會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)答案

1、業(yè) 務(wù) 1 ： 借 ： 銀 行 存 款 工 商 銀 行 7 0 00 0 0貸：短期借款工商銀行 700000業(yè)務(wù) 2：借：其他應(yīng)收款吳韌2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000業(yè)務(wù) 3：借：庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：銀行存款工商銀行 6000業(yè)務(wù) 4：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)267.5貸：庫(kù)存現(xiàn)金 267.5業(yè)務(wù) 5：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)30000貸：銀行存款工商銀行 30000業(yè)務(wù) 6：借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)3200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3200業(yè)務(wù) 7：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（未交稅費(fèi)） 349400 應(yīng)交城建稅 24458 應(yīng)交教育費(fèi)附加 10482 貸：銀行存款工商銀行384340業(yè)務(wù) 8：借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出5

2、0000貸：銀行存款工商銀行 50000業(yè)務(wù) 9：借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)1340庫(kù)存現(xiàn)金 660貸：其他應(yīng)收款吳韌 2000業(yè)務(wù) 10：借：其它貨幣資金銀行匯票存款 64330貸：銀行存款工商銀行64330業(yè)務(wù) 11：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)1.50貸：銀行存款工商銀行 1.50業(yè)務(wù) 12：借：應(yīng)付賬款上海鋼鐵制造有限公司268000貸：銀行存款工商銀行 268000業(yè)務(wù) 13：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)15.50貸：銀行存款工商銀行 15.50業(yè)務(wù) 14：借：材料采購(gòu)圓鋼88687.20應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14632.80 貸：預(yù)付賬款長(zhǎng)江鋼鐵集團(tuán)有限公司 103320業(yè)務(wù)15:借：材料采購(gòu) M2

3、3軸承71720應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11840 貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 83560業(yè)務(wù) 16：借：材料采購(gòu)圓鋼158100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26877 貸：應(yīng)付賬款宏達(dá)集團(tuán)184977業(yè)務(wù) 17：借：材料采購(gòu)潤(rùn)滑油350應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 59.50 貸：銀行存款工商銀行409.50業(yè)務(wù) 18：借：材料采購(gòu)包裝箱27300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4641 貸：銀行存款工商銀行31941業(yè)務(wù) 19：借：材料采購(gòu)勞保鞋1738耐熱手套 81應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 309.23 貸：銀行存款工商銀行 2128.23 業(yè)務(wù) 20：借：材料采購(gòu)

4、煤55510應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8820 貸：銀行存款工商銀行 64330 業(yè)務(wù) 21：借：銀行存款工商銀行600000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入刻模銑床 102000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 702000 業(yè)務(wù) 22：借：預(yù)收賬款山西機(jī)電制造有限公司301860貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入普通機(jī)床 258000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 43860 業(yè)務(wù) 23：借：預(yù)收賬款山西機(jī)電制造有限公司 16140 貸：銀行存款工商銀行 16140 業(yè)務(wù) 24：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)5.50貸：銀行存款工商銀行 5.50業(yè)務(wù) 25：借：銀行存款工商銀行4440貸：其它貨幣資金銀行匯票存款 4440業(yè)務(wù) 2

5、6：借：應(yīng)付賬款山西鴻運(yùn)軸承銷(xiāo)售有限公司140166應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -20366 貸：材料采購(gòu) M23軸承119800業(yè)務(wù) 27：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）14750貸：原材料原料及主要材料（生鐵） 11500燃料（焦炭） 2350 燃料（煤） 900業(yè)務(wù) 28：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通車(chē)床） 22500 基本生產(chǎn)成 本 鑄造車(chē)間 （刻 模銑 床） 16539.01 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 39000 輔助材料（潤(rùn)滑油） 39.01 業(yè)務(wù) 29：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（普通車(chē)床） 417620.05 基本生產(chǎn)成 本 裝配車(chē)間

6、（刻 模銑床 ）68236.04貸：原材料一一外購(gòu)半成品（N60電機(jī)） 115200外購(gòu)半成品（AOB電機(jī)）91000外購(gòu)半成品（M23軸承）77000外購(gòu)半成品（D18軸承）48300外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）12505輔助材料（潤(rùn)滑油）351.09輔助材料（油漆）10000周轉(zhuǎn)材料專用工具103500周轉(zhuǎn)材料包裝箱28000業(yè)務(wù) 30：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 3392.03 貸：原材料外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件） 1025 輔助材料（潤(rùn)滑油） 117.03 周轉(zhuǎn)材料專用工具 225業(yè)務(wù) 31：借：無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)24000貸：銀行存款工商銀行 24000業(yè)務(wù) 32：借：固定資產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備23650

