財務管理手冊_2

1、000目錄 A/0 1/1編號名 稱頁數版本/狀態(tài)000目錄1A/0001財務管理組織架構1A/0002財務部部門職責1A/0003財務部部長崗位職責1A/0004會計員崗位職責1A/0005出納員崗位職責1A/0006收款員崗位職責1A/0007財務監(jiān)督制度1A/0008財務制度6A/0009會計科目的設置1A/0010發(fā)票管理制度2A/0011收款收據管理規(guī)定1A/0012收支兩條線管理規(guī)定3A/0013關于管理處各項費用上交的規(guī)定1A/0014企業(yè)發(fā)展基金規(guī)定1A/0015獎勵基金管理規(guī)定1A/0016獎勵基金和企業(yè)發(fā)展基金的管理辦法1A/0017關于停車收費及新入伙小區(qū)各項收費等有關規(guī)

2、定1A/0018會所財務管理制度4A/0019帳務處理流程圖1A/0020現金控制流程圖1A/0021銀行存款控制流程圖1A/0022管理處收費運作流程圖1A/0001財務管理組織架構 A/0 1/1管理處收款員出納員會計員財務部部長總經理002財務部部門職責 A/0 1/11.1 根據國家財務制度和財政法規(guī)，結合公司的實際情況，制定適用的財務管理辦法。1.2 圍繞公司的經營發(fā)展和工作計劃，編制公司財務計劃和費用預算，有效地籌劃、運用公司資金。1.3 做好公司各項資金的收支管理。1.4 定期匯總公司的經濟運作情況，提出合理化建議，為公司的決策提供參考依據。1.5 做好財務統計和會計帳目、報表、

3、年終結算工作，并妥善保管會計資料。1.6 定期檢查財務計劃、費用預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門的財務活動，分析存在的問題，查明原因，及時解決。1.7 統一歸口管理各種票據，杜絕公司資金流失。1.8 保守公司財務機密，維護公司利益。1.9 按時、按質、按量完成上級領導交辦的其它各項工作任務。003財務部部長崗位職責 A/0 1/11.0 基本職責根據財經法律、法規(guī)規(guī)定：1.1 對各項財務工作定期研究、布署、檢查、總結，并不斷完善。1.2 監(jiān)督檢查各項經濟計劃和經濟合同的執(zhí)行情況，組織公司的經濟核算和經濟分析。1.3 挖掘增收、節(jié)支潛力，合理安排資金，做好領導參謀。1.4 學習掌握有關財經法規(guī)、財務制

4、度、財稅政策。1.5 執(zhí)行國家財經政策、法規(guī)，嚴格掌握和控制各項費用的開支。1.6 負責會計憑證和會計報表的審核，保證數據的真實、準確、可靠。1.7 負責公司員工工資、獎金、福利等發(fā)放的審核。1.8 建立財產清查制度，對盈虧情況提出處理意見。1.9 保守機密，維護公司利益。1.10 按時、按質、按量完成上級領導交辦的其它各項工作任務。2.0 領導責任2.1 全面負責公司財、物管理工作，依法對每一筆經濟業(yè)務進行審核，確保其合理、合法。2.2 負責內部、外部報表的報送，以及確保其數字的真實性、準確性、及時性。3.0 主要權力3.1 對本部門員工的調動權。3.2 對會計憑證、報表的審核權。3.3 對

5、費用開支的監(jiān)督、控制使用權。3.4 向上級領導匯報權。004會計員崗位職責 A/0 1/11.1 按國家統一的會計制度設置、使用會計科目。1.2 根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證、會計報表，并保證數據的真實性、準確性。1.3 建立、健全各類帳簿，定期入帳、匯總、核對，做到帳目清楚，帳帳、帳證、帳表相符。1.4 審核員工工資、獎金、福利的發(fā)放。1.5 負責國稅、地稅的納稅事宜。1.6 負責管理處各類發(fā)票、收款收據的領發(fā)、核銷。1.7 參與財產清查，認真填好盈虧報表，及時進行處理。1.8 妥善保管會計資料，并保守機密，維護公司利益。1.9 運用正確的計算方法，對管理處的水電收支進行核算、分析。1

6、.10 按時、按質、按量完成上級領導交辦的其它工作。005出納員崗位職責 A/0 1/11.1 建立、健全現金、銀行存款日記帳和其它帳目，定期核對，做到手續(xù)完備，日清月結，帳實相符、帳帳相符、帳表相符。銀行存款需每月與銀行對帳單核對相符，并編制銀行存款余額調節(jié)表。1.2 定期對管理處的現金收、付、存工作進行稽查；1.3 定期對管理處開出的票據進行稽查、核銷工作，發(fā)現問題,查明原因,及時解決;1.4 嚴格空白支票及蓋章的票據的管理，設立登記簿進行登記管理；1.5 嚴格財務印鑒的管理；1.6 按規(guī)定對保險柜存放的現金及相關票據進行管理，并保管好鑰匙； 1.7 嚴格執(zhí)行公司的財務制度，支出款項均需經

7、財務部部長、公司總經理及相關領導審批，不得挪用公款或私自借支。1.8 負責公司員工工資表的編制、匯總，及時發(fā)放員工工資、獎金等。1.9 保守公司秘密，維護公司利益；1.10 按時、按質、按量完成上級領導交辦的其它工作。006收款員崗位職責 A/0 1/11.1 收款員要嚴格遵守財務會計制度，執(zhí)行國家規(guī)定的庫存現金限額。1.2 熟悉小區(qū)的單元戶數和面積，管理費、水電費的收費標準和計算方法。1.3 收費時必須使用統一發(fā)票，記帳要日清月結，認真做好財務核算，報表、對帳工作，準確無誤。1.4 負責管理處考勤情況匯總，審查工資和獎金的發(fā)放。1.5 不得截留挪用公款，違者按貪污論處。1.6 收取的支票要認

