企業(yè)中層干部財(cái)務(wù)管理信息化培訓(xùn)講義

1、課程輔導(dǎo)材料（第三期）課程名稱：財(cái)務(wù)管理信息化面向人員：II 類課程類別：A輔導(dǎo)教師：XXX時(shí)間：2031年 4月 28日1目錄第六章基于價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)集中管控模式··································1第一節(jié)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控的

2、目標(biāo)································1一、案例啟示 中航油集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控失效的警示··············

3、········1二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控模式備受關(guān)注··························1三、財(cái)務(wù)集中管控模式的基礎(chǔ)框架··········&

4、#183;·····················1第二節(jié)基于多元化組織結(jié)構(gòu)的核算與管控體系設(shè)計(jì)······················2一、事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)

5、3;········································2二、矩陣組織結(jié)構(gòu)········&

6、#183;·······························2三、基于多元化組織結(jié)構(gòu)的核算與管控案例分析··············

7、83;·······3四、 IT 環(huán)境下基于多元化組織結(jié)構(gòu)的核算與管控體系設(shè)計(jì)的方法···········3第三節(jié)集團(tuán)同意的核算基礎(chǔ)與內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)······················

8、3;·4一、集權(quán)與分權(quán)的“控制權(quán) ”的設(shè)計(jì)與配置··························4二、集團(tuán)與分、子公司會(huì)計(jì)科目體系的設(shè)計(jì)與設(shè)置···············&#

9、183;······4三、集團(tuán)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與配置································4第四節(jié)集團(tuán)企業(yè)成員之間的內(nèi)部交易協(xié)同策略·····

10、···················5一、內(nèi)部交易對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的影響··························5二、優(yōu)化流程提高內(nèi)部

11、交易的有效協(xié)同策略························5三、 IT 環(huán)境下的單據(jù)協(xié)同處理策略·····················&#

12、183;···········5第五節(jié)集團(tuán)多視角動(dòng)態(tài)查詢與財(cái)務(wù)報(bào)告································6一、成員單位的對外財(cái)務(wù)報(bào)告·

13、·································6二、集團(tuán)對外財(cái)務(wù)報(bào)告···············&

14、#183;························6三、集團(tuán)多視角管控報(bào)告·······················&

15、#183;···············6第六節(jié)財(cái)務(wù)管理的深度變革 財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式 ······················6一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的產(chǎn)生與價(jià)值·····

16、83;··························6二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的定義與內(nèi)容····················

17、3;···········6三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的案例分析································7思考題：···&

18、#183;············································7第七章基于價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)集中管控模式··&

19、#183;·······························8第一節(jié)企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的挑戰(zhàn)與對策···············

20、;···········8一、案例啟示 資金鏈緊緊卡住了順馳企業(yè)的脖子···················8二、企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的主要問題·············

21、·················8三、企業(yè)集團(tuán)對資金集中管理模式的關(guān)注··························8第二節(jié)資金集中管理的理論基礎(chǔ) 價(jià)值鏈分析 &

22、#183;······················9一、內(nèi)部價(jià)值鏈分析·························

23、83;···············90二、外部價(jià)值鏈分析 ································

24、83;········9三、資金集中管理的價(jià)值鏈····································9第三節(jié)技術(shù)創(chuàng)新構(gòu)建支持集團(tuán)資金集中管理

25、的IT 環(huán)境 ················10一、資金集中管理的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境······························&#

26、183;··10二、資金集中管理模式的軟件資源總體規(guī)劃·······················10三、資金集中管理的應(yīng)用框架··················&#

27、183;··············10第四節(jié)組織創(chuàng)新 構(gòu)建資金集中管理的組織 ·······················11一、資金集中管理的組織設(shè)計(jì)······&

28、#183;··························11二、資金管理組織的帳戶體系····················

29、3;············12三、資金集中管理組織的開戶模式設(shè)計(jì)·····························12第五節(jié)流程創(chuàng)新 IT 環(huán)境下資金集中管理的流程設(shè)計(jì)·

30、·················13一、資金計(jì)劃預(yù)算流程設(shè)計(jì)······························

31、3;····13二、資金集中管理的內(nèi)部成員單位的結(jié)算流程設(shè)計(jì)·····················14三、資金集中管理的外部結(jié)算流程設(shè)計(jì)·················

32、83;···········14四、資金集中管理的調(diào)度流程設(shè)計(jì)·······························15思考題：···

33、3;···········································16第八章戰(zhàn)略執(zhí)行的保證 動(dòng)態(tài)績效管理與決策支持模式··&#

34、183;·················17第一節(jié) CFO“戰(zhàn)略家”角色的挑戰(zhàn)與對策····························

35、3;17一、對 CFO“戰(zhàn)略家”角色的呼喚································17二、績效管理理論的研究現(xiàn)狀與應(yīng)用的困惑···········

36、············17三、對策 構(gòu)建 IT 環(huán)境下的動(dòng)態(tài)績效管理模式·····················17第二節(jié)平衡計(jì)分卡模型 以戰(zhàn)略導(dǎo)向?yàn)橹匦?·········&

37、#183;·············18一、平衡計(jì)分卡內(nèi)涵 ··································&

38、#183;·····18二、平衡計(jì)分卡模型的設(shè)計(jì)···································18三、平衡計(jì)分卡設(shè)計(jì)的綜合案例分析····

