某公司公司全套財務制度

1、財務管理制度第一章總則第一條 為進一步規(guī)范上海州綠實業(yè)投資集團公司（以下簡稱公司或母公司）財務行為，加強財務管理，強化資金預算控制，提高資金使用效率，規(guī)避財務風險，根據(jù)會 計法、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則等相關的法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特 制定本暫行辦法。第二條本辦法是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。第二章財務管理體制第三條 公司實行“統(tǒng)一管理、分類控制、分級核算”的財務管理體制。財務管理決策權高度集中于母公司，子分公司財務戰(zhàn)略的制定與具體實施、資本的籌集與使用投放、成本費用的核算與控制、利潤分配、資產(chǎn)重組、財務管理人員人事任免等重大財務事項，都由

2、母公司統(tǒng)一管理。統(tǒng)一管理是指公司在管委會的統(tǒng)一領導下，統(tǒng)籌安排和使用公司資金和資源。在公司統(tǒng)一設立財務機構(gòu)，統(tǒng)一管理財務人員、統(tǒng)一制定財務制度、統(tǒng)一編制財務預算，統(tǒng)一開設銀行賬戶，統(tǒng)一調(diào)度資金資源。分類控制是指公司按照財務管理職能將公司財務管理分為籌資管理，投資管理和收益分配管理三大類別。分級核算是指充分發(fā)揮各級財務機構(gòu)的作用，公司在認真執(zhí)行統(tǒng)一管理的條件下，母公司、各級子分公司分別對其負責的核算項目進行核算。第四條 公司對外投資權集中于母公司，全資子分公司、控股子公司沒有對外投資決策權；子分公司的舉借債務、并購融資和租賃融資以及子分公司改制中所涉及的融資問題均由母公司統(tǒng)一管理；子分公司的對外

3、長期投資、無形資產(chǎn)、關鍵設備、重要建筑 物、限額以上的資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的資產(chǎn)處置必須經(jīng)母公司審批；子分公司的擔保、 合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制等資本運營活動決策權限集中在母公司；母公司實行內(nèi)部資金 集中統(tǒng)一管理，公司內(nèi)部的資金結(jié)算、各子分公司超過限額的對外資金支付、子分公司 在銀行開設賬戶、子分公司的資金收入以及子分公司間的資金調(diào)劑等事項由母公司統(tǒng)一 辦理和審批；子分公司的可分配利潤由母公司統(tǒng)一支配、調(diào)度。第三章財務管理組織機構(gòu)及其職責第五條 公司在財務管理機構(gòu)的設置上，采用“大財會”的形式，不設雙層管理機 構(gòu)，只在母公司設立資產(chǎn)財務管理部，各子公司不單獨設置財務部，財務人員由母公司 下派，下派

4、人員業(yè)務上受資產(chǎn)財務管理部監(jiān)督指導，行政上受所在子分公司領導，行政 序列列入所在子分公司。第六條 母公司財務職責主要為負責核算母公司的款項和有價證券的收付、財物的 收發(fā)、增減和使用、債權債務的發(fā)生和結(jié)算、對外投資的核算、資本、基金的增減、收 入、支出、費用、成本的計算、財務成果的計算和處理、需要辦理會計手續(xù)、進行會計 核算的其他事項；負責管理子分公司限額以外資金的管理；負責核算無法明確歸屬于某 一子分公司的各項費用的核算管理。第七條 子公司主要財務職責為負責核算子公司限額以內(nèi)款項和有價證券的收付、 財物的收發(fā)、增減和使用、債權債務的發(fā)生和結(jié)算、對外投資的核算、資本、基金的增 減、收入、支出、費

5、用、成本的計算、財務成果的計算和處理、需要辦理會計手續(xù)、進 行會計核算的其他事項。負責子公司財務報表的編制上報和財務檔案的管理。第八條 分公司主要財務職責為負責核算可以明確劃分到本分公司的各項日常管理 費用的核算，具體包括職工工資、福利費、 修理費、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、工會經(jīng)費、職教費、勞保費、通訊費、業(yè)務招待費、會議費、水電費等。負責分公司財 務報表的編制上報和財務檔案的管理。第四章財務管理制度第九條 公司實行全面預算管理制度。公司所有經(jīng)濟業(yè)務與財務收支項目均納入預算管理范疇。全面預算按年度編制，并根據(jù)具體項目分解到月度。公司各部門、各分公 司要高度重視，精心組織編制年度預算，保

