國際結(jié)算第五章 國際結(jié)算方式之三——信用證

1、知識回顧知識回顧1、 托收概述托收概述（1）托收的定義）托收的定義（2）托收當(dāng)事人及其關(guān)系）托收當(dāng)事人及其關(guān)系（3）托收的特點）托收的特點2、 托收的種類與流程托收的種類與流程（1）光票托收及其程序）光票托收及其程序（2）跟單托收及其程序）跟單托收及其程序3、 托收的風(fēng)險及其防范托收的風(fēng)險及其防范國際結(jié)算方式之三國際結(jié)算方式之三本章內(nèi)容本章內(nèi)容一、信用證概述一、信用證概述二、信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系二、信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系三、信用證的主要種類三、信用證的主要種類四、信用證結(jié)算分析四、信用證結(jié)算分析第一節(jié)第一節(jié) 信用證概述信用證概述一、信用證的產(chǎn)生一、信用證的產(chǎn)生托收基礎(chǔ)上演變而來，

2、克服了托收的缺陷，托收基礎(chǔ)上演變而來，克服了托收的缺陷，銀行作為第三者充當(dāng)中間人和擔(dān)保人，從而銀行作為第三者充當(dāng)中間人和擔(dān)保人，從而解決了進(jìn)出口雙方的顧慮。解決了進(jìn)出口雙方的顧慮。信用證屬于逆匯信用證屬于逆匯二、信用證二、信用證( (letter of credit,L/C) )的定義的定義它是銀行它是銀行( (開證行開證行) )根據(jù)買方根據(jù)買方( (申請人申請人) )的要求的要求和指示向賣方和指示向賣方( (受益人受益人) )開立的，在滿足信用開立的，在滿足信用證要求和提交證要求和提交信用證規(guī)定的單據(jù)信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，的條件下，承諾在一定期限內(nèi)支付一定金額的承諾在一定期限內(nèi)支付一定金

3、額的書面文件。書面文件。簡言之，信用證是簡言之，信用證是銀行做出的有條件的付款銀行做出的有條件的付款承諾。承諾。 具體解析如下：對信用證定義的理解：對信用證定義的理解：1.1.開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任信用證是開證行做出的付款承諾，銀行取代信用證是開證行做出的付款承諾，銀行取代進(jìn)口商成為第一付款人。進(jìn)口商成為第一付款人。2.2.開證行可以自己付款也可以委托其他銀行開證行可以自己付款也可以委托其他銀行代付代付3.3.銀行的付款是有條件的銀行的付款是有條件的銀行在符合條件的情況下才履行付款責(zé)任。銀行在符合條件的情況下才履行付款責(zé)任?！跋喾粏蜗喾粏巍比?、信用證的特點三、

4、信用證的特點1 1、開證行開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。 - - - - 銀 行 信銀 行 信用用 在信用證中，銀行是以自己的信用做出付款保在信用證中，銀行是以自己的信用做出付款保證的，所以，一旦受益人（出口商）滿足了信用證的，所以，一旦受益人（出口商）滿足了信用證的條件，就直接向銀行要求付款，而無須向開證的條件，就直接向銀行要求付款，而無須向開證申請人（進(jìn)口商）要求付款。開證銀行是主債證申請人（進(jìn)口商）要求付款。開證銀行是主債務(wù)人，其對受益人負(fù)有不可推卸的、獨立的付款務(wù)人，其對受益人負(fù)有不可推卸的、獨立的付款責(zé)任。這就是開證行負(fù)第一性付款責(zé)任的意思所責(zé)任。這就是開證行負(fù)第

5、一性付款責(zé)任的意思所在在。2 2、信用證是一種信用證是一種自足自足文件，不依附于貿(mào)易合同文件，不依附于貿(mào)易合同而存在而存在。 信用證是銀行與信用證受益人之間存在的一項契信用證是銀行與信用證受益人之間存在的一項契約，該契約雖然可以以約，該契約雖然可以以貿(mào)易合同貿(mào)易合同為依據(jù)而開立，但為依據(jù)而開立，但是是一經(jīng)開立就不再受到貿(mào)易合同的牽制一經(jīng)開立就不再受到貿(mào)易合同的牽制。銀行履行。銀行履行信用證付款責(zé)任僅以信用證受益人滿足了信用證規(guī)信用證付款責(zé)任僅以信用證受益人滿足了信用證規(guī)定的條件為前提，不受到貿(mào)易合同爭議的影響。貿(mào)定的條件為前提，不受到貿(mào)易合同爭議的影響。貿(mào)易合同的修改、變更甚至失效都不影響信用

6、證得效易合同的修改、變更甚至失效都不影響信用證得效力。力。3 3、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對象是理的對象是單據(jù)單據(jù)。 信用證業(yè)務(wù)中，銀行對于受益人履行契約的審信用證業(yè)務(wù)中，銀行對于受益人履行契約的審查僅針對受益人交到銀行的單據(jù)進(jìn)行的，單據(jù)所代查僅針對受益人交到銀行的單據(jù)進(jìn)行的，單據(jù)所代表的實物是否完好不是銀行關(guān)心的問題。即便實物表的實物是否完好不是銀行關(guān)心的問題。即便實物的確有問題，進(jìn)口商對出口商提出索賠要求，只要的確有問題，進(jìn)口商對出口商提出索賠要求，只要單據(jù)沒問題，對于信用證而言，受益人就算滿足了單據(jù)沒問題，對于信用證而言，受益人就算滿

7、足了信用證規(guī)定的條件，銀行就可以付款。信用證規(guī)定的條件，銀行就可以付款。四、信用證下的契約安排四、信用證下的契約安排（一）跟單信用證下的三方契約安排（一）跟單信用證下的三方契約安排（1 1）在開證申請人（進(jìn)口商）和信用證受益人）在開證申請人（進(jìn)口商）和信用證受益人（出口商）之間存在一份貿(mào)易合同。由這份（出口商）之間存在一份貿(mào)易合同。由這份貿(mào)易貿(mào)易合同合同帶來了對支付信用的需要。帶來了對支付信用的需要。（2 2）在開證申請人和開證銀行之間存在一份）在開證申請人和開證銀行之間存在一份開證開證申請書申請書。由這份開證申請書保證了信用證下收進(jìn)。由這份開證申請書保證了信用證下收進(jìn)的單據(jù)和付出的款項將由開

