信用社銀行貸款風險五級分類實施細則

1、百度文庫 - 讓每個人平等地提升自我信用社（銀行）貸款風險五級分類實施細則第一章 總則第一條 為真實、全面、及時反映農(nóng)村信用社 （含農(nóng)村合作銀行） 信貸風險狀況， 規(guī)范貸款風險分類操作， 提高防范和化解信貸風險能 力，根據(jù)中國人民銀行貸款風險分類指導原則 （銀發(fā) 416 號）、 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的 通知（銀監(jiān)發(fā) 22 號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關 于農(nóng)村信用社實行貸款五級分類的通知 （銀監(jiān)辦通 76 號）、關于印發(fā)農(nóng)村信用社貸款風險五級分類實施方案（試行）的通知 （銀 監(jiān)辦通 107 號）和農(nóng)村信用社信貸管理制度要求，結(jié)合 XX 省 實際，特制定

2、本細則。第二條 本細則所指的分類對象是 貸款通則 中規(guī)定的各類貸 款、承兌匯票、信用證形成的墊款等其它信貸資產(chǎn)。第三條 貸款風險五級分類采用以風險為基礎的分類方法 （簡稱 貸款風險分類法）評估農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行分支機構(gòu)，以下 簡稱經(jīng)營社）貸款質(zhì)量，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損 失五類，其中后三類合稱為不良貸款。各類貸款的核心定義是：（一）正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款 本息不能按時足額償還。（二）關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在 一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。三）次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其 正常經(jīng)營收入無法足額

3、償還貸款本息， 即使執(zhí)行擔保， 也可能會造成 一定損失。（四）可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息， 即使執(zhí)行擔保， 也肯定要造成較大損失。（五）損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序 之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第四條 對貸款進行風險分類要按戶分析， 根據(jù)借款人的整體還 款可能性揭示貸款風險， 并以評估借款人的還款能力為核心， 把借款 人的正常業(yè)務經(jīng)營收入作為貸款的主要還款來源， 貸款的擔保作為次 要還款來源。第五條 貸款風險分類操作要遵循統(tǒng)一標準、 動態(tài)調(diào)整、 季度分 析、分工負責、規(guī)范運作的原則。（一）統(tǒng)一標準。貸款風險分類操作人員必須嚴格按照本細則規(guī) 定的標

4、準進行分類，不得隨意確定分類結(jié)果。（二）動態(tài)調(diào)整。在日常信貸管理中，經(jīng)營社信貸人員要按照經(jīng) 營社信貸管理要求和不良貸款管理的有關規(guī)定對借款人進行貸后檢 查，如果發(fā)現(xiàn)影響借款人財務狀況或貸款償還的因素發(fā)生重大變化， 要及時向主任（行長）或分管副主任（副行長）報告，并根據(jù)貸款風 險分類的核心定義、表現(xiàn)特征，及時進行貸款形態(tài)認定和調(diào)整。（三）季度分析。經(jīng)營社每季度要根據(jù)借款人最新的財務報表 （一 般為上季度末財務報表） 和其他信息資料對借款人的經(jīng)營情況和償債 能力進行分析。 按照貸款五級分類的標準建立信貸臺帳， 并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、 報告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、 分類過程中 存在的主要問

5、題、改進措施等情況定期上報縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作 銀行）。縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）至少每半年要匯總轄內(nèi)分類 結(jié)果，形成貸款五級分類半年報，報送當?shù)乇O(jiān)管部門。（四）分工負責。貸款風險分類操作中，各相關部門要按照本細 則界定的部門職責分工協(xié)作，密切配合。（五）規(guī)范運作。在分類過程中要嚴格按照貸款風險分類操作程 序規(guī)范操作，嚴格按照不良貸款認定審批權(quán)限和認定申報要求進行不 良貸款認定，并依據(jù)批復認定結(jié)果及時調(diào)整風險貸款形態(tài)。第二章 各類貸款的基本特征第六條 正常貸款：（一）借款人各方面正常，能正常還本付息，經(jīng)營社對借款人最 終償還貸款有充分把握， 沒有跡象或因素對貸款到期還本付息構(gòu)成影 響；（二

6、）借款人即便存在消極因素， 但是不影響貸款本息按期全額 償還；還；上，（三）借款人信用履約記錄較好， 到期信用均以貨幣資金形式償（四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策， 管理層素質(zhì)良好及以 現(xiàn)金流量充足，資產(chǎn)負債率低于行業(yè)平均水平，發(fā)展前景較為穩(wěn)第七條 關注貸款：（一）貸款本息逾期（含展期后，下同）不超過 90 天（含）或 墊付款項；（二）借款人雖有還款能力，但還款意愿差，信用觀念不強；（三）借款人的償債能力、 盈利能力等關鍵財務指標出現(xiàn)異常性 的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（四）借款人的或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大 或與上期相比有較大幅度上升；（五）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)

7、重大的不利于貸款償還的 因素如基建項目工期延長、預算調(diào)整過大；（六）借款人未按約定用途使用貸款；（七）借款人或保證人改制 （如分立、 兼并、租賃、承包、合資、 股份制改造等）對經(jīng)營社債權(quán)可能產(chǎn)生不利影響；（八）借款人的主要股東、 關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大不 利于貸款償還的變化；（九）借款人的管理層特別是法人代表的品行出現(xiàn)了不利于貸款 償還的變化；（十）貸款抵押物、質(zhì)押物價值下降，或經(jīng)營社對抵（質(zhì)）押物 失去控制；（十一）貸款保證人的財務狀況出現(xiàn)疑問；（十二）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng) 營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；十三）經(jīng)營社違反行業(yè)信貸管理或監(jiān)管部門

8、監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（十四）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；（十五）預計貸款損失率在 5以下。第八條 次級貸款：（一）貸款本息逾期（含展期后） 91 一 360 天（含）或墊付款 項;（二）借款人經(jīng)營虧損，支付出現(xiàn)困難，凈現(xiàn)金流量為負值，按 照市場條件難以獲得補充來源；（三）借款人不能償還對其它金融機構(gòu)的債務；（四）借款人已無法通過正常經(jīng)營收入還款， 不得不通過第二還 款來源還款，如通過出售、 變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持 生產(chǎn)經(jīng)營，或通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（五）借款人采用隱瞞事實、 提供虛假報表等不正當手段套取貸 款；（六）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正

