北京國有企業(yè)主輔分離改制分流工作流程

1、北京市國有企業(yè)主輔分離改制 分流工作流程北京市國有企業(yè)主輔分離改制分流工作流程第一階段：控股公司主輔分離改制分流總體方案的編制和審批1、工作內(nèi)容要點(diǎn)此階段的主要工作是各控股公司根據(jù)國家及北京市文件精神，結(jié)合本企業(yè)的特點(diǎn)，在全面 分析企業(yè)的總體現(xiàn)狀的基本上，提出控股公司主輔分改制分流總體方案。北京市國資委對控股公司的總體方案進(jìn)行審核并給予批復(fù)。2、解決的主要問題(1)通過總體方案確定控股工地的輔業(yè)范圍，三類資產(chǎn)的范圍。(2)提出控股公司第一批擬進(jìn)行輔業(yè)改制的名單。(3)通過市國資委的批復(fù)，明確認(rèn)可控股公司的輔業(yè)范圍和三類資產(chǎn)范圍及擬第一批進(jìn) 行輔業(yè)改制的企業(yè)名單。3、文件樣本該階段主要包括兩個文

2、件：(1)*公司主輔分離業(yè)改制分流安置富余人員總體方案，由各控股公司起草并上 報(bào)市國資委，文件樣本見參考格式之一。(2)關(guān)于*公司主輔分離改制分留總體方案的批復(fù)由市國資委起草并下發(fā)至控股 公司文件樣本見參考格式之二。第二階段：企業(yè)輔業(yè)改制的立項(xiàng)申請和審批1、工作內(nèi)容要點(diǎn)此階段是控股公司在獲得市國資委總體方案批復(fù)后對納入第一批名單的企業(yè)進(jìn)行改制立 項(xiàng)的工作。有改制企業(yè)提出申請，有控股公司審查并給予批復(fù)。2、解決的主要問題(1)納入改制企業(yè)通過對本企業(yè)的分析研究，提出進(jìn)行輔業(yè)改制的申請。(2)控股公司對企業(yè)提出的改制申請進(jìn)行審查，并對其輔業(yè)改制進(jìn)行方向確認(rèn)。3文件樣本該階段主要包括兩個文件：(1)

3、關(guān)于同意*進(jìn)行輔業(yè)改制的申請。包括輔業(yè)改制成本測算匯總表。有改制企 業(yè)起草上報(bào)控股公司，文件樣本見參考格式之三(2)關(guān)于同意*進(jìn)行輔業(yè)改制分流的立項(xiàng)批復(fù)，又控股公司起草并下發(fā)至改制企 業(yè)，文件樣本見參考格式之四。第三階段：資產(chǎn)審計(jì)評估1、工作內(nèi)容要點(diǎn)(1)改制企業(yè)根據(jù)控股公司的立項(xiàng)批復(fù)精神，提出對改制企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)評估的立項(xiàng) 申請。(2)控股公司對改革企業(yè)的立項(xiàng)申請進(jìn)行審查并批復(fù)。(3)改制企業(yè)與其上級主管單位共同委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)的審計(jì)評估。(4)相關(guān)部門按照權(quán)限對評估結(jié)果進(jìn)行審核備案，其中：控股公司及控制公司直屬單位 的資產(chǎn)評估結(jié)果報(bào)市國資委審核備案，投資公司直屬單位下屬企業(yè)的資產(chǎn)評估