8、證申請人贖還。的單據(jù)和付出的款項將由開證申請人贖還。（3 3）在開證銀行與信用證受益人之間則由）在開證銀行與信用證受益人之間則由信用證信用證鎖定。信用證保證了信用證受益人交到銀行的符鎖定。信用證保證了信用證受益人交到銀行的符合規(guī)定的單據(jù)將必定得到支付。若存在保兌行，合規(guī)定的單據(jù)將必定得到支付。若存在保兌行，保兌行與受益人之間仍存在信用證的契約安排。保兌行與受益人之間仍存在信用證的契約安排。 信用證開證申請人 開證行受益人合同合同 開證申請書 保兌行 信用證（二）三方的契約關(guān)系（二）三方的契約關(guān)系（1 1）受益人不得利用銀行與銀行之間或開證行與）受益人不得利用銀行與銀行之間或開證行與申請人之間存

9、在契約關(guān)系申請人之間存在契約關(guān)系（2 2）申請人因與開證行或與受益人之間的關(guān)系而）申請人因與開證行或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的索償或抗辯不得影響銀行的付款承諾。產(chǎn)生的索償或抗辯不得影響銀行的付款承諾。CASE1CASE1： 一筆成功結(jié)匯的啟示一筆成功結(jié)匯的啟示19961996年，中國某公司向日本某公司出口一批礦產(chǎn)品，價年，中國某公司向日本某公司出口一批礦產(chǎn)品，價值值4949萬美元。日本公司通過日本三菱銀行開來了不可撤萬美元。日本公司通過日本三菱銀行開來了不可撤銷即期信用證，通知行為中國銀行某分行。銷即期信用證，通知行為中國銀行某分行。在貨物已準(zhǔn)備好等待裝運之際，該商品國際市場行情大在貨物已準(zhǔn)備

10、好等待裝運之際，該商品國際市場行情大跌，日本公司來電告知跌，日本公司來電告知“暫不要裝船暫不要裝船”。中公司向中行某分行求助，該分行建議該公司按信用證中公司向中行某分行求助，該分行建議該公司按信用證規(guī)定按時發(fā)貨，認(rèn)真制作單據(jù)，中行嚴(yán)格把關(guān)。規(guī)定按時發(fā)貨，認(rèn)真制作單據(jù)，中行嚴(yán)格把關(guān)。單據(jù)寄出不久，收到開證行拒付通知，中行立即反駁，單據(jù)寄出不久，收到開證行拒付通知，中行立即反駁，并要求開證行立即付款。并要求開證行立即付款。開證行拒不答復(fù)。中行直接將此事電告三菱銀行總裁。開證行拒不答復(fù)。中行直接將此事電告三菱銀行總裁。日本公司堅決要求降價，我方堅決不同意降價。日本公司堅決要求降價，我方堅決不同意降價

11、。不久，中行收到開證行匯來的不久，中行收到開證行匯來的4949萬美元全部貨款。中行萬美元全部貨款。中行又再次去電收回了延期付款的利息及電報費計又再次去電收回了延期付款的利息及電報費計20002000美元。美元。CASE 2挪威某銀行開來信用證購買我方工作手套。中方出口挪威某銀行開來信用證購買我方工作手套。中方出口公司接到信用證后，發(fā)現(xiàn)信用證所要求的貨物尺碼為公司接到信用證后，發(fā)現(xiàn)信用證所要求的貨物尺碼為10#10#，而合同所要求的貨物尺碼為，而合同所要求的貨物尺碼為10.5#10.5#。中方出口公司為避免修改信用證的麻煩，決定中方出口公司為避免修改信用證的麻煩，決定“按照按照合同規(guī)定尺碼發(fā)貨合

12、同規(guī)定尺碼發(fā)貨”，“按信用證規(guī)定制單結(jié)匯按信用證規(guī)定制單結(jié)匯”。出口公司于月日交單議付，經(jīng)議付行審單無誤，出口公司于月日交單議付，經(jīng)議付行審單無誤，遂寄開證行索匯。遂寄開證行索匯。6 6月月1414日開證行來電拒付。日開證行來電拒付。根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，中方出口所交單據(jù)完根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，中方出口所交單據(jù)完全符合信用證的規(guī)定，所以開證銀行必須付款。但是，全符合信用證的規(guī)定，所以開證銀行必須付款。但是，由于所交單據(jù)與實際貨物規(guī)格不相符，致使進(jìn)口方無由于所交單據(jù)與實際貨物規(guī)格不相符，致使進(jìn)口方無法報關(guān)，受益人為協(xié)助開證申請人解決在報關(guān)時的困法報關(guān)，受益人為協(xié)助開證申請人解決在報關(guān)

13、時的困難，另行開出更改尺碼的商業(yè)發(fā)票，并告進(jìn)口方實際難，另行開出更改尺碼的商業(yè)發(fā)票，并告進(jìn)口方實際裝運的工作手套是合同尺碼，最后順利收回貨款裝運的工作手套是合同尺碼，最后順利收回貨款.由上述案例可見，當(dāng)由上述案例可見，當(dāng)L/CL/C條款與合同不相符條款與合同不相符時，可以采用以下方法處理：時，可以采用以下方法處理：J要求修改信用證；要求修改信用證；J按照信用證履約；按照信用證履約；J按照合同履約，按照信用證制單；按照合同履約，按照信用證制單；N不可按照合同制單不可按照合同制單五、信用證的形式和內(nèi)容五、信用證的形式和內(nèi)容（一）信用證的形式（一）信用證的形式1、信開本信用證、信開本信用證(Lett

14、er of Credit)2、電開本信用證：、電開本信用證：（1）簡電本）簡電本(Brief Cable)（2）全電本）全電本(Full Cable)（3）SWIFT開證開證1、信開本信用證、信開本信用證(Letter of Credit)指以信函（指以信函（Letter）形式開立的信用證。一般開立）形式開立的信用證。一般開立一式兩份或兩份以上，開立后以航空掛號寄出。一式兩份或兩份以上，開立后以航空掛號寄出。2、電開本信用證：、電開本信用證：（1 1）簡電本信用證）簡電本信用證簡電本信用證：是指僅記載信用證金額、有效期等簡電本信用證：是指僅記載信用證金額、有效期等主要內(nèi)容的電開本信用證。它不能

15、作為交單議付的主要內(nèi)容的電開本信用證。它不能作為交單議付的依據(jù)。依據(jù)。簡電本不是信用證的有效文本，一般開立簡電本是簡電本不是信用證的有效文本，一般開立簡電本是在電文中注明在電文中注明“隨寄證實書隨寄證實書”，證實書即為信開本，證實書即為信開本信用證，是信用證的有效文本。信用證，是信用證的有效文本。（2 2）全電本信用證）全電本信用證全電本信用證：是開證行以電文形式開出的內(nèi)容全電本信用證：是開證行以電文形式開出的內(nèi)容完整的信用證。完整的信用證。是受益人交單議付的依據(jù)。是受益人交單議付的依據(jù)。（3 3）SWIFTSWIFT信用證信用證SWIFTSWIFT信用證：銀行作全電開證時，可采用信用證：銀行