7、0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 36550 貸：銀行存款工商銀行 273050業(yè)務(wù) 33：借：管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6504貸：銀行存款工商銀行 6504業(yè)務(wù) 34：借：固定資產(chǎn)清理70296累計(jì)折舊機(jī)器設(shè)備 16704 貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備 87000業(yè)務(wù) 35：借：固定資產(chǎn)清理2000貸：銀行存款交通銀行 2000業(yè)務(wù) 36：借：銀行存款交通銀行57915貸：固定資產(chǎn)清理 49500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 8415業(yè)務(wù) 37：借：營(yíng)業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失 22796 貸：固定資產(chǎn)清理 22796業(yè)務(wù) 38：借：固定資產(chǎn)清理31512累計(jì)折舊機(jī)器設(shè)備 7488貸：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備

8、 39000業(yè)務(wù) 39：借：銀行存款工商銀行 38610貸：固定資產(chǎn)清理 33000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5610業(yè)務(wù) 40：借：固定資產(chǎn)清理1488貸：營(yíng)業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈收益 1488業(yè)務(wù) 41：借：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限公司754650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入普通機(jī)床 645000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 109650 業(yè)務(wù) 42：借：銷(xiāo)售費(fèi)用運(yùn)費(fèi)2790應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 210 貸：銀行存款工商銀行 3000 業(yè)務(wù) 43：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)5.50貸：銀行存款工商銀行 5.50業(yè)務(wù) 44：借：銀行存款工商銀行 8400 貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入 8400

9、業(yè)務(wù) 45：借：銀行存款工商銀行754650貸：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限公司 754650 業(yè)務(wù) 46：借：銀行存款工商銀行234000貸：應(yīng)收賬款濟(jì)南東方電子有限公司 234000業(yè)務(wù) 47：借：應(yīng)付職工薪酬工資263550.30貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 424.78 銀行存款工商銀行 236270.92 其他應(yīng)收款社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分 26854.60 業(yè)務(wù) 48：借：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)84212.73其他應(yīng)收款社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分 26854.60 貸：銀行存款工商銀行 111067.33 業(yè)務(wù) 49：借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)5271.01貸：銀行存款工商銀行 5271.01業(yè)務(wù) 50：借：在建工程

10、鍋爐改造工程8000貸：銀行存款工商銀行 8000業(yè)務(wù) 51：借：庫(kù)存現(xiàn)金 260貸：營(yíng)業(yè)外收入罰款 260業(yè)務(wù) 52： 借：銀行存款工商銀行311.85交通銀行 3.53貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 315.38業(yè)務(wù) 53： 借：管理費(fèi)用其他1008貸：銀行存款工商銀行 1008業(yè)務(wù) 54： 借：制造費(fèi)用650貸：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋 600 勞動(dòng)保護(hù)用品耐熱手套 50 業(yè)務(wù) 55： 借：制造費(fèi)用809貸：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)用品工作服359勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋 300勞動(dòng)保護(hù)用品耐熱手套 150業(yè)務(wù) 56： 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本1200貸：周轉(zhuǎn)材料專用工具 900勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋 300業(yè)務(wù)

11、 57：借：制造費(fèi)用750貸：周轉(zhuǎn)材料專用工具 300勞動(dòng)保護(hù)用品勞保鞋 450業(yè)務(wù) 58：借：交易性金融資產(chǎn)股票投資剛玉股票24000投資收益 50 貸：其他貨幣資金存出投資款 24050業(yè)務(wù) 59：借：銀行存款工商銀行77170.69貸：應(yīng)收票據(jù)北京市天鴻機(jī)電公司 78900 財(cái)務(wù)費(fèi)用票據(jù)貼現(xiàn) 1729.31業(yè)務(wù) 60：借：壞賬準(zhǔn)備35000貸：應(yīng)收賬款北京市花楊貿(mào)易有限公司 35000業(yè)務(wù) 61：借：管理費(fèi)用電話費(fèi) 6272.80貸：銀行存款工商銀行 6272.80業(yè)務(wù) 62：借：銀行存款工商銀行 450000壞賬準(zhǔn)備 31450營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失 147550貸：應(yīng)收賬款山西機(jī)電制

12、造有限公司 629000借：管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)50000業(yè)務(wù) 63：業(yè)務(wù) 64：業(yè)務(wù) 65：業(yè)務(wù) 66：業(yè)務(wù) 67：業(yè)務(wù) 68：業(yè)務(wù) 69：業(yè)務(wù) 70：業(yè)務(wù) 71：業(yè)務(wù) 72：107.71744.209000600060009200貸：銀行存款工商銀行 50000 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 107.7 貸：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)用品（工作服） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用包裝費(fèi) 4000 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 4000 借：銀行存款工商銀行 12004.20 貸：其他業(yè)務(wù)收入銷(xiāo)售材料 10260 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：其他業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售材料 9000 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（