4、結(jié)果報(bào)控股公司 審核備案。2、解決的主要問題通過對改制企業(yè)的資產(chǎn)評估，確定參與改制的國有資產(chǎn)額。3、改制企業(yè)進(jìn)行審計(jì)前應(yīng)準(zhǔn)備的資料改制企業(yè)在取得上級單位的改制立項(xiàng)批復(fù)和改制評估立項(xiàng)的批復(fù)文件后，要對企業(yè)輔業(yè)改 制所涉及的資產(chǎn)進(jìn)行 2年另1期的審計(jì)，以審計(jì)結(jié)果作為資產(chǎn)評估依據(jù)，再審計(jì)過程中，改制 企業(yè)需要為會計(jì)師事務(wù)所提供如下資料：(1)企業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，2002年以后成立的企業(yè)需開業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、公司章程；(2)會計(jì)報(bào)表、總帳、明晰帳、現(xiàn)金、銀行日記帳、會計(jì)憑證(2年另1期)；(3)評估基準(zhǔn)日的銀行對帳單、調(diào)節(jié)表；(4)應(yīng)收票據(jù)期末明細(xì)表(列明票號、出票人、金額、出票日期、到期日)；(5)應(yīng)收

5、帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)付帳明細(xì)表(標(biāo)明帳齡、款項(xiàng)內(nèi)容、通訊地址、郵政 編碼)及相關(guān)合同；(6)待攤費(fèi)用明細(xì)表(列出初始發(fā)生的時間、金額、攤銷期限、期初余額、本期攤銷、 期末余額)；(7)存貨期末盤點(diǎn)表(列明三年以上庫齡存貨)；(8)長短期投資明細(xì)表(列明被投資單位、初始投資金額、所占比例、期末余額，如為 股票投資，須提供期末市值)，投資協(xié)議；(9)固定資產(chǎn)期末盤點(diǎn)表、相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明(如房產(chǎn)證、車輛行駛證等)，提取折舊計(jì)算 表；(10)在建工程期末明細(xì)表，立項(xiàng)審批、結(jié)算資料、暫停工程相關(guān)文件或說明；(11)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)明細(xì)表(列明初始金額、日期、攤銷年限、期初余額、本期攤 銷額、期末余額)；

6、(12)長、短期借款期末明細(xì)表(列明合同號、單位、金額、利率、期限)借款合同及為 他人提供擔(dān)保的有關(guān)合同(若有抵押事項(xiàng)應(yīng)提供合同)；(13)應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)付款明細(xì)表(標(biāo)明帳齡、通訊地址、郵政編碼)及相關(guān)合同；(14)實(shí)行工效掛鉤工資的提供工資總額審批文件；實(shí)行計(jì)稅工資的提供公司人員情況； 工資稅前據(jù)實(shí)扣除的提供稅務(wù)局審批文件；(15)預(yù)提費(fèi)用期末余額明細(xì)表及相關(guān)依據(jù)；(16)管理費(fèi)用明細(xì)表；(17)納稅申請表：企業(yè)適應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策及地方稅收政策(須提供適用優(yōu)惠政策的說 明，如高新技術(shù)企業(yè)證書等)；(18)董事會有關(guān)利潤分配的決議；(19)收入確認(rèn)原則、成本核算流程及成本計(jì)算表；(

7、20)關(guān)聯(lián)方清單；(21)企業(yè)采用的內(nèi)部管理制度(如庫存控制制度、 退發(fā)貨制度、進(jìn)貨授權(quán)、報(bào)銷授權(quán)等)(22)企業(yè)采用的會計(jì)制度及政策(存貨計(jì)價(jià)及結(jié)轉(zhuǎn)方法、折舊及壞帳計(jì)提方法、低值易 耗品攤銷方法等)；(23)對期末應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，函證金額占70%以上或按期末余額前幾明進(jìn)行函證；(24)管理當(dāng)局提供陳述書。4、改制企業(yè)評估前應(yīng)準(zhǔn)備的資料(1)資產(chǎn)占有單位承諾函；(2)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、產(chǎn)權(quán)登記表(證)；(3)章程、財(cái)務(wù)制度、驗(yàn)資報(bào)告等；(4)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評估有關(guān)事項(xiàng)的說明(包括：單位歷史及線裝簡介，公司經(jīng)營情況介 紹，企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況，行業(yè)、地域的特點(diǎn)與企業(yè)在其中的地位，國