16、作全電開證時，可采用SWIFTSWIFT（環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會）方式，利用（環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會）方式，利用SWIFTSWIFT系統(tǒng)系統(tǒng)所設(shè)計的特殊格式來傳遞信用證。所設(shè)計的特殊格式來傳遞信用證。SWIFTSWIFT系統(tǒng)設(shè)計的信用證格式代號為系統(tǒng)設(shè)計的信用證格式代號為MT700MT700、MT701MT701。必須加注密押。必須加注密押。（二）信用證的主要內(nèi)容（二）信用證的主要內(nèi)容: :1.1.about L/Cabout L/C（關(guān)于信用證）（關(guān)于信用證）2.2.about goodsabout goods（關(guān)于貨物）（關(guān)于貨物）3.3.about shipment/insuranceabo

17、ut shipment/insurance（關(guān)于裝運（關(guān)于裝運/ /保險）保險）4.4.about documentsabout documents（關(guān)于單據(jù)）（關(guān)于單據(jù)）5.5.others(others(特殊條款特殊條款) )信用證本身說明信用證本身說明匯票條款匯票條款信開本信用證信開本信用證的的主要內(nèi)容主要內(nèi)容1 1、對信用證自身的說明；、對信用證自身的說明； 主要包括以下內(nèi)容：主要包括以下內(nèi)容：（1 1）信用證編號；）信用證編號；（2 2）開證地點和日期；）開證地點和日期； 開證地點是指開證行所在地；開證日期是指開證地點是指開證行所在地；開證日期是指“信開證信開證”的郵寄信用證的日期。

18、的郵寄信用證的日期。（3 3）有效日期和交單地點；）有效日期和交單地點； 有效地點應(yīng)與指定銀行所在地一致，有效日期即受益人有效地點應(yīng)與指定銀行所在地一致，有效日期即受益人向銀行交單取款的最后期限向銀行交單取款的最后期限（4 4）當(dāng)事人的名稱和地址）當(dāng)事人的名稱和地址（5 5）金額；）金額； 1) 1)金額應(yīng)用大寫和小寫表示；金額應(yīng)用大寫和小寫表示； 2) 2)金額前加上金額前加上about、approximately、circa等詞語等詞語, , 允許有允許有10%10%的增減幅度；的增減幅度； 3) 3)使用國際標(biāo)準(zhǔn)化組織指定的貨幣代號使用國際標(biāo)準(zhǔn)化組織指定的貨幣代號 如如: :CNY,US

19、D,GBP,HKDCNY,USD,GBP,HKD表示。表示。2 2、匯票條款、匯票條款包括匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等。包括匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等。3 3、關(guān)于貨物、關(guān)于貨物 貨物描述不要羅列過多細(xì)節(jié)，要簡短通俗，多擬貨物描述不要羅列過多細(xì)節(jié)，要簡短通俗，多擬定常識性條款，一般包括貨名、數(shù)量、單價以及包定常識性條款，一般包括貨名、數(shù)量、單價以及包裝、嘜頭、價格條件等主要內(nèi)容和合同號碼。裝、嘜頭、價格條件等主要內(nèi)容和合同號碼。 貨物數(shù)量前面有貨物數(shù)量前面有aboutabout、approximatelyapproximately、circa circa 或類似詞語，

20、則數(shù)量有或類似詞語，則數(shù)量有10%10%增減幅度。如以重量、增減幅度。如以重量、長度、容積作為數(shù)量，則有長度、容積作為數(shù)量，則有5%5%的增減幅度。的增減幅度。 貨物價格條件參照和使用貨物價格條件參照和使用Incoterms 2010Incoterms 2010。4 4、關(guān)于裝運、關(guān)于裝運/ /保險保險 是否可以分裝是否可以分裝/ /轉(zhuǎn)運轉(zhuǎn)運5 5、關(guān)于單據(jù)、關(guān)于單據(jù) 單據(jù)的順序是：商業(yè)發(fā)票；運輸單據(jù)；其他單據(jù)，例單據(jù)的順序是：商業(yè)發(fā)票；運輸單據(jù)；其他單據(jù)，例如：產(chǎn)地證明書、分析證明書、包裝單、重量單等。如：產(chǎn)地證明書、分析證明書、包裝單、重量單等。 要準(zhǔn)確地說明單據(jù)名稱、份數(shù)和具體要求，正本

21、還是要準(zhǔn)確地說明單據(jù)名稱、份數(shù)和具體要求，正本還是副本。副本。 規(guī)定單據(jù)如果是規(guī)定單據(jù)如果是運輸單據(jù)運輸單據(jù)、保險單據(jù)保險單據(jù)、商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票以外以外的單據(jù)時，信用證應(yīng)表明出單人、單據(jù)措辭，或資料的單據(jù)時，信用證應(yīng)表明出單人、單據(jù)措辭，或資料內(nèi)容。內(nèi)容。6 6、開證行對有關(guān)銀行的指示條款、開證行對有關(guān)銀行的指示條款有關(guān)銀行指議付行、通知行、付款行等銀行。有關(guān)銀行指議付行、通知行、付款行等銀行。對通知行的指示條款常為規(guī)定通知行在通知受對通知行的指示條款常為規(guī)定通知行在通知受益人時加注或不加注保兌；對議付行、付款行益人時加注或不加注保兌；對議付行、付款行的指示條款，一般規(guī)定議付金額背書條款、索的

22、指示條款，一般規(guī)定議付金額背書條款、索匯條款、寄單方法等。匯條款、寄單方法等。6 6、特殊條款、特殊條款根據(jù)進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆根據(jù)進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可以做出不同的規(guī)定。具體業(yè)務(wù)的需要，可以做出不同的規(guī)定。全電本的內(nèi)容：全電本的內(nèi)容：銀行做全電開證時，多半采用銀行做全電開證時，多半采用SWIFT。SWIFT信用證是利用信用證是利用SWIFT系統(tǒng)設(shè)計的特殊格系統(tǒng)設(shè)計的特殊格式來傳遞信用證的信息方式開立的信用證。式來傳遞信用證的信息方式開立的信用證。它具有標(biāo)準(zhǔn)化的格式，其傳遞速度快，開證成它具有標(biāo)準(zhǔn)化的格式，其傳遞速度快，開證成本較低。本較低。SW

