貨幣資金管理辦法版

1、貨 幣 資 金 管 理 辦 法（2010 版）第一章總則第一條 為了規(guī)范和加強資金的科學化、專業(yè)化管理，防范和 化解資金風險，保障公司資金的安全、流動和效益，特制定 本辦法。第二條 本辦法所指貨幣資金包括本、外幣現(xiàn)金、銀行存款、 備用金、POS卡等。第三條 本辦法所涉及的貨幣資金管理遵循國家財政部、外匯 管理局、人民銀行、保監(jiān)會、銀監(jiān)會等相關(guān)監(jiān)管部門的有關(guān) 法律和法規(guī)，遵循集團資金部相關(guān)管理辦法。第四條 本辦法適用于各機構(gòu)。第二章資金管理職責第五條總公司財務部負責制定貨幣資金管理及考核辦法，指導 二級機構(gòu)資金管理工作， 考評二級機構(gòu)資金管理工作質(zhì)量，對所屬機構(gòu)以及委托數(shù)據(jù)科技公司財務作業(yè)部的資

2、金工作進行 管理、檢查以及監(jiān)控，防范資金風險。第六條總公司財務部負責制定資金收支流程，建立和完善資金 收支內(nèi)部控制制度，明確總公司及二級機構(gòu)資金管理職責。第七條總公司財務部根據(jù)業(yè)務和貨幣資金管理需要提交系統(tǒng)需求和優(yōu)化建議，并負責進行相關(guān)項目的測試、 驗收、上線和推 廣工作。第八條各二級機構(gòu)財務部也可根據(jù)本辦法的原則，結(jié)合機構(gòu)實際制定適合本機構(gòu)特點的貨幣資金管理辦法，負責監(jiān)督、指導和考核本機構(gòu)及所屬機構(gòu)資金管理工作，遵循和執(zhí)行公司的貨幣資金管理辦法，落實各級機構(gòu)資金管理崗位職責。第三章貨幣資金管理原則第九條 貨幣資金管理的總體原則是“集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng) 一運用”。第十條 各機構(gòu)銀行賬戶必須嚴

3、格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定。銀 行賬戶按照賬戶用途分類設置、使用和管理。收支賬戶必須按規(guī)定上劃或回調(diào)。未經(jīng)批準，不得收支混用。第十一條各機構(gòu)必須嚴格執(zhí)行貨幣資金限額管理制度，收入賬戶實現(xiàn)限額管理，超過限額部分在規(guī)定上劃時間全額上劃；支由賬戶按照用款計劃回調(diào)資金， 留存資金不得超過核定的貨幣 資金限額?，F(xiàn)金限額嚴格按照總公司核定的限額管控，每日日終超過限額部分，應及時存入銀行賬戶。第十二條 各二級機構(gòu)的資金留存限額由總公司財務部核定， 二級機構(gòu)核定其所屬機構(gòu)的資金限額，通過資金限額管理，有效減少資金的分散和沉淀。第十三條 各機構(gòu)應嚴格遵循貨幣資金收付內(nèi)部控制原則，對 貨幣資金收付必須嚴格按照權(quán)限、

4、流程以及風險點進行審核和 控制；貨幣資金支付的崗位設置必須符合不相容崗位分離的內(nèi) 部控制要求。第十四條 各機構(gòu)應重視對重大資金事件管理，建立防范、處理和上報機制。發(fā)現(xiàn)重大資金事件及時采取措施，防止資金損失擴大，及時向總公司財務部匯報情況。對給公司造成重大資金損失的人員進行相應處罰。重大資金事件管理的具體規(guī)定參 照重大資金事件管理辦法。第十五條 嚴禁各機構(gòu)擅自在當?shù)劂y行開展定期存款業(yè)務和其 他各種形式的資金運用業(yè)務。公司的保費資金由總公司按照保險法的有關(guān)規(guī)定委托資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一運用。第四章現(xiàn)金管理第十六條 本章指人民幣的現(xiàn)金管理。有關(guān)外匯現(xiàn)金管理見本 辦法第七章第四十八條。第十七條 為降低資金風