39、;···························19四、平衡計(jì)分卡模型的應(yīng)用原理····················&

40、#183;············19第三節(jié)政府頒布的企業(yè)績效評級模型以資本金績效評價(jià)為重點(diǎn)·········19一、指標(biāo)體系和權(quán)重設(shè)置·····················&

41、#183;················19二、五檔標(biāo)準(zhǔn)值的形成原理·······························

42、;····20三、企業(yè)績效評價(jià)辦法中指標(biāo)的評分方法·························20第四節(jié)經(jīng)營決策模型 ···············

43、83;·······················20一、企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營決策模型構(gòu)建的意義·······················&#

44、183;·····20二、決策模型的構(gòu)建方法······································21三、國際化企業(yè)集團(tuán)決策模型的案例分析·

45、;························21第五節(jié)CFO 價(jià)值展現(xiàn) ·······················

46、83;···············21思考題：·································

47、83;·············211第九章 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施方法 ·································

48、22 第一節(jié) 信息系統(tǒng)實(shí)施概述 ·······································22 第二節(jié) 實(shí)施前的項(xiàng)目準(zhǔn)備 ·····

49、3;·································22 一、需求分析 ···············

50、······························22 二、制定實(shí)施戰(zhàn)術(shù) ··················

51、·····················23 三、招標(biāo) ···························

52、3;··················23第三節(jié) 項(xiàng)目管理 ······························

53、;···············23 一、制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃 ································

54、83;······23 二、組建項(xiàng)目實(shí)施組織 ·······································23 三、建立項(xiàng)目控制機(jī)制

55、 ·······································24 四、明確項(xiàng)目實(shí)施步驟 ········

56、83;······························24思考題：··················

57、83;····························242第六章基于價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)集中管控模式集中管控模式是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略落實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管控模式的構(gòu)建是在優(yōu)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的縱向價(jià)值鏈和進(jìn)行財(cái)務(wù)信息孤島治理的基礎(chǔ)上，依托IT 集成環(huán)境合理規(guī)劃集中核算的軟件資源，將企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)、核算政策、內(nèi)控機(jī)制、核算流

58、程與軟件資源有機(jī)融合。重點(diǎn)掌握 ：企業(yè)集團(tuán)多元化的組織結(jié)構(gòu)，及 IT 環(huán)境下基于多元化組織結(jié)構(gòu)的核算與管控體系設(shè)計(jì)的方法 ；集團(tuán)企業(yè)成員之間的內(nèi)部交易協(xié)同策略；集團(tuán)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與配置； IT 環(huán)境下的單據(jù)協(xié)同處理策略。一般了解： 財(cái)務(wù)集中管控的基礎(chǔ)框架；集團(tuán)多視角動(dòng)態(tài)查詢與財(cái)務(wù)報(bào)告。不做要求： 財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式。難點(diǎn)內(nèi)容 ：IT 環(huán)境下基于多元化組織結(jié)構(gòu)的核算與管控體系設(shè)計(jì)的方法； IT 環(huán)境下的單據(jù)協(xié)同處理策略。第一節(jié)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控的目標(biāo)一、案例啟示中航油集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控失效的警示略。二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控模式備受關(guān)注財(cái)務(wù)集中管控模式是機(jī)遇網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報(bào)

59、告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理模式。我過一些先進(jìn)的企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管控模式，如山峽集團(tuán)、中建集團(tuán)、中國電子信息集團(tuán)、神華集團(tuán)等。三、財(cái)務(wù)集中管控模式的基礎(chǔ)框架（一）管理思想的創(chuàng)新協(xié)同商務(wù)集中管控1協(xié)同商務(wù)有兩層含義：從企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈來看是指構(gòu)建最佳財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程，通過信息流協(xié)同企業(yè)集團(tuán)各成員有序運(yùn)作，合理配置企業(yè)資源，保證企業(yè)經(jīng)營效率和效益的提高。從企業(yè)外部價(jià)值鏈看，是指構(gòu)建以核心企業(yè)為主體的價(jià)值鏈，通過信息流協(xié)同上下游企業(yè)與核心企業(yè)的商務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)整個(gè)價(jià)值鏈的增值。12集中管控：是指在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)各成員的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)鍵信息和財(cái)務(wù)政策等信息進(jìn)行集中管控。（二）

60、明確財(cái)務(wù)集中管控的目標(biāo)（ 1）建立滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管控要求的多元化組織結(jié)構(gòu)；（ 2）建立集團(tuán)統(tǒng)一的核算基礎(chǔ)和內(nèi)控制度；（ 3）按照集團(tuán)統(tǒng)一制度自動(dòng)收集各個(gè)分、 子公司的數(shù)據(jù)， 保證財(cái)務(wù)信息及時(shí)、正確、有效；（ 4）有效支持集團(tuán)成員對賬難的問題；（ 5）及時(shí)提供對外報(bào)告；（ 6）實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對分、子公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和管理。（三）確定財(cái)務(wù)集中管控的基本原則制定財(cái)務(wù)集中管控的基本原則是：集中財(cái)務(wù)管控目標(biāo)應(yīng)該支持集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二節(jié)基于多元化組織結(jié)構(gòu)的核算與管控體系設(shè)計(jì)一、事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)從企業(yè)內(nèi)部控制、公司治理的目標(biāo)看，企業(yè)優(yōu)化和重組流程的目標(biāo)為：保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、正確性和有效性。（一）