8、真檢查正確性，對票據不符的用戶則要求對方出具證明。1.7 負責管理處的財產、用具的保管和登記工作。1.8 按時、按質、按量完成上級領導交辦的其它工作。007財務監(jiān)督制度 A/0 1/1 為認真貫徹執(zhí)行“取之于民，用之于民”和“以業(yè)養(yǎng)業(yè)”的財務收支方針，完善“獨立核算、自負盈虧、自我積累、自我發(fā)展”的企業(yè)化管理機制，提高物業(yè)管理的經濟效益，特制定財務監(jiān)督制度。一、管理處按月向公司報送財務月報表，財務季度報表每季向全體業(yè)主公布；半年度財務賬目經管理處主任和物業(yè)公司簽字并加蓋公章后向全體業(yè)主公布；年度財務帳目經法人代表簽字并加蓋公章后向全體業(yè)主公布。 二、管理處半年賬目于7月20日、年度賬目于次年1

9、月20日在住宅區(qū)內宣傳欄上向全體業(yè)主公布。管理處主任在業(yè)主大會期間向大會作“年度帳目開支說明”。 三、業(yè)主、承租人和其他非業(yè)主使用人對公開的帳目可以提出質詢，或向公司、福田區(qū)房管局和市住宅局投訴。公司和管理處在收到質詢后三日內給予答復。 四、向業(yè)主收取的管理服務費，在近期嚴格按照市住宅局和市物價局聯合發(fā)布的指導收費標準執(zhí)行，并通過住戶手冊廣泛宣傳，家喻戶曉。根據企業(yè)發(fā)展、管理標準和服務水平的提高、物價指數的上漲，今后管理服務費的變動將嚴格遵守深圳經濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例規(guī)定的程序，由業(yè)主管委會通過后執(zhí)行。 五、公共設施專用基金、住宅維修基金的管理、使用和公開公布辦法將嚴格按照，深圳經濟特區(qū)住

10、宅物業(yè)管理條例的規(guī)定執(zhí)行。 六、管理處有償服務收費標準、文體娛樂設施收費標準，根據小區(qū)實際情況，參照市場價格，低于同行業(yè)收費標準執(zhí)行。008財務制度 A/0 1/61.0 目的：加強公司財務管理和正確進行經濟基礎核算，保證財務運作符合企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則、房地產與施工企業(yè)的有關財務制度、總公司財務管理制度及公司經營的實際情況。2.0 資金的管理2.1 資金2.1.1 公司資金是由XXX投資公司全資投入，并由中國注冊會計師驗證，公司對其依法享有經營權，可用于流動資金、固定資產及其它資產占用；2.1.2 投資者對企業(yè)的凈資產享有所有權，并分享利潤及承擔風險和虧損。2.2 借入資金2.2.1

11、審批：公司根據經營需要向總公司借用資金時，首先填寫“資金運用審批單”，注明款項用途、金額，由物業(yè)公司總經理審批簽字，一般情況下不采取借用方式。2.2.2 借款 個人借款：因業(yè)務需要出差、采購辦公用品、零星支付款項等，由個人提出申請，填寫“付款申請書”注明借款用途。A.個人借款金額在3000元以下（含3000元）的需征得所在部門主管領導同意，報物業(yè)公司總經理批準后到財務辦理借款手續(xù)；B.凡個人借款金額在3000元以上的，由所在部門主管領導審核后、經物業(yè)公司總經理審批后方可到財務辦理借款手續(xù)。 個人借款期限從借款之日起：A.出差人員回公司七天內必須報銷沖回其所借款項；B.購買辦公用品、零星采購等三

12、天內報銷沖回所借款項（節(jié)假日順延）；C.臨時周轉借款，在半月內歸還，最遲不得超過一個月。 原則：所借款項必須如實按用途購買，不得轉為私人帳外款。2.3 結算資金2.3.1 公司與外單位的往來帳目，應認真登記及時結算，每年核對一次，對應收款項應控制其限額和收回時間；2.3.2 各管理處應做到應收盡收，及時結清與業(yè)主和其他欠款戶欠款，采取有效措施，及時回收，避免造成長期欠款，引起公司資金不良循環(huán)。2.4 貨幣資金：公司的貨幣資金（現金、各種銀行存款）收支均嚴格遵守國家的有關規(guī)定，如現金管理條例、國家規(guī)定的各種結算方法。2.4.1 除發(fā)放工資、獎金、福利、出差費用使用現金支付外，原則上用支票支付；2

13、.4.2 公司現金庫存每天不得超過20000元，超過部分必須當天存入銀行；2.4.3 領用空白支票，須事先注明限額、日期、用途，所有的空白支票及作廢支票，必須存008財務制度 A/0 2/6放在保險柜內；2.4.4 支票印鑒共三枚，即財務專用章一枚，由物業(yè)公司財務部出納保管，董事長私章二枚，由物業(yè)公司總經理保管一枚，董事長親自保管一枚。3.0 對外投資的管理：公司暫時未作此計劃，視公司發(fā)展計劃再作補充。4.0 資產的管理4.1 固定資產的管理 4.1.1 標準：固定資產是指凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的的房屋及建筑物、機器設備、工具器具等，共五類。A.房屋及建筑物；B.機器設