9、常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨 礙債務的清償；（七）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放了“借新還舊”貸 款；（八）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對還款構(gòu)成實 質(zhì)性的影響；（九）預計貸款損失率在 30 50之間。第九條 可疑貸款：（一）貸款本息逾期（含展期后） 361 天以上或墊付款項；（二）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；（三）借款人的貸款項目因非正常因素處于停緩建狀態(tài)；（四）借款人已資不抵債；（五）借款人涉及重大經(jīng)濟案件；（六）借款的法定代表人失蹤或者觸犯刑律， 對借款人的正常經(jīng) 營活動造成重大影響；（七）貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還 款狀況未得到明顯改善；（八）銀行已訴諸

10、法律正在追收貸款；（九）預計貸款損失在 50 90之間。（十）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；第十條 具備下列特征之一的，可認定為損失類貸款：（一）借款人被依法撤銷、關閉、解散，并終止法人資格，即使 執(zhí)行擔保，經(jīng)確認仍然無法還清的貸款；（二）借款人雖未依法終止法人資格， 但生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)停止， 且企業(yè)已名存實亡，復工無望，即使執(zhí)行擔保，經(jīng)確認仍然無法還清 的貸款；（三）生產(chǎn)單位的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不 抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉，即使執(zhí)行擔保，經(jīng)確認仍然無法還清的 貸款；四）借款人依法宣告破產(chǎn)，對其資產(chǎn)進行清償，并對擔保人進 行追償后未能收回的貸款；（五）借款人死亡，或

11、者依據(jù)中華人民共和國民法通則的規(guī) 定宣告失蹤或死亡， 依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償， 并對擔保人進 行追償后未能收回的貸款；（六）借款人遭受重大自然災害或意外事故， 損失巨大且不能獲 得保險補償， 或者以保險賠償金清償后， 確實無力償還部分或全部債 務，對其財產(chǎn)進行清償或?qū)Ｈ诉M行追償后，未能收回的貸款；（七）借款人觸犯刑律，依法判處有期徒刑、 無期徒刑或者死刑， 其財產(chǎn)不足以歸還所借債務， 又無其他債務承擔者， 經(jīng)確認無法收回 的貸款；（八）由于借款人和擔保人不能償還到期債務， 經(jīng)營社訴諸法律， 經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí) 行，法院裁定終結(jié)后，仍無法收回的貸

12、款；（九）由于上述（一）至（八）項原因，借款人不能償還到期債 務，經(jīng)營社對依法取得的抵債資產(chǎn)， 按評估確認的市場公允價值入帳 后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法 收回的貸款；（十）銀行卡被偽造、冒用、騙取而發(fā)生的應由經(jīng)營社承擔的凈 損失；（十一）助學貸款逾期后，經(jīng)營社在確定的有效追索期內(nèi)，并依 法處置助學貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無 法收回的貸款；（十二）經(jīng)營社發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期 3 年無法收回的其他應收款。（十三）預計貸款損失率在 90以上。第十一條 損失類貸款的特征是該類貸款的決定性依據(jù)， 某借款 人貸款只要滿足第十條中

13、的任意一款， 就可將該客戶貸款劃分為損失 類。損失類貸款特征中的第一條、第二條、第三條中的“經(jīng)確認”是 指無法進行外部取證的情況下，由縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）稽 核部門、相關信貸管理部門和經(jīng)營社進行認定的過程。第十二條 正常、關注、次級、可疑貸款的基本特征是各類貸款 的風險表現(xiàn)形式，除貸款本息逾期 90 天以上是次級類貸款的決定性 特征以外（符合第十三條除外） ，其它只是貸款分類的重要參考因素， 而不是唯一的決定因素。 分類時，關健是要把握借款人的還款能力和 貸款的損失程度，對照核心定義，確定分類結(jié)果。第三章 貸款風險五級分類的特別規(guī)定第十三條 自然人貸款的分類。 目前我省經(jīng)營社開辦的自然

14、人貸 款種類主要有：自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款等。（一）自然人一般農(nóng)戶貸款（保證）結(jié)合核心定義按以下標準分 類貸款檔次信用等級正常關注次級可疑優(yōu)秀貸款未到期或逾期 90天以下貸款逾期 91天至 180 天貸款逾 期 181 天至 360 天貸款逾期 361 天至 720 天較好貸款未到期或逾期 30 天以下貸款逾期 31 天至 90 天貸款逾 期91天至 360天貸款逾期 361天至 720天一般貸款未到期貸款逾期 90天以下貸款逾期 91天至 360天貸款 逾期 361 天以上（二）擔保方式為抵押或質(zhì)押的自然人一般農(nóng)戶貸款。 可根據(jù)貸 款方式和貸款逾期情況，采用以下矩陣，用簡易方法進

15、行分類。逾期情況 貸款方式貸款未到期或逾期 30 天以下貸款逾期 31 天至 90 天貸 款逾期 91天至 360天貸款逾期 361 天以上抵押正常關注次級可疑 質(zhì)押正常正常次級正常次級正常次級 質(zhì)押貸款原則上劃為正常貸款， 但存在貸款本息逾期 60 天以上， 且對質(zhì)物歸屬存在爭議或質(zhì)物的市場價值低于擔保債權(quán)的劃為次級 貸款。（三）參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類的分期歸還的個人消費貸 款，逾期部分按照以下標準進行分類，對其余未到期部分，可按償還 可能性分類。（1）正常貸款：貸款期間還款正常；（2）關注貸款：貸款連續(xù)逾期 90 天（含）以下；（3）次級貸款：貸款連續(xù)逾期 91180天（含） ;（4）

16、可疑貸款：貸款連續(xù)逾期 180 天以上。四）自然人損失類貸款按照第十條的相關標準執(zhí)行。第十四條 對以前按期限分類已認定為呆帳的貸款， 可直接進入 損失類，不需再認定審批。第十五條 銀團、社團貸款分類：（一）對統(tǒng)貸統(tǒng)還的社團貸款， 貸款分類時應充分考慮整個企業(yè) 集團的還款能力， 對集團的合并財務報表進行分析， 整體判斷貸款風 險。社團貸款風險類別由牽頭社商社員社認定。（二）銀團、社團貸款簽訂的合同與協(xié)議條款的約定本身不利于 經(jīng)營社貸款償還，該類貸款至少應劃為關注類貸款。第十六條 事業(yè)法人貸款原則上參照一般企業(yè)法人貸款分類辦 法進行分類，可著重評價借款人的還款來源、收支節(jié)余、還款記錄、 貸款方式，