23、IFT信用證將保證條款省略，但必須加注密信用證將保證條款省略，但必須加注密押。押。開證申請人開證申請人（進(jìn)口商）（進(jìn)口商）開證行開證行受益人受益人（出口商）（出口商）通知行通知行123456789101112承運人承運人六、信用證的業(yè)務(wù)程序六、信用證的業(yè)務(wù)程序(1)(1)買賣雙方簽定貿(mào)易合同；買賣雙方簽定貿(mào)易合同；(2)(2)進(jìn)口商申請開立信用證；進(jìn)口商申請開立信用證；(3)(3)開證行接受申請開出信用證；開證行接受申請開出信用證；(4)(4)通知銀行向受益人通知信用證；通知銀行向受益人通知信用證；(5)(5)出口商按信用證規(guī)定發(fā)貨；出口商按信用證規(guī)定發(fā)貨；(6)(6)受益人向指定行交單；受益

24、人向指定行交單；(7)(7)指定行根據(jù)自己的義務(wù)付款，承兌或議付；指定行根據(jù)自己的義務(wù)付款，承兌或議付；(8)(8)指定行向開證行寄單索匯或向開證行寄單并向償指定行向開證行寄單索匯或向開證行寄單并向償付行索償；付行索償；(9)(9)開證行向交單行或償付行付款；開證行向交單行或償付行付款；(10)(10)開證行通知申請人贖單；開證行通知申請人贖單；(11)(11)申請人付款贖單；申請人付款贖單； (12)(12)申請人提貨。申請人提貨。第二節(jié)第二節(jié) 信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及相互關(guān)系一、信用證當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù)一、信用證當(dāng)事人及其權(quán)利義務(wù)信用證的當(dāng)事人：信用證的當(dāng)事人：主要

25、當(dāng)事人：主要當(dāng)事人：開證申請人，開證行，受開證申請人，開證行，受益人，通知行益人，通知行 其他當(dāng)事人：其他當(dāng)事人：議付行，保兌行，付款行，議付行，保兌行，付款行，償付行等償付行等（一）開證申請人（一）開證申請人(applicant)在國際貿(mào)易中，信用證的開證申請人是進(jìn)口商在國際貿(mào)易中，信用證的開證申請人是進(jìn)口商(importer)、買方買方(buyer)、付款方付款方(accountee party)。有時開證申請人也稱開證人有時開證申請人也稱開證人(opener)，他還是運輸單他還是運輸單據(jù)的收貨人據(jù)的收貨人(consignee)。此外有些國家的開證申請此外有些國家的開證申請人被稱為：人被稱

26、為：holder,order,customer。1、進(jìn)口商受兩種契約關(guān)系的約束、進(jìn)口商受兩種契約關(guān)系的約束一是與出口商之間的買賣合同；二是與開證行之間一是與出口商之間的買賣合同；二是與開證行之間的開證申請書和擔(dān)保協(xié)議。的開證申請書和擔(dān)保協(xié)議。開證申請人的開證申請人的雙重身份雙重身份決定了他必須同時受貿(mào)易合決定了他必須同時受貿(mào)易合同和信用證業(yè)務(wù)代理合同的約束，并享有相應(yīng)權(quán)利。同和信用證業(yè)務(wù)代理合同的約束，并享有相應(yīng)權(quán)利。開證申請書是進(jìn)口方對開證行的詳盡的開證指示。開證申請書是進(jìn)口方對開證行的詳盡的開證指示。開證申請人的責(zé)任和權(quán)利：開證申請人的責(zé)任和權(quán)利：（1）按合同規(guī)定的時間申請開證）按合同規(guī)定

27、的時間申請開證（2）合理指示開證）合理指示開證l既保持信用證與合同的內(nèi)容完全一致，又使既保持信用證與合同的內(nèi)容完全一致，又使得信用證簡明且無歧義，而且要避免非單據(jù)得信用證簡明且無歧義，而且要避免非單據(jù)化條款。化條款。（3）提供開證擔(dān)保）提供開證擔(dān)保（4）支付開證與修改的有關(guān)費用）支付開證與修改的有關(guān)費用（5）向開證行付款贖單）向開證行付款贖單l開證人有審單、退單的權(quán)力。開證人有審單、退單的權(quán)力。CASE:CASE:要在合理的時間開證要在合理的時間開證我方向西德出口松香。簽約后，松香價格大幅下降。西德我方向西德出口松香。簽約后，松香價格大幅下降。西德進(jìn)口方一方面不愿承擔(dān)價格損失；另一方面也不愿損

28、害自進(jìn)口方一方面不愿承擔(dān)價格損失；另一方面也不愿損害自己的信譽，承擔(dān)違約責(zé)任，于是拖延開證，且信用證以航己的信譽，承擔(dān)違約責(zé)任，于是拖延開證，且信用證以航空郵件方式寄出?？锗]件方式寄出。月日受益人收到信用證，此時距裝運期月日月日受益人收到信用證，此時距裝運期月日時間僅有時間僅有4 4天。這筆業(yè)務(wù)所購松香多達(dá)天。這筆業(yè)務(wù)所購松香多達(dá)12001200公噸。公噸。如果要求對方修改信用證的裝運期，勢必會遭到拒絕。而如果要求對方修改信用證的裝運期，勢必會遭到拒絕。而有效期一過，信用證作廢，進(jìn)口方即可擺脫付款責(zé)任有效期一過，信用證作廢，進(jìn)口方即可擺脫付款責(zé)任。唯一的出路是下大力氣在有效期內(nèi)唯一的出路是下大

29、力氣在有效期內(nèi), ,將全部貨物裝上船。將全部貨物裝上船。為此，我方充分發(fā)動群眾，調(diào)動各部最大的積極性，苦戰(zhàn)為此，我方充分發(fā)動群眾，調(diào)動各部最大的積極性，苦戰(zhàn)三個晝夜，按期裝運完畢，并制單交單，使對方?jīng)]有任何三個晝夜，按期裝運完畢，并制單交單，使對方?jīng)]有任何漏洞可鉆。漏洞可鉆。由于國際市場上的松香價格繼續(xù)下跌，我方如果沒有及時由于國際市場上的松香價格繼續(xù)下跌，我方如果沒有及時裝運并向開證行索匯，預(yù)計將損失貨款裝運并向開證行索匯，預(yù)計將損失貨款40%40%以上以上（二）開證行（二）開證行(issuing bank,opening bank) 接受開證申請人委托開立信用證的銀行即是接受開證申請人委托

30、開立信用證的銀行即是開證行開證行。開證行的責(zé)任和權(quán)力：開證行的責(zé)任和權(quán)力：1 1、遵照開證申請人的指示開立和修改信用證。、遵照開證申請人的指示開立和修改信用證。l開證行有向開證人收取部分或全部開證押金的權(quán)力。開證行有向開證人收取部分或全部開證押金的權(quán)力。2 2、合理、小心的審核單據(jù)。、合理、小心的審核單據(jù)。l開證行的審單稱為開證行的審單稱為“終局性審單終局性審單” ” ，即，即開證行在驗開證行在驗單付款之后無權(quán)向受益人或其它前手追索。單付款之后無權(quán)向受益人或其它前手追索。3 3、承擔(dān)第一性、獨立的付款責(zé)任、承擔(dān)第一性、獨立的付款責(zé)任l即使申請人倒閉或無力付款，開證行仍必須付款即使申請人倒閉或無