8、家相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策等， 本次的評估目的，本次評估的范圍，評估基準(zhǔn)日的選取。)(5)委托單位與資產(chǎn)占有單位之間的隸屬或經(jīng)濟(jì)關(guān)系，則寫明發(fā)生評估的原因；(6)有關(guān)評估行為的主要依據(jù)：企業(yè)改制批復(fù)文件，有關(guān)企業(yè)改制評估立項(xiàng)的批復(fù)文件，企業(yè)改制方案復(fù)印件。5、文件樣本本階段有五個文件樣本：(1)關(guān)于*進(jìn)行資產(chǎn)評估的申請，有改制企業(yè)起草并上報(bào)控股公司。文件樣本見 參考格式之五(2)關(guān)于*實(shí)施輔業(yè)改制的資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請的批復(fù)，由控制公司起草并下發(fā)改 制企業(yè)。文件樣本見參考格式之六。(3)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書，由資產(chǎn)評估的委托單位與中介機(jī)構(gòu)共同簽署。文件樣本見參考格式之七(4)委托方與資產(chǎn)占有單位承諾函，又資產(chǎn)

9、評估的委托單位與資產(chǎn)占有方(改制企業(yè)) 共同簽署。文件樣本見參考格式之八。(5)評估機(jī)構(gòu)及注冊評估承諾函，又中介機(jī)構(gòu)與參與評估的評估師共同簽署。文件樣本見參考格式之九。第四階段：企業(yè)改制實(shí)施方案的編制和審核1、工作內(nèi)容要點(diǎn)該階段是改制企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果，編制本企業(yè)輔業(yè)改制的實(shí)施方案，其內(nèi)容應(yīng)包括： 企業(yè)國有資產(chǎn)處置方案、企業(yè)職工安置方案、改制新公司的股權(quán)設(shè)置及發(fā)展前景分析。改制的 實(shí)施方案須企業(yè)職工代表大會審議，其中，企業(yè)職工安置方案須經(jīng)職工代表大會審議通過?？毓晒靖鶕?jù)企業(yè)上報(bào)的實(shí)施方案進(jìn)行審批，其中，有關(guān)國有資產(chǎn)處置方案，須提交控股 公司董事會審議通過。2、解決的主要問題該階段是企業(yè)改制

10、的核心部分，通過企業(yè)改制實(shí)施方案的編制，確定企業(yè)改制的人員安置、資產(chǎn)處置、新公司股權(quán)設(shè)置以及債權(quán)金融機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)保金證明等具體的操作方式。3、文件樣本該階段包括兩個文件樣本：(1)關(guān)于*輔業(yè)改制實(shí)施方案的送審報(bào)告，由改制企業(yè)起草并上報(bào)控股公司，該文件包括了四個附件：附件一、輔業(yè)改制實(shí)施方案附件二、資產(chǎn)評估報(bào)告及核準(zhǔn)或備案文件附件三、職工(代表)大會決議附件四、公司章程文件樣本見參考格式之十。(2)關(guān)于對*輔業(yè)改制實(shí)施方案的批復(fù)，由控股公司起草并下發(fā)改制企業(yè)，文件 樣本見參考格式之H一。第五階段：輔業(yè)改制的實(shí)施階段該階段是按照控股公司批準(zhǔn)的輔業(yè)改制實(shí)施方案，具體操作改制的相關(guān)工作，內(nèi)容包括：1、

11、改制企業(yè)協(xié)商產(chǎn)生企業(yè)改制工作的召集人，并報(bào)改制企業(yè)的上級單位予以確認(rèn)。確認(rèn) 件的文件樣本見參考格式之十二。2、與職工簽訂解除勞動合同的協(xié)議。協(xié)議的文件樣本見參考格式之十三。3、如內(nèi)退和退休人員采取由改制企業(yè)托管的方式安置，改制企業(yè)還要與上級主管單位簽 定內(nèi)退及退休人員托管協(xié)議。協(xié)議的文件樣本見參考格式之十四。4、改制企業(yè)與上級主管單位簽定房改房由產(chǎn)權(quán)單位負(fù)擔(dān)的物業(yè)管理有償服務(wù)協(xié)議。協(xié)議 的文件樣本見參考格式之十五。5、企業(yè)改制實(shí)施后到新公司成立初期，改制企業(yè)過渡期間的工作銜接的協(xié)議。文件樣本 見參考格式之十六。6、如改制企業(yè)的廠房是采取租賃上級單位的，改制企業(yè)要與上級單位簽訂房屋土地租賃 協(xié)議

