合資及控股子公司年目標責任管理辦法試行

1、合資及控股子公司年度目標責任管理辦法（試行）精品匯編資料合資及控股子公司年度目標責任管理辦法（試行）為了提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益，確保國有資產(chǎn)的保值 增值，根據(jù)公司法及國家有關法律、法規(guī)和總公司的管理 辦法，并結(jié)合*公司（以下簡稱"*公司”）的實際情 況，特制定本辦法。一、目標責任書的編制原則（一）目標責任書的編制既要堅持實事求是的原則，又要 體現(xiàn)積極進取、開拓創(chuàng)新的精神。（二）子公司年度目標責任書既要符合中環(huán)公司的發(fā)展戰(zhàn) 略要求和當年經(jīng)營工作總體目標，又要符合子公司的自身實際。（三）目標責任書的編制要科學、合理。在充分聽取子公 司意見的基礎上，提出的重點工作要有針對性和可操作性，

2、提 出的考核指標經(jīng)努力是可以實現(xiàn)的。二、目標責任書的編制內(nèi)容目標責任書主要由考核預期指標、重點工作和嚴禁事項三部分組成：（一）考核預期指標：經(jīng)營計劃主要指標為凈資產(chǎn)收益率， 輔助指標為管理費用、銷售收入二項；（二）重點工作：為完成考核預期指標及適應子公司中長 期發(fā)展的需要，子公司需要在黨的建設和經(jīng)營管理（經(jīng)營管理 包括規(guī)劃編制、制度建設、市場開拓、銷售管理、生產(chǎn)及安全 管理、財務管理、短期投資回收、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及資產(chǎn)優(yōu)化整合、項目建設等）方面所要完成的主要工作；（三）嚴禁事項：為加強對子公司的監(jiān)控、正確引導子公 司經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風險，根據(jù)國家及中環(huán)公司的有關規(guī)定， 要求子公司在財務管理、投

3、資管理、人力資源管理及授權(quán)管理 等方面嚴禁或未經(jīng)批準不得進行的事項。三、目標責任書的指標測算（一）核心指標：凈資產(chǎn)收益率（1）測算的基本原則：1）正常經(jīng)營的投資項目按不同行業(yè)（設備制造公司、運營 公司、工程公司、咨詢服務性公司等）劃分凈資產(chǎn)收益率，不 同行業(yè)的凈資產(chǎn)收益率由中環(huán)公司統(tǒng)一制定，平均按 6%®算;2）為鼓勵子公司積極爭取優(yōu)惠稅收政策及地方政府返稅政 策。對于當年形成的稅收優(yōu)惠政策及地方政府返稅所形成的法 定盈余公積金和任意盈余公積金不計入本年凈資產(chǎn)的考核基 數(shù)。3）屬于歷史遺留問題的無法經(jīng)營的資產(chǎn)不納入考核范圍。4）屬于職工福利部分的累計公益金不納入考核范圍。（2）測算公

4、式：測算凈利潤指標=當年形成的利潤測算凈資產(chǎn)指標=所有者權(quán)益一核減部分的金額核減部分=歷史遺留問題無法經(jīng)營的資產(chǎn)+職工部分的累計 公益金+優(yōu)惠稅收政策及地方政論返稅政策當年返還形成的盈 余公積和任意盈余公司考核比例X%據(jù)實考核據(jù)實考核6測算凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)指標 其中注1 ：各資金運用項項目建設期投產(chǎn)第一年投產(chǎn)第二年及以后（3）經(jīng)中節(jié)投* 公司經(jīng)理辦公會研究可對下屬企業(yè) 的基準凈資產(chǎn)收益率進行適當調(diào)整。（4）資產(chǎn)收益率考核預期指標將測算凈資產(chǎn)收益率指標與子公司上年實際完成的凈資產(chǎn) 收益率進行比較并考慮到子公司當年的其它特殊增減因素后， 確定出對子公司進行考核的凈資產(chǎn)收益率指標。（二）

5、銷售收入和管理費用考核預期指標的測算銷售收入和管理費用考核預期指標以上年考核預期指標為 核算基礎，同時考慮上述兩指標的實際完成情況，加上或減去 當年新增加或減少的變動因素。四、目標責任書編制程序（一）每年十一月二十日前各子公司按要求報送當年經(jīng)營 工作總結(jié)（包括當年經(jīng)營計劃指標預測完成數(shù)）和下一年經(jīng)營 計劃（包括下一年財務預算，要求對凈資產(chǎn)收益率、管理費用 和銷售收入的構(gòu)成及與本年相比的增減因素進行詳細說明）。（二）根據(jù)測算凈資產(chǎn)收益率及各子公司當年經(jīng)營計劃的 完成情況，公司投資管理部負責對凈資產(chǎn)收益率預期指標、財務部負責對費用和銷售收入和財務基本指標進行初步測算。由 投資管理部負責匯總經(jīng)營計劃

6、指標并起草各子公司目標責任書 （草案）。（三）將目標責任書（草案）下發(fā)給各子公司交換意見。（四）召開公司經(jīng)理辦公會會議審議確定各子公司的年度 目標責任書。（五）對控股子公司的年度目標責任書，在征求其他股東 方意見的基礎上最后確定，并在年初召開的控股子公司股東會 上給予確認并簽署。（六）在子公司目標責任書的執(zhí)行過程中，因不可抗拒的 外部市場等因素變化較大，而對經(jīng)營計劃的完成影響較大的， 可在當年9月底前將修改目標責任書的申請報告報送給公司投 資管理部，公司將視情況給予調(diào)整。（七）一般情況下，各子公司目標責任書應于當年1月份簽署生效。五、目標責任書完成情況的跟蹤檢查對子公司年度目標責任書完成情況的

7、檢查工作分為定期檢 查和跟蹤檢查：（一）定期檢查1、目標責任書季度完成情況的總結(jié)檢查： 各子公司將目標 責任書季度完成情況的總結(jié)報告于當季度結(jié)束后10日內(nèi)報送給公司投資管理部，由公司投資管理部會同有關部門對各子公 司目標責任書經(jīng)營工作季度完成情況進行考核，并寫出檢查分析報告上報公司領導。2、目標責任書半年完成情況的總結(jié)檢查： 各子公司將目標 責任書半年完成情況的總結(jié)報告于當年 7月10日前報送給公司 投資管理部，由公司投資管理部會同有關部門對各子公司目標 責任書經(jīng)營工作半年完成情況進行考核，并寫出檢查分析報告 上報公司領導。3、目標責任書全年完成情況的總結(jié)檢查： 各子公司將目標 責任書全年完成情況的總結(jié)報告于當年 11月20日前報送給公 司投資管理部，由公司投資管理部會同有關部門對各子公司目 標責任書經(jīng)營工作全年完成情況進行檢查，并寫出檢查分析報 告上報公司領導。（二）跟蹤檢查1、月度、季度跟蹤檢查：公司投資管理部、財務部通過月 度財務報表、經(jīng)營簡報等資料及時檢查各子公司目標責任書完 成情況，并按季度起草分析報告。2、隨機跟蹤檢查：根據(jù)需要，由中環(huán)公司投資管理部、計 劃財務部等部門組成檢查小組對子公司目標責任書有關完成情