17、結(jié)合其他因素分析確定分類結(jié)果。第十七條 符合人民銀行條件辦理的借新還舊貸款， 可按照一般 借款人的分類標準進行分類。人民銀行 2000 年不良貸款認定暫行 辦法所規(guī)定條件的借新還舊貸款，應至少歸為關注類，即：1、借款人經(jīng)營活動正常，能按時支付利息； 2、重新辦理了貸款手續(xù)； 3、 貸款擔保有效； 4、屬于周轉(zhuǎn)性貸款?；趯杩钊饲迨绽ⅰp息 （表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實施的“借新還舊”貸款，至 少認定為次級貸款。第十八條 重組貸款的分類。 重組貸款是指借款人由于財務狀況 惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。 需要重組 的貸款應至少歸為次級類， 重組后的貸款如果仍然逾期

18、， 或借款人無 力歸還的貸款，應至少歸為可疑類。重新落實債務，變更承貸主體， 應視新的承貸主體還貸能力進行分類。貸款形態(tài)擬由低調(diào)高的重組貸款應保留至少 6 個月的觀察期，觀 察期內(nèi)不能調(diào)高原分類類別， 觀察期結(jié)束后， 按借款人的實際還款能 力進行分類。第十九條 在建工程項目貸款的分類。 這類貸款應根據(jù)項目評估 報告和現(xiàn)場調(diào)查所掌握的情況進行分類。 各方面情況正常， 預期經(jīng)濟 效益可以實現(xiàn)的貸款， 可認定為正常類； 出現(xiàn)了不利于償還的因素導 致預期經(jīng)濟效益受到一定影響的貸款， 可認定為關注類； 預計貸款償 還受到嚴重影響的，至少認定為次級類。第二十條 違規(guī)貸款的分類。 違反國家有關法律法規(guī)和嚴重

19、違反 經(jīng)營社內(nèi)部規(guī)章制度發(fā)放的貸款， 即使貸款的償還有充分保證， 至少 要認定為關注貸款。第二十一條 對利用企業(yè)兼并、 重組、分立等形式惡意逃廢信用 社債務的借款人貸款，至少認定為關注貸款。并應在依法追償后，按 實際償還能力進行分類。第二十二條 2004 年以后新發(fā)放的貸款辦理展期后不能歸為正 常類。第二十三條 銀行承兌匯票、 商業(yè)承兌匯票逾期墊付所形成的貸 款的分類。墊付 90 天（含）以內(nèi)，至少認定為關注類，墊付超過 90 天，應認定為次級或次級以下。第二十四條 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)分類。 重點審查承兌人和貼現(xiàn)申 請人的還款可能性，按照一般法人客戶的貸款進行分類。第二十五條 其他資產(chǎn)分類。（一

20、）或有資產(chǎn)分類。對于手續(xù)合規(guī)合法的全額保證金（存款） 質(zhì)押的或有資產(chǎn)（銀行承兌匯票、信用證、保函等）可劃為正常類。 否則，要根據(jù)申請人、承兌人、保證人等當事人的最終支付能力進行 分類。（二）待處理抵債資產(chǎn)。待處理抵債資產(chǎn)處置前一般劃為可疑類， 處置后的余額一般劃為損失類。（三）應收利息。貸款應收利息的分類標準原則上按照本金的類 別確定， 表內(nèi)應收利息至少劃分為關注類； 表外應收利息至少劃分為 次級類。但對以下情況另行處理： 本金能全部或部分歸還的客戶欠息 至少劃分為次級類； 2000 年底以前的表內(nèi)應收利息，原則上直接劃 分為損失類。第二十六條 同一借款人有多筆信用的分類。 同一借款人有多筆

21、信用業(yè)務的，如果擔保條件完全相同，應合并判斷，原則上不得按筆 拆分，只要其中一筆發(fā)生不良， 則該債務人除低風險業(yè)務外的其它信 用業(yè)務均不能列為正常類。 如果擔保條件不同， 則應逐筆分析擔保情 況，按審慎原則進行分類。第四章 貸款風險五級分類的方法與程序第二十七條 貸款風險類別認定權(quán)限。 經(jīng)營社初分結(jié)果為損失類 的貸款，參照國稅部門明確的呆帳核銷審批權(quán)限確認，即： 2000 萬 元（含）以上損失類貸款應逐級審核上報省聯(lián)社認定； 100 萬元（含） 至 2000 萬元損失類貸款應逐級審核上報省聯(lián)社辦事處或市聯(lián)社認 定；100 萬元以下?lián)p失類貸款由縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）審核 認定；損失類外貸款

22、風險類別原則上由經(jīng)營社審核認定， 省聯(lián)社辦事 處或市聯(lián)社、縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）也可根據(jù)本區(qū)域風險管 理的需要適當上收認定權(quán)限。第二十八條 具體風險分類操作程序為：（一）受理與調(diào)查。對于縣（市）聯(lián)社審批發(fā)放的貸款和經(jīng)營社 初步認定為損失類的貸款，經(jīng)營社要上報縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀 行）復查確定。 經(jīng)營社的初分結(jié)果為損失類貸款，必須對有關風險形 態(tài)認定進行分析，并在申報材料中注明。由縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作 銀行）進行調(diào)查后，會同經(jīng)營社進行確定。（二）審查。縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門對經(jīng) 營社上報的材料進行審查時， 一并對貸款風險分類結(jié)果進行審查， 如 對初分結(jié)果沒有異議，

23、應在審查報告的審查結(jié)論中注明 “同意調(diào)查報 告中初分結(jié)果認定的風險形態(tài)， 認定該筆貸款風險形態(tài)為某某” 的類 似字樣；如有異議，應出具相應意見并闡述理由。（三）貸審會審議和審批。 貸審會對信貸管理部門提交的初步認 定為損失類貸款一并進行審議， 并在貸審會紀要中注明貸款形態(tài)， 并 由主任委員審批。縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門起草 的批復文件中必須確定本筆貸款的具體風險形態(tài)。（四）錄入分類結(jié)果。縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理 部門和經(jīng)營社根據(jù)批復確定的貸款類別直接登貸款臺賬， 并錄入信貸 管理系統(tǒng)。第二十九條 一般分類操作程序： 收集、落實分類的基礎信息 補充完善資料初步分析貸款