14、備； C.電子設備（如手提、程控電話、傳呼機、復印機、電視機、電腦等）；D.運輸工具；E.其他設備。4.1.2 購置：公司確需購置固定資產時，應執(zhí)行逐級審批制度，寫出書面申請報告、寫明購置計劃、資金來源、支出金額等，由主管領導同意后，交由董事長審批。具體執(zhí)行參照企業(yè)發(fā)展基金管理規(guī)定。4.1.3 管理A.公司、各管理處對其擁有的固定資產應辦理入庫手續(xù)，并設置“固定資產登記簿（卡）”，認真登記其數量、規(guī)格、原價金額、使用年限、預計殘值、折舊額、折舊率、存放地點、保管責任人等情況，報財務部備案。B.由公司辦公室（物業(yè)部）配合財務部負責制定具體管理制度，以檢查、監(jiān)督固定資產的日常使用和維護修理。C.由

15、于機構變動或其它原因需要轉移固定資產時，應及時填寫固定資產調撥單，辦理調撥手續(xù)，并報財務備案。D.每年年末定期對固定資產進行清查、盤點，切實做到“帳、卡、物”相符。4.1.4 折舊A.范圍：折舊提取的范圍，按現行國家法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；B.方法：固定資產折舊采用直線法計提折舊，一般預留10%殘值；C.使用年限：房屋、建筑物為20年、機械及其他生產性設備為10年、汽車、摩托車等運輸工具及器具、家具、工具、通訊設備為5年。4.1.5 修理：固定資產修理不采用提取大修理基金的辦法，對大修費用，可根據實際情況一次或分期攤入成本，列入“經營費用修理費”，凡修理費在1000元（含1000元）以下的，直接計入當期

16、限成本；凡修理費在1000以上5000元（含5000元）以下的，可在一個會計年度內分期攤入成本。008財務制度 A/0 3/64.1.6 報廢：固定資產失去使用價值或其它原因需要報廢清理的，由使用部門寫出書面報告，寫明該固定資產的購進日期、已提折舊、現狀、殘值及預計發(fā)生清理費用等，經公司財務部門審核、物業(yè)公司總經理批準報總公司逐級審批后經董事長決定可以報廢，按報廢程序辦理報廢手續(xù)，并進行報廢固定資產的登記。4.2 無形資產：暫時未有無形資產，待后補充。4.3 低值易耗品的管理4.3.1 標準：凡是單位價值在2000以下，使用年限在一年以下，不能列為固定資產的物品、工具等均屬低值易耗品；4.3.

17、2 購入：由各部門、各管理處自行申請購入，按規(guī)定權限上報審批；4.3.3 管理：低值易耗品由各部門設專人進行管理，建立領用低值易耗品登記簿，認真登記其使用、保管情況，建立報廢、換新和損失賠償制度，每年定期進行清查；4.3.4 攤銷：原值在500以下（含500元），可以按一次性計入當期成本費用；原值在500以上的按“五五攤銷法”攤入成本費用。即領用時攤銷50%，報廢時攤銷50%。4.4 遞延資產的管理4.4.1 遞延資產是指受益期在一年以上，不能全部計入當期損益，而應在以后年度分期攤銷的各項費用。如開辦費等；4.4.2 籌建期間的人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資

18、產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出均屬于在開辦費列支，開辦費自正式經營之日起按不短于5年的期限平均攤入管理費用；4.4.3 遞延資產應單獨反映，按規(guī)定方法攤銷，不得任意多攤或少攤，以正確核算當期損益，防止出現潛虧。5.0 成本費用的管理公司必須加強經營管理，遵守“開源節(jié)流”的基本原則，降低成本、節(jié)約費用，提高經濟效益和社會效益。公司的成本費用的開支，均以當年預算前提標準，一切可控制的成本費用均控制在預算范圍之內。 5.1 一切與經營有關的費用支出，都應列入企業(yè)的成本費用，按照權責發(fā)生制的原則，確定成本費用的開支，不能任意預提和攤銷費用，凡國家規(guī)定不得列入成本費用的支出，均不得列入成本費用

19、。5.2 有關經營支出的規(guī)定5.2.1 工資費用及福利性支出，按總公司研究決定及公司的預算和有關文件精神執(zhí)行；5.2.2 業(yè)務經營費用 辦公費支出：公司辦公用品支出應本著實用性、節(jié)約性的原則，各管理處根據預算，從嚴把握，并設專人負責購買、保存并進行登記；公司本部統一由辦公室負責購買、保存、008財務制度 A/0 4/6登記。 報刊雜志：由各管理處根據需要訂閱1份；公司本部各部1份；經理1-2份；其他雜志根據業(yè)務需要經物業(yè)公司總經理批準后方可訂閱； 業(yè)務費支出：業(yè)務招待費應本著“必需、合理、節(jié)約”為原則，從嚴掌握，根據國家規(guī)定，按不高于以下限額在“管理費用”、“經營費用”中列支。旅游業(yè)、建筑業(yè)及