61、事業(yè)部結(jié)構(gòu)事業(yè)部結(jié)構(gòu)也稱為多部門結(jié)構(gòu)，有3 種形式：即產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)、市場結(jié)構(gòu)。典型的以產(chǎn)品來組織的事業(yè)部結(jié)構(gòu)如圖6-2 所示（ P172）。（二）事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)下的財(cái)務(wù)核算與報(bào)告需求打破法人概念，設(shè)計(jì)按照事業(yè)部實(shí)時(shí)獲取相關(guān)所屬成員單位的財(cái)務(wù)信息，并按照事業(yè)部歸集資產(chǎn)、成本費(fèi)用、收入等信息，生成事業(yè)部核算與評價(jià)的財(cái)務(wù)報(bào)告。（三）事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)下的財(cái)務(wù)管控事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)下的財(cái)務(wù)控制采用分權(quán)控制，即將重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)權(quán)放在集團(tuán)，將大部分財(cái)務(wù)控制權(quán)下放到事業(yè)部層級，總部和事業(yè)部分別安排不同的控制權(quán)。二、矩陣組織結(jié)構(gòu)2（一）矩陣組織結(jié)構(gòu)矩陣結(jié)構(gòu)是當(dāng)客戶需求或者技術(shù)發(fā)生了迅速變化，而且環(huán)境非常不確定時(shí)，

62、同時(shí)允許職能和事業(yè)部兩種結(jié)構(gòu)同時(shí)存在的組織結(jié)構(gòu)。事業(yè)部經(jīng)理和職能經(jīng)理在組合子中擁有同樣的權(quán)利，而員工則要同時(shí)接受兩者的雙重領(lǐng)導(dǎo)。典型的矩陣結(jié)構(gòu)如圖63 所示（ P174）。三、基于多元化組織結(jié)構(gòu)的核算與管控案例分析略。四、 IT 環(huán)境下基于多元化組織結(jié)構(gòu)的核算與管控體系設(shè)計(jì)的方法（一）定義對外披露需求法人組織結(jié)構(gòu)為了滿足對外披露的需求， 集團(tuán) CFO 在 IT 環(huán)境中定義法人組織結(jié)構(gòu)： 集團(tuán)總部公司（分公司，子公司）工廠、倉庫等。集團(tuán)若干分、子公司的集合；管理軟件將按照不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供合并的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。公司分公司、子公司：管理軟件將自動(dòng)形成相應(yīng)的核算帳套，當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)

63、，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)不同的公司對各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照費(fèi)用、收入、資產(chǎn)等科目歸集和反映，并按照不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供字廠負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。倉庫、工廠等公司下屬組織：當(dāng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，管理軟件將自動(dòng)按照費(fèi)用等科目進(jìn)行歸集。（二）定義集團(tuán)內(nèi)部管理需求管理組織結(jié)構(gòu)集團(tuán) CFO 團(tuán)隊(duì)通過管理軟件的定義組件，定義管理組織結(jié)構(gòu)：成本中心利潤中心經(jīng)營范圍等。成本中心集團(tuán)為了管理和控制需要定義的責(zé)任單元：管理軟件將按照費(fèi)用要素收集信息，并按照管理和控制需要出具分段報(bào)告?？梢詫儆谀硞€(gè)公司，也可以屬于某個(gè)利潤中心。利潤中心集團(tuán)為了管理和控制的需要定義的責(zé)任單元：利潤中心可以是一個(gè)事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)中的一個(gè)事業(yè)部，也可以是矩

64、陣組織結(jié)構(gòu)中的業(yè)務(wù)板塊。成本要素自動(dòng)收集信息，并按照管理和控制需要出具相應(yīng)的報(bào)告。利潤中心可以屬于某個(gè)公司，也可以是跨公司。經(jīng)營范圍集團(tuán)為了深化管理和控制的需求，從集團(tuán)戰(zhàn)略管理視覺定義戰(zhàn)略經(jīng)營單元，按照 CFO 定義的經(jīng)營范圍收集費(fèi)用、收入、資本、負(fù)債、資材等信息，并提供相應(yīng)的戰(zhàn)略經(jīng)營單元的報(bào)告。3（三） IT 環(huán)境下鏈接兩類組織的策略在集成的 IT 環(huán)境中，將雙軌制變?yōu)閱诬壷?。第三?jié)集團(tuán)同意的核算基礎(chǔ)與內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)一、集權(quán)與分權(quán)的“控制權(quán)”的設(shè)計(jì)與配置集權(quán) 行政集權(quán)制，即所有控制權(quán)都集中在母公司（或分公司），對于企業(yè)集團(tuán)的各種事情，都要經(jīng)過集團(tuán)的某一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。分制權(quán)，大部分控制權(quán)在分

65、公司、子公司，母公司（或總公司）保留部分重大決策權(quán)并對分、子公司進(jìn)行監(jiān)控和考核。企業(yè)集團(tuán)為了調(diào)動(dòng)分、子公司或者事業(yè)部的積極性，將不同的政策和控制設(shè)置在不同的層級，可以有效地實(shí)現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的控制模式。如圖 6-8 所示（ P183）。二、集團(tuán)與分、子公司會(huì)計(jì)科目體系的設(shè)計(jì)與設(shè)置企業(yè)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)實(shí)地了解集團(tuán)成員單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)科目體系的建立要求，然后，設(shè)計(jì)能夠涵蓋整個(gè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類和反映的會(huì)計(jì)科目體系。集團(tuán)財(cái)務(wù)通過集團(tuán)管理軟件的定義組件建立整個(gè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)科目體系，并保存在共享數(shù)據(jù)庫中。各個(gè)子公司根據(jù)其所處的行業(yè)性質(zhì)不同和核算要求不同，通過映射組件將滿足本公司核算要求的會(huì)計(jì)科目映射到相應(yīng)