31、力付款，開證行仍必須付款（三）受益人（三）受益人(beneficiary)國際貿(mào)易中，信用證的受益人是出口商國際貿(mào)易中，信用證的受益人是出口商(exporter)或賣方或賣方(seller)。受益人同時還是信用證匯票的出票人受益人同時還是信用證匯票的出票人(drawer)、貨物運輸單據(jù)的托運人貨物運輸單據(jù)的托運人(shipper)，也是信用證的收件人也是信用證的收件人(addressee)，是信用證上指定的享有信用證權(quán)益的人。是信用證上指定的享有信用證權(quán)益的人。受益人與開證申請人之間存在一份貿(mào)易合同，而與開證行受益人與開證申請人之間存在一份貿(mào)易合同，而與開證行之間存在一份信用證。受益人有權(quán)依照

32、信用證條款和條件之間存在一份信用證。受益人有權(quán)依照信用證條款和條件提交匯票及提交匯票及/或單據(jù)要求或單據(jù)要求取得信用證的款項取得信用證的款項。受益人交單。受益人交單后，如遇開證行倒閉，信用證無法兌現(xiàn)，則受益人有權(quán)向后，如遇開證行倒閉，信用證無法兌現(xiàn)，則受益人有權(quán)向進(jìn)口商進(jìn)口商提出付款要求，進(jìn)口商仍應(yīng)負(fù)責(zé)付款。這時，受益提出付款要求，進(jìn)口商仍應(yīng)負(fù)責(zé)付款。這時，受益人應(yīng)將符合原信用證要求的單據(jù)通過銀行寄交進(jìn)口商進(jìn)行人應(yīng)將符合原信用證要求的單據(jù)通過銀行寄交進(jìn)口商進(jìn)行托收索款。如果開證行并未倒閉，卻無理拒收，受益人或托收索款。如果開證行并未倒閉，卻無理拒收，受益人或議付行可以訴訟，也有權(quán)向進(jìn)口商提出付

33、款要求。議付行可以訴訟，也有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求。受益人受益人按合同發(fā)貨并提交相符單據(jù)、接受議付行的追索；按合同發(fā)貨并提交相符單據(jù)、接受議付行的追索；但有權(quán)向開證行及進(jìn)口商收取貨款。但有權(quán)向開證行及進(jìn)口商收取貨款。受益人的責(zé)任和權(quán)力：受益人的責(zé)任和權(quán)力：1、審核信用證條款、審核信用證條款l有權(quán)決定是否接受及要求修改信用證有權(quán)決定是否接受及要求修改信用證2、及時提交正確、完整的單據(jù)，在信用、及時提交正確、完整的單據(jù)，在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)裝運貨物證規(guī)定的有效期內(nèi)裝運貨物3、要求開證行承付、要求開證行承付若開證行倒閉或無力拒付時，有權(quán)要求若開證行倒閉或無力拒付時，有權(quán)要求進(jìn)口商付款。進(jìn)口商付款。

34、（四）通知行（四）通知行(advising bank,notifying bank)通知行是開證行在出口國的代理人。通知行是開證行在出口國的代理人。通知行的責(zé)任是通知行的責(zé)任是及時通知或轉(zhuǎn)遞信用證，證明信用及時通知或轉(zhuǎn)遞信用證，證明信用證的真實性并及時澄清疑點證的真實性并及時澄清疑點。如通知行不能確定信用證的表面真實性，即無法核如通知行不能確定信用證的表面真實性，即無法核對信用證的簽署或密押，則應(yīng)毫不延誤地告知從其對信用證的簽署或密押，則應(yīng)毫不延誤地告知從其收到指示的銀行，說明其不能確定信用證的真實性。收到指示的銀行，說明其不能確定信用證的真實性。如通知行仍決定通知該信用證，則必須告知受益人如

35、通知行仍決定通知該信用證，則必須告知受益人它不能核對信用證的真實性。它不能核對信用證的真實性。 通知行對信用證內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。通知行對信用證內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。（五）議付行（五）議付行(negotiating bank)議付是信用證的一種使用方法。它是根據(jù)受益人的要議付是信用證的一種使用方法。它是根據(jù)受益人的要求和提供的單據(jù)，在核實單證相符后向受益人墊款，求和提供的單據(jù)，在核實單證相符后向受益人墊款，并向付款行或償付行索回墊款的銀行?；蛘哒f是指由并向付款行或償付行索回墊款的銀行?；蛘哒f是指由一家信用證允許的銀行買入該信用證項下的匯票和單一家信用證允許的銀行買入該信用證項下的匯票和單據(jù)，向受益人提供

36、資金融通。因此，議付又被稱作據(jù)，向受益人提供資金融通。因此，議付又被稱作 “買單買單”, ,買入單據(jù)的銀行就是議付銀行。買入單據(jù)的銀行就是議付銀行。具體做法是，議付行審單相符后買入單據(jù)墊付貨款，具體做法是，議付行審單相符后買入單據(jù)墊付貨款，即按票面金額扣除從議付日到匯票到期之日的利息，即按票面金額扣除從議付日到匯票到期之日的利息，將凈款付給出口商。將凈款付給出口商。在信用證業(yè)務(wù)中，議付行是接受開證行在信用在信用證業(yè)務(wù)中，議付行是接受開證行在信用證中的邀請并且信任信用證中的付款擔(dān)保，憑證中的邀請并且信任信用證中的付款擔(dān)保，憑出口商提交的包括有代表貨權(quán)的提單在內(nèi)的全出口商提交的包括有代表貨權(quán)的提單

37、在內(nèi)的全套出口單證的抵押，而買下單據(jù)的。議付行議套出口單證的抵押，而買下單據(jù)的。議付行議付后，向開證行寄單索償。如果開證行發(fā)現(xiàn)單付后，向開證行寄單索償。如果開證行發(fā)現(xiàn)單據(jù)有不符信用證要求的情況存在，拒絕償付，據(jù)有不符信用證要求的情況存在，拒絕償付，則則議付行有向受益人或其它前手進(jìn)行追索的權(quán)議付行有向受益人或其它前手進(jìn)行追索的權(quán)利（除非議付行是保兌行）利（除非議付行是保兌行）。為了避免風(fēng)險，。為了避免風(fēng)險，議付行可以要求受益人將貨權(quán)做抵押，填寫議付行可以要求受益人將貨權(quán)做抵押，填寫“質(zhì)押權(quán)利設(shè)定書質(zhì)押權(quán)利設(shè)定書”議付行有權(quán)不議付，如果議付要嚴(yán)格審單。議議付行有權(quán)不議付，如果議付要嚴(yán)格審單。議付后

