政府投資建設(shè)項目的審計報告

1、政府投資建設(shè)項目的審計報告 93萬元。項目建設(shè)中，有2家建設(shè)單位管理費(fèi)支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。如*市廛東污水處理廠建設(shè)項目建設(shè)單位管理費(fèi)概算為215萬元，截止2008年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。 3.違規(guī)列支工程費(fèi)用105萬元。廛東污水處理工程在2006年底已進(jìn)入試運(yùn)營，達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，但在2007年及2008年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設(shè)成本中列支是不合規(guī)，應(yīng)計入運(yùn)營期間的費(fèi)用。 4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設(shè)單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水

2、處理廠建設(shè)項目費(fèi)用22筆記153萬元。 5.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金萬元。 汝陽縣污水處理廠工程未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金萬元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬元。 6.虛列工程投資萬元 八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個項目，批復(fù)總概算112000萬元。經(jīng)審核實際完成投資額中多列工程成本萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。 存在以上問題的主要原因： 一是建設(shè)單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關(guān)

3、基本建設(shè)程序規(guī)定，部分工程項目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會批準(zhǔn)，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項目。二是建設(shè)項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環(huán)境影響評價等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關(guān)基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設(shè)項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設(shè)用地的有關(guān)規(guī)定。四是多數(shù)建設(shè)項目均由項目法人成立了建設(shè)指揮部，人員組成多為臨時抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設(shè)項目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按中華人民共和國審計法和*市建設(shè)項目審計條例的規(guī)定實施審計監(jiān)督。 三、問題處理 對審計查出的問題，依據(jù)國家中華人民共和國審計法、中華人民

4、共和國招投標(biāo)法、*市建設(shè)項目審計條例等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應(yīng)的處理，并對問題分別提出了針對性的審計建議。相關(guān)單位根據(jù)審計意見正在進(jìn)行整改，并表示在今后進(jìn)行的所有政府投資建設(shè)項目不再出現(xiàn)類似問題，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行建設(shè)，為以后政府投資建設(shè)項目的管理奠定了良好的基礎(chǔ)。 (一)對建設(shè)單位違反匡家有關(guān)基本建設(shè)程序問題的處理 1.部分項目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元、未按代理合同規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)問題，審計處理按照國家規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 2.前期報批手續(xù)不合規(guī)問題，審計處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道等兩家建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。 3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應(yīng)作未作環(huán)境影響評價報告問題，審計

5、處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道建設(shè)單位同意審計意見補(bǔ)辦手續(xù)。 4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位問題，審計建議嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國招投標(biāo)法規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。 5.建設(shè)項目施工設(shè)計圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工問題，審計處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。 (二)對違反國家財政財務(wù)規(guī)定問題的處理 1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬元、管理費(fèi)超支93萬元問題，審計建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。 2.違規(guī)列支工程費(fèi)用240萬元、虛列工程投資萬元問題，審計予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費(fèi)用。 3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金21

6、2萬元，審計建議嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。 4.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。 四、整改措施 (一)成立專職監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍 從審計情況看，政府投資建設(shè)項目在建設(shè)程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān)察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負(fù)責(zé)人為成員的*市政府投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。進(jìn)一步加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組實行項目資金監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，定期聽取各部門關(guān)于項目進(jìn)度及監(jiān)

7、督情況的匯報，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題。 *市建設(shè)項目審計條例規(guī)定，凡是政府投、融資的建設(shè)項目，應(yīng)列入監(jiān)督范疇，項目資金的管理使用要接受市政府投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組及審計機(jī)關(guān)的全程監(jiān)督。 (二)嚴(yán)格工程預(yù)算，規(guī)范合同內(nèi)容 有關(guān)部門要嚴(yán)格按照國家定額和我市實際，編制政府投資項目的預(yù)(概)算。 對政府投資建設(shè)項目，建設(shè)單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時要按照*市建設(shè)項目審計條例的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計后，方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，工程結(jié)算或竣工決算應(yīng)當(dāng)以審計機(jī)關(guān)的審計報告作為投資項目竣工后財務(wù)結(jié)算的依據(jù);合同書副本要及時送市審計局備案，以減少審計風(fēng)險和規(guī)

8、避經(jīng)濟(jì)糾紛。 (三)完善工程普通更簽證手續(xù)，落實工程變更簽證報請批準(zhǔn)制度 政府投、融資的建設(shè)項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監(jiān)察、審計等部門和監(jiān)理單位、設(shè)計單位共同進(jìn)行現(xiàn)場認(rèn)證，確認(rèn)有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，原設(shè)計部門要出具變更資料，履行相關(guān)手續(xù)后報請市政府批準(zhǔn)，并送財政和審計部門備案。對擅自變更的，審計部門在工程決算審計時不予認(rèn)可。 (四)按時提請決算審計，維護(hù)審計法律權(quán)威 建設(shè)單位要在驗收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計部門提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時間不得超過30日。對不按規(guī)定時間編制竣工決算和報請審計的建設(shè)單位，視情況按拖延或拒絕情況處理;情節(jié)嚴(yán)重的將依照中華人民共和國審計