20、其它服務性行業(yè)，全年營業(yè)收入總額在500萬元以下的，不得超過營業(yè)收入總額的10；全年營業(yè)收入總額超過500萬元的，不得超過該部分的5。 開支標準：所有的招待費、餐費必須由經辦人提供有效的原始單據，逐級審核后經物業(yè)公司總經理批準后方可報銷，對末經批準的，財務一律不予受理。 市內交通差旅費：根據總公司相關規(guī)定，公司員工到市內辦理相關業(yè)務，原則上向公司申請派車，如確實需要乘坐其他車輛的，只允許乘坐小巴和大巴。 市內電話、手提電話和傳呼機費用的報銷A.市內電話，根據物業(yè)公司預算標準執(zhí)行；B.手提電話費、傳呼機費用的報銷限額：a.物業(yè)公司總經理手提費每月限報500元，傳呼機費用限報 30 元；b.物業(yè)公

21、司各部門級手機費每月限報300元，傳呼機費用限報25元。5.3 日常費用報銷審批程序5.3.1 報銷人必須提供合理、合法、真實的原始憑證，并按財務規(guī)定粘貼整齊，正確填寫費用審批單據；5.3.2 各管理處實行備用金制度，對各部門發(fā)生的費用，金額在3000元以下（含3000元），各部門負責人簽字后先行支付后定期匯總報物業(yè)公司總經理審批；5.3.3 報銷費用超過3000元的，征得所在部門主管領導簽字同意后，必須經物業(yè)公司總經理審批后方可支付；5.3.4 已簽訂合同，按合同條款付款的，必須附有合同并填寫付款申請書，經物業(yè)公司總經理簽字同意，報財務總監(jiān)、董事長批準；5.3.5 物業(yè)公財務部根據各級審批手

22、續(xù)完備的原始憑證，辦理費用的報銷。6.0 收入、利潤的管理6.1 收入的管理6.1.1 按權責發(fā)生制的原則確認收入的實現，不得為了完成利潤計劃虛列收入，也不得因利潤計劃已完成而將超額部分轉移下期；6.1.2 營業(yè)外收入必須全部入帳，不得轉為帳外收支。6.2 利潤的管理6.2.1 物業(yè)公司產生的利潤全部歸屬于XXX房地產投資有限公司；008財務制度 A/0 5/66.2.2 正確進行利潤的分配和結轉；6.2.3 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補，5年內利潤不足彌補的，用稅后利潤彌補。7.0 財務核算管理7.1 會計制度：公司統一執(zhí)行國家

23、財政部制定的企業(yè)財務通則，會計科目的設置見會計科目的設置。7.2 會計年度：本公司的會計年度為公歷年每年1月1日始至12月31日止。7.3 會計報表A.外部報表使用深圳市財政局統一格式報表；B.內部報表，根據公司管理體制的需要和預算標準執(zhí)行的要求制定。7.4 填制要求：按規(guī)定的時間編寫月份、年度會計報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，不得提前結帳，不得任意估計數字，嚴禁弄虛作假，篡改數字。7.5 報送單位A.外部報表，按規(guī)定報送相關單位；B.內部報表報送：物業(yè)公司總經理、財務總監(jiān)、主管副總、董事長、財務部存檔。7.6 報表類別A.外部報表 ：資產負債表、損益表（使用國家

24、統一印刷的報表）；B.內部報表：物業(yè)公司收支匯總表、公司本部收支統計表、三個管理處收支匯總表、各管理處收支統計表等，并附有必要的文字說明。8.0 檢查與培訓8.1 預算執(zhí)行情況的檢查8.1.1 收入的檢查A.定期對管理處的應收款項與預算標準進行對比核算檢查，找差距、找原因，為下一個預算年度提供有利的、可行性的依據；B.定期對管理處所開出的票據進行核銷、檢查，并確認相關收入；C.定期對管理處欠收費用情況進行檢查，并督促及時回收。8.1.2 費用支出的檢查A.根據預算確定的標準，定期匯總、嚴格控制費用支出；B.對于超預算的費用支出，原則上不予支付，對于確實需要支付的，必須按相關規(guī)定，逐級審批并作必

25、要的說明；C.對于未完成預算指標的部門及個人，均按公司的考核細則進行考核。8.2 培訓8.2.1 財務人員必須不斷學習有關的財經法律、法規(guī)、財稅政策及專業(yè)知識；8.2.2 財務部定期或不定期地對各管理處收款員進行相關的培訓；008財務制度 A/0 6/68.2.3 各管理處收款員必須認真學習業(yè)務知識，掌握財經法律、法規(guī)知識、熟悉財務制度，不斷提高業(yè)務水平。9.0 財務人員的任免：財務人員的任免按總公司的規(guī)定執(zhí)行。10.0 財務部職能與財務人員的崗位職責：參考本手冊002-006。11.0 科目設置：參考會計科目的設置。12.0 其他12.1 本制度在執(zhí)行過程中與國家頒發(fā)制度相抵觸的，一律按國家

26、制定的制度為準；12.2 本制度的修改權及解釋權歸物業(yè)公司財務部；12.3 本制度經物業(yè)公司總經理、財務總監(jiān)、行政部、研究通過報董事長批準之日起實施。13.0 相關文件及記錄國家頒布的財務法律法規(guī)、制度規(guī)定。QR-001C 預算完成統計表QR-002C 預算完成統計表009會計科目的設置 A/0 1/1序號編號科目名稱序號編號科目名稱一資產類23203應付帳款1101現金24204預收帳款2102銀行存款25205代收款項3其他貨幣資金26209其他應付款4111短期投資27211應付工資5112應收票據28214應付福利費6113應收帳款29221應交稅金7115預付帳款30223應付利潤8