13、機(jī)修車(chē)間） 貸：原材料原料及主要材料（圓鋼） 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 貸：銀行存款工商銀行 9200 借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 825 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 825 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 30450 貸：銀行存款工商銀行 30450 借：其他業(yè)務(wù)成本 4800 制造費(fèi)用鑄造車(chē)間 31258制造費(fèi)用機(jī)加工車(chē)間 27824制造費(fèi)用裝配車(chē)間22112生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 6912管理費(fèi)用折舊費(fèi) 65967.28貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 4800累計(jì)折舊房屋及建筑物 70400機(jī)器設(shè)備 31384生產(chǎn)用工具9833.60運(yùn)輸設(shè)備24508電子設(shè)備18073.68業(yè)務(wù) 73

14、：借：制造費(fèi)用鑄造車(chē)間17721.60制造費(fèi)用機(jī)加工車(chē)間14846.40制造費(fèi)用裝配車(chē)間16196生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 1000管理費(fèi)用折舊費(fèi)3236應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 9010 貸：銀行存款工商銀行 62010業(yè)務(wù) 74：借：制造費(fèi)用鑄造車(chē)間1260制造費(fèi)用機(jī)加工車(chē)間 882 制造費(fèi)用裝配車(chē)間630生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 420 管理費(fèi)用折舊費(fèi)2415應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 728.91 貸：銀行存款工商銀行 6335.91業(yè)務(wù) 75：借：原材料原料及主要材料（圓鋼） 237000 材料成本差異原料及主要材料 10140 貸：材料采購(gòu)圓鋼 24714

15、0業(yè)務(wù) 76：借：原材料外購(gòu)半成品（軸承 M23） 70000材料成本差異外購(gòu)半成品 2000貸：材料采購(gòu)軸承 M23 72000業(yè)務(wù) 77：借：原材料輔助材料（潤(rùn)滑油） 390.10貸：材料采購(gòu)潤(rùn)滑油 350材料成本差異輔助材料 40.10業(yè)務(wù) 78：借：周轉(zhuǎn)材料包裝箱28000貸：材料采購(gòu)包裝箱 27300材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 700業(yè)務(wù) 79：借：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋）1650勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套） 75材料成本差異周轉(zhuǎn)材料 94貸：材料采購(gòu)勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋） 1738勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套） 81業(yè)務(wù) 80：借：原材料燃料（煤） 50400材料成本差異燃料 5600貸：材料采購(gòu)煤

16、 56000業(yè)務(wù) 81：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通機(jī)床）鑄造車(chē)間（刻模銑床）基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間（普通機(jī)床）機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（普通機(jī)床）裝配車(chē)間（刻模銑床）輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間制造費(fèi)用鑄造車(chē)間機(jī)加工車(chē)間裝配車(chē)間管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本貸：材料成本差異原料及主要材料燃料輔助材料業(yè)務(wù) 82：44815.0519206.6677898.64：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通車(chē)床） 基本生產(chǎn)成 本 鑄造車(chē)間 （刻 模銑床 ）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）16117.26生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（普通車(chē)床）458

17、31.15 基本生產(chǎn)成 本 裝配車(chē)間 （刻 模銑床 ）30554.23制造費(fèi)用鑄造車(chē)間 13191.62機(jī)加工車(chē)間 16289.19裝配車(chē)間 12023.87 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 18558.99 管理費(fèi)用職工薪酬 81211.54 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 255108.3工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5102.17非貨幣性福利 30450職工教育經(jīng)費(fèi) 825社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 84212.73業(yè)務(wù) 83：借：制造費(fèi)用鑄造車(chē)間機(jī)加工車(chē)間裝配車(chē)間管理費(fèi)用維修費(fèi)貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間業(yè)務(wù) 84：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間（普通

18、車(chē)床）基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（普通車(chē)床）基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（刻模銑床） 貸：制造費(fèi)用鑄造車(chē)間機(jī)加工車(chē)間裝配車(chē)間業(yè)務(wù) 86：借：庫(kù)存商品普通車(chē)床刻模銑床 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（普通車(chē)床） 基本生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間 （普通車(chē)床） 基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車(chē)間 （刻模銑床） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（普通車(chē)床） 基本生產(chǎn)成本裝配車(chē)間（刻模銑床） 業(yè)務(wù) 87：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本普通車(chē)床刻模銑床貸：庫(kù)存商品普通車(chē)床刻模銑床業(yè)務(wù) 88：借：短期借款工商銀行500000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 847.22 貸：銀行存款工商銀行 500847.22業(yè)務(wù) 89：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝箱 800131.78應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 材料成本差異包裝箱業(yè)務(wù) 90：借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù) 91：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出27600在建工程廠房建筑工程 1570.83 貸：應(yīng)付利息 29170.83 業(yè)務(wù) 92：借：管理費(fèi)用盤(pán)虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢業(yè)務(wù) 93：借：資產(chǎn)減值損失3000貸：無(wú)形資