24、基本情況填寫清分資料， 評估貸款償 還的可能性，提出初步分類意見組織信貸討論并確定分類意見登 記臺賬、調(diào)整、確定分類結(jié)果及上報報表。第 三十 條 收集、落實貸款分類的基礎信息。一、通過貸款檔案了解客戶以下基本情況：1、借款人的基本情況(1) 借款人的營業(yè)執(zhí)照、 貸款卡、 組織機構(gòu)代碼證、 稅務登記證、 特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、 公司章程、 法定代表人身份有效證明等資 料的原件或復印件。(2) 組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況以及附屬機構(gòu)的情況。(3) 借款人的經(jīng)營歷史、信用評級、客戶類別、授信內(nèi)容，以及 保證人的基本情況。2、借款人和保證人的財務信息(1) 借款人的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流

25、量表、注冊會計師查 賬驗證報告、借款人的其它財務信息。(2) 保證人的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、注冊會計師查 賬驗證報告和其它財務信息。3、重要文件(1)借款人的借款申請。(2)銀行信貸調(diào)查、審查、貸審會審議、縣(市)聯(lián)社(農(nóng)村合 作銀行)貸款批復等文本文件，包括項目貸款的可行性分析報告、貸款項目評估報告、政府部門的相關批復文件，抵押物評估報告等。(3) 借款合同。(4) 借據(jù)。(5) 貸款擔保的法律文件， 包括抵押合同、 質(zhì)押合同、保證合同、 物權(quán)憑證，以及依法辦理的有關登記文件等。(6) 借款人還款計劃和還款承諾。4、往來信函，包括走訪考察記錄、備忘錄。5、借款人還款記錄和經(jīng)營社催收

26、通知。6、貸款檢查報告，包括定期、不定期的各類貸款檢查分析報告。7、原來的貸款分類資料，包括貸款分類認定表、貸審會審議記 錄、批復文件等。8、綜合經(jīng)濟信息，包括國家宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、行業(yè)信 息等。二、通過現(xiàn)場查閱及非現(xiàn)場調(diào)查等手段， 獲取借款人的財務和非 財務的真實狀況，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。(一)收集借款人連續(xù)近三年的同期財務報表。財務報表包括： 資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關附注、注冊會計師查賬驗證 報告以及其他資料、 借款人的其他財務信息 (如在其他金額機構(gòu)的融 資情況)，以及保證人的基本情況。(二)在認真閱讀信貸檔案的基礎上， 對收集到的基礎信息進行 分析，并對財務報

27、表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，有疑問的數(shù)據(jù) 例如：出現(xiàn)同期同一指標數(shù)據(jù)跳躍很大或與同行業(yè)相比出入較大的， 賬表數(shù)據(jù)不相符的，資產(chǎn)、 負債變化大的，以及流動性及變現(xiàn)能力較 強的數(shù)據(jù)例如：應收、應付帳款，預收、預付款，存貨等數(shù)據(jù)，應有 針對性的向借款人及其關聯(lián)客戶、 有關管理部門等進行現(xiàn)場調(diào)查或查 詢。（三）調(diào)查借款人目前內(nèi)部經(jīng)營管理狀況。 重點在調(diào)查借款人的 重大人事變化， 包括法定代表人是否變更， 股東有無變動，是否改制、 更名、合并、兼并，營業(yè)執(zhí)照及貸款卡是否有效。（四）調(diào)查有無他行新增貸款和其他融資。（五）在現(xiàn)場調(diào)查還要重點對貸款使用情況、經(jīng)營情況、還款來 源、凈收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、產(chǎn)品

28、市場需求情況、借款人還款意愿以 及抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)狀等方面進行調(diào)查核實。（六）調(diào)查擔保的有效性，保證人的擔保意愿，重點調(diào)查保證人 的擔保能力。（七）了解借款人新的發(fā)展方向及新項目的資金情況。第三十一條 初步分析貸款基本情況， 對貸款的分類等級作出初 步判斷。（1）基本情況分析是對借款人的貸款歷史、貸款是否逾期、逾 期情況等進行分析。（2） 貸款目的分析主要是分析合同最初約定用途與貸款實際用 途是否一致，這是判斷貸款是否正常的最基本標志。 一旦貸款被挪用， 還款周期及貸款償還可能性都會受到影響，貸款風險將會加大。3） 還款來源分析。一般情況下，借款人的還款來源主要有借款人的經(jīng)營收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換或銷

29、售、抵押品處置、重新籌資及保證人代償?shù)取８鞣N還款來源的穩(wěn)定性和變現(xiàn)能力不同，風險程度也不同。 通過正常經(jīng)營獲得的收入是償還債務最有保障的來源。（4）還款記錄的分析。通過查閱還款記錄，不僅可了解貸款是 在正常還本付息， 還是發(fā)生過嚴重拖欠或被部分注銷； 貸款是否經(jīng)歷 過重組；本息逾期時間； 是否已掛賬停息以及應收未收利息積累金額 等有關信息；而且還款記錄還是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。第三十二條 填寫清分資料， 在成分分析的基礎上， 評估貸款償 還的可能性，并根據(jù)認定標準，提出初步分類意見。一、企事業(yè)單位貸款分類填寫以下清分資料，運用財務分析、現(xiàn) 金流量分析、非財務分析、擔保分析，評估貸款償還

30、的可能性，通過 分析，根據(jù)影響貸款償還程度的大小， 依次列出各項分析中影響貸款 償還的主要有利因素和不利因素， 并提煉和歸納以上分析情況， 提出 初步分類意見。（ 1）依據(jù)落實資料填寫損益結(jié)構(gòu)分析表 、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分 析表、現(xiàn)金流量表、財務比率表。（ 2）財務因素分析：主要從借款人償債能力、盈利能力和經(jīng)營 能力進行分析，房地產(chǎn)行業(yè)、非銀行金融業(yè)、事業(yè)法人還應對補充財 務指標進行分析。 運用流動比率、 速動比率、現(xiàn)金比率、 資產(chǎn)負債率、 負債與所有者權(quán)益比率、 利息保障倍數(shù)分析長短期償債能力； 運用銷 售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率、成本費用利潤率、凈利潤率分 析盈利能力；運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、

