最新注冊會計師《審計》重要知識點：審計抽樣每日一練(.6.11)

1、注冊會計師審計重要知識點：審計抽樣每日一練 一、多項選擇題(每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答 案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)答案代碼。 每小題所有答案選擇正確的得分； 不 答、錯答、漏答均 不得分。答案寫在試題卷上無效。 )1、下列關(guān)于企業(yè)組織協(xié)調(diào)機制的表述中，錯誤的是() 。A. 企業(yè)組織簡單時，只需要相互適應(yīng)、自行調(diào)整的協(xié)調(diào)機制B. 企業(yè)組織擴大后需要某人單獨執(zhí)行控制工作時，便產(chǎn)生了直接指揮、直接控制機制C. 當工作變?yōu)楦訌?fù)雜時，協(xié)調(diào)機制便趨向標準化D. 在工作任務(wù)相當復(fù)雜時，企業(yè)便需要采用直接控制機制參考答案 : D答案解析 :本題考核企業(yè)

2、組織基本協(xié)調(diào)機制的有關(guān)知識點。從 6 種類型的關(guān)系來看，企業(yè)組織簡單時， 只需要相互適應(yīng)、自行調(diào)整的協(xié)調(diào)機制。企業(yè)組織擴大后需要某人單獨執(zhí)行控制工作時，便 產(chǎn)生了直接指揮、直接控制機制。當工作變?yōu)楦訌?fù)雜時，協(xié)調(diào)機制便趨向標準化。在工作 任務(wù)相當復(fù)雜時，企業(yè)便需要采用成果標準化或技藝標準化。在工作極其復(fù)雜、難以標準化 時. 企業(yè)往往自行又轉(zhuǎn)回到互相適應(yīng)調(diào)整這種最簡單而又最靈活的協(xié)調(diào)機制上。2、張某原為A公司的技術(shù)開發(fā)人員，2004年5月離職與他人共同投資創(chuàng)辦 B公司，并于2005年3月開發(fā)完成一項與原在 A公司執(zhí)行技術(shù)開發(fā)任務(wù)有關(guān)的技術(shù)成果。根據(jù)規(guī)定，該項技術(shù) 成果應(yīng)歸屬給 () 。A. 張某

3、B. A 公司C. B 公司D. 張某和A公司【正確答案】 B【答案解析】本題考核職務(wù)技術(shù)成果的確定。根據(jù)規(guī)定，離職后一年內(nèi)繼續(xù)從事與其原所在 法人或者其他組織的崗位職責或者交付的任務(wù)有關(guān)的技術(shù)開發(fā)工作，屬于“執(zhí)行法人或者其 他組織的工作任務(wù)” ，即為職務(wù)技術(shù)成果。3、 根據(jù)法律規(guī)定，下列選項中有權(quán)制定行政法規(guī)的機關(guān)為( )。A. 國務(wù)院各部、委員會B. 省級人民代表大會及其常務(wù)委員會C. 省級人民政府D. 國務(wù)院【正確答案】 D【答案解析】本題考核行政法規(guī)的制定權(quán)限。行政法規(guī)是國務(wù)院為領(lǐng)導(dǎo)和管理國家各項行政 工作，根據(jù)憲法和法律，按照有關(guān)程序制定發(fā)布的各類法規(guī)的總稱。由此可知，行政法規(guī)是 由

4、國務(wù)院制定的。4、注冊會計師甲、 乙、丙投資設(shè)立 A 會計師事務(wù)所， 該會計師事務(wù)所的形式為特殊的普通合伙企業(yè)。后甲在對 B上市公司的年度會計報告進行審計過程中，因接受B上市公司的賄賂出具了虛假的審計報告， 經(jīng)人民法院判決由 A會計師事務(wù)所承擔賠償責任。 根據(jù)合伙企業(yè)法 的規(guī)定，下列對該債務(wù)責任承擔表述中正確的是 () 。A. 甲承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任B. 甲以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任，其他合伙人承擔無限連帶責任C. 全體合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任D. 全體合伙人承擔無限連帶責任【正確答案】 A【答案解析】本題考核特殊的普通