38、須在信用證背面進(jìn)行批注，防止重復(fù)議付付后須在信用證背面進(jìn)行批注，防止重復(fù)議付的情況。的情況。（六）保兌行（六）保兌行(confirming bank)保兌行是應(yīng)開證行的要求在不可撤銷信用證上加具保兌行是應(yīng)開證行的要求在不可撤銷信用證上加具保兌的銀行。通常由通知行做保兌行。但是，保兌保兌的銀行。通常由通知行做保兌行。但是，保兌行有權(quán)做出是否加保的選擇。行有權(quán)做出是否加保的選擇。信用證修改的部分，保兌行可以同意對該部分保兌，信用證修改的部分，保兌行可以同意對該部分保兌，也可以不同意，但不能對同一修改書的部分內(nèi)容保也可以不同意，但不能對同一修改書的部分內(nèi)容保兌。兌。保兌行承擔(dān)與開證行相同的責(zé)任保兌行

39、承擔(dān)與開證行相同的責(zé)任。保兌行一旦對該。保兌行一旦對該信用證加具了保兌，就對信用證付獨立的確定的付信用證加具了保兌，就對信用證付獨立的確定的付款責(zé)任?？钬?zé)任。如遇開證行無法履行付款時，保兌行履行驗單付款如遇開證行無法履行付款時，保兌行履行驗單付款的責(zé)任。的責(zé)任。保兌行付款后只能向開證行索償保兌行付款后只能向開證行索償，因為它，因為它是為開證行加保兌的。是為開證行加保兌的。保兌行保兌行付款后無權(quán)向受益人或其它前手追索票款付款后無權(quán)向受益人或其它前手追索票款。（七）承兌行（七）承兌行(accepting bank)遠(yuǎn)期信用證如要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票的，會指定遠(yuǎn)期信用證如要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票的，會

40、指定一家銀行作為受票行，由它對遠(yuǎn)期匯票做出承兌，一家銀行作為受票行，由它對遠(yuǎn)期匯票做出承兌，這就是承兌行。這就是承兌行。如果承兌行不是開證行，承兌后又最后不能履行付如果承兌行不是開證行，承兌后又最后不能履行付款，開證行應(yīng)負(fù)最后付款的責(zé)任。若單證相符，而款，開證行應(yīng)負(fù)最后付款的責(zé)任。若單證相符，而承兌行不承兌匯票，開證行可指示受益人另開具以承兌行不承兌匯票，開證行可指示受益人另開具以開證行為受票人的遠(yuǎn)期匯票，由開證行承兌并到期開證行為受票人的遠(yuǎn)期匯票，由開證行承兌并到期付款。付款。承兌行付款后向開證行要求償付承兌行付款后向開證行要求償付。（八）付款行（八）付款行(paying bank)付款行是

41、開證行的付款代理人。付款行是開證行的付款代理人。開證行在信用證中指定另一家銀行為信用證項下開證行在信用證中指定另一家銀行為信用證項下匯票上的付款人，這銀行就是付款行，或稱代付匯票上的付款人，這銀行就是付款行，或稱代付行。它可以是通知行或其它銀行。行。它可以是通知行或其它銀行。如果開證行資信不佳，付款行有權(quán)拒絕代為付款。如果開證行資信不佳，付款行有權(quán)拒絕代為付款。但是，但是，付款行一旦付款，即不得向受益人追索，付款行一旦付款，即不得向受益人追索，而只能向開證行索償而只能向開證行索償。但如果付款行對存在不符。但如果付款行對存在不符點的單證付款后，就得自負(fù)其責(zé)。點的單證付款后，就得自負(fù)其責(zé)。（九）償

42、付行（九）償付行(reimbursing bank)償付行是開證行指定的對議付行或付款行、承兌行進(jìn)行償付行是開證行指定的對議付行或付款行、承兌行進(jìn)行償付的代理人。為了方便結(jié)算，開證行有時委托另一家償付的代理人。為了方便結(jié)算，開證行有時委托另一家有賬戶關(guān)系的銀行代其向議付行、付款行或承兌行償付，有賬戶關(guān)系的銀行代其向議付行、付款行或承兌行償付，償付行只有在開證行存有足夠的款項并受到開證行的償償付行只有在開證行存有足夠的款項并受到開證行的償付指示時才付款。償付行償付后再向開證行索償。付指示時才付款。償付行償付后再向開證行索償。償付行的費用以及利息損失一般由開證行承擔(dān)。償付行的費用以及利息損失一般由

43、開證行承擔(dān)。償付行與信用證無直接聯(lián)系，信用證項下的單據(jù)由議付償付行與信用證無直接聯(lián)系，信用證項下的單據(jù)由議付行直接寄往開證行，行直接寄往開證行，償付行不受單也不審單償付行不受單也不審單，不與受益，不與受益人發(fā)生關(guān)系，所以償付行對索償行的付款，不能視為開人發(fā)生關(guān)系，所以償付行對索償行的付款，不能視為開證行的付款。因此證行的付款。因此如事后開證行發(fā)現(xiàn)單證不符，只能向如事后開證行發(fā)現(xiàn)單證不符，只能向付款行追索而不能向償付行追索。付款行追索而不能向償付行追索。如果償付行沒有對付如果償付行沒有對付款行履行付款義務(wù)，開證行有責(zé)任付款。款行履行付款義務(wù)，開證行有責(zé)任付款。二、信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系二、信用證

44、當(dāng)事人之間的關(guān)系償付行償付行/付款行付款行開證行開證行開證申請人開證申請人通知行通知行議付行議付行受益人受益人保兌行保兌行付款代理付款代理通知代理通知代理付款代理付款代理契約關(guān)系（貿(mào)易合同）契約關(guān)系（貿(mào)易合同）開證行付第一付款責(zé)任開證行付第一付款責(zé)任契約關(guān)系（開證申請書）契約關(guān)系（開證申請書）通知信用證通知信用證融通資金融通資金雙重付款承諾雙重付款承諾擔(dān)保擔(dān)保第三節(jié)第三節(jié) 信用證的種類信用證的種類（一）光票信用證與跟單信用證（二）不可撤銷與可撤銷信用證（三）保兌的與不保兌的信用證（四）即期付款、延期付款、承兌信用證（五）可轉(zhuǎn)讓信用證、不可轉(zhuǎn)讓信用證、背對背信用證（六）對開信用證（七）循環(huán)信用證