12、。房屋租賃協(xié)議樣本見參考格式之十七。7、改制企業(yè)填寫主輔分離企業(yè)國有資產(chǎn)處置審批表有控股公司和市國資委進(jìn)行審核并蓋章，文件樣本見參考格式之十八。第六階段：國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易1、工作內(nèi)容要點(diǎn)該階段主要是以資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)改制實(shí)施方案中確定 的對國有資產(chǎn)的處置方案，辦理國有資產(chǎn)的交割手續(xù)。2、解決的主要問題落實(shí)企業(yè)改制實(shí)施方案有關(guān)國有資產(chǎn)處置的方案，變更國有資產(chǎn)的歸屬關(guān)系。3、改制企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易時需準(zhǔn)備的文件(1)產(chǎn)權(quán)交易上市申請書(2)轉(zhuǎn)讓方和被轉(zhuǎn)讓企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件(3)被轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證貨國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查表(4)市政府授權(quán)單位、市政府各委、

13、辦、局、各公司、或各區(qū)縣政府同意產(chǎn)(股)權(quán)轉(zhuǎn) 讓的批復(fù)(5)被轉(zhuǎn)讓企業(yè)職工代表大會或工會的決議、股東會決議(6)被轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)評估報(bào)告，資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)表或國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表(7)被轉(zhuǎn)讓企業(yè)評估基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表、損益表4、文件樣本該階段包括四個文件樣本：(1)關(guān)于*進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的申請，由改制企業(yè)起草，并報(bào)控股公司審批。附件五、主輔分離企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易申請表附件六、主輔分離項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)交易流程圖附件七、北京產(chǎn)權(quán)交易所的工作服務(wù)方法文件樣本見參考格式十九。(2) « *關(guān)于同意出讓*股權(quán)的函，又控股公司起草，提交北京市產(chǎn)權(quán)交易所。 文件樣本見參考格式之二十。(3)北京市產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，由控

14、股公司(出讓人)與受讓人簽署，由北京市產(chǎn)權(quán)交 易所鑒證。文件樣本見參考格式之二十一。(4) « *股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，由改制企業(yè)和改制企業(yè)的上級主管單位簽署。文件樣本見 參考格式之二十二。第七階段：工商注冊登記1、工作內(nèi)容要點(diǎn)該階段是按照工商注冊登記的要求，將改制企業(yè)注冊為新公司。此階段分為兩步：一是企業(yè)辦理債權(quán)金融機(jī)構(gòu)確認(rèn)證明。需提供以下資料：(1)上級主管單位同意改制的批復(fù)(2)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)保全證明(3)金融機(jī)構(gòu)開戶許可證原件和復(fù)印件(4)企業(yè)貸款卡(5)營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件(6)企業(yè)最近一期資產(chǎn)負(fù)債表二是改制企業(yè)進(jìn)行工商注冊登記。需準(zhǔn)備以下文件：(1)企業(yè)改制登記注冊書

15、(內(nèi)含企業(yè)改冊登記申請書、股東(發(fā)起人)名錄、法定代表人履歷表、住所使用證明、董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事會成員情況等表格)(2)原主辦單位或主管部門批復(fù)，集體所有制企業(yè)還應(yīng)提交職工(代表)大會決議(3)公司章程(提交打印件一式兩份，請全體股東親筆簽字；有法人股東的，要加蓋該法人單位公章并由其法定代表人親筆簽字)(4)產(chǎn)權(quán)界定文件(5)資產(chǎn)評估報(bào)告極其確定文件(6)具有法定資格的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告(7)股東資格證明(8)指定(委托)書(9)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)申請書及企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書(10) 改制企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正、副本(11)涉及京資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的需提交由轉(zhuǎn)讓方簽署的轉(zhuǎn)讓協(xié)議(12)涉及國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)