27、117內部往來31229其他應交款9118備用金32231預提費用10119其他應收款33241長期借款11124庫存材料34251應付債券12125庫存設備35261長期應付款13129低值易耗品36281代管基金14139待攤費用三、所有者權益類15141長期投資37301實收資本16151固定資產38311資本公積17155累計折舊39313盈余公積18161無形資產40321本年利潤19171遞延資產41322利潤分配20181待處理財產損溢四、成本類二、負債類42411物業(yè)工程21201短期借款五、損益類22202應付票據43501經營收入44502經營成本45503經營費用4650

28、4經營稅金及附加47511其他業(yè)務收入48512其他業(yè)務支出49521管理費用50522財務費用51531投資收益52541營業(yè)外收入53542營業(yè)外支出010發(fā)票管理制度 A/0 1/21.0 目的：為了加強公司的財務管理，規(guī)范財務核算和加強財務監(jiān)督，根據本公司的實際情況，制定本制度。2.0 發(fā)票開具的一般要求2.1 本單位向業(yè)主（客戶）提供管理服務，收取管理服務費，可以向業(yè)主（客戶）開具管理費發(fā)票；2.2 各管理處提供停車場服務，收取停車費，可開具定額停車費發(fā)票；2.3 取得或開具的發(fā)票必須帶有國家稅務機關、國家財政機關監(jiān)制的標志；2.4 發(fā)票上填寫的付款單位名稱必須與實際付款單位名稱相符

29、；2.5 發(fā)票中項目、單位、數量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票項目內容要填寫齊全；2.6 大小寫金額要相符，金額合計數（小寫）前要加符號“￥”封頂；金額合計數（大寫）要用符號“”封頂；2.7 填寫發(fā)票必須套聯填寫，字跡要清晰，不得有涂改、擦、括、補痕跡；2.8 開具的發(fā)票必須加蓋“財務專用章”或“發(fā)票專用章”；2.9 發(fā)生開具錯誤的發(fā)票，應套聯作廢還原，并另行開具；2.10 公司必須指定專人對外開具發(fā)票；3.0 發(fā)票的使用與管理3.1 公司財務部指定專人負責統一購領、對外監(jiān)督使用和保管發(fā)票，并建立發(fā)票登記制度；3.2 各管理處收款員負責對本小區(qū)開具發(fā)票，并對領用發(fā)票的完整負責；同

30、時接受財務人員的監(jiān)督、稽核和檢查；3.3 開票人嚴格按要求開具發(fā)票，財務人員認真嚴格審查發(fā)票開具的內容，對于不符合要求和情況不明的應拒絕對外開具發(fā)票并及時反映情況；3.4 任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發(fā)票；3.5 任何單位和個人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍；3.6 任何單位和個人不得使用假發(fā)票和與業(yè)務情況不相符的發(fā)票；3.7 財務人員、各管理處收款員嚴格把關，不得開具不符合要求的發(fā)票；3.8 財務部應嚴格發(fā)票登記制度，明確領用人、保管人、領購日期、發(fā)票號碼，發(fā)票作廢等情況；發(fā)票領用人必須對領用發(fā)票的安全完整負責；4.0 發(fā)票管理的職責發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責事故的

31、，公司應追究當事人和責任人的責任：4.1 開票人開具與真實情況不相符的發(fā)票行為；4.2 有目的的私自涂改發(fā)票，造成或可能造成公司經濟損失的；4.3 虛構經濟業(yè)務活動，造成虛開發(fā)票的行為；4.4 責任人不按規(guī)定開具發(fā)票，造成不良后果的；010發(fā)票管理制度 A/0 2/24.5 私自轉借、轉讓、代開、拆本使用發(fā)票的行為；4.6 發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給公司造成不良后果的；5.0 其它5.1 本制度未盡事宜，可依照稅收征管條例和發(fā)票管理暫行辦法執(zhí)行。5.2 根據本公司的實際情況規(guī)定，發(fā)票由財務部統一購買，各管理處收款員為開具發(fā)票收據的責任人，到財務部領用發(fā)票。各收款員必須嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行。6.0 相

32、關文件國家頒布的稅收征管條例和發(fā)票管理暫行辦法011收款收據管理規(guī)定 A/0 1/11.0 目的：為了規(guī)范物業(yè)公司各管理處的收款工作，杜絕資金流失隱患，同時根據物業(yè)公司管理的需要，制定本規(guī)定2.0 內容：2.1 收款收據由財務部統一購買、統一保管，財務部對未使用的收款收據的安全負責；2.2 財務部設專人對收款收據進行管理，建立登記銷號制度，對購入的收款收據的編號、入庫日期、數量等進行登記；領用時對領用收款收據的編號、日期、數量等進行登記，并由領用人簽字；2.3 收款收據必須按有關規(guī)定正確套聯填列，客戶聯必須加蓋管理處公章方生效；2.4 對于作廢的收款收據必須套聯作廢，并加蓋作廢專用章；2.5

33、領用出庫的收款收據，領用人必須對其安全負責，若遺失或其他原因消失，追究領用人責任；2.6 已用收款收據存根財務部審核完備后，由財務部保存三年，期滿按規(guī)定統一銷毀，對銷毀的收款收據必須認真仔細登記，并由有關領導及在場人員簽字；2.7 嚴禁白條收款或開具私自購買的其他收款收據，若有違反規(guī)定，公司將從嚴處理。012收支兩條線管理規(guī)定 A/0 1/31.0 釋義：收支兩條線是指當月收入統一存入公司指定收入帳戶，當月支出根據目標管理責任書規(guī)定的預算提出所需資源申請，經審批后一次情劃拔到相應的支出帳戶進行費用開支的一種管理辦法。2.0 目的：規(guī)范收支兩條線的運作。3.0 明確規(guī)定收支帳戶3.1 物業(yè)公司規(guī)