45、（八）預(yù)支信用證（九）買方遠(yuǎn)期信用證（十）軟條款信用證一、按信用證項下的匯票是否附有單據(jù)一、按信用證項下的匯票是否附有單據(jù)憑跟單匯票（附屬貨運單據(jù)的匯票）或僅憑跟單匯票（附屬貨運單據(jù)的匯票）或僅憑貨運單據(jù)付款的信用證是憑貨運單據(jù)付款的信用證是跟單信用證跟單信用證。僅憑收據(jù)或匯票即可付款的信用證是僅憑收據(jù)或匯票即可付款的信用證是光票光票信用證信用證。國際貿(mào)易中使用的大部分是跟單信用證國際貿(mào)易中使用的大部分是跟單信用證。二、按信用證的性質(zhì)劃分二、按信用證的性質(zhì)劃分根據(jù)開證行對所開出的信用證所負(fù)的責(zé)任來區(qū)分，根據(jù)開證行對所開出的信用證所負(fù)的責(zé)任來區(qū)分，信用證分為信用證分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證

46、可撤銷信用證和不可撤銷信用證。在跟單信用證統(tǒng)一慣例（在跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP500）第六條中第六條中規(guī)定，信用證應(yīng)明確注明是可撤銷的或是不可撤銷規(guī)定，信用證應(yīng)明確注明是可撤銷的或是不可撤銷的。的。如無此注明，應(yīng)視為不可撤銷的。如無此注明，應(yīng)視為不可撤銷的。UCP600取消了可撤銷信用證。取消了可撤銷信用證。（一）可撤銷信用證（一）可撤銷信用證(revocable L/C)可撤銷信用證是指在開證之后，開證行無需事先征得可撤銷信用證是指在開證之后，開證行無需事先征得受益人同意就有權(quán)修改其條款或者撤銷的信用證。受益人同意就有權(quán)修改其條款或者撤銷的信用證。這種信用證對于受益人來說是這種信用證對于受

47、益人來說是缺乏保障缺乏保障的。的。（二）不可撤銷信用證（二）不可撤銷信用證 不可撤銷信用證是指未經(jīng)開證行、保兌行（如有）不可撤銷信用證是指未經(jīng)開證行、保兌行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤銷的信用證。以及受益人同意，既不能修改也不能撤銷的信用證。這種信用證對于受益人來說是這種信用證對于受益人來說是比較可靠比較可靠的。的。開證行指定另一家銀行為保兌行的，若開證行未征得開證行指定另一家銀行為保兌行的，若開證行未征得保兌行同意所做的修改，對保兌行無效。保兌行同意所做的修改，對保兌行無效。不可撤銷信用證有如下特征：不可撤銷信用證有如下特征： 1 1、有開證行確定的付款承諾。、有開證行確定的付

48、款承諾。對于不可撤銷跟單信用證而言，在其規(guī)定的單據(jù)全部對于不可撤銷跟單信用證而言，在其規(guī)定的單據(jù)全部提交給指定銀行或開證行，符合交單條件時，即構(gòu)成提交給指定銀行或開證行，符合交單條件時，即構(gòu)成開證行按照信用證固定的時間付款的確定承諾。開證行按照信用證固定的時間付款的確定承諾。開證行確定的付款承諾是：開證行確定的付款承諾是：（1 1）對即期付款的信用證）對即期付款的信用證即期付款。即期付款。（2 2）對延期付款的信用證）對延期付款的信用證按信用證規(guī)定所確定的按信用證規(guī)定所確定的到期日付款。到期日付款。（3 3）對承兌信用證）對承兌信用證a.a.凡由開證行承兌者，開證行凡由開證行承兌者，開證行必須

49、承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票，并必須承兌受益人出具的以開證行為付款人的匯票，并于到期日支付票款；于到期日支付票款；b.b.凡由另一受票銀行承兌者，如凡由另一受票銀行承兌者，如信用證內(nèi)規(guī)定的受票銀行對于以其為付款人的匯票不信用證內(nèi)規(guī)定的受票銀行對于以其為付款人的匯票不予承兌，應(yīng)由開證行承兌并在到期日支付受益人出具予承兌，應(yīng)由開證行承兌并在到期日支付受益人出具的以開證行為付款人的匯票；或者，如受票銀行對匯的以開證行為付款人的匯票；或者，如受票銀行對匯票已承兌，但到期日不付，則開證行應(yīng)予支付票已承兌，但到期日不付，則開證行應(yīng)予支付2、具有不可撤銷性。、具有不可撤銷性。這是指自開立信用證之日

50、起，開證行就受到其條款這是指自開立信用證之日起，開證行就受到其條款和承諾的約束。如遇要撤銷或修改，和承諾的約束。如遇要撤銷或修改，在受益人向通在受益人向通知修改的銀行表示接受該修改之前，原信用證的條知修改的銀行表示接受該修改之前，原信用證的條款對受益人依然有效?？顚κ芤嫒艘廊挥行?。當(dāng)然，在征得開證行、保兌行和信用證受益人同意當(dāng)然，在征得開證行、保兌行和信用證受益人同意的情況下，即使是不可撤銷信用證也是可以撤銷和的情況下，即使是不可撤銷信用證也是可以撤銷和修改的。修改的。三、按是否有另一家銀行對之加以保兌劃分三、按是否有另一家銀行對之加以保兌劃分（一）保兌信用證（一）保兌信用證一份信用證上除了有

51、開證銀行確定的付款保證外，還有一份信用證上除了有開證銀行確定的付款保證外，還有另一家銀行確定的付款保證，這樣的信用證就是保兌信另一家銀行確定的付款保證，這樣的信用證就是保兌信用證。用證。保兌行對信用證所負(fù)擔(dān)的責(zé)任與信用證開證行所負(fù)擔(dān)的保兌行對信用證所負(fù)擔(dān)的責(zé)任與信用證開證行所負(fù)擔(dān)的責(zé)任相當(dāng)責(zé)任相當(dāng)。即當(dāng)信用證規(guī)定的單據(jù)提交到保兌行或任何。即當(dāng)信用證規(guī)定的單據(jù)提交到保兌行或任何一家指定銀行時在完全符合信用證規(guī)定的情況下則構(gòu)成一家指定銀行時在完全符合信用證規(guī)定的情況下則構(gòu)成保兌行在開證行之外的確定承諾。保兌行在開證行之外的確定承諾。保兌的信用證的特點是：保兌的信用證的特點是：（1 1）有開證行和保

