稅務(wù)師考試稅法二多項選擇題及答案

1、稅務(wù)師考試稅法二多項選擇題及答案多做題，多總結(jié)。下面是稅務(wù)師考試稅法二多項選擇題及答 案，歡迎練習(xí)。多項選擇題1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除B、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷 補(bǔ)償費(fèi)D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入取 得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有 （）。A、印花稅B、耕地占用稅C、前期工程費(fèi)D、借款利

2、息費(fèi)用E、開發(fā)間接費(fèi)用3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有 （）。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣B、個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，具在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除C、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增 值稅時，可以加計扣除D、轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價款憑據(jù)的， 按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準(zhǔn)低價或標(biāo)定低價來確定土地的 扣除項目金額E、納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估 價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費(fèi)用，不得在計算土地增值 稅時扣除4

3、、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有 ()。A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的E、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括 ()。A、出售舊房B、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易C、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易D、提供扣除項目金額不實的E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格6、下列各項中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清 算的有（）。A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的B、取得的銷售收入占該項目收入總額 50%以上的C、申請注銷稅

4、務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積 85%以上的E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）。A、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B、以房地產(chǎn)對外出租的C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的E、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確 的有（）。A、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅 務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入B、土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房

5、地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出， 不需要調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計算扣除C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅， 在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金E、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷 補(bǔ)償費(fèi)9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地 征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A、同一宗土地有多個開發(fā)項目，是否予以分?jǐn)?，分?jǐn)偸欠窈侠怼?合規(guī)，具體金額的計算是否正確B、是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計入取得土地使用權(quán)支付金額以 及土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的情形C、前期工程費(fèi)是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形D、拆遷補(bǔ)償費(fèi)

6、是否實際發(fā)生，尤其是支付給個人拆遷補(bǔ)償款、 拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑據(jù)是否一一對應(yīng)E、是否將開發(fā)費(fèi)用計入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)參考答案1、【正確答案】BCE【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣 除;房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除?！驹擃}針對 土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】AD【答案解析】選項B、C、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本【該題針對 土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】AE【答案解析】個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，具在購入環(huán)節(jié)繳納的契 稅，已經(jīng)包括在舊房及舊建筑物的成交價格中，因此，在計算土地增 值稅時，不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

7、關(guān)的稅金予以扣除 ；取得土地使用權(quán) 后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，不能加計扣除；轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣 除取得土地使用權(quán)所支付的金額?！驹擃}針對 土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】ABC【答案解析】本題考核的知識點(diǎn)是土地增值稅的清算。納稅人申 請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增 值稅清算。注意納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要 求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的適用情形是不同的?！驹擃}針對 土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、

8、【正確答案】ABCD【答案解析】選項E,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格，且又 無正當(dāng)理由的才按照評估價格計算。【該題針對 評估價格的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】ACDE【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：(1)已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房 地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85%以上，或該比例 雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；(2)取得銷 售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的；(3)納稅人申請注銷稅務(wù)登記 但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；(4)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況?！驹擃}針對清算時相關(guān)問題的處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】ABC【答案解析】以房地產(chǎn)抵債發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，要繳納土地增值稅， 未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅；被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè) 兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收； 以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土 地增值稅;房產(chǎn)交換，產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，需要土地增值稅的征稅范圍?！驹擃}針對 土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】DE【答案解析】土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票 的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認(rèn)收 入;土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本