5、合伙企業(yè)的責任承擔。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重 大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，該合伙人應(yīng)當承擔無限責任或者無限 連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。5、下列屬于風險管理策略組成部分的有 () 。A. 風險偏好和風險承受度B. 全面風險管理的有效性標準C. 風險管理的時機選擇D全面風險管理的資源配置參考答案 : A,B,D答案解析 :本題考核風險管理策略的組成部分。風險管理策略的組成部分： (1) 風險偏好和風險承受度。 明確公司要承擔什么風險。 承擔多少。 (2) 全面風險管理的有效性標準。 明確怎樣衡量我們的 風險管理工作成效。 (3) 風險管理

6、的工具選擇。明確怎樣管理重大風險。 (4) 全面風險管理的 資源配置。明確如何安排人力、財力、物資、外部資源等風險管理資源。6、下列關(guān)于合格境內(nèi)機構(gòu)投資者 ( 簡稱 QDII) 制度的管理環(huán)節(jié)中，屬于國家外匯管理局職責 范圍的有 ( ) 。A. 境外投資業(yè)務(wù)的市場準入B. 投資品種的確定C. QDII 機構(gòu)境外投資額度管理D. 資金匯兌管理【正確答案】 CD【答案解析】 本題考核合格境內(nèi)機構(gòu)投資者制度。 我國的 QDII 包括三類機構(gòu)， 即商業(yè)銀行代 客境外理財、保險資金境外運用和基金管理公司等境外證券投資。根據(jù)職責分工，銀監(jiān)會、 證監(jiān)會、保監(jiān)會分別負責銀行、證券和保險等境外投資業(yè)務(wù)的市場準入

7、，包括資格審批、投 資品種確定以及相關(guān)風險管理 ;國家外匯管理局負責 QDII 機構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯 兌管理等。7、甲公司是 - 家主營汽車玻璃的上市公司 . 該公司決策者擬考慮采用相關(guān)多元化戰(zhàn)略， 那么該公司可以考慮的發(fā)展方向是 ()。A. 生產(chǎn)建筑玻璃B. 生產(chǎn)汽車發(fā)動機C. 建立汽車維修廠D. 生產(chǎn)家具參考答案 : A答案解析 :本題考核相關(guān)多元化戰(zhàn)略。相關(guān)多元化是指企業(yè)以現(xiàn)有業(yè)務(wù)或市場為基礎(chǔ)進入相關(guān)產(chǎn)業(yè)或市 場的戰(zhàn)略。相關(guān)性可以從多個方面體現(xiàn)：產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、管理技能、營銷技能、用戶等。該公司是 - 家主營汽車玻璃的上市公司，因此可以選擇以產(chǎn)品為相關(guān)基礎(chǔ)，即生產(chǎn)建筑玻璃。8、

8、甲公司是 - 家飲料企業(yè)，劃分為碳酸飲料部和果汁飲料部，碳酸飲料部通過“農(nóng)村包圍城市”的方式， 先進軍農(nóng)村市場， 然后逐步搶占城市市場 ; 而果汁飲料部則通過先行開拓年輕人 市場。然后逐步擴展到各年齡段消費者。公司制定的這些戰(zhàn)略屬于() 。A. 公司戰(zhàn)略B. 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略C. 職能戰(zhàn)略D. 企業(yè)整體戰(zhàn)略參考答案 : B答案解析 :本題考核公司戰(zhàn)略的層次。業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略聚集于特定的市場點。甲公司分別賦予兩個部門在 碳酸飲料和果汁飲料兩個市場中制定戰(zhàn)略的權(quán)力，這說明這些戰(zhàn)略是面向特定市場，因此屬 于業(yè)務(wù)單位層次的戰(zhàn)略。9、下列關(guān)于企業(yè)利益相關(guān)者的利益矛盾與均衡的說法中，不正確的是() 。A. 鮑莫爾