5、險，原則上各單位應盡量減少現(xiàn)金收 付，采取轉(zhuǎn)賬、POS刷卡、銀行代收付等方式，應逐步在各級 機構(gòu)推行“零現(xiàn)金”管理。第十八條 機構(gòu)應嚴格遵照國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 規(guī)定的開支范圍，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務?，F(xiàn)金支付的結(jié)算起點為 1000元以下的零星支由。第十九條 現(xiàn)金收入應于當天及時送存開戶銀行收入賬戶，嚴禁 截留、挪用、借由貨幣資金。取得貨幣資金收入應及時入賬， 嚴禁收款不入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬。第二十條 支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。對外由具的現(xiàn)金支票等同支付現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金要定期、不定期盤點。第二十一條備用金是用作支付與公司經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)

6、的日常零星開支、零星采購等款項。各機構(gòu)應根據(jù)實際用款計劃，對備用金提取及庫存現(xiàn)金核定合理的限額，如機構(gòu)當?shù)劂y行對庫存現(xiàn)金限額有規(guī)定的，以銀行規(guī)定為準。第二十二條 機構(gòu)應加強現(xiàn)金限額管理，每日日終現(xiàn)金余額應控 制在總公司核定的現(xiàn)金限額以內(nèi)。 現(xiàn)金限額管理的具體規(guī)定參 照2009656號工作通知關(guān)于加強現(xiàn)金限額管理的通知。第二十三條 現(xiàn)金管理本章未詳盡事項參照總公司下發(fā)的現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。第四章銀行賬戶管理第二十四條 銀行賬戶分類：（一）按核算方式不同分為 OF賬戶和非OF賬戶。凡是在公 司OF財務核算系統(tǒng)中核算的賬戶叫 OF賬戶，不在OF財務系統(tǒng) 中核算的賬戶叫非OF賬戶；（二）按賬戶用途不同分

7、為收入類、支由類賬戶和其他類賬戶。收入類賬戶指收入戶和銀行代理戶；支由類賬戶主要指業(yè) 務支由賬戶、納稅賬戶、臨時存款賬戶、保證金賬戶等，其他 類賬戶主要主要指工會賬戶、社保賬戶、住房公積金賬戶、醫(yī) 療保險賬戶以及黨費賬戶等。第二十五條 各機構(gòu)銀行賬戶設置的原則：（1） 賬戶開設要符合內(nèi)部控制要求；（2） 賬戶開設必須履行事前審批、事后報備。賬戶開設前必須按照規(guī)定履行審批，經(jīng)過審批后方可開設賬戶，賬戶 開設后，賬戶信息必須在 CMS報備。（3） 賬戶開設原則上必須選擇工行、農(nóng)行、建行、中行國有商業(yè)銀行以及公司指定的銀行為業(yè)務收支的主要開戶銀 行。未經(jīng)批準，嚴禁在農(nóng)村信用社或合作聯(lián)社、城市商業(yè) 銀

8、行及其他非銀行金融機構(gòu)開戶。除開立指定納稅賬戶、 社保賬戶、以及在城市商業(yè)銀行開立代理收入戶外，其他 在農(nóng)村信用社或合作聯(lián)社，城市商業(yè)銀行開戶必須報總公 司CFO審批。在農(nóng)村信用社或合作聯(lián)社開戶的具體規(guī)定參 照農(nóng)信社賬戶管理辦法執(zhí)行。（4） 賬戶開設、變更、撤銷后，相關(guān)資料信息應在CMS中及時報備。（五）各機構(gòu)在總公司財務部批準開戶后，需及時辦理開戶 手續(xù)；若3個月內(nèi)沒有辦理開戶的，則該批復自動失效。除外幣賬戶外，收支賬戶連續(xù)6個月沒有資金收付發(fā)生的， 機構(gòu)應自行辦理銷戶。（六）嚴禁設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶。第二十六條 銀行代理收入賬戶開設的原則：（1） 凡申請開設銀行代理收

9、入賬戶的，機構(gòu)應先簽訂保險兼業(yè)代理協(xié)議。協(xié)議審批相關(guān)要求參照關(guān)于明確資金 管理協(xié)議審批事項的通知。（2） 原則上當?shù)赝汇y行系統(tǒng)只能開設一個銀行代理收入 賬戶。（3） 銀行代理收入賬戶的開設應考慮賬戶效益，凡 6個月 以上（含6個月）無代理保費進賬的，應及時銷戶。各機 構(gòu)每季度應上報代理賬戶代理效益季度統(tǒng)計表。第二十七條四級機構(gòu)的賬戶開設原則:（一）收入賬戶：經(jīng)批準，四級機構(gòu)可在總公司指定的銀行開 設賬戶。不得設立銀行代理收入賬戶。（二）支由類賬戶：原則上采用集中支付或備用金管理制度。但對年保費規(guī)模在 500萬元（含500萬元）或距上級機構(gòu)單程車程 在2小時以上的，符合內(nèi)部控制要求的機構(gòu)可視需

