǎn)8%） 其中，核心資本充足率應(yīng)保持在4%以上。第61頁/共123頁第六十二頁，共124頁。第62頁/共123頁第六十三頁

9、，共124頁。第63頁/共123頁第六十四頁，共124頁。第64頁/共123頁第六十五頁，共124頁。存款負債存款負債借入負債借入負債結(jié)算中的結(jié)算中的負負 債債商業(yè)銀行商業(yè)銀行的的 負負 債債第65頁/共123頁第六十六頁，共124頁。存款存款(cn kun)負債負債 活期存款活期存款(cn kun)定期存款定期存款(cn kun)儲蓄存款儲蓄存款(cn kun)外匯存款外匯存款(cn kun)存款存款(cn kun)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新創(chuàng)新借入負債借入負債 向中央銀行借向中央銀行借款款再貼現(xiàn)、再再貼現(xiàn)、再貸款貸款向銀行同業(yè)借向銀行同業(yè)借款款同業(yè)拆借、同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)回購協(xié)議、回購協(xié)議、轉(zhuǎn)抵押轉(zhuǎn)

10、抵押從金融市場借從金融市場借款款發(fā)行金融債發(fā)行金融債券券歐洲貨幣歐洲貨幣(hub)市場借市場借款款結(jié)算中負債結(jié)算中負債結(jié)算保證金結(jié)算保證金支票支票(zhbio)結(jié)算結(jié)算聯(lián)行匯差占聯(lián)行匯差占用用第66頁/共123頁第六十七頁，共124頁。第67頁/共123頁第六十八頁，共124頁。第68頁/共123頁第六十九頁，共124頁。自動柜員機等。在各種取款方自動柜員機等。在各種取款方式中，最傳統(tǒng)的是憑支票取款，式中，最傳統(tǒng)的是憑支票取款，支用時需使用銀行規(guī)定的支票，支用時需使用銀行規(guī)定的支票，因而活期存款又叫支票存款。因而活期存款又叫支票存款。第69頁/共123頁第七十頁，共124頁。第70頁/共123

11、頁第七十一頁，共124頁。第71頁/共123頁第七十二頁，共124頁。第72頁/共123頁第七十三頁，共124頁。第73頁/共123頁第七十四頁，共124頁。第74頁/共123頁第七十五頁，共124頁。第75頁/共123頁第七十六頁，共124頁。第76頁/共123頁第七十七頁，共124頁。第77頁/共123頁第七十八頁，共124頁。第78頁/共123頁第七十九頁，共124頁。第79頁/共123頁第八十頁，共124頁。第80頁/共123頁第八十一頁，共124頁。第81頁/共123頁第八十二頁，共124頁。第82頁/共123頁第八十三頁，共124頁?？睢８鶕?jù)還款保證的不同，擔(dān)保(dnbo)貸款具體

12、又可以分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。第83頁/共123頁第八十四頁，共124頁。能償還貸款時，按約定承擔(dān)還款責(zé)任(zrn)而形成的貸款。第84頁/共123頁第八十五頁，共124頁。可擊，沒有任何理由懷疑貸款的本息償還會發(fā)生問題。第85頁/共123頁第八十六頁，共124頁。第86頁/共123頁第八十七頁，共124頁。意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)賬面上，應(yīng)當(dāng)在履行必要的內(nèi)部程序后，立即沖銷。第87頁/共123頁第八十八頁，共124頁。第88頁/共123頁第八十九頁，共124頁。美國香港匈牙利正常0-1.500關(guān)注5-1020-10次級20-352511-30可疑50-757531-70損失10010

13、071-100第89頁/共123頁第九十頁，共124頁。第90頁/共123頁第九十一頁，共124頁。第91頁/共123頁第九十二頁，共124頁。第92頁/共123頁第九十三頁，共124頁。第93頁/共123頁第九十四頁，共124頁。第94頁/共123頁第九十五頁，共124頁。第95頁/共123頁第九十六頁，共124頁。第96頁/共123頁第九十七頁，共124頁。第97頁/共123頁第九十八頁，共124頁。第98頁/共123頁第九十九頁，共124頁。在的資產(chǎn)或負債，在一定條件下，表外業(yè)務(wù)可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，因此，銀行要承擔(dān)一定的風(fēng)險。第99頁/共123頁第一百頁，共124頁。第100頁/共123

14、頁第一百零一頁，共124頁。第101頁/共123頁第一百零二頁，共124頁。第102頁/共123頁第一百零三頁，共124頁。第103頁/共123頁第一百零四頁，共124頁。第104頁/共123頁第一百零五頁，共124頁。1.安全性安全性 2.流動性流動性3.盈利性盈利性“三性原則三性原則”第105頁/共123頁第一百零六頁，共124頁。第106頁/共123頁第一百零七頁，共124頁。第107頁/共123頁第一百零八頁，共124頁。商業(yè)貸款理論商業(yè)貸款理論轉(zhuǎn)移理論轉(zhuǎn)移理論預(yù)期收入理論預(yù)期收入理論三個發(fā)展階段三個發(fā)展階段第108頁/共123頁第一百零九頁，共124頁。第109頁/共123頁第一百一十頁，共124頁。第110頁/共123頁第一百一十一頁，共124頁。第111頁/共123頁第一百一十二頁，共124頁。第112頁/共123頁第一百一十三頁，共124頁。第113頁/共123頁第一百一十四頁，共124頁。第114頁/共123頁第一百一十五頁，共124頁。第115頁/共123頁第一百一十