31、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、 存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤率和權(quán)益報酬率分析營運能力。（ 3）現(xiàn)金流量分析：通過借款人經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量，企業(yè) 的銷售收入情況、 購回商品接受勞務的支出情況， 了解企業(yè)的盈利能 力；通過投資活動凈現(xiàn)金流量， 結(jié)合企業(yè)的投資項目及固定資產(chǎn)的處 置和購置情況，了解企業(yè)投資是否有效， 生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴展還是縮小； 通過籌資活動現(xiàn)金凈流量，根據(jù)資本結(jié)構(gòu)，結(jié)合籌資來源，分析舉債 籌資的風險和收益。 然后結(jié)合借款人的實際情況綜合評估借款人的財 務狀況。（4）非財務因素分析：一是借款人行業(yè)風險分析。包括成本結(jié) 構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、 產(chǎn)品的替

32、代性、法律政策、 經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境等；二是借款人經(jīng)營風險 分析。包括借款人規(guī)模、 所處發(fā)展階段、 產(chǎn)品多樣化程度、 經(jīng)營策略、 產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析、投融資和繳納稅費分析等； 三是借款人管理風險分析。包括借款人的組織形式、法人治理、管理 層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)、關聯(lián)交易、財務管理水 平、法律糾紛等；四是借款人的還款意愿分析。包括還款記錄、借款 人的合作態(tài)度等。五是其他因素分析。包括自然社會因素、貸款的擔 保情況以及信用社的貸款管理。（ 5）擔保分析：抵（質(zhì)）押擔保主要分析權(quán)利的合法有效性、 額度的充足性、 變現(xiàn)的可能性和保管形式的安全性。 保證擔保主要分 析保證人主

33、體資格的合法性、 保證能力的充分性、 保證人履行擔保義 務的主觀意愿和保證人與借款人之間的關系。（6）根據(jù)以上分析，按影響貸款償還程度的大小，依次列出主 要有利因素和不利因素。（ 7）提煉并歸納出要點，作出綜合分析，并與相關的五級分類 評定標準相掛鉤， 得出初步的分類結(jié)論。 綜合結(jié)論應注明符合的分類 標準。（8）根據(jù)以上分析及填寫情況填寫企事業(yè)單位貸款分類認定 表，提出初分意見。二、自然人一般農(nóng)戶貸款填寫以下清分資料，通過分析、評估貸 款償還的可能性，提出初步分類意見。（ 1）填寫清分認定分析情況。逐筆將借款人的名稱、貸款方式、 貸款余額、借款日期、到期日期、逾期天數(shù)、擔保狀況和信用狀況等 基

34、礎信息填列在自然人一般農(nóng)戶貸款分類認定表的相關欄目。對 同一借款人有多筆貸款的，應分別逐筆填列。（2）參照矩陣分類方式和標準，提出初分意見。分類人員應根 據(jù)一般農(nóng)戶不同的貸款方式， 分別參照各自的分類矩陣和基本標準進 行批量分類，并提出初步分類的意見及理由，按要求填寫自然人一 般農(nóng)戶貸款分類認定表 。分類理由欄應注明符合的分類標準。三、自然人其他貸款分類填寫以下清分資料，通過分析、評估貸 款償還的可能性，提出初步分類意見。1、填寫清分認定分析情況。自然人其他貸款分析情況填列：（1）借款人及貸款的基本情況、是否按約定用途使用貸款、貸款逾期情況、貸款欠息情況、擔保情況、借款人的財務狀況、還款來 源

35、。（2）采用企事業(yè)單位貸款分類的分析基本標準進行分析，鑒于 自然人無財務報表， 無法分析現(xiàn)金流量， 主要依據(jù)非財務分析和擔保 分析，結(jié)合：資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、負債總額、借款余額、經(jīng)營 收入、預計年經(jīng)營收入、凈收益、預計年凈收益、借款人還款意愿、 擔保合同合法、有效性、保證人代償能力、抵（質(zhì)）押物及其價值、 抵（質(zhì)）押物的變現(xiàn)能力以及其他因素，綜合地分析、評估影響貸款 償還的主要有利因素和不利因素。 對信貸檔案無法提供的信息， 可由 信貸員通過走訪或電話詢問等簡易方式取得。2、歸納出要點，與相關的五級分類評定標準相掛鉤，得出初步 的分類結(jié)論。綜合結(jié)論應注明符合的分類標準。3、根據(jù)以上分析及填

36、寫情況按要求填入自然人其他貸款分類 認定表，提出初分意見。4、個人消費貸款因其特殊性， 不需填寫分析情況， 直接填列自 然人其他貸款分類認定表 。第三十三條 確定分類結(jié)果。在分類人員對貸款提出初步的分類 理由的基礎上，經(jīng)營社組織信貸討論并確定分類結(jié)果，并由主任（支 行長）簽具審核意見。對分類結(jié)果爭議較大的貸款，可由經(jīng)營社集中 組織信貸討論，按照核心定義，做適當調(diào)整，除損失類外貸款由決策 人認定。第三十四條 內(nèi)外部監(jiān)管部門檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改操作程序。（一）對銀監(jiān)局、審計署等外部監(jiān)管部門檢查發(fā)現(xiàn)的因分類標準 把握不準等引起的分類不實問題， 按監(jiān)管部門提出的書面要求立即糾 正，無需另行報批； 對于口

37、頭要求整改的， 要立即組織分類申報材料， 按分類程序報批。（二）對縣（市）聯(lián)社審計部門、業(yè)務管理部門現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn) 的分類不實問題， 凡分類認定審批權(quán)屬于經(jīng)營社的， 被檢查信用社可 依據(jù)檢查組的書面通知立即糾正；凡分類認定權(quán)屬于縣（市）聯(lián)社或 上級聯(lián)社的， 經(jīng)營社可根據(jù)檢查組的書面通報立即組織認定材料， 按 程序報批。第三十五條 上報報表。 根據(jù)風險管理的需要， 由省聯(lián)社適時設 置相關報表對下安排。第五章 財務分析第三十六條 貸款風險分類中的財務分析主要是對借款人的資 產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表進行審查， 對各種財務信息進行分析， 判斷借款人的財務實力， 考察企業(yè)的經(jīng)營管理成果， 并由此對貸