10、要申請開設支由 類賬戶（如業(yè)務支由戶、納稅賬戶）。（三）不得設立費用賬戶，不得以現(xiàn)金支付各項費用。第二十八條 各機構(gòu)銀行賬戶的使用及管理原則：（一）銀行賬戶嚴格按照收支兩條線管理，各類賬戶之間不 得相互混用。（二）收入類賬戶只收取保費收入、利息收入、營業(yè)外收入、 收取的押金、培訓費以及其他收入等各項資金收入，支 由上劃資金、銀行退票和結(jié)算費等。銀行代理收入賬戶 為歸集銀行代理保費收入的專用賬戶，非銀行保險兼業(yè) 代理的保費收入不得轉(zhuǎn)入銀行代理收入賬戶。（三）支由類賬戶：1 .支由類賬戶只支由各類業(yè)務、費用和提取備用金以及轉(zhuǎn)入 到納稅賬戶的資金。收取從總公司或上級機構(gòu)回調(diào)的資金、 利息收入、銀行退

11、票以及存入備用金。2 .納稅賬戶收取從總公司回調(diào)的資金、支由賬戶轉(zhuǎn)入的資金、 退稅收入和利息收入，支由納稅款、賬戶結(jié)算費。3 .臨時存款賬戶用于機構(gòu)籌備期間開設的賬戶，該類賬戶視為支由賬戶管理。機構(gòu)正式成立后，即按規(guī)定開設收支賬 戶，取消臨時存款賬戶。4 .保證金賬戶用于因業(yè)務需要開設的存由保證金的專用賬 戶，除保證金的轉(zhuǎn)入、存由及相關(guān)銀行費用外，不得有其 他收支。（四）其他類賬戶：需要履行賬戶事前審批和事后報備制度。由于該類賬戶的特殊性，其賬戶的核算、使用等管理參 照有關(guān)規(guī)定。（五） 已實行自動歸集功能的銀行賬戶的管理：1 .對已實行自動歸集功能的銀行，機構(gòu)在該銀行開設收入類 賬戶后，應及時

12、辦理自動歸集手續(xù)，且應在完成該手續(xù)后，才能正 式啟用該賬戶；對上述賬戶的銷戶、賬戶資料變更等，應按有關(guān)規(guī) 定辦理。如需提前啟用需經(jīng)總公司財務部批準后方可提前啟用。2 .對已實行自動歸集功能的收入類賬戶，未經(jīng)批準嚴禁各機 構(gòu)購買支票、電匯單以及其他銀行結(jié)算方式的單證；對確有需要購買的，應事先報總公司財務部審批后，方可購買。各機構(gòu)應及時關(guān) 注自動歸集的成敗情況， 將異常情況及時上報， 并及時協(xié)商解決辦 法。（六）各機構(gòu)外幣賬戶半年內(nèi)支生量（不包括資金上劃和結(jié)算費用）在等值（含）1萬美元以上的，應實行收支兩條線 管理。外幣賬戶半年內(nèi)支生量在等值1萬美元以下的，可以采用收支混用賬戶。（七）各機構(gòu)應分級

13、監(jiān)管銀行賬戶的使用，并定期清理長期 不使用的休眠賬戶和只有零星收支的低效益賬戶。每年進行至少一次賬戶清查第二十九條POS卡作為銀行賬戶管理，歸入支由類賬戶管理。各二級機構(gòu)應制定 posM管理辦法，辦法中需明確posM的管 理人、使用人、核算方式。第五章貨幣資金限額管理第三十條貨幣資金限額是指允許留存在當?shù)劂y行的供機構(gòu)日常周轉(zhuǎn)使用的銀行存款金額。第三十一條總公司財務部根據(jù)貨幣資金使用情況和業(yè)務規(guī)模等因素，在集團資金部核定的總體限額范圍內(nèi)，制定本部和所屬二級機構(gòu)賬戶的限額。 各機構(gòu)資金限額一般每年調(diào)整一次，年中執(zhí)行過程中，無特殊情況，一般不作調(diào)整。第三十二條總公司財務部每周對各二級機構(gòu)的貨幣資金限