16、讓的，還應(yīng)提交北京市產(chǎn)權(quán)交易所出具承的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交割單(不含中央的京企業(yè))。3、文件樣本該階段包括四個文件樣本：(1)指定(委托)書，有控股公司填報(bào)，由工商管理局審批。文件樣本見參考格式 之二十三。(2)名稱(變更)預(yù)先核準(zhǔn)申請書，由改制企業(yè)報(bào)表，由工商管理局受理并審批。文件樣本見參考格式之二十四。(3)如采取整體方式進(jìn)行改制，許填報(bào)企業(yè)變更(改制-)登記申請書，由改制企業(yè)填報(bào)，由工商管理局受禮審批。文件樣本見參考格式之二十五。(5)如采取分立的方式進(jìn)行改制，需填報(bào)企業(yè)設(shè)立登記申請書，由改制企業(yè)填報(bào)， 由工商管理局受理并審批。文件樣本見參考格式之二十六。第八階段：稅務(wù)登記1、工作內(nèi)容要點(diǎn)該階段是

17、改制企業(yè)在工商注冊登記后，進(jìn)行國稅和地稅的登記工作。2、改制企業(yè)稅務(wù)登記時需準(zhǔn)備的文件(1)新企業(yè)的章程、協(xié)議(2)銀行開戶許可證(3)經(jīng)營場所的房產(chǎn)證或租房協(xié)議(4)組織機(jī)構(gòu)代碼證(5)法人身份證復(fù)印件(6)新企業(yè)公章、財(cái)務(wù)章(7)營業(yè)執(zhí)照正副本3、文件樣本該階段需填報(bào)兩個登記表：(1)稅務(wù)登記表(適應(yīng)于內(nèi)資企業(yè))，由改制企業(yè)填報(bào)，國家稅務(wù)局受理并審批。文件樣本見參考格式之二十七。(2)北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)登記表，由改制企業(yè)填表，由北京市地稅局受理并審批。文件樣本見參考格式之二十八。第九階段：辦理稅務(wù)優(yōu)惠政策1、工作內(nèi)容要點(diǎn)該階段是改制企業(yè)在新公司注冊各項(xiàng)手續(xù)完成后，按照國家和北京市有關(guān)對輔

18、業(yè)改制企業(yè) 的稅收優(yōu)惠政策，辦理企業(yè)的有關(guān)稅收件減免手續(xù)。2、辦理稅收優(yōu)惠政策時需準(zhǔn)備的文件(1)新企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本(2)稅務(wù)登記證(3)主輔分離改制分流的批復(fù)(4)填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的減免稅申請書(5)三類資產(chǎn)認(rèn)定證明(6)主輔分離輔業(yè)改制人員安置意見申請書(7)富余人員證明(8)經(jīng)濟(jì)實(shí)體安置富裕人員認(rèn)定證明(9)企業(yè)職工的花名冊(10)企業(yè)職工勞動關(guān)系的變更協(xié)議(11)職工與新企業(yè)重新簽訂的勞動合同(12)工資支付憑證(13)新企業(yè)為職工所上的社會保險(xiǎn)記錄(14)填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的減免所得稅的報(bào)告書3、文本文件該階段需在前買面已有的文件的基礎(chǔ)上，再完成以下文件的報(bào)批：(1)減免稅申請書由改制企業(yè)填報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審批。文件樣本見參考格式 之二十九。(2)三類資產(chǎn)認(rèn)定證明，由改制企業(yè)填報(bào)，控股公司審核蓋章，由市國資委和市動 和市財(cái)政局審批。文件樣本見參考格式之三十。(3)主輔分離輔業(yè)改制人