34、定了兩個收入帳戶3.1.1 物業(yè)管理收入帳戶：工行梅林支行 40000262192000085263.1.2 物業(yè)公司租金收入帳戶：交行梅林支行 38012012006933.2 物業(yè)公司規(guī)定了六個支出帳戶3.2.1 物業(yè)支出基本帳戶：深發(fā)行梅林支行 87707131196933.2.2 支付水、電費用銀行帳戶：中行梅林分理處 02440100008873.2.3 納稅專用帳戶：廣發(fā)行深圳分行 09195120100200433.2.4 用于托收水、電費等帳戶：工行梅林支行 40000262192000085523.2.5 用于租賃部支出帳戶：交行地梅林支行 38012012006774.0

35、收、支項目歸口管理4.1 規(guī)定收入帳戶收入范圍4.1.1 收入的確認A.依據國家財經法律、制度規(guī)定，收入的確認是勞務已經提供，同時取得收訖價款或取得收取價款憑證時確認收入的實現；B.根據物業(yè)公司的實際情況及目標責任管理規(guī)定，公司原則上不接受支票等非現款收入項目；C.當月收到的現金屬于當月收入的各項款項，全額存入公司規(guī)定的收入帳戶；4.1.2 收入項目范圍：A.物業(yè)管理收入B.停車費收入C.物業(yè)管理雜項收入D.營業(yè)外收入、利息收入E.租賃部租金收入4.2 成本、費用支出帳戶的有關規(guī)定4.2.1 成本、費用的支出嚴格執(zhí)行國家法律、財經法規(guī)、稅法相關規(guī)定，012收支兩條線管理規(guī)定 A/0 2/34.

36、2.2 根據目標責任管理規(guī)定，內部成本、費用的控制，嚴格執(zhí)行預算控制的原則，即各部門成本、費用的支出原則上控制在預算范圍之內；4.2.3 對于切實因客觀原因造成需要作預算外開支的，嚴格按照預算外開支的審批程序經審核、批準后方可按財務報銷程序開支；4.2.4 各部門成本、費用節(jié)約的使用規(guī)定，各部門根據目標責任考核，成本費用有節(jié)約的，在年度內可以滾動使用。5.0 檢查與反饋的方式5.1 收支兩條線的實施、檢查工作主要收由財務部負責，物業(yè)部協助檢查，各管理處配合。5.2 檢查單張、表格，日收入匯總表、現金盤點表、銀行對帳單。5.3 財務部采取定期或不定期的檢查方式。定期方式是與物業(yè)部同期進行月檢，不

37、定期方式是采取臨時檢查方式及典型抽查方式5.4 反饋方式即對通常檢查、處理結果告知當事人及重大事項書項形式報公司相關領導。6.0 實行收支兩條線管理違規(guī)責任6.1 不按規(guī)定規(guī)定帳戶存入收取的相應款項金額在2000以下的，扣發(fā)該部門負責人當月工資100元，除責令其整改外并扣發(fā)直接責任人當月工資200元；6.2 不按規(guī)定帳戶存入收取的相應款項金額在2000元以上5000元以下（含5000元），除責令其整改外并扣發(fā)該部門負責人當月工資200元，直接責任人工資300元；6.3 不按規(guī)定帳戶存入收取的相應款項在5000元以上10000元以下（含10000元）的，除責令其整改外并扣發(fā)該部門負責人當月工資3

38、00元，直接責任人當月工資400元；6.4 不按規(guī)定帳戶存入收取相應款項金額在10000以上20000元以下（含20000元）的，除責令其整改外并扣發(fā)部門負責人工資400元及直接責任人當月工資500元；6.5 不按規(guī)定帳戶存入收取相應款項數額較大且累計三次不改的，公司將采取調崗、停職、辭退等行政手段。7.0 檢查人員相關責任7.1 由于檢查人員檢查不到位，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員提出批評或扣發(fā)檢查人員當工資200元；7.2 由于檢查人員不履行職責，不進行檢查或對違規(guī)事項不采取相應的處罰措施的，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員提出書面通報批評或扣發(fā)檢查人員當月考核工資400元；7

39、.3 由于檢查人員累次違規(guī)不改，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員警告、調崗、辭012收支兩條線管理規(guī)定 A/0 3/3退等行政處理。8.0 實行收支兩條線管理工作流程8.1 各管理及時回收各項費用，做到應收盡收，收款員對所收取的各項費用進行分類存入相應銀行帳戶，匯總日收入匯總表及銀行繳款單及相關費用明細單據交物業(yè)公司出納核實；8.2 出納根據各管理處上交的日收入匯總表與各款項單據經核實后記入銀日記帳后交會計編制記帳憑證；8.3 會計人員根據審核無誤的記帳憑證登記入帳，并根據一定時的相關數據定期或不定期到各理處進行核實檢查，并如實記錄檢查結果；（使用日收入匯總表、現金盤點表及銀行對帳單等檢查