14、額執(zhí)行情況進行考核。第三十三條資金限額核定和考核的原則：（一）收入類賬戶與支由類賬戶分別核定限額、分別考核。其 他類賬戶視情況核定限額。因特殊原因，無法上劃資金的，經(jīng)總公 司財務部批準后，可在考核時剔除。（二）收入類賬戶的限額采取總額控制原則，即總公司財務部統(tǒng)一核定二級機構(gòu)所有收入類賬戶的資金限額總額，各二級機構(gòu)在總公司財務部統(tǒng)一核定的限額內(nèi)自行調(diào)配所轄機構(gòu)收入類賬戶的 限額。已實行自動歸集的收入類賬戶不納入限額考核。（三）支由類賬戶的限額由總公司財務部根據(jù)各機構(gòu)的保費規(guī)模、所屬機構(gòu)數(shù)量、賬戶數(shù)量等因素進行核定， 各二級機構(gòu)在總公司財務部核定的限額內(nèi)自行調(diào)配所屬機構(gòu)支由類賬戶的限額。第六章貨幣

15、資金計劃與調(diào)撥管理第三十四條 貨幣資金計劃管理是合理安排貨幣資金，確保貨幣 資金效益，以及進行資金流動性風險管理的基本條件。機構(gòu) 必須明確貨幣資金計劃的報送范圍、貨幣資金計劃編制的責 任部門、貨幣資金計劃編制的方法，并及時報送貨幣資金月 計劃和周計劃。第三十五條貨幣資金調(diào)撥應盡量遵循同行劃撥原則，并采取實 時匯況方式，確保資金調(diào)撥及時到賬，盡量避免資金在途。第三十六條 各機構(gòu)上劃應遵循 “已實行資金自動歸集的銀行采 用自動上劃方式，未實現(xiàn)資金自動歸集的銀行采用主動上劃方 式”的原則。非自動歸集賬戶內(nèi)的大額保費（指單筆超過100萬元及以上的保費） 應次日主動上劃，零星保費每周定期集中 上劃。對確

16、有特殊原因不能上劃的，應向總公司財務部提由書面申請，經(jīng)審批同意后方可延遲上劃。第三十七條 各機構(gòu)上劃資金時，工、農(nóng)、中、建、交、招、平 安銀行七大商業(yè)銀行的貨幣資金應實行自動歸集。七大行之外的非自動歸集賬戶統(tǒng)一上劃至總公司平安銀行。第三十八條 對已經(jīng)實行自動歸集的銀行賬戶，其上劃的頻率以 及留存的資金限額由總公司財務部確定。該賬戶正常使用期 間，各機構(gòu)不得自行與銀行取消自動歸集功能。第三十九條 為避免資金在途，上劃資金應采用實時匯兌方式，非自動歸集賬戶應于每周早上劃至總公司指定賬戶遇節(jié)假日按總公司通知要求的時間上劃。第四十條 各機構(gòu)每周四根據(jù)下周的用款需求，編制和上報資金 需求計劃。資金需求計

17、劃中應分別按支付資金類型列示下周擬 從總公司回調(diào)的資金金額和時間。對周資金計劃上報不足的， 于每周二追加本周資金需求計劃。第四十一條各機構(gòu)通過CMS系統(tǒng)申請回調(diào)資金，申請時間另行 規(guī)定。一般情況下，當日不得回調(diào)資金。第四十二條 原則上，所有機構(gòu)的資金回調(diào)均由總公司直接回調(diào) 至該機構(gòu)支由賬戶，機構(gòu)同級和上下級之間 （不包括向納稅戶 轉(zhuǎn)款），未經(jīng)批準不能自行劃轉(zhuǎn)。第七章外匯資金管理第四十三條 本章所指外匯貨幣資金主要是公司從事以外幣計價的經(jīng)濟業(yè)務取得的收入和支由o第四十四條 各機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務需要辦理外匯經(jīng)營許可證，在 允許的范圍內(nèi)經(jīng)營外匯業(yè)務，不得擅自經(jīng)營或超范圍經(jīng)營。第四十五條外匯賬戶的開設必