9、“銷售最大化”模型表達了對經(jīng)理人員強調(diào)銷售額的重要性的理解B. 馬里斯的增長模型是 - 種“平衡狀態(tài)”模型C. 鮑莫爾的模型事實上反映了企業(yè)經(jīng)理人員運用自身相對股東的信息優(yōu)勢來實現(xiàn)其對企業(yè)的 利益追求D. 彭羅斯從動態(tài)角度強調(diào)經(jīng)理的最佳投資戰(zhàn)略在決定企業(yè)的總體增長中所起的作用參考答案 : C答案解析 :本題考核企業(yè)利益相關(guān)者的利益矛盾與均衡。威廉森的管理權(quán)限理論和彭羅斯的最佳投資戰(zhàn) 略理論的模型事實上都反映了企業(yè)的經(jīng)理人員運用自身相對股東的信息優(yōu)勢來實現(xiàn)其對企業(yè) 的利益追求。10、下列各項中，屬于平衡計分卡作用的有()。A. 使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉(zhuǎn)變成為戰(zhàn)略實施的工具B. 使

10、得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個關(guān)鍵因素的管理工具C. 使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部確保持續(xù)發(fā)展的管理工具D. 使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了可以平衡財務(wù)業(yè)績和非財務(wù)業(yè)績的管理工具參考答案 : A,B,C答案解析 :本題考核平衡計分卡的作用。 平衡計分卡的作用有： (1) 使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估 的工具轉(zhuǎn)變成為戰(zhàn)略實施的工具 ;(2) 使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行 四個關(guān)鍵因素的管理工具 ;(3) 使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部，確保持 續(xù)發(fā)展的管理工具 ;(4) 被譽為近 75 年來世界上最重要的管理工具和方法。11、張某原

11、為A公司的技術(shù)開發(fā)人員，2004年5月離職與他人共同投資創(chuàng)辦B公司，并于2005年3月開發(fā)完成一項與原在A公司執(zhí)行技術(shù)開發(fā)任務(wù)有關(guān)的技術(shù)成果。根據(jù)規(guī)定，該項技術(shù)成果應(yīng)歸屬給 () 。A. 張某B. A 公司C. B 公司D. 張某和A公司【正確答案】 B【答案解析】本題考核職務(wù)技術(shù)成果的確定。根據(jù)規(guī)定，離職后一年內(nèi)繼續(xù)從事與其原所在 法人或者其他組織的崗位職責或者交付的任務(wù)有關(guān)的技術(shù)開發(fā)工作，屬于“執(zhí)行法人或者其 他組織的工作任務(wù)” ，即為職務(wù)技術(shù)成果。12 、甲將行李寄存于火車站寄存處，提取時被告知該行李丟失。根據(jù)規(guī)定，甲要求寄存處承 擔賠償責任的訴訟時效為 () 。A. 1 年B. 2 年

12、C. 3 年D. 4 年【正確答案】 A【答案解析】 本題考核點是訴訟時效期間。 根據(jù)規(guī)定， 下列的訴訟時效期間為 1 年：(1) 身體 受到傷害要求賠償?shù)?;(2) 出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的 ;(3) 延付或者拒付租金的 ;(4) 寄存 財物被丟失或者損毀的。本題中，是寄存財物丟失，因此訴訟時效為1年，選項A正確。13、下列關(guān)于企業(yè)組織協(xié)調(diào)機制的表述中，錯誤的是() 。A. 企業(yè)組織簡單時，只需要相互適應(yīng)、自行調(diào)整的協(xié)調(diào)機制B. 企業(yè)組織擴大后需要某人單獨執(zhí)行控制工作時，便產(chǎn)生了直接指揮、直接控制機制C. 當工作變?yōu)楦訌?fù)雜時，協(xié)調(diào)機制便趨向標準化D. 在工作任務(wù)相當復(fù)雜時，企業(yè)便需要采

13、用直接控制機制參考答案 : D答案解析 :本題考核企業(yè)組織基本協(xié)調(diào)機制的有關(guān)知識點。從 6 種類型的關(guān)系來看，企業(yè)組織簡單時， 只需要相互適應(yīng)、自行調(diào)整的協(xié)調(diào)機制。企業(yè)組織擴大后需要某人單獨執(zhí)行控制工作時，便 產(chǎn)生了直接指揮、直接控制機制。當工作變?yōu)楦訌?fù)雜時，協(xié)調(diào)機制便趨向標準化。在工作 任務(wù)相當復(fù)雜時，企業(yè)便需要采用成果標準化或技藝標準化。在工作極其復(fù)雜、難以標準化 時 . 企業(yè)往往自行又轉(zhuǎn)回到互相適應(yīng)調(diào)整這種最簡單而又最靈活的協(xié)調(diào)機制上。14、 下列各項中，不屬于操作風險產(chǎn)生原因的是() 。A. 缺乏計劃與控制B. 員工缺少應(yīng)有的培訓(xùn)C. 管理層或員工缺乏職業(yè)道德或存在舞弊意識D. 過于