40、單張表格）9.0 相關記錄QR-003C 現金盤點報告表QR-004C 日收入匯總表（物業(yè)）QR-005C 日收入匯總表（租金）013關于管理處各項費用上交的規(guī)定 A/0 1/11.0 目的：規(guī)范各管理處的現金收付，理順財務部與管理處的財務關系及帳務處理。2.0 內容2.1 管理處所收到的屬于物業(yè)公司應收的各項款項，原則上全額上交 財務部；2.2 管理處不得擅自留用、坐支各項應回收款；2.3 管理處不得擅自以白條抵庫；2.4 收款員不得在保險柜里存放管理處現金、支票以外的現金、物品；2.5 屬于代收代管款項（例：押金等），收款員應列明款項的來源、金額、所屬單位（個人）及所屬時期等，報財務部入帳

41、；2.6 代收代管款項到期歸還時，由收款員負責填寫“付款申請”，并寫明原因、所屬單位（個人）及金額等，由財務部沖帳；2.7 只允許管理處留用部份小額違章罰款及按規(guī)定向公司財務部借用的備用金。014企業(yè)發(fā)展基金規(guī)定 A/0 1/11.0 前言：為了物業(yè)公司的管理模式更加規(guī)范化，同時也為公司的目標管理運作更具可操作性，總公司決定將物業(yè)公司超額完成預算收入在原目標責任書規(guī)定的獎勵30%的基礎上，將剩余的70%全額返還給予物業(yè)公司，作為物業(yè)公司企業(yè)發(fā)展基金；同時，物業(yè)公司決定把降低成本、節(jié)約開支部份一并劃入上述70%部份共同作為物業(yè)公司企業(yè)發(fā)展基金。2.0 目的：保證企業(yè)發(fā)展基金的合理使用。3.0 內

42、容：3.1 使用范圍3.1.1 創(chuàng)立企業(yè)品牌、完善企業(yè)形象、提升企業(yè)價值及知名度、所需費用開支等；3.1.2 企業(yè)發(fā)展所需購置的設施、設備的相關費用等；3.1.3 企業(yè)發(fā)展所需購置固定資產，遞延資產、無形資產的相關費用等；3.1.4 設施、設備維護、維修及小區(qū)綠化、房屋本體維修的相關費用等。3.1.5 企業(yè)發(fā)展基金只適用于上述規(guī)定項目，物業(yè)公司不得以任何理由揶用該項基金。3.2 費用開支審批權限及審批程序3.2.1 用于創(chuàng)立企業(yè)品牌，完善企業(yè)形象，提升企業(yè)價值及知名度的各項支出，由各部門提出申請計劃，報物業(yè)部審核，經物業(yè)公司總經理審批后按物業(yè)公司財務審批程序開支費用；3.2.2 用于購置設施、

43、設備且金額在1000元以上（含1000元）的費用開支。由各部門提出費用開支方案，報物業(yè)部審核后，由總經理審批后，持簽訂的相關合同到物業(yè)公司財務按財務審批程序開支費用；3.2.3 用于購置固定資產、遞延資產且金額在2000元以上的（含2000元）費用開支。由各部門提出費用開支申請方案，報物業(yè)部審核，經物業(yè)公司總經理審批后，持簽訂的相關合同到物業(yè)公司財務按財務審批程序開支費用；3.2.4 用于小區(qū)綠化、設備、設施維修、維護且金額在3000元以上（含3000元）的費用開支，由各部門提出開支申請方案，報物業(yè)部審核，經物業(yè)公司總經理審批后，持簽訂的合同到物業(yè)公司財務部按財務審批程序開支費用；3.3 上述

44、所有費用單開支金額在500020000元的（含20000元），由物業(yè)公司提出開支申請方案，報總公司最高財務負責人審批后按財務審批程序開支；開支費用在20000元以上的，由物業(yè)公司提出申請開支方案，報公司最高財務負責人審核，經總公司總經理審批后按財務審批程序開支費用。物業(yè)公司中財務部每月定期對上述資金使用情況進行匯總，報公司最高財務負責人審核，經總經理簽字認可后方可入帳。3.4 當物業(yè)公司超預算收入的企業(yè)發(fā)展基金不足于支付企業(yè)上述費用開支時，由物業(yè)公司對已用資金作出資金運用說明，提出專項申請報告，經總公司總經理批準后專項劃拔。015獎勵基金管理規(guī)定 A/0 1/11.0 前言：根據目標管理責任書

45、規(guī)定，物業(yè)公司超額完成預算收入目標的，獎勵超額部份30%，作為獎勵基金。2.0 目的：保證獎勵基金的正常、合理使用3.0 內容：3.1 獎勵基金中的10%作為物業(yè)公司的公共基金，主要是作為物業(yè)公司總經理基金之用；3.2 獎勵基金中的90%作為獎勵員工的獎勵金及福利金之用途，獎勵方案由物業(yè)公司制定，報總公司備案。3.3 上述有關費用的支出，嚴格執(zhí)行國家、政府相關制度和財經法規(guī)規(guī)定，同時嚴格按照公司內部財務制度規(guī)定與審批程序開支費用。016獎勵基金和企業(yè)發(fā)展基金的管理辦法 A/0 1/1為了使物業(yè)公司目標責任管理具有更強操作性和激勵性，經總公司領導研究決定，將物業(yè)公司超目標預算收入部份和節(jié)約費用全