18、須選擇具有經(jīng)營外匯資格、規(guī)模 大、信譽好的國有商業(yè)銀行開設。 外匯賬戶開設后，應按照外 管局的要求，在開設賬戶后 10個工作日內(nèi)到所在地外管局備 案。第四十六條外幣賬戶管理、限額管理、收支兩條線管理以及資 金計劃和調(diào)撥原則上視同人民幣賬戶。第四十七條 除政策允許的情況外，禁止以外幣現(xiàn)金支付各項業(yè)務支由、業(yè)務員傭金以及發(fā)生在國內(nèi)的各項營業(yè)費用第四十八條本章未詳盡事項參照總公司下發(fā)的外匯資金管理 辦法執(zhí)行。第八章 資金管理相關(guān)人員及崗位職責第四十九條 各機構(gòu)與資金管理工作相關(guān)的崗位，包括財務負責 人、主管會計、資金管理員、 由納等。本辦法僅對財務負責人 和資金管理員的崗位職責作具體規(guī)定。第五十條財

19、務負責人對本機構(gòu)以及下屬機構(gòu)資金的安全、完整 負有管理責任。第五十一條 資金管理員應是公司正式員工，并具備大專或大專以上學歷。新資金管理員上崗前需進行上崗測試，測試通過后方可上崗。第五十二條資金管理員是在本機構(gòu)財務負責人領(lǐng)導下，協(xié)助財 務負責人進行資金管理工作的人員。資金管理員按照本辦法規(guī) 定從事資金調(diào)撥、賬戶管理、上報各種資金報表、對所屬機構(gòu) 的資金管理進行非現(xiàn)場及現(xiàn)場檢查和工作質(zhì)量考評，并負責對所屬機構(gòu)的資金管理員進行培訓。第五十三條 二級機構(gòu)應設立資金管理員崗位，不得由由納兼崗，所屬機構(gòu)應指定人員負責資金管理工作。第五十四條二級機構(gòu)的資金管理工作質(zhì)量考核納入到二級機構(gòu) 財務負責人的考核指

20、標中。第五十五條二級機構(gòu)資金管理員應加強對所屬機構(gòu)資金管理員 的業(yè)務指導，定期檢查所屬機構(gòu)資金管理員的工作質(zhì)量，并依據(jù)本辦法規(guī)定，定期對所屬機構(gòu)資金管理工作進行質(zhì)量考核。第九章 貨幣資金內(nèi)部控制第五十六條 貨幣資金的內(nèi)部控制，是指由貨幣資金管理工作相 關(guān)人員實施的，旨在實現(xiàn)資金管理控制目標的過程。貨幣資金管理內(nèi)部控制目標是保證公司資金安全、規(guī)避資金管理風險、 提高資金管理效率。第五十七條 貨幣資金內(nèi)部控制包括但不限于制度建設、印鑒管 理、網(wǎng)銀管理、票據(jù)管理、檔案管理、資金崗位責任制、資金 管理協(xié)議審批、資金收支制度以及收付流程的制定和檢視等。 各機構(gòu)負責人對本機構(gòu)資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實

21、施 以及貨幣資金的安全負責。第五十八條 各機構(gòu)應建立適合本機構(gòu)管理要求的貨幣資金管理 制度以及貨幣資金考核辦法、 并監(jiān)督所屬單位執(zhí)行，對本單位 及所屬機構(gòu)的貨幣資金管理質(zhì)量和貨幣資金收付制度和流程 進行定期和不定期的檢查。第五十九條各機構(gòu)應當至少關(guān)注涉及資金管理的下列風險：（1） 資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng) 濟損失和信譽損失；（2） 資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、期詐而導致?lián)p失；（3） 資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е?財務報表信息失真。第六十條各機構(gòu)在必要時應對資金崗位人員適時進行強制休假或輪崗。第六十一條 各機構(gòu)應建立資金管理崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位職責權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位的分離、監(jiān)督。辦理資金收付業(yè)務，應配備合格人員，不得一人辦理資金 業(yè)務全過程。同時，需對資金管理人員進行培訓。 資金管理員 離崗時，必須建立工作交接制度，明確交接過程中相關(guān)人員的 職責權(quán)限、交接流程和交接內(nèi)容。第六十二條各機構(gòu)應對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批