66、的分、子公司，在集團(tuán)統(tǒng)一的科目體系基礎(chǔ)下，根據(jù)精細(xì)核算的需要，增加下級科目，保證整個(gè)集團(tuán)寬機(jī)核算口徑和會(huì)計(jì)科目體系的一致和規(guī)范。三、集團(tuán)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與配置（一）通過系統(tǒng)參數(shù)強(qiáng)制貫徹內(nèi)部控制制度一般來講，集團(tuán)管理軟件支持很多控制參數(shù)設(shè)置，參數(shù)分為集團(tuán)級參數(shù)和公司級參數(shù)，可由集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置。（二）嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置，落實(shí)內(nèi)部控制制度一般來講，集團(tuán)管理軟件支持權(quán)限設(shè)置，可以按照人員、角色分配權(quán)限，保證各操作人員在職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，提高數(shù)據(jù)安全性，可以設(shè)置的權(quán)限有：人員權(quán)限和角色權(quán)限功能權(quán)限、主體帳簿權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限等。（三）對重大事項(xiàng)的審批流設(shè)置，強(qiáng)化事中控制4針對整個(gè)集團(tuán)在營運(yùn)中的重點(diǎn)業(yè)務(wù)

67、，通過審批流平臺(tái)設(shè)置審批流程制，即通過審批人設(shè)置、審批人權(quán)限設(shè)置、審批流程設(shè)置、審批管理制度的制定和執(zhí)行，以減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。第四節(jié)集團(tuán)企業(yè)成員之間的內(nèi)部交易協(xié)同策略具體到集團(tuán)公司內(nèi)部，有如下主要的 5 內(nèi)部交易：實(shí)物商品轉(zhuǎn)移交易、勞務(wù)服務(wù)轉(zhuǎn)移交易、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交易、資金拆借轉(zhuǎn)移交易和租賃轉(zhuǎn)移交易。一、內(nèi)部交易對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的影響集團(tuán)成員單位的內(nèi)部交易改變了內(nèi)部交易成員單位的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等，但不影響集團(tuán)的資產(chǎn)、負(fù)債、利潤等的增減變化，二、優(yōu)化流程提高內(nèi)部交易的有效協(xié)同策略集團(tuán) CFO 團(tuán)隊(duì)可以利用集團(tuán)管理軟件制定內(nèi)部交易的協(xié)同策略：優(yōu)化流程，提高內(nèi)部交易的協(xié)同效率；進(jìn)行協(xié)同憑證設(shè)置，

68、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)的自動(dòng)生成；建立集團(tuán)內(nèi)部交易的對帳規(guī)則，解決企業(yè)集團(tuán)成員之間的對帳問題，為企業(yè)集團(tuán)正確反映整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供支持。三、 IT 環(huán)境下的單據(jù)協(xié)同處理策略（一）通過定義組件設(shè)置集團(tuán)內(nèi)部交易的日常業(yè)務(wù)設(shè)置的單據(jù)協(xié)同規(guī)則一般來講，協(xié)同處理的單據(jù)主要包括：（ 1）出庫單入庫單；（ 2）應(yīng)收單應(yīng)付單；（ 3）收款單付款單；（ 4）固定資產(chǎn)調(diào)出單固定資產(chǎn)調(diào)入單。（二）通過定義組件在動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)上設(shè)置相應(yīng)的憑證模版目的是告知系統(tǒng)將相應(yīng)單據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)化成記賬憑證的規(guī)則，從而保證系統(tǒng)能夠自動(dòng)根據(jù)內(nèi)部交易各方的業(yè)務(wù)單據(jù)通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成協(xié)同記賬憑證。（三）協(xié)同處理過程的基本原理內(nèi)部交易雙方發(fā)生

69、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)定義的協(xié)同單據(jù)規(guī)則，自動(dòng)生成協(xié)同單據(jù)，并通過網(wǎng)絡(luò)傳遞到內(nèi)部交易的雙方，經(jīng)確認(rèn)后生成內(nèi)部交易協(xié)同單據(jù)，并將雙方單據(jù)，并將雙方單據(jù)保存在同一數(shù)據(jù)庫中，系統(tǒng)根據(jù)定義的憑證模型自5動(dòng)生成雙方的記帳憑證，并保存在同一數(shù)據(jù)庫中。第五節(jié)集團(tuán)多視角動(dòng)態(tài)查詢與財(cái)務(wù)報(bào)告一、成員單位的對外財(cái)務(wù)報(bào)告整個(gè)集團(tuán)的成員單位的財(cái)務(wù)信息都集中在總部的數(shù)據(jù)庫中。此時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員需要提供單位代碼、查詢報(bào)告日期段、報(bào)告名稱等，管理軟件就會(huì)實(shí)時(shí)獲取信息、組織信息、展現(xiàn)信息，并將生成財(cái)務(wù)報(bào)告。二、集團(tuán)對外財(cái)務(wù)報(bào)告首先要進(jìn)行成員單位內(nèi)部交易活動(dòng)對帳、抵消內(nèi)部交易，然后才能生成正確的合并報(bào)表。三、集團(tuán)多視角管控報(bào)告集團(tuán)多