14、依賴外包商，對于外包的產(chǎn)品或服務(wù)沒有履行必要的檢查參考答案 : A答案解析 :本題考核企業(yè)面對的風險種類。操作風險可組合成以下幾種風險：(1) 員工。 (2) 技術(shù)。 (3)舞弊。(4)外部依賴。(5)過程/程序。(6)外包。選項A不屬于引發(fā)操作風險的因素。15、 注冊會計師甲、乙、丙投資設(shè)立A會計師事務(wù)所，該會計師事務(wù)所的形式為特殊的普通合伙企業(yè)。后甲在對 B上市公司的年度會計報告進行審計過程中，因接受B上市公司的賄賂出具了虛假的審計報告，經(jīng)人民法院判決由A會計師事務(wù)所承擔賠償責任。根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列對該債務(wù)責任承擔表述中正確的是 () 。A. 甲承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企

15、業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任B. 甲以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任，其他合伙人承擔無限連帶責任C. 全體合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任D. 全體合伙人承擔無限連帶責任【正確答案】 A【答案解析】本題考核特殊的普通合伙企業(yè)的責任承擔。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重 大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，該合伙人應(yīng)當承擔無限責任或者無限 連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。16、下列各項中，屬于平衡計分卡作用的有( ) 。A. 使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉(zhuǎn)變成為戰(zhàn)略實施的工具B. 使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個

16、關(guān)鍵因素的管理工具C. 使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部確保持續(xù)發(fā)展的管理工具D. 使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了可以平衡財務(wù)業(yè)績和非財務(wù)業(yè)績的管理工具參考答案 : A,B,C答案解析 :本題考核平衡計分卡的作用。 平衡計分卡的作用有： (1) 使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估 的工具轉(zhuǎn)變成為戰(zhàn)略實施的工具 ;(2) 使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行 四個關(guān)鍵因素的管理工具 ;(3) 使得領(lǐng)導(dǎo)者擁有了可以平衡長期和短期、內(nèi)部和外部，確保持 續(xù)發(fā)展的管理工具 ;(4) 被譽為近 75 年來世界上最重要的管理工具和方法。17、 下列關(guān)于企業(yè)組織協(xié)調(diào)機制的表述中，錯誤的是() 。A.

17、 企業(yè)組織簡單時，只需要相互適應(yīng)、自行調(diào)整的協(xié)調(diào)機制B. 企業(yè)組織擴大后需要某人單獨執(zhí)行控制工作時，便產(chǎn)生了直接指揮、直接控制機制C. 當工作變?yōu)楦訌?fù)雜時，協(xié)調(diào)機制便趨向標準化D. 在工作任務(wù)相當復(fù)雜時，企業(yè)便需要采用直接控制機制參考答案 : D答案解析 :本題考核企業(yè)組織基本協(xié)調(diào)機制的有關(guān)知識點。從6 種類型的關(guān)系來看，企業(yè)組織簡單時，只需要相互適應(yīng)、自行調(diào)整的協(xié)調(diào)機制。企業(yè)組織擴大后需要某人單獨執(zhí)行控制工作時，便 產(chǎn)生了直接指揮、直接控制機制。當工作變?yōu)楦訌?fù)雜時，協(xié)調(diào)機制便趨向標準化。在工作 任務(wù)相當復(fù)雜時，企業(yè)便需要采用成果標準化或技藝標準化。在工作極其復(fù)雜、難以標準化 時. 企業(yè)往

18、往自行又轉(zhuǎn)回到互相適應(yīng)調(diào)整這種最簡單而又最靈活的協(xié)調(diào)機制上。18、個人獨資企業(yè)法第十九條第一款規(guī)定“個人獨資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)， 也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務(wù)管理。 ”按照法律規(guī)范的性質(zhì) 和調(diào)整方式分類，該法律規(guī)范屬于 ( ) 。A. 授權(quán)性規(guī)范B. 義務(wù)性規(guī)范C. 禁止性規(guī)范D. 命令性規(guī)范【正確答案】 A【答案解析】本題考核法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類。授權(quán)性規(guī)范是規(guī)定人們可以作出一 定行為或者要求別人作出一定行為的規(guī)范。19、美國的某電子公司把企業(yè)名稱的縮寫制作成品牌的標志，在所有產(chǎn)品中都采用這- 標志。據(jù)此，該企業(yè)采用的品牌策略是 ( ) 。A.

