1100年終結(jié)帳整理分錄釋例

1、例次會(huì)計(jì)事項(xiàng)記帳憑證分錄備註屬本年度經(jīng)費(fèi)支出 已完成或已驗(yàn)收，且 應(yīng)於年終付款但未 及於年終付款之事 項(xiàng)（一）水、電、公勞健保、 離儲(chǔ)金、加班費(fèi)、鐘 點(diǎn)費(fèi)等一般經(jīng)常性 經(jīng)費(fèi)1.當(dāng)年度提列時(shí)轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O計(jì)畫用途別科目2125應(yīng)付費(fèi)用2.下年度（101年）實(shí)際付款時(shí)付款憑單2125應(yīng)付費(fèi)用銀行存款-市庫存款（二）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)1.當(dāng)年度提列時(shí)轉(zhuǎn)帳傳票建築及設(shè)備計(jì)畫-用途別科目2129應(yīng)付工程款212Y其他應(yīng)付款（非工程款項(xiàng)）各類財(cái)產(chǎn)科目現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)權(quán)利總額固定資產(chǎn) 應(yīng)登載至 財(cái)產(chǎn)統(tǒng)制 帳（電腦 軟體不做 財(cái)產(chǎn)帳）2.下年度實(shí)際付款 時(shí)付款憑單2129應(yīng)付工程款212Y其他應(yīng)付款銀行存款-市庫存款例

2、次會(huì)計(jì)事項(xiàng)記帳憑證分錄備註當(dāng)年度認(rèn)列應(yīng)收未 收收入1.當(dāng)年度提列時(shí)轉(zhuǎn)帳傳票1138應(yīng)收收益1139應(yīng)收利息OO收入指預(yù)算內(nèi) 基金來源 於100年 度應(yīng)收未 收部分2.下年度實(shí)際收款 時(shí)收入轉(zhuǎn)票銀行存款-市庫存款1138 應(yīng)收收益1139應(yīng)收利息屬當(dāng)年度預(yù)付款項(xiàng) 且應(yīng)於當(dāng)年度轉(zhuǎn) 正，惟憑證無法於當(dāng) 年度收回轉(zhuǎn)正者預(yù)付屬當(dāng) 年度支出 者（一）當(dāng)年度提列費(fèi)用轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O計(jì)畫用途別科目2125應(yīng)付費(fèi)用（二）下年度轉(zhuǎn)正轉(zhuǎn)帳傳票2125應(yīng)付費(fèi)用1154預(yù)付費(fèi)用原始憑證 附次此傳 票後四當(dāng)年度預(yù)付款項(xiàng)，惟 需於次年度方可做 轉(zhuǎn)正認(rèn)列貫支者預(yù)付屬次 年度支出（一）當(dāng)年度無結(jié)帳整理分錄（二）下年度（101年）轉(zhuǎn)

3、正 時(shí)轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O計(jì)畫用途別科目1154 預(yù)付費(fèi)用屬經(jīng)常性 支出建築及設(shè)備計(jì)畫-用途別科目1154 預(yù)付費(fèi)用各類財(cái)產(chǎn)科目現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)權(quán)利總額固定資產(chǎn) 應(yīng)登載至 財(cái)產(chǎn)統(tǒng)制 帳（電腦 軟體不做 財(cái)產(chǎn)帳）例次會(huì)計(jì)事項(xiàng)記帳憑證分錄備註五整理已收訖之預(yù)算 內(nèi)款項(xiàng)尚未認(rèn)列之 收入（一）收入時(shí)以預(yù)收或暫 收款項(xiàng)列帳，年度終 了認(rèn)列已實(shí)現(xiàn)之收 入轉(zhuǎn)帳傳票預(yù)收款項(xiàng)科目2215暫收及待結(jié)轉(zhuǎn)帳項(xiàng)OO收入（記實(shí)轉(zhuǎn)虛）（二）收入時(shí)以實(shí)收列 帳，年度終了時(shí)將未 實(shí)現(xiàn)之收入轉(zhuǎn)列預(yù) 收或暫收款項(xiàng)轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O收入213Y其他預(yù)收款2215暫收及待結(jié)轉(zhuǎn)帳項(xiàng)（記虛轉(zhuǎn)實(shí)）下年度（101年）轉(zhuǎn)列實(shí)收轉(zhuǎn)帳傳票213Y其他預(yù)收款OO收入六零用

4、及週轉(zhuǎn)金科 目須於12月31日前 結(jié)清零用金需於99.12.31日關(guān)帳前 繳回縣庫（一）預(yù)算經(jīng)費(fèi)辦理轉(zhuǎn)正轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān)O計(jì)畫用途別科目零用及週轉(zhuǎn)金（二）代辦經(jīng)費(fèi)撥還零用 金支出傳票應(yīng)付代收款銀行存款-保管款-代收款專戶（三）餘款收回（預(yù)算內(nèi)）支出收回書（代收入傳票）銀行存款-市庫存款零用及週轉(zhuǎn)金支出收 回書辦 理繳庫餘款收回（預(yù)算外）收入傳票銀行存款-保管款-代收款專戶暫付及待結(jié)轉(zhuǎn)帳項(xiàng)例次會(huì)計(jì)事項(xiàng)記帳憑證分錄備註七有關(guān)固定資產(chǎn)、無形 資產(chǎn)保留之帳務(wù) 處理（一）當(dāng)年度保留核準(zhǔn)無須列帳無八、（二）下年度（101年度）支付時(shí)付款憑單轉(zhuǎn)帳傳票建築及設(shè)備計(jì)畫-用途別科目 銀行存款-市庫存款建築及設(shè)備計(jì)畫-用途別科目1154預(yù)付費(fèi)用（辦理預(yù)付保留者）各類財(cái)產(chǎn)科目現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)權(quán)利總額固定資產(chǎn) 應(yīng)登載至 財(cái)產(chǎn)統(tǒng)制 帳（電腦 軟體不做 財(cái)產(chǎn)帳）八年終結(jié)帳分錄結(jié)轉(zhuǎn)基金來源、用途及餘絀表科目轉(zhuǎn)帳傳票O(jiān) O收入本期賸餘本期賸餘OO計(jì)畫-用途別科目結(jié)轉(zhuǎn)本期賸餘至累 積餘額轉(zhuǎn)帳傳票本期賸餘累積餘額累積短絀本期短絀例次會(huì)計(jì)事項(xiàng)記帳憑證分錄備註九年終結(jié)束分錄（一）結(jié)轉(zhuǎn)平衡表科目轉(zhuǎn)帳傳票流動(dòng)負(fù)債科目其他負(fù)債科目累積餘額流動(dòng)資產(chǎn)科目投資、長期應(yīng)收款項(xiàng)、貸墊