70、視角管控報(bào)告包括銷售分析報(bào)告、利潤分析報(bào)告、費(fèi)用分析報(bào)告、經(jīng)營業(yè)務(wù)分析報(bào)告、投入產(chǎn)出分析報(bào)告、評價(jià)指標(biāo)分析報(bào)告等。第六節(jié)財(cái)務(wù)管理的深度變革財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的產(chǎn)生與價(jià)值略。二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的定義與內(nèi)容（一）共享服務(wù)模式的概念共享服務(wù)模式是一種建立在組織變革上的管理模式，企業(yè)集團(tuán)將集團(tuán)成員單位的共性業(yè)務(wù)從成員單位中剝離出來，轉(zhuǎn)移到一個(gè)新的組織共享服務(wù)中心，并由該中心負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的共性業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)服務(wù)共享。（二）共享服務(wù)的主要內(nèi)容財(cái)務(wù) /會(huì)計(jì)、人力資源、信息技術(shù)和供應(yīng)/后援。（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式共享服務(wù)模式是建立在財(cái)務(wù)組織深度變革基礎(chǔ)上的管理模式，企業(yè)集團(tuán)將依6托與法人單

71、位或者獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)組織進(jìn)行剝離，使得分、子公司的財(cái)務(wù)組織歸并到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心承擔(dān)全集團(tuán)成員單位的共同的、簡單的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中核算和集中管理。三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的案例分析略。思考題：1、財(cái)務(wù)集中管控的目標(biāo)是什么？制定財(cái)務(wù)集中管控的原則是什么？2、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)包括哪兩種？什么是事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)？什么是矩陣組織結(jié)構(gòu)？3、為了滿足對外披露的需求，集團(tuán) CFO 在 IT 環(huán)境中需定義何種組織結(jié)構(gòu)？并簡述其內(nèi)容。4、為了滿足內(nèi)部管理的需求，集團(tuán)CFO 在 IT 環(huán)境中需定義何種組織結(jié)構(gòu)？并簡述其內(nèi)容。5、簡述內(nèi)部交易對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的影響。利用管理軟件制

72、定內(nèi)部交易的協(xié)同策略是什么？6、簡述 IT 環(huán)境下的單據(jù)協(xié)同處理策略。7、集團(tuán)多視角管控報(bào)告包括哪些內(nèi)容？7第七章基于價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)集中管控模式本章主要從企業(yè)集團(tuán)資金管理價(jià)值鏈的視角出發(fā)，通過技術(shù)創(chuàng)新、組織創(chuàng)新、流程創(chuàng)新等方面的分析，提出構(gòu)建基于價(jià)值鏈的資金集中管理模式。重點(diǎn)掌握 ：企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的主要問題 ；資金集中管理的 IT 環(huán)境；資金集中管理的組織； IT 環(huán)境下資金集中管理的流程設(shè)計(jì) 。一般了解： 價(jià)值鏈分析。不做要求： 無。難點(diǎn)內(nèi)容 ：資金集中管理的 IT 環(huán)境；資金集中管理的組織； IT 環(huán)境下資金集中管理的流程設(shè)計(jì) 。第一節(jié)企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的挑戰(zhàn)與對策一、案例啟示資金鏈

73、緊緊卡住了順馳企業(yè)的脖子略。二、企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的主要問題企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的主要問題包括：（ 1）如何及時(shí)掌握集團(tuán)及下屬企業(yè)的現(xiàn)金流量、流向與存量，防止資金體外循環(huán)；（ 2）如何對成員單位的資金流動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃， 平衡資金需求， 解決“雙高”問題；（ 3）如何減少企業(yè)內(nèi)部交易而產(chǎn)生的不必要的資金流動(dòng)；（ 4）如何充分利用商業(yè)銀行的金融服務(wù)，提高資金的使用效益。三、企業(yè)集團(tuán)對資金集中管理模式的關(guān)注（一）資金集中管理模式產(chǎn)生的背景略。（二）資金集中管理模式的概念資金集中管理模式是指在價(jià)值鏈理論的指導(dǎo)下，構(gòu)建資金管理的 IT 環(huán)境，通過組織的創(chuàng)新，即構(gòu)建集團(tuán)資金管理組織，為集團(tuán)成員提供資金共

74、享服務(wù)；通過8流程創(chuàng)新，即優(yōu)化集團(tuán)資金管理使建立在企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心與成員單位之間的資金活動(dòng)形成了內(nèi)部價(jià)值鏈，以及企業(yè)集團(tuán)資金管理中心與商業(yè)銀行之間的外部價(jià)值鏈，提高資金的運(yùn)作效率；通過管理創(chuàng)新，即設(shè)計(jì)IT 環(huán)境下的預(yù)算、結(jié)算、核算的有機(jī)融合的解決方案，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)動(dòng)態(tài)管控資金，保持資金均衡有效地流動(dòng)，保證集團(tuán)最大的經(jīng)濟(jì)效益。（三）資金集中管理模式最佳實(shí)踐的價(jià)值略。第二節(jié)資金集中管理的理論基礎(chǔ)價(jià)值鏈分析價(jià)值鏈概念是 1985 年由哈佛商學(xué)院邁克爾 .波特在其所著 競爭優(yōu)勢中首次提出的，即“每一個(gè)企業(yè)都是在設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售、發(fā)送和輔助其產(chǎn)品的過程中進(jìn)行種種活動(dòng)的集合體。所有這些活動(dòng)都可以用價(jià)值鏈

