


下載本文檔
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、增值稅業(yè)務(wù)流程流程具體業(yè)務(wù)處理1購入物資增值稅是對銷售貨物或提供加工修理、修配勞務(wù) 以及進(jìn)口貨物的單位及個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征 收的一個(gè)稅種。稅率:一般納稅人適用 17% 13% 11% 6% 0%等稅率。小規(guī)模納稅人適用 3%勺征收率。(注:“營改增”后,交通運(yùn)輸服務(wù)業(yè)適用11%的稅率,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用 6%的稅率,提供有形動 產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%稅率。)企業(yè)購入物資時(shí),會計(jì)人員根據(jù)米購部門的米購 合同、請購單、訂貨單、驗(yàn)收單和取得可抵扣的增 值稅額的增值稅專用發(fā)票等憑據(jù)入賬。會計(jì)分錄:借:材料采購/原材料/固定資產(chǎn)等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(增值稅 般 納稅人及實(shí)行“營改增”的單位,憑
2、增值稅專用發(fā) 票及運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款/應(yīng)付賬款(注:購入的物資發(fā)生退貨,作相反分錄。)2接受應(yīng)稅勞務(wù)會計(jì)人員根據(jù)勞務(wù)合同及取得的增值稅專用發(fā) 票入賬。(分包結(jié)算)會計(jì)分錄:(1)委托加工時(shí):借:委托加工物資等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(只適應(yīng)于增值稅一般納稅人及實(shí)行“營改增”的單位)貸:銀行存款/應(yīng)付賬款(2)接受應(yīng)稅分包勞務(wù)時(shí)借:工程施工/生產(chǎn)成本【XX合同】應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(只適應(yīng)于增值稅一般納稅人及實(shí)行“營改增”的單位)貸:應(yīng)付賬款/銀行存款3銷售產(chǎn) 品或提 供應(yīng)稅 勞務(wù)企業(yè)銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷 售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證或提貨單等憑據(jù)入賬會
3、計(jì)分錄:1、銷售產(chǎn)品收入:借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2、執(zhí)行建造合同收入:借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款【XX業(yè)主】【XX合同】 應(yīng)收賬款-應(yīng)收質(zhì)保金【XX業(yè)主】【XX合同】 貸:工程結(jié)算-自營工程/分包工程【XX合同】應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(實(shí)行“營改增”的單位)(注:發(fā)生的銷售退回,作相反分錄。)企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)視冋銷售物資計(jì)算增值稅, 根據(jù)出庫單,或相關(guān)批準(zhǔn)文件入賬會計(jì)分錄:借:在建工程/應(yīng)付職工薪酬等貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額原材料等4月末處理 月末,結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)父未父增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)父增值稅-轉(zhuǎn)出未父增值稅貸:應(yīng)父稅費(fèi)-應(yīng)父增值稅-未父增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅:借:應(yīng)父稅費(fèi)-應(yīng)父增值稅-未父增值稅貸:應(yīng)父稅費(fèi)-應(yīng)父增值稅-轉(zhuǎn)出多父增值稅 上父本月應(yīng)父的增值稅:借:應(yīng)父稅費(fèi)-應(yīng)父增值
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 外資保險(xiǎn)公司中國區(qū)資深理賠員全職聘用合同
- 國際工程承包法律風(fēng)險(xiǎn)防范協(xié)議
- 冷鏈物流運(yùn)輸與智能監(jiān)控系統(tǒng)合作協(xié)議
- 抖音智慧城市智慧環(huán)保合作協(xié)議
- 固態(tài)電池安全標(biāo)準(zhǔn)制定與執(zhí)行合同
- 智能在線教育課程退費(fèi)爭議快速響應(yīng)協(xié)議
- 肝硬化護(hù)理要點(diǎn)
- 血液透析護(hù)理病人
- 金屬礦產(chǎn)投資咨詢合同(2篇)
- 癲癇手術(shù)的護(hù)理
- 國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度
- 2025宿遷輔警考試題庫
- 健康生活方式指導(dǎo)手冊含飲食、運(yùn)動
- 2025年森林管護(hù)員考試題及答案
- 未成年人學(xué)校保護(hù)規(guī)定的國際比較研究
- 研究院內(nèi)部科技成果轉(zhuǎn)化的管理流程
- 中考語文試卷名著專題匯編《鋼鐵是怎樣煉成的》文段賞析題(截至2024年)
- 2019建筑排水管道安裝塑料管道19S406
- KCA試題庫完美版
- 2024年中國扁平吊裝帶市場調(diào)查研究報(bào)告
- 2024年10月自考中級財(cái)務(wù)會計(jì)試題及答案解析
評論
0/150
提交評論