38、款風 險進行判別和確定。第三十七條 財務分析。對借款人財務分析采取動態(tài)與靜態(tài)相結(jié) 合的方式， 要分析借款人近兩年及報告期的財務狀況。 重點分析三個 方面：借款人財務報表內(nèi)在質(zhì)量審查，分析其真實性；借款人財務狀 況和實際經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果分析，評價借款人營運能力、盈利能力 和長期償債能力；技術(shù)性分析和闡釋性分析，透過數(shù)字看問題，把數(shù) 字放到適當?shù)谋尘爸杏^察， 評價企業(yè)基本財務狀況， 判斷各種財務因 素的變化原因和未來發(fā)展趨勢。（一）財務報表審查。主要審查財務報表的合法性、合規(guī)性，財 務數(shù)據(jù)的真實性和財務報表勾稽關系。（二）財務狀況評價和經(jīng)營成果分析。 一般采用財務比率分析法 評判企業(yè)財務狀況和經(jīng)

39、營成果。 財務比率指標主要分析以下四大類十 九個指標：1、流動性比率：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、營運資金。2、效率性比率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收帳款周 轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤率和權(quán)益報酬率。3、杠桿類比率：資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益的比率、負債 與有形凈資產(chǎn)的比率、利息保障倍數(shù)。4、盈利性比率：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率、凈利 潤率、成本費用利潤率。（三）對事業(yè)法人還要重點分析借款人自主收入占比、 經(jīng)費自給 率等主要財務指標，對房地產(chǎn)企業(yè)還要重點分析借款人的所有者權(quán) 益、經(jīng)營收入等主要財務指標。第三十八條 借款人現(xiàn)金流量分析。 通過對借款人一定會計期 間內(nèi)經(jīng)營活動

40、、 投資活動及籌資活動中現(xiàn)金流量及結(jié)構(gòu)進行分析， 判 斷借款人還款來源和償債能力。第三十九條 通過對企業(yè)現(xiàn)金流量分析， 可參照以下方式實現(xiàn) 與貸款風險分類的對接：一）如果企業(yè)的還款來源是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金， 并且經(jīng)營活 動的現(xiàn)金流量比較穩(wěn)定，貸款為正常類；（二）如果企業(yè)的還款來源是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金， 但經(jīng)營活動 產(chǎn)生的現(xiàn)金正在減少，貸款為關注類；（三）如果企業(yè)的還款來源不是或不全是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量,而是投資后進行籌資活動，如轉(zhuǎn)讓對外投資、出售固定資產(chǎn)、流 動資產(chǎn)、對外借款等，貸款可分為次級類或次級類以下；（四）如果企業(yè)的還款來源只是投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn) 金，并且明顯不足，貸款可

41、分為可疑類，情況嚴重的劃分為損失類。第 四十 條 經(jīng)對財務分析后， 應對借款人第一還款來源 （正常營業(yè)收入）作出充足、基本充足、不足、嚴重不足、無還款能力的 判斷。第六章 非財務分析第四十一條 非財務因素分析包括行業(yè)風險、 經(jīng)營風險、 自然社 會、履約記錄、經(jīng)營社信貸管理等因素的分析。 通過非財務因素分析， 可更加全面、動態(tài)地揭示貸款的風險程度。（一）行業(yè)風險分析。主要分析行業(yè)周期、行業(yè)成熟度、行業(yè)依 賴性、產(chǎn)品替代性、行業(yè)政策穩(wěn)定性、行業(yè)的技術(shù)支持等因素來判斷 借款人的基本風險。（二）經(jīng)營風險分析。一般分析借款人經(jīng)營特征（規(guī)模、發(fā)展階 段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略等） ，產(chǎn)品與市場，采購、生

42、產(chǎn)、銷 售環(huán)節(jié)、投融資和繳納稅費環(huán)節(jié)等因素。（三）管理風險分析。主要分析借款人組織形式及其變化（如改制等）、法人治理結(jié)構(gòu)、管理層的素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、關 聯(lián)企業(yè)的管理、內(nèi)部控制與管理、財務管理能力、員工素質(zhì)、法律糾 紛等。（四）自然和社會因素。分析戰(zhàn)爭、自然災害、人口等自然和社 會因素對借款人帶來的意外風險。（五）還款意愿分析。 根據(jù)借款人的品行和信用記錄進行綜合判 斷。信用記錄包括經(jīng)營社貸款還款記錄及對其他銀行、 供應商等債權(quán) 人的還款記錄情況。 還要輔助參考貸款人與借款人之間的合作態(tài)度與 關系，主要分析借款人是否將經(jīng)營社債務列為優(yōu)先償還順序。（六）經(jīng)營社信貸管理。包括高級管理人員的

43、職業(yè)操守，信貸業(yè) 務合法合規(guī)性操作管理， 信貸檔案資料連續(xù)性與完整性管理， 貸后監(jiān) 督與監(jiān)測，授權(quán)授信管理，貸款期限管理等。第四十二條 經(jīng)對借款人非財務因素分析， 應作出正常、 潛在 缺陷、明顯缺陷、重大缺陷的判斷。第七章 擔保分析第四十三條 貸款擔保是貸款本息償還的第二還款來源， 擔保能 力的重要性僅次于借款人的還款能力。 分類時應注意分析擔保的有效 性、抵（質(zhì)）押的充足性、抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)的可能性等。第四十四條 保證分析。貸款保證分析主要包括保證人的資 格、保證人的財務實力、保證人的保證意愿、保證行為的合法性、保 證人與借款人之間的關系等。一）保證人保證資格分析。 主要分析保證人是否符合