75、表示出來。 ” 一、內(nèi)部價(jià)值鏈分析從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理看，集團(tuán)資金管理中心和集團(tuán)各個(gè)成員單位之間有大量的資金活動(dòng)，資金預(yù)算的指定與下達(dá)、資金下?lián)?、資金上劃、資金結(jié)算、資金協(xié)同核算等，由此形成了企業(yè)集團(tuán)資金管理中心與成員單位內(nèi)部價(jià)值鏈。內(nèi)部價(jià)值鏈分析的目的是有效管理企業(yè)內(nèi)部資金，降低成本，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金簡直鏈的價(jià)值增植。二、外部價(jià)值鏈分析企業(yè)集團(tuán)與銀行之間的資金活動(dòng)形成了企業(yè)集團(tuán)資金管理中心與銀行之間的外部價(jià)值鏈，在設(shè)計(jì)外部價(jià)值鏈時(shí)，集團(tuán)CFO 要重新規(guī)劃合作銀行的數(shù)量，理順資金管理的價(jià)值鏈，保證集團(tuán)與合作銀行之間的外部價(jià)值鏈有效和增值。三、資金集中管理的價(jià)值鏈集團(tuán)資金集中管理的價(jià)值鏈設(shè)計(jì)涉及集

76、團(tuán)資金管理中心、集團(tuán)成員單位，以及商業(yè)銀行，他們之間的資金活動(dòng)相互聯(lián)系、相互作用、相互約束，共同形成了集團(tuán)資金管理的內(nèi)部、外部價(jià)值鏈。9第三節(jié)技術(shù)創(chuàng)新構(gòu)建支持集團(tuán)資金集中管理的IT 環(huán)境一、資金集中管理的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境對于去業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境可以由企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，而集團(tuán)與商業(yè)銀行的具體互聯(lián)方案應(yīng)根據(jù)銀行網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)要求而定。二、資金集中管理模式的軟件資源總體規(guī)劃（一）定義與映射組件定義與映射組件是指支持集團(tuán)將預(yù)先制定好的統(tǒng)一資金管理的戰(zhàn)略，在虛擬價(jià)值鏈利益相關(guān)者中實(shí)現(xiàn)共享以達(dá)成共識(shí)，并針對集團(tuán)不同利益相關(guān)者的資金管理需求，將集團(tuán)資金管理制度、政策等映射到具體的分、子公司，體現(xiàn)集團(tuán)不同利益相關(guān)者的

77、資金管理特征的組件，資金集中管理系統(tǒng)需要配置的定義與映射組件包括：定義資金管理組織、資金內(nèi)和外結(jié)算帳戶、資金計(jì)劃樣表和指標(biāo)、計(jì)息規(guī)則、監(jiān)控機(jī)制等，并映射到整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金組織，達(dá)成資金集中管理戰(zhàn)略的共識(shí)和共享。（二）信息收集與監(jiān)控組件信息收集與監(jiān)控組件是指支持分、子公司在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略數(shù)據(jù)庫的資金管理制度、政策以及相應(yīng)控制機(jī)制的監(jiān)控下，收集和反映資金計(jì)劃的執(zhí)行信息、資金業(yè)務(wù)信息和核算信息的組件。資金集中管理系統(tǒng)需要配置的信息收集與監(jiān)控組件包括：資金預(yù)算、資金結(jié)算、資金下劃與上撥、投融資業(yè)務(wù)、資金核算等。（三）分析與評價(jià)組件分析與評價(jià)組件是按照資金分析和評價(jià)的準(zhǔn)則動(dòng)態(tài)戰(zhàn)線資金執(zhí)行進(jìn)程和效果的組件。資金

78、集中管理系統(tǒng)需要配置的分析與評價(jià)組件包括：資金流量與存量分析、資金結(jié)算分析、內(nèi)外部融合分析與評價(jià)等。三、資金集中管理的應(yīng)用框架資金管理整體層次應(yīng)用架構(gòu)分為 4 層：資金計(jì)劃層、業(yè)務(wù)運(yùn)營層、財(cái)務(wù)核算層、分析評價(jià)層：資金計(jì)劃層主要包括資金計(jì)劃表樣定義、資金規(guī)劃與預(yù)測、資金計(jì)劃下發(fā)幾填報(bào)、資金計(jì)劃匯總審批等。業(yè)務(wù)運(yùn)營主要包括銀企對接的接口管理、資金帳戶管理、結(jié)算管理、運(yùn)營資10金、投資業(yè)務(wù)管理、融資業(yè)務(wù)管理。財(cái)務(wù)核算層主要包括商業(yè)銀行與企業(yè)集團(tuán)的資金活動(dòng)的核算、集團(tuán)資金管理中心與成員單位之間的資金活動(dòng)的核算，即會(huì)計(jì)處理、計(jì)算利息、銀行對帳等。分析評價(jià)層主要包括動(dòng)態(tài)提供對資金的存量與流量分析和評價(jià)報(bào)告