19、 不同產(chǎn)品不同品牌B. 組合品牌C. 單- 企業(yè)名稱D. 以上都不正確參考答案 : C答案解析 :本題考核品牌策略的相關(guān)內(nèi)容。單 - 的企業(yè)名稱是指企業(yè)對所有產(chǎn)品都使用同 - 商標，該電子 公司將所有產(chǎn)品都用企業(yè)名稱的縮寫作為標志，因此采用的是單 - 企業(yè)名稱。20、甲公司是 - 家飲料企業(yè)， 劃分為碳酸飲料部和果汁飲料部， 碳酸飲料部通過 “農(nóng)村包圍城 市”的方式， 先進軍農(nóng)村市場， 然后逐步搶占城市市場 ; 而果汁飲料部則通過先行開拓年輕人 市場。然后逐步擴展到各年齡段消費者。公司制定的這些戰(zhàn)略屬于 ( ) 。A. 公司戰(zhàn)略B. 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略C. 職能戰(zhàn)略D. 企業(yè)整體戰(zhàn)略參考答案 : B

20、答案解析 :本題考核公司戰(zhàn)略的層次。業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略聚集于特定的市場點。甲公司分別賦予兩個部門在 碳酸飲料和果汁飲料兩個市場中制定戰(zhàn)略的權(quán)力，這說明這些戰(zhàn)略是面向特定市場，因此屬 于業(yè)務(wù)單位層次的戰(zhàn)略。21、美國的某電子公司把企業(yè)名稱的縮寫制作成品牌的標志，在所有產(chǎn)品中都采用這- 標志。據(jù)此，該企業(yè)采用的品牌策略是 ( ) 。A. 不同產(chǎn)品不同品牌B. 組合品牌C. 單- 企業(yè)名稱D. 以上都不正確參考答案 : C答案解析 :本題考核品牌策略的相關(guān)內(nèi)容。單 - 的企業(yè)名稱是指企業(yè)對所有產(chǎn)品都使用同 - 商標，該電子 公司將所有產(chǎn)品都用企業(yè)名稱的縮寫作為標志，因此采用的是單- 企業(yè)名稱。22、根據(jù)票

21、據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有( ) 。A. 出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣而未在匯票上簽章的B. 出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的C. 出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的，但是未記載背書日期的D. 出質(zhì)人在匯票上記載了 “為擔?！弊謽硬⒃趨R票上簽章的【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核點是票據(jù)質(zhì)押背書。 以匯票設(shè)定質(zhì)押時， 出質(zhì)人在匯票上只記載了 “質(zhì) 押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂 質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。23、甲公司針對公司內(nèi)部信息傳遞存在的問題，決定加強控制。下列選

22、項中，該公司制定的 制度不符合相關(guān)規(guī)定的是 ()。A. 內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與全面預(yù)算管理相結(jié)合B. 內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當指定專人負責內(nèi)部報告工作C. 應(yīng)當有效利用內(nèi)部報告進行內(nèi)部風險評估D. 利用多種形式鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)行為參考答案 : C答案解析 :本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)應(yīng)當有效利用內(nèi)部報告進行風險評估， 準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險，確定風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的 有效控制，選項 C錯誤。24、 下列各項中，屬于波特五種競爭力分析局限性的有( ) 。A. 該分析模型基本上是靜態(tài)的B. 它不能夠確定營利行業(yè)的盈利能力C. 假設(shè)戰(zhàn)略制定者可以了解整個行業(yè)的信息，但這個假設(shè)在現(xiàn)實中不存在D. 它低估了企業(yè)與供應(yīng)商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期合作關(guān)系參考答案 : A,C,D答案解析 :本題考核波特五種競爭力分析的局限性