44、擔保法 規(guī)定的保證主體資格。（二）保證行為的合法性分析。 主要分析保證人辦理保證程序是 否合法，出具的書面擔保資料是否合法、有效，在借款文件上的簽章 是否符合規(guī)定。（三）保證人代償能力分析。主要從保證人的資產(chǎn)規(guī)模與質(zhì)量、 長短期償債能力、 盈利能力、 業(yè)務經(jīng)營狀況和信用記錄情況等進行分 析，判斷保證人的保證能力。保證人保證意愿較強且符合以下條件之一的， 可以認定為保證人 有代償能力，否則視為保證不充分：（1 ）保證人所有者權(quán)益對外保證總額、且凈利潤 0;（2）保證人經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量（現(xiàn)金利息支出本期現(xiàn)金股 利一年內(nèi)到期的長期負債或有負債） 1、且凈利潤 0。（四）保證單位的關聯(lián)程度。對母子公

45、司相互提供的保證、經(jīng)營 社貸款單位相互保證、 控股或參股企業(yè)提供的相互保證應以審慎原則 進行判斷。第四十五條 抵押分析（一）抵押物的合法性分析。1、分析抵押物的產(chǎn)權(quán)是否合法、清晰。抵押人必須對抵押物享 有無爭議的所有權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)， 抵押物須有合法的權(quán)屬證書， 不存 在所有權(quán)保留等情形。 若抵押物為共有， 抵押人應出具共有人同意該 財產(chǎn)用于抵押的書面證明。2、分析抵押物是否是法律規(guī)定可以用于抵押的財產(chǎn)3、分析法律規(guī)定應當辦理抵押物登記的財產(chǎn)是否辦理了抵押登 記，可以自愿辦理抵押物登記的財產(chǎn)抵押的有效性。4、分析是否用法律禁止用于抵押的財產(chǎn)作為貸款抵押物。5、分析抵押權(quán)與租賃權(quán)、從物權(quán)的關系，即

46、抵押人是否將已出 租的財產(chǎn)用于抵押， 抵押權(quán)與租賃權(quán)的關系； 抵押權(quán)設定前抵押物是 否存在從物，抵押權(quán)與從物權(quán)的關系。6、抵押人在以其財產(chǎn)設定抵押時是否存在欠稅情形，考慮是否 有稅款優(yōu)先受償?shù)膯栴}。7、最高額抵押的使用是否符合擔保法及司法解釋相關規(guī)定。(二) 抵押物價值的確定。(1) 房地產(chǎn)價值的確定。當年由有資質(zhì)的中介機構(gòu)對房地產(chǎn)進行 評估的，可以評估價為依據(jù)， 一年內(nèi)無評估的以同類房地產(chǎn)市場價作 為價值確定依據(jù)。 國有劃撥土地、 集體土地原則上只考慮地上定著物 價值。(2) 機器設備價值確定。一年以內(nèi)新設備以其帳面凈值確定，一 年以上設備在帳面凈值基礎上扣除貶值后確定， 企業(yè)未提或少提折舊

47、 的，應按規(guī)定扣減折舊。進口設備還應將關稅因素進行扣除。(3)存貨價值確定。要分析存貨的計價方法、存儲期和規(guī)模，注 意存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性， 將變質(zhì)和廢棄的存貨剔除， 要了 解存貨是否投保，保額是否充足，(三) 抵押物變現(xiàn)能力分析。抵押物能按市場價值出售、變現(xiàn)時 間短、費用低的抵押物應視同為變現(xiàn)能力強，相反，不具備變現(xiàn)能力 的抵押物，無論具有怎樣的性能與價值，無論抵押率有多低，都不是 優(yōu)質(zhì)的抵押物。（四）抵押值的確定。根據(jù)抵押物不同性質(zhì)、價值和變現(xiàn)能力， 抵押值的確定可參考以下比例： 即城市房地產(chǎn)、 土地使用權(quán)和林木不 超過 70%；在建工程不超過 50%;車輛、船舶不超過 60%；通

48、用機器 設備不超過 40%，專用機器設備一般不予接受， 如果接受不超過 20; 存貨抵押值的比例在 70以下。第四十六條 質(zhì)押分析（一）質(zhì)物是否符合國家法律規(guī)定， 經(jīng)營社是否能對質(zhì)物占有和 控制。1、動產(chǎn)質(zhì)押的標的物，必須是依法可以轉(zhuǎn)讓的動產(chǎn)， 擔保法 司法解釋明確了以特戶、 封金、保證金等形式特定化后的金錢可作為 動產(chǎn)用于質(zhì)押。2、權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物必須是法律規(guī)定可以用作質(zhì)押的權(quán)利。（二）質(zhì)物價值的確定。（1）國債、存單、匯票、支票、本票、倉單、提單質(zhì)押的以面值 為質(zhì)物價值；（2）分紅保值的人壽保單價值最高按退保金額的 90計算且貸款 期限不得超過六個月；（3）不動產(chǎn)收益權(quán)利設立質(zhì)押的以其評估價

49、為質(zhì)物價值。（三）質(zhì)押值的確定。 經(jīng)營社的質(zhì)物以存款單、 國債、金融債券、 中央企業(yè)債等和變現(xiàn)能力較強的動產(chǎn)為主。 一般存單和國債的質(zhì)押率 不得高于 90，動產(chǎn)質(zhì)押率不得高于 70確定，不動產(chǎn)收益權(quán)利按 經(jīng)營社與借款人雙方協(xié)商價確定。第四十七條 貸款擔保與貸款風險分類的對接：（一）正常貸款的擔保分析。列入正常類的貸款，其貸款擔保的 合法性、有效性以及充足性、流動性和安全性不能存在任何的問題， 不應對貸款償還構(gòu)成不利的影響。（二）關注類貸款的擔保分析。在貸款擔保方面，其潛在缺陷主 要表現(xiàn)在：1、抵押物、質(zhì)押物價值下降。從定量方面考慮，其價值下降到 抵押率的警戒線以下；從定性角度看，風險超出了預期

50、。2、經(jīng)營社對抵押、質(zhì)押的物品失去控制。一方面在合同管理上，或是合同出現(xiàn)重大失誤、丟失，或是未辦理相應的登記、交付手續(xù)； 另一方面在對抵、質(zhì)押物的監(jiān)管上，由于監(jiān)管不力，擔保權(quán)利受到影 響。3、保證人的財務狀況出現(xiàn)疑問或保證人不配合。（三）次級類貸款的擔保分析。在貸款擔保方面，貸款擔保能力 明顯不足，即便執(zhí)行擔保，貸款也可能會造成一定損失。（四）可疑類貸款的擔保分析。具體表現(xiàn)在貸款的擔保上，經(jīng)營 社的第二還款來源已經(jīng)很不充分，即使對抵押物、質(zhì)押物進行處置， 或?qū)ΡＷC人行使追索權(quán)，從中獲得的資金也無法彌補全部貸款本息， 肯定會造成較大的損失。（五）損失類貸款的擔保分析。從貸款擔保的表象看，意味著經(jīng)