79、、內(nèi)外部帳戶對比與評價(jià)報(bào)告、資金計(jì)劃執(zhí)行分析與評價(jià)報(bào)告、內(nèi)外部融資報(bào)告等，為監(jiān)督和管理資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)提供基礎(chǔ)工具。第四節(jié)組織創(chuàng)新構(gòu)建資金集中管理的組織一、資金集中管理的組織設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心主要有以下兩類：（一）財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)公司是由大型企業(yè)集團(tuán)出資建立的，以幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部資金管理、促進(jìn)產(chǎn)品銷售，以資本運(yùn)作為主營業(yè)務(wù)的具有獨(dú)立法人資格的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)幾投資咨詢等業(yè)務(wù)。申請?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)具備以下條件：（ 1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策并擁有核心主業(yè)。（ 2）申請前一年年末，注冊資本不低于 8 億人民幣。（ 3）申請

80、前一年年末，按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50 億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于30%。（ 4）財(cái)務(wù)狀況良好，申請前連續(xù) 2 年年末按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額均不低于 40 億元人民幣，稅前利潤總額均不低于 2 億元人民幣。（ 5）現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模。（ 6）成立 2 年以上并且具有一定企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn)。（ 7）具有健全的公司治理結(jié)構(gòu)，無不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。（ 8）資信良好，申請前連續(xù) 2 年內(nèi)無不良誠信記錄，未發(fā)生違法違規(guī)行為。（ 9）入股資金來源真實(shí)合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。（ 10）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。11財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)：

81、（ 1）它是獨(dú)立的法人企業(yè)，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場競爭關(guān)系；（ 2）它是部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，能行使銀行的部分功能；（3）承擔(dān)集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對集團(tuán)所屬子公司尋找項(xiàng)目供應(yīng)資金，因而財(cái)務(wù)公司也行使對子公司和對投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。（二）結(jié)算中心結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算中心設(shè)立靈活，沒有嚴(yán)格的審批條件和審批程序，在業(yè)務(wù)經(jīng)營上不受央行的直接監(jiān)管。結(jié)算中心的職能概括起來主要包括 4 個(gè)方面：資金結(jié)算、資金籌措、資金計(jì)劃、資金調(diào)控。資金結(jié)算和資金籌措是其基本職能。二、資金管理組織的帳戶體系帳戶的設(shè)立是企業(yè)集團(tuán)資金管理中心、成員

82、單位與銀行合作進(jìn)行資金結(jié)算的基礎(chǔ)。一般來講，帳戶應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團(tuán)對資金的管理要求進(jìn)行設(shè)置。（一）外部帳戶集團(tuán)總部與商業(yè)銀行簽訂銀企協(xié)議，統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)的帳戶被稱為外部帳戶。根據(jù)外部帳戶的管理屬性和用途分為：總帳戶、分帳戶。總帳戶：由集團(tuán)總部的資金管理中心管理的銀行帳戶；分帳戶：由成員單位使用的銀行帳戶?？値糁g根據(jù)銀企協(xié)議，可以實(shí)現(xiàn)資金上劃與下?lián)堋＃ǘ﹥?nèi)部帳戶內(nèi)部帳戶是指為了記錄成員單位的資金貢獻(xiàn)與支出，以進(jìn)行后續(xù)的內(nèi)部結(jié)算、考核，在集團(tuán)總部的資金管理中心為各成員單位開立的帳戶。三、資金集中管理組織的開戶模式設(shè)計(jì)（一）開戶模式一：集團(tuán)資金管理中心在商業(yè)銀行開立帳戶成員單位在資金管理中心

83、統(tǒng)一開立內(nèi)部帳戶，資金管理中心在商業(yè)銀行開立帳戶，這種模式適用于集團(tuán)成員單位分布在同一城市或者地理位置比較集中的集團(tuán)。開戶模式對資金管理的特征主要表現(xiàn)在：各成員單位之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過資金管理中心統(tǒng)一辦理，并通過資金管理中心的內(nèi)部帳戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)。各成員單位與客戶和供應(yīng)商的外部結(jié)算統(tǒng)一通過資金管理中心的外部帳戶進(jìn)行，業(yè)務(wù)發(fā)生在資金管理中心內(nèi)部帳戶同步增減處理。12（二）開戶模式二：資金管理中心與成員單位同時(shí)在山業(yè)銀行開戶資金管理中心在商業(yè)銀行開立外部帳戶，要求成員單位在資金管理中心開立內(nèi)部帳戶；同時(shí)，成員單位還可以在商業(yè)銀行開立帳戶。模式對現(xiàn)金管理的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：各成員單位在商業(yè)銀

84、行開立獨(dú)立的帳號進(jìn)行獨(dú)立核算，同時(shí)在資金管理中心開立內(nèi)部帳戶。各成員單位在銀行應(yīng)開立一個(gè)收入戶和一個(gè)支出戶，實(shí)行收支兩條線管理。支出戶資金僅用于支出，其支出包括采購、工資、稅金等支出項(xiàng)。收入戶資金來源于產(chǎn)品銷售回款、借貸款項(xiàng)及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)各單位實(shí)際情況，對其分戶確定一定的存款限額，在與銀行達(dá)成充分協(xié)議與授權(quán)的基礎(chǔ)上，超過限額的資金由銀行自動(dòng)劃至資金管理中心在商業(yè)銀行開立的帳戶內(nèi)，低于限額必須向資金管理中心提出申請，經(jīng)資金管理中心審批后，方可向收入戶補(bǔ)充資金。第五節(jié)流程創(chuàng)新 IT 環(huán)境下資金集中管理的流程設(shè)計(jì)一、資金計(jì)劃預(yù)算流程設(shè)計(jì)資金計(jì)劃預(yù)算的設(shè)計(jì)是資金集中管理的重要內(nèi)容，是資金管