52、兌行雙重確定的付款承諾。）有開證行和保兌行雙重確定的付款承諾。（2 2）保兌行的確定的付款承諾。）保兌行的確定的付款承諾。保兌行對信用證加具保兌的具體做法是：保兌行對信用證加具保兌的具體做法是：（1）開證行在給通知行的信用證通知書中授權(quán)）開證行在給通知行的信用證通知書中授權(quán)另一家銀行（通知行）在信用證上加保。如：另一家銀行（通知行）在信用證上加保。如：without adding your confirmation adding your confirmation adding your confirmation, if requested by the Beneficiary（2）通知行用加

53、批注等的方法，表明保證兌付通知行用加批注等的方法，表明保證兌付或保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款或保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款并簽字。并簽字。（二）不保兌信用證（二）不保兌信用證 不保兌信用證是未經(jīng)另一家銀行加保的信用不保兌信用證是未經(jīng)另一家銀行加保的信用證。即便開證行要求另一家銀行加保，如果該證。即便開證行要求另一家銀行加保，如果該銀行不愿意在信用證上加具保兌，則被通知的銀行不愿意在信用證上加具保兌，則被通知的信用證仍然只是一份未加保的不可撤銷信用證。信用證仍然只是一份未加保的不可撤銷信用證。通知行在給受益人的信用證通知中一般會寫上：通知行在給受益人的信用證通知中一般會寫上：

54、 這是上述銀行所開信用證的通知，我行只通知這是上述銀行所開信用證的通知，我行只通知而不加保證。而不加保證。不保兌信用證的特點：只有開證行一重確定的不保兌信用證的特點：只有開證行一重確定的付款責(zé)任付款責(zé)任一般情況下，我國商業(yè)銀行不對外開立保兌信一般情況下，我國商業(yè)銀行不對外開立保兌信用證。用證。（三）沉默保兌（三）沉默保兌沉默保兌指的是雖然開證行并未授權(quán)指定銀行對信沉默保兌指的是雖然開證行并未授權(quán)指定銀行對信用證進(jìn)行保兌，而指定銀行加具了它的保兌的情況。用證進(jìn)行保兌，而指定銀行加具了它的保兌的情況。這種保兌代表了保兌行和受益人之間的協(xié)議，僅對這種保兌代表了保兌行和受益人之間的協(xié)議，僅對受益人和保

55、兌行有效。受益人和保兌行有效。即期付款信用證即期付款信用證 by payment at sight延期付款信用證延期付款信用證 by deferred payment at: 承兌信用證承兌信用證 by acceptance of drafts at: 四、按兌現(xiàn)方式劃分四、按兌現(xiàn)方式劃分（一）即期付款信用證（一）即期付款信用證信用證規(guī)定受益人信用證規(guī)定受益人開立即期匯票、或不需即期匯票開立即期匯票、或不需即期匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。付款行可以是開證行，也可以是出口地銀行付款行可以是開證行，也可以是出口地銀行。以前者為付款行，

56、該行付款后無追索權(quán)；以前者為付款行，該行付款后無追索權(quán)；以后者為付款行，作為議付行的出口地銀行付款后以后者為付款行，作為議付行的出口地銀行付款后可向開證行索償?？上蜷_證行索償。即期付款信用證的特點：交單付款即期付款信用證的特點：交單付款（二）延期付款信用證（二）延期付款信用證不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符確定銀行承擔(dān)不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符確定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長一段時間，及至到期日付款的信用延期付款責(zé)任起，延長一段時間，及至到期日付款的信用證。證。在業(yè)務(wù)處理上，延期付款信用證與承兌信用證類似，所不在業(yè)務(wù)處理上，延期付款信用證與承兌信用證類似，所不同的是同的是受益

57、人不需要出具匯票受益人不需要出具匯票，只需將符合信用證規(guī)定的，只需將符合信用證規(guī)定的單據(jù)交到指定銀行；指定銀行在驗單無誤后收入單據(jù)，待單據(jù)交到指定銀行；指定銀行在驗單無誤后收入單據(jù)，待信用證到期再行付款。信用證到期再行付款。延期付款信用證由于沒有匯票，也就沒有銀行承兌，對于延期付款信用證由于沒有匯票，也就沒有銀行承兌，對于受益人來說明顯的不利處在于受益人來說明顯的不利處在于無法象承兌信用證那樣去貼無法象承兌信用證那樣去貼現(xiàn)匯票現(xiàn)匯票。如果受益人急需資金而向銀行貸款，銀行貸款利。如果受益人急需資金而向銀行貸款，銀行貸款利率比貼現(xiàn)率高，可見不利于企業(yè)對資金的利用。率比貼現(xiàn)率高，可見不利于企業(yè)對資金

58、的利用。（三）承兌信用證（三）承兌信用證信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行自己為付款人信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行自己為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款責(zé)任的信用證。擔(dān)承兌匯票并于到期日付款責(zé)任的信用證。具體做法是：具體做法是：受益人開出以開證行或指定銀行為受票人的遠(yuǎn)期匯票，連受益人開出以開證行或指定銀行為受票人的遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)一起交到信用證指定銀行；銀行收到匯票和單同商業(yè)單據(jù)一起交到信用證指定銀行；銀行收到匯票和單據(jù)后，先驗單，如單據(jù)符合信用證條款，則在匯票正面寫據(jù)后，先驗

59、單，如單據(jù)符合信用證條款，則在匯票正面寫上上“承兌承兌”字樣并簽章，然后將匯票交還受益人（出口字樣并簽章，然后將匯票交還受益人（出口商），收進(jìn)單據(jù)。待信用證到期時，受益人再向銀行提示商），收進(jìn)單據(jù)。待信用證到期時，受益人再向銀行提示匯票要求付款，這時銀行才付款。匯票要求付款，這時銀行才付款。銀行付款后無追索權(quán)。銀行付款后無追索權(quán)。可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證(transferable credit):是指信用證的受益人（第一受益人）可以要是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將該信用求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將該信用證證全部或部分全部或部分轉(zhuǎn)讓給轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個一

60、個或數(shù)個受益人（第受益人（第二受益人）使用的信用證。二受益人）使用的信用證。凡未注明可轉(zhuǎn)讓字樣的，一般的信用證都是凡未注明可轉(zhuǎn)讓字樣的，一般的信用證都是不可轉(zhuǎn)讓信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證( (non-transferable credit) )五、按是否可以轉(zhuǎn)讓劃分五、按是否可以轉(zhuǎn)讓劃分1 1、可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易?？赊D(zhuǎn)讓信用證適用于、可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易。可轉(zhuǎn)讓信用證適用于以賣方作為中間商人，向買方成交的交易，賣方再去尋以賣方作為中間商人，向買方成交的交易，賣方再去尋找供貨人將已成交的貨物發(fā)給買方，這里，賣方是第一找供貨人將已成交的貨物發(fā)給買方，這里，賣方是第一受益人，供貨人是第二受益