6、證各項預算數(shù)據(jù)準確、可靠，確保預算的真實性和完整性。分公司年度財務預算編制質(zhì)量作為年度考核指標之一，對于年度財務預算與年度財務決算存在較大偏差的分公司的負責人實行問責。對于未列入年初財務預算盤子的支出項目，資產(chǎn)財務管理部當年不予安排結(jié)算資金。第十條公司各項支出實行事前審批制度。用款部門在業(yè)務發(fā)生之前應先提出書面用款申請，然后由各級領導對支出與否，支出金額予以審批，最后到財務部門辦理有關報賬手續(xù)。因特殊原因急需用款而未辦理審批手續(xù)或支出超過事前審批金額的，應以電 話或傳真的方式與其聯(lián)系，事后請其在支出單上補簽意見；，否則財務部門有權不予報銷。第十一條子分公司銀行賬戶資金余額和費用開支實行限額制度

7、。子分公司銀行賬戶除保留注冊資本金或日常經(jīng)營管理用一定額度內(nèi)（該額度由管委會審批確定） 資金外，其余資金必須存入母公司開立的集中核算銀行賬戶，由母公司根據(jù)項目建設等需要在決策審批后進行劃撥和指定支付。子分公司日常經(jīng)營管理費用開支在一定額度以內(nèi)由子分公司負責人批準支付，超過額度須報母公司審批。第十二條 公司費用支出實行“事前審批”和“支出聯(lián)審會簽”制度。（一）母公司各項費用支出嚴格實行“事前審批”和“支出聯(lián)審會簽”制度，所有 費用開支在履行事前審批程序后按照經(jīng)辦人、部門負責人、會計、董事長（或董事長指定授權人）的順序簽字審批。（二）子分公司各項支出嚴格實行“事前審批”和“支出聯(lián)審會簽”制度，所有

8、開支在履行事前審批程序后按照經(jīng)辦人、子分公司會計、子分公司負責人的順序簽字審批。如果屬于限額以上的支出，還需繼續(xù)報母公司按照母公司的支出審批程序辦理。第十三條 公司對按照審批權限由董事長簽批支付的可研編制費、勘察設計費、招標代理費、監(jiān)理費、工程款等需要在公司列支的工程項目資金（以下簡稱工程類資金）實行月度計劃管理制度。工程類資金使用計劃編制周期為月度計劃，各部門在每月25日前編制完成次月的工程類資金使用計劃，具體編報要求、流程和計劃效力如下：（一）工程類資金使用計劃編報要求和流程1、工程類資金使用計劃每月編制一次且編制的計劃必須真實、可靠、完整、綜合平衡，并附有關依據(jù)；2、工程類資金使用計劃，

9、本著誰辦理使用誰申報的原則進行申報；3、當次編制的工程類資金計劃中當次未使用的部分，根據(jù)實際使用需要納入下期進行編制，但編制部門必須加以說明；4、各部門編報的工程類資金使用計劃一式兩份，將使用項目、計算依據(jù)、預計使用日期、累計金額、情況說明詳細列出，于每月 25日前經(jīng)部門負責人簽字后報資產(chǎn)財 務管理部。5、財務管理部對各部門編報的工程類資金使用計劃進行復核、匯總，協(xié)調(diào)平衡計劃，提出初審意見，報公司董事長審核，董事長將審核意見返還資產(chǎn)財務管理部。6、資產(chǎn)財務管理部將董事長審核同意后的工程類資金使用計劃表分解后返還各部 門一份。（二）工程類資金使用計劃的效力：1、不按要求編制并報批工程類資金使用計