46、額返還物業(yè)公司，作為企業(yè)獎勵基金及發(fā)展基金。一、 提取比例 超目標收入全部劃歸物業(yè)公司，其中30%作為物業(yè)公司獎勵基金；70%作為物業(yè)公司企業(yè)發(fā)展基金。 年度實際費用支出低于目標預算費用支出部份，全部轉入企業(yè)發(fā)展基金。二、 使用范圍1、 獎勵基金中10%作為物業(yè)公司總經理基金，由物業(yè)公司總經理自主使用；90%作為物業(yè)公司員工獎金及福利基金，由物業(yè)公司制定獎勵方案，報總公司備案。2、 企業(yè)發(fā)展基金（1）、創(chuàng)立企業(yè)品牌、完善企業(yè)形象、提升企業(yè)價值及知名度；（2）、管理小區(qū)購置的設施、設備費用以及設施、設備大型維修相關費用； （3）、本企業(yè)發(fā)展所需購置的設施、設備費用及大型維修費用。三、 企業(yè)發(fā)展基

47、金的審批權限1、 5000元以下的（含5000元）費用支出，由物業(yè)公司相關部門提出申請，報物業(yè)公司總經理批準；2、 5000以上元至20000元的（含20000元）費用支出，由物業(yè)公司相關部門提出申請，報物業(yè)公司總經理審核，并報總公司財務部審批；3、 20000元以上的費用支出，由物業(yè)公司相關部門提出申請，報物業(yè)公司總經理及總公司財務部審核，并報總公司總經理批準使用。四、 相關規(guī)定1、 二項基金不得混用；2、 企業(yè)發(fā)展基金不足于規(guī)定支出時，由物業(yè)公司提出專項申請，報總公司財務部審核、總經理批準后專項劃拔使用。3、 每月上報二項基金使用明細報表，報總公司財務部、總公司總經理審核批準入帳。017關

48、于停車收費及新入伙小區(qū)各項收費等有關規(guī)定 A/0 1/1一、 停車收費規(guī)定 停車費的收取，參照深圳市物價局“深圳市停車場（庫）車輛保管收費標準”、按XXX物業(yè)管理有限公司定價執(zhí)行。二、 各管理處主任權限1、 多層停車場（庫）收費，管理處主任允許5次在20元內折扣；2、 高層停車場（庫）收費，管理處主任允許5次在50元以內折扣；3、 超過100元折扣的必須經物業(yè)公司審批后方可執(zhí)行；4、 原則上不允許采取免費形式，如因特殊原因需要辦理免費卡的，一律實行逐級審批的制度。三、 各小區(qū)商業(yè)用房的出租必須按規(guī)定簽訂出租合同。費用上繳辦法按各管理處費用上繳規(guī)定執(zhí)行。四、 管理處主任相關權限經簽訂合同、協議后

49、發(fā)現確屬定價過高無法正常運作的，管理處主任有如下權限：1、 合同定價在500元（含500元）的，管理處主任允許在50元以內折扣，并簽訂補充合同或協議；2、 合同定價在500元以上的，管理處主任允許在100元以內折扣，并簽訂補充合同或協議；3、 超過100元以上的折扣，一律實行逐級審批制度。五、 新小區(qū)入伙收費規(guī)定1、 新小區(qū)入伙流程及收費標準由物業(yè)公司各部門共同制定；2、 新小區(qū)入伙收取費用上繳程序等同正常程序操作，任何人均無權揶用該款項；3、 小區(qū)入伙臨時租賃場地及其它相關租賃項目的合同由物業(yè)公司統一簽訂；管理處負責介紹租用對象、隊伍、人員等，無權自行簽訂相關合同。018會所財務管理制度 A

50、/0 1/4 會所實行相對獨立核算，即會所的收入、成本費用、利潤單列核算。一、會所財務人員配置會所配備2名收銀員，負責會所所有收款工作，對會所主管負責，業(yè)務上接受管理處收款員及公司財務部的監(jiān)督檢查；會所的費用支出由會所主管經辦，對管理處主任負責。1、會所固定資產的管理、會所的房屋及價值在2000元以上且使用年限在二年以上的會所設施設備均屬固定資產，屬會所主要經營設備使用年限在二年以上的而價值達不到2000年也在固定資產中核算；、使用部門應對所有設施設備等的完整負責，做好數量、金額記錄，并落實責任到人；、折舊：除房屋外的所有固定資產均按規(guī)定預留10%殘值后按5年直線折舊法計提折舊。、開辦費在5年

51、內平均攤銷完畢。2、收入、成本、利潤的核處算會所的收入來源：主要是會所各項目和游泳池收費及會所經營茶座的收入。（具體核算辦法見收支管理辦法）3、成本、費用會所的成本、費用主要是會所的員工工資、福利支出、設施設備的維修維護費、辦公費、水電費、茶座進貨成本（采用先進先出的核算原則）、固定資產折舊費、遞延資產攤費用等 。利潤會所自負盈虧經營，實現收支平衡，力爭略有盈利。二、采購管理辦法1、茶座采購的貨物采取簽定合同或定點采購方式，由會所主管確定供貨商，由物業(yè)公司統一擬定進貨價格和消費價格；合同每年簽訂一次，價格每月核定一次。2、貨物采購采取供方送貨方式或直接采購方式，由會所主管、收銀員共同驗收合格后簽018會所財務管理制度 A/0 2/4字，辦理入庫手續(xù)3、由會所收主管對采購入庫物品按規(guī)定登記記進銷存帳，以便核查；4、結帳方式：從第二個月起采取交納一定數額押金，月底結帳的付款方式。三、收支管理辦法1、收銀員工作流程及具體操作、晚班與早班必須進行交接盤點（包括會所大堂物品及現金、存貨等），帳實相符后交