85、理中心進(jìn)行資金調(diào)撥的依據(jù)也是對成員單位的資金收支進(jìn)行監(jiān)控、分析和考核的重要工具。資金計(jì)劃預(yù)算流程經(jīng)歷包括：預(yù)測，即根據(jù)日常經(jīng)營活動(dòng)等自動(dòng)生成預(yù)測資金的需求量；編制資金計(jì)劃（預(yù)算） ，即根據(jù)資金需要量編制出成員單位的資金計(jì)劃；匯總并批準(zhǔn)計(jì)劃，即資金管理中心將各個(gè)成員單位的資金計(jì)劃進(jìn)行匯總，并在考慮了資金供需平衡的基礎(chǔ)上修改、審核和批準(zhǔn)資金計(jì)劃；下?lián)苜Y金，即資金管理中心通過商業(yè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)資金的下?lián)?。（一）資金預(yù)測集團(tuán)成員單位可以通過系統(tǒng)從數(shù)據(jù)庫中獲取銷售定單、應(yīng)收款、存款到期、經(jīng)常性收入等信息，得到短期現(xiàn)金流入量；通過在數(shù)據(jù)庫中獲取采購訂單、應(yīng)付款、貸款到期、經(jīng)常性支出等信息，得到短期

86、現(xiàn)金流出量等，自動(dòng)生成短期預(yù)測表。（二）資金計(jì)劃匯總和生成資金計(jì)劃13在 IT 環(huán)境下，各個(gè)成員單位將自己的資金預(yù)測表通過網(wǎng)絡(luò)上傳到資金管理中心，資金管理中心通過系統(tǒng)自動(dòng)將成員單位的預(yù)測數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成計(jì)劃數(shù)，并選擇計(jì)劃編制期（月、旬、周、日） ，在平衡資金需求的基礎(chǔ)上編制和生成資金計(jì)劃。（三）資金下?lián)茉谫Y金管理中心審核了資金計(jì)劃后，將資金下?lián)苡?jì)劃通過網(wǎng)絡(luò)傳送到商業(yè)銀行；銀行根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金管理中心的指令自動(dòng)將資金下?lián)艿较鄳?yīng)的支出帳戶上。二、資金集中管理的內(nèi)部成員單位的結(jié)算流程設(shè)計(jì)（一）內(nèi)部成員單位的結(jié)算流程總體設(shè)計(jì)思路在集團(tuán)成員單位內(nèi)部發(fā)生交易時(shí)，由交易的任何一方可通過網(wǎng)絡(luò)向資金管理中心提出結(jié)算要

87、求（如：供貨方向資金管理中心提出托收要求，或采購方向資金管理中心提出付款申請） ；資金管理中心確認(rèn)結(jié)算要求后，由系統(tǒng)自動(dòng)生成劃帳結(jié)轉(zhuǎn)單，并根據(jù)業(yè)務(wù)收付關(guān)系自動(dòng)調(diào)整對應(yīng)收帳戶增件的單據(jù)；同時(shí)，驅(qū)動(dòng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。（二）內(nèi)部付款方發(fā)起結(jié)算請求當(dāng)付款方發(fā)起內(nèi)部付款業(yè)務(wù)時(shí)，付款單位出納填寫“付款單” ，生成“委托付款書”，系統(tǒng)自動(dòng)傳遞到資金管理中心（如結(jié)算中心） ，結(jié)算中心進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)處理，生成付款單位的“結(jié)算憑證”和收款結(jié)算單位的“到帳通知單” ，收款結(jié)算單位根據(jù)“到帳通知單”生成“收款結(jié)算單” 。相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理如下：付款單位：借：應(yīng)付帳款貸：銀行存款結(jié)算中心存款結(jié)算中心：借：結(jié)

88、算單位存款A(yù) 公司貸：結(jié)算單位存款 B 公司收款單位：借：銀行存款結(jié)算中心存款貸：應(yīng)收帳款（三）內(nèi)部收款方發(fā)起結(jié)算請求當(dāng)收款方發(fā)起時(shí)，委托內(nèi)部收款業(yè)務(wù)可能需要付款單位的承付，或者不需要付款單位的承付，取決于集團(tuán)的結(jié)算管理方法。內(nèi)部轉(zhuǎn)帳需承付的業(yè)務(wù)，需付款結(jié)算單位登陸結(jié)算中心進(jìn)行承付處理。承付類型區(qū)分全額承付、部分承付、全額拒付。三、資金集中管理的外部結(jié)算流程設(shè)計(jì)14外部結(jié)算流程是指集團(tuán)成員單位與外部客戶或供應(yīng)商進(jìn)行的資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程。（一）支付款項(xiàng)流程當(dāng)成員單位與供應(yīng)商發(fā)生采購交易時(shí)，在對外支付款項(xiàng)時(shí)，如果在預(yù)算之內(nèi)，則直接由成員單位結(jié)算；如果超出預(yù)算，必須通過網(wǎng)絡(luò)提交資金管理中心審批。資金管理中心依據(jù)資金支付計(jì)劃和預(yù)算向成員單位的帳戶內(nèi)撥入款項(xiàng)，成員單位對外支付款項(xiàng)。（二）收取款項(xiàng)流程當(dāng)成員單位與客戶發(fā)生銷售交易時(shí)，通常由成員單位直