10、劃的，資產(chǎn)財務管理部有權不安排資金 使用計劃，漏報項目的，當期一律不予追加計劃，因此對工作造成影響，由各部門負責2、各部門已報的資金使用計劃需使用時由經(jīng)辦人員提供相關支付依據(jù)（合同、工程計量、驗收報告及各類具有支付效力的文書等），填具支付單據(jù)，經(jīng)部門負責人、分管領導、會計簽字后再由資產(chǎn)財務管理部統(tǒng)一匯總后報董事長簽字同意后支付。3、經(jīng)批準的資金使用計劃金額，為各部門使用資金的最高額度。4、財務管理部應嚴格按審批后的資金使用計劃執(zhí)行各類款項的支付，嚴禁透支用 款和超計劃用款。（三）對于未列入年初財務預算盤子的突發(fā)、應急性支出項目，實行自上而下的預 算追加審批程序。在項目實施前必須經(jīng)董事長批準，報

11、賬時經(jīng)辦人員須向資產(chǎn)財務管理 部提供相關審批材料，否則資產(chǎn)財務管理部有權不予受理。、第五章外來發(fā)票管理第十四條公司外來發(fā)票接收部門是外部發(fā)票管理的直接責任部門，負責對其接受發(fā)票的真實性、有效性進行直接審核，及時向財務部門傳遞發(fā)票，并及時更換不合規(guī)發(fā)票。業(yè)務經(jīng)辦人員需在其提供給財務部門的大額發(fā)票（500元以上）背面簽字。第十五條財務部門是外來發(fā)票管理的專業(yè)部門，對發(fā)票的種類、聯(lián)次、抬頭、開 票單位、時間、項目、金額等進行專業(yè)復核、驗證。對于不合規(guī)的發(fā)票，不得作為財務 報銷或付款憑證，應及時退還業(yè)務部門更換。第十六條母公司取得外來發(fā)票時，發(fā)票抬頭（付款方名稱）必須是公司全稱：上 海州綠實業(yè)投資集團

12、有限公司。子公司在取得外來發(fā)票時，發(fā)票抬頭（付款方名稱）必須是子公司全稱第六章財務部門工作范圍及要求第十七條負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使 用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費 交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司 籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。第十八條 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制 度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算 科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、

13、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相 符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案；開具的支票須寫明經(jīng)批準同意 的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符，如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付 給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正 常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準；非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批 準；用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。第十九條 負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成 本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、 控制、分析提供資料；按合同、預算、審

14、核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等 部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全 各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。第二十條.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析， 判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策 提供依據(jù)。第七章財務檔案管理第二十一條 會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務成本計劃、財 務預算、主要財務會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。第二十二條 各子分應指定專人嚴格按照財政部會計檔案管理辦法保管會計檔 案。每年年報完成后，將會計資料整理裝訂歸檔送集團母公司統(tǒng)一管理。財務人員因工 作需要查閱會計

15、檔案時，必須按規(guī)定登記查閱，當日歸還。第二十三條 外單位人員因公需查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)我公司領 導同意，方能由檔案管理人員接待查閱，管理人員應詳細登記查閱會計檔案人的工作單 位、查閱日期、查閱的事項。第二十四條 由于會計人員變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦 理移交手續(xù)。會計檔案銷毀應報總公司批準后方可實施。會計檔案銷毀清冊由會計檔案管理人員編制，銷毀時應由高新區(qū)審計局和公司資產(chǎn)財務管理部有關人員共同參加，并 在銷毀清冊上簽名和蓋章。第八章工程成本管理制度第二十五條 公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及 其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委

16、托簽署。第二十六條公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。第二十七條工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工 作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢 價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。第二十八條財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。第二十九條工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工

17、圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽；財務部根據(jù)有關文件資料、 施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。第三十條工程決算程序。施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用， 結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定

18、的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第九章財產(chǎn)管理規(guī)定第三十一條公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；(1)凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資 產(chǎn)；(2)凡單項價值在2000元以下或價值在 2000元以上但耐用年限不足一年的用 品用具均屬低值易耗品。第三十二條公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司 財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦 法。第三十三條財產(chǎn)的購置與調(diào)撥辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后