51、營社無法從抵押物、 質(zhì)押物的處置中獲得資金或者保證人已經(jīng)失去償 債能力，貸款要大部分或全部損失。第四十八條 經(jīng)對擔保分析，應對借款人第二還款來源作出充 足、基本充足、不足、嚴重不足、無代償能力的判斷。第八章 貸款風險五級分類管理的工作職責第四十九條 貸款風險分類要在各級聯(lián)社 （或農(nóng)村合作銀行） 的 統(tǒng)一領導下，由信貸（或資產(chǎn)風險）管理部門牽頭，經(jīng)營社、會計、 計劃、稽核、法律事務、科技等部門分工負責， 緊密配合， 共同實施。第 五十 條 理事長（董事長） 、主任（行長） 、副主任（副 行長）職責：（一）理事長（董事長） 或經(jīng)授權(quán)的主任 （行長） 、副主任（副 行長）要對貸款風險分類工作負責。（

52、二）理事長（董事長） 或經(jīng)授權(quán)的主任 （行長） 、副主任（副 行長）要在規(guī)定權(quán)限內(nèi)對貸款分類結(jié)果的真實性負責。（三）經(jīng)營社一把手是貸款風險五級分類工作的第一責任人， 要 對本單位的貸款分類過程和結(jié)果的真實性負責。第五十一條 經(jīng)營社是貸款風險五級分類的主要操作部門， 負 責貸款風險分類的基礎工作。（一）整理完善分類檔案，對借款人的還款能力進行綜合分析， 填寫分類認定表，組織信貸討論，確定貸款風險分類結(jié)果。對初步確 定為損失類貸款的，要撰寫分類報告，送縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）信貸管理部門審查。（二）根據(jù)認定結(jié)果，進行貸款風險分類的信貸錄入處理，記載 風險分類臺賬，調(diào)整貸款形態(tài)。（三）按月與會計

53、部門核對科目，重點核對借款人資金流向、貸 款收息情況。（四）對貸款分類資料的真實性負責， 并將貸款風險分類材料納 入客戶貸后管理檔案資料管理。（五）在借款人出現(xiàn)不利因素，影響還款可能性時，應及時對貸 款進行風險分類認定。（六）根據(jù)分類過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不同類別貸款的特點， 有針 對性地采取管理措施，及時防范和化解貸款風險。第五十二條 縣（市）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行） 信貸（資產(chǎn)風險） 管理部門是貸款風險分類的主要管理部門，其主要職責是：（一）負責解釋貸款風險分類的相關制度辦法。（二）負責系統(tǒng)內(nèi)有關貸款風險分類的培訓組織工作。（三）負責對貸款風險分類工作的調(diào)研和指導。（四）對經(jīng)營社提交的初分材料的完

54、整性、 認定結(jié)果的準確性進 行審查，并在分類認定表上簽署意審查見，出具審查報告，報貸審會 審議、主任（行長）審批。（五）負責向經(jīng)營社反饋批復認定結(jié)果，提出改進信貸管理，加 強風險防范的意見和建議。六）不定期地對轄內(nèi)貸款風險分類情況進行監(jiān)測分析通報， 針 對貸款風險分類工作中存在的問題，督促整改。（七）研究制定防范和化解不良貸款的清收、盤活、保全計劃， 并做好不良貸款監(jiān)測分析工作，制定和落實不良貸款余額控制計劃。（八）通過綜合統(tǒng)計信息系統(tǒng)， 負責匯總上報全轄貸款風險分類 報表，統(tǒng)一對外提供貸款風險分類數(shù)據(jù)。第五十三條 會計部門職責是按照財政部和中國人民銀行有 關貸款核算的現(xiàn)行規(guī)定， 認真組織對各

55、類貸款科目的設置、 賬務處理、 利息計提等，為客觀、真實、準確地反映貸款形態(tài)提供核算支持。第五十四條 稽核部門職責是對不能取得外部證明材料的損 失貸款進行書面確認； 對不良貸款進行責任認定； 將貸款風險分類列 入常規(guī)稽核內(nèi)容， 按權(quán)限對損失類貸款進行逐筆審計； 按照貸款風險 分類有關規(guī)定對分類規(guī)定、 方法、程序的執(zhí)行情況和分類結(jié)果進行檢 查和評價，對發(fā)現(xiàn)的問題及時書面通知有關業(yè)務部門進行整改。第五十五條 法律事務人員 （或聘請的法律顧問） 職責是負責貸 款風險分類過程中有關法律咨詢問題的審查和解答； 根據(jù)需要參與研 究制定防范和化解貸款風險的政策措施。第五十六條 科技部門職責是負責對經(jīng)營社信貸

56、管理系統(tǒng)和 貸款風險分類模塊功能完善、管理維護和應用培訓，提供技術(shù)支持， 保證系統(tǒng)暢通。第九章 貸款風險五級分類的管理第五十七條 貸款風險分類對信貸業(yè)務發(fā)生后的管理提出了 許多具體的措施和要求， 其本身也是貸后管理的重要內(nèi)容。 貸款風險 分類不僅真實反映貸款風險狀況和貸款質(zhì)量， 更重要的是通過揭示風 險和采取有針對性的處置措施， 達到防范和化解風險的目的。 要發(fā)揮 貸款風險分類的作用， 就必須將其與日常信貸管理和風險防范有機結(jié) 合起來，切實改變把貸款風險分類當作月末、季末的定期性、階段性 工作的認識誤區(qū)。（一）將風險分類與到期貸款收回結(jié)合起來。 在貸款分類過程中， 要加強到（逾） 期貸款的監(jiān)控和清收力度，將到期貸款收回率列為經(jīng) 營社和主任 （行長）業(yè)績考核的一項硬性指標， 確保